Де вигідніше одержати відрахування при покупці квартири: на роботі або в ИФНС?

Якщо ви купили або побудували житло, то у вас є право скористатися майновим вирахуванням. Тобто зменшити оподатковувані доходи на суму своїх витрат (але не більше ніж на 2 млн руб.). Отримати податкове вирахування можна одним із двох способів.

Відео: Як заповнити декларацію 3-ПДФО для майнового відрахування

Перший. Ви можете взяти в інспекції повідомлення, форма якого затверджена наказом ФНС Росії від 25 грудня 2009 р № ММ-7-3 / 714 @. Його треба віднести на роботу, щоб бухгалтерія не утримувала ПДФО з вашої зарплати. Причому якщо документи на кімнату, квартиру або будинок ви оформили в цьому році, то отримати майнове відрахування можна у всіх ваших роботодавців.

Другий спосіб - одержати відрахування за весь рік відразу всією сумою на розрахунковий рахунок. Але для цього треба дочекатися його закінчення і подати в інспекцію декларацію за формою 3-ПДФО. Перевіривши цей звіт і документи, що підтверджують витрати, інспекція поверне утриманий податок на розрахунковий рахунок.

Порівняємо два цих способу, виділивши їх переваги та недоліки. Головні висновки - в таблиці нижче.

Чим відрізняється отримання майнового відрахування на роботі і в інспекції

За якими доходами можливий відрахування Відрахування можна отримати тільки за доходами, оподатковуваним по ставці 13 відсотків і отриманим в рамках трудових відносин. Причому по всіх місцях роботи, в тому числі за сумісництвом. Але за доходами, отриманими в рамках цивільно-правових договорів, відрахування у роботодавця не надається. За ним можна звернутися тільки в інспекцію по закінченні року Відрахування можна заявити за всіма доходами, оподатковуваним по ставці 13 відсотків. У тому числі отриманими за цивільно-правовими договорами Які документи подавати Не треба щорічно складати декларацію за формою 3-ПДФО, але треба щороку подавати до інспекції заяву на отримання повідомлення. Документи по видатках на покупку житла досить уявити один раз Треба щорічно подавати декларацію 3-ПДФО. Документи по видатках на покупку житла досить уявити один раз Як швидко інспектори приймуть рішення про вирахування Видати повідомлення інспектори зобов'язані протягом 30 календарних днів з моменту подачі документів. Як тільки ви принесете це повідомлення у бухгалтерію, у вас перестануть утримувати ПДФО. Наприклад, якщо принесете в квітні, то з цього місяця будете отримувати зарплату без утримань. А щоб повернути ПДФО за січень-березень, треба буде звертатися в інспекцію. Причому тільки після закінчення цього року Три місяці інспектори перевірятимуть декларацію і протягом одного місяця перерахують гроші. Тобто з моменту подачі документів до фактичного отримання грошей може пройти чотири місяці Як повертатимуть ПДФО Щомісяця з моменту отримання повідомлення роботодавець не буде утримувати з зарплати ПДФО за поточний рік. До тих пір, поки сума відрахування не буде обрана повністю Треба чекати закінчення року, щоб повернути ПДФО. Інспекція перерахує на банківський рахунок відразу всю суму податку, утриману за минулий рік, але не за поточний

Як одержати відрахування на роботі

Зараз можна звернутися в податкову інспекцію, щоб одержати відрахування ПДФО у роботодавця саме за 2014 рік. Тобто в кожному місяці бухгалтерія не буде утримувати з зарплати ПДФО. Для цього потрібно звернутися до інспекції за спеціальним повідомленням. Його податківці видадуть вам протягом 30 календарних днів з моменту подачі документів (п. 8 ст. 220 НК РФ). Йдеться про вашому заяві на відрахування і документах, які підтверджують витрати на покупку (будівництво) житла.

Список таких паперів можна знайти в підпункті 6 пункту 3 статті 220 Податкового кодексу РФ. До нього увійшли договори про придбання нерухомості (кімнати, квартири, будинку, земельної ділянки, частки) і документи на право власності. Наприклад, свідоцтво або виписка з ЕГРП (Єдиного держреєстру прав). Це якщо мова йде про готовий об'єкті. Якщо ж ви придбали житло в недобудованому стані, то знадобляться договір пайової участі і передавальний акт. У будь-якому випадку доведеться зібрати ще й папери, що підтверджують витрати: розписки, банківські виписки або платіжки, чеки. Інспектори візьмуть у вас не оригінали, а копії. Самі звичайні. Завіряти у нотаріуса їх не треба (лист ФНС Росії від 29 жовтня 2013 р № БС-4-11 / 19416).

Якщо ви працюєте в двох компаніях або більше, то можете отримувати відрахування в кожній з них. Як за основним місцем, так і за сумісництвом. Таким чином, ви зможете швидше вибрати всю суму належної вирахування в порівнянні з тим, якби ви вирішили отримувати його тільки на одній роботі.

Щоб використовувати відрахування на всіх своїх роботах, в інспекції треба буде отримати повідомлення для кожного роботодавця. Для цього в заяві, яку ви подасте в ИФНС, самі розподіліть загальну суму вирахування між роботодавцями. Зробити це можна в будь-якій пропорції, як вам вигідніше.

Приклад: Як використовувати відрахування у кількох роботодавців

У січні 2014 року Філін Г. А. оформив у власність квартиру. 27-го числа цього ж місяця він подав документи, що підтверджують право на відрахування, в інспекції за місцем проживання. А також заяву (див. Зразок нижче).

Філін працює одночасно в двох компаніях і вирішив скористатися правом на відрахування відразу в обох роботодавців. Зарплата по кожному з місць роботи у нього приблизно однакова, тому в заяві він вказав про рівномірний розподіл вирахування - по 1 млн руб. Значить, кожен з працедавців не буде утримувати ПДФО до тих пір, поки сума податку не досягне 130 000 руб. (1 000 000 руб. X 13%).

26 лютого Філін отримав два повідомлення на майнове відрахування. У той же день він відніс документи в бухгалтерію обох підприємств. У березні 2014 року Філін отримав оклади за лютий у повному розмірі, без утримань ПДФО. В одній компанії зарплата дорівнює 35 000 руб., А в другій - 40 000 руб. Таким чином, сума загальної економії за місяць склала 9750 руб. ((35 000 руб. + 40 000 руб.) X 13%).

Якби Філін отримував відрахування тільки за одним місцем роботи, як було в минулому році, то зміг би заощадити на ПДФО не більше 5200 руб. (40 000 руб. X 13%).

(+) Декларацію за формою 3-ПДФО становити не треба. Безсумнівна перевага отримання вирахування на роботі - відсутність звітності. Для фізосіб це декларація за формою 3-ПДФО. Багато хто не ризикують заповнювати її самостійно. Адже якщо інспектори знайдуть помилку в звіті, то доведеться складати його заново. А це втрата часу. Зараз чимало компаній, готових допомогти скласти декларацію. Але за свої послуги фахівці попросять щонайменше 1000 руб.

Таким чином, отримуючи вирахування у роботодавця, вам треба подати лише папери, що підтверджують витрати. Причому якщо відрахування ви вже почали використовувати і всі необхідні документи в інспекцію приносили, то повторно їх готувати не треба. Тобто, припустимо, ви представили паперу в 2013 році, але відрахування був використаний не повністю. А тому залишок перейшов на 2014 рік. Щоб його отримати, вам досить буде написати заяву і надати довідку 2-ПДФО для підтвердження суми використаного вирахування. Папери, що підтверджують право на відрахування, копіювати знову не обов'язково (лист ФНС Росії від 12 серпня 2013 р № АС-4-11 / 14599 @).

(+) ПДФО вам повертають до закінчення року. Відрахування у роботодавця - оптимальне рішення для тих, хто хоче отримувати гроші за поточний (а не попередній) рік. Причому щомісяця. Це особливо вигідно, якщо придбання житлоплощі ви оформили на початку року. Скажімо, в січні. Вам не доведеться чекати цілий рік, щоб скористатися своїм правом.

Може трапитися, що роботодавець все-таки втримав ПДФО за звичкою. Тоді треба скласти заяву про повернення надміру утриманого податку. На підставі такого документа бухгалтер відшкодує недоотриману суму при виплаті чергової зарплати. Адже суму ПДФО, зайво утриману з доходів, можна зарахувати в рахунок майбутніх платежів з цього податку (п. 1 ст. 231 НК РФ).

(-) Повідомлення треба отримувати щорічно. Отримати всю суму вирахування за один рік найчастіше неможливо. Для цього річна зарплата повинна бути не менше суми відрахування (2 000 000 руб.). До того ж сюди може додатися ще й сума відрахування за іпотечними процентами. Тому недовикористаний залишок ви маєте право перенести на наступний рік. Але щоб його отримати у роботодавця, треба знову відвідати інспекцію, подати заяву, довідку 2-ПДФО і отримати повідомлення. І так до тих пір, поки не буде вичерпана вся сума.

Крім того, при зміні роботи повідомлення також треба отримувати заново. Адже в документі, який видає інспекція, чітко прописані назву і реквізити організації (податкового агента), в якій людина планує одержати відрахування. Роботодавець не має права надавати відрахування на підставі повідомлення, в якому значиться зовсім інша компанія. На щастя, протягом одного року людина може отримати кілька повідомлень з податкової інспекції, які підтверджують його право на відрахування. Обмежень в кількості таких повідомлень Податковий кодекс РФ не містить.

(-) До виплат за цивільно-правовими договорами застосувати відрахування не можна. Майновий податкове вирахування надається саме роботодавцем (п. 8 ст. 220 НК РФ, лист Мінфіну Росії від 28 червня 2011 № 03-04-05 / 3-451). А в разі укладення цивільно-правового договору (наприклад, договору підряду) визнати замовника роботодавцем не можна (ст. 20 ТК РФ). Тому отримати майнове відрахування у нього не вийде.

Як повернути ПДФО через інспекцію

Щоб одержати відрахування в податковій інспекції, треба після закінчення року (за який ви хочете повернути податок) подати декларацію за формою 3-ПДФО. Разом з нею уявіть інспекторам ті ж підтверджуючі документи, про які ми говорили в попередньому розділі. Їх копії також досить здати один раз, щороку множити документи не треба. Буде потрібно також заяву про повернення ПДФО. Після того як податківці отримають всі документи, вони проведуть їх камеральну перевірку (ст. 88 НК РФ). Термін такої перевірки досягає трьох місяців. Після цього інспектори повернуть податок на ваш особистий банківський рахунок. Але теж не відразу, а протягом місяця. Тобто з моменту подачі документів на відрахування до фактичного отримання грошей може пройти чотири місяці.

Подати декларацію 3-ПДФО можна в будь-який час. Однак якщо у вас були додаткові доходи (наприклад, від продажу майна) в попередньому році, то відзвітувати по ним і здати 3-ПДФО потрібно не пізніше 30 квітня поточного року.

(+) Всю суму сплаченого за рік ПДФО можна отримати відразу. Самостійне отримання вирахування вигідно тим платникам податків ПДФО, хто вважає за краще розпоряджатися відразу великими сумами. Адже податок за рік у багато разів перевищує його щомісячну величину. Такі кошти можна відразу вкласти в ремонт, якщо він потрібен, купити побутову техніку або інше цінне майно. До того ж ви отримаєте ПДФО за всі 12 місяців незалежно від того, в якому з місяців ви стали власником.

(+) Задекларувати можна все доходи, що оподатковуються за ставкою 13 відсотків. У декларації за формою 3-ПДФО ви вправі показати всі доходи, отримані за рік. Не важливо, отримані вони в рамках трудового договору або від інших джерел. Таким чином, даний варіант відмінно підійде тим, хто працює за договором цивільно-правового характеру. До таких належить і договір підряду.

(-) Ви зможете отримати тільки минулорічні суми. Декларацію за рік можна подати тільки після його закінчення. А значить, суми ПДФО, сплачені в поточному році, отримати в тому ж самому році не можна. Але навіть якщо звіт за формою 3-ПДФО ви вручите інспекторам в січні, то податок вони повернуть вам лише через чотири місяці, тобто в травні. Звичайно, іноді податківці проводять камералку і перераховують гроші швидше. Але в більшості випадків вся процедура займає відведені законом чотири місяці.

(-) Декларацію треба подавати щороку. Залишок майнового відрахування можна перенести на наступний рік. Для цього треба щороку складати декларацію. Тут важливо не помилитися в розрахунках. На сайті nalog.ru (розділ «Фізичні особи»> «Програмне забезпечення») можна скачати програму по складанню 3-ПДФО. У неї досить буде внести свої дані, а суму вирахування і його залишку програма розрахує сама.

Калькулятор розрахунку вирахування з ПДФО підкаже, скільки вам винна держава.

Ви можете швидко розрахувати розмір податкового вирахування при купівлі квартири, оплату лікування або навчання.

При необхідності ви зможете звернутися до фахівцям компанії НДФЛка , Які допоможуть вам повернути гроші.