Майновий вирахування в 2019 році: зміни та роз'яснення

1. Інші документи по оплаті праці
2. Податкові відрахування в 2019 році
3. Де і як оформляти пільгу
4. Майновий вирахування 2019 р
5. Майновий вирахування в 2019 році: зміни
6. Розмір майнового відрахування в 2019 році
7. Коли можна отримати податкове вирахування при купівлі квартири в 2019 році
8. Як розрахувати суму пільги
9. Як отримати пільгу по ПДФО
10. Документи на майнове податкове вирахування в 2019 році

Майновий вирахування в 2019 році уточнено під час отримання у роботодавця або в податковій інспекції. У статті - детально про зміни, а також нові роз'яснення, безкоштовні довідники та корисні посилання.

Читайте в статті:

Без проблем розраховуватися з ПДФО допоможуть наступні документи, їх можна завантажити:

Майновий податкове вирахування в 2019 році за деякими видами витрат фізособи можуть отримати у роботодавця. Такий майновий податкові відрахування в 2019 році зменшує суму оподатковуваних доходів співробітника і призводить до зниження прибуткового податку до сплати.

Роботодавець враховує пільги з ПДФО при розрахунку виплат співробітникам, в тому числі - при розрахунку зарплати. І вся проблема в тому, що правила щодо податкових пільг постійно уточнюються на законодавчому рівні. Поточний рік - не виняток, зміни торкнулися і майнове відрахування 2019 м (про це розповімо далі). Відстежувати кожну правку Податкового кодексу - це додаткова робота, що забирає багато часу. Набагато зручніше вважати зарплату і відрахування автоматично - в програмі Правконс.

Програма Правконс автоматично розрахує зарплату, сформує всю «первинку», нарахує ПДФО і внески, складе «зарплатну» звітність і протестує її всіма перевірочними програмами ФНС, ПФР і ФСС. Спробуйте безкоштовно:

Розрахувати зарплату онлайн

Інші документи по оплаті праці

прочитавши по майновому відрахування в 2019 році зміни і роз'яснення , Не забудьте подивитися такі документи, вони допоможуть у роботі:

Податкові відрахування в 2019 році

Відрахування з ПДФО - це зменшення доходів фізособи, які оподатковуються за ставкою 13%, на певні суми доходів або витрат. Суми податкового вирахування в 2019 році поділяються на:

• стандартні (дитячі, чорнобильцям і т.д.). для заяви на відрахування на дітей з ПДФО в 2019 році зразок дивіться за посиланням.
• соціальні (на лікування, на навчання і т.д.);
• професійні (для підприємців на загальній системі оподаткування, виконавців за ЦПД, авторів творів та винаходів і т.д.);
• інвестиційні (при продажу цінних паперів, внесення коштів на індивідуальний інвестрахунок і т.д.);
• майнові (при продажу свого житла, частки в статутному капіталі, при покупці житла, ділянки землі під нього і т.д.).

Де і як оформляти пільгу

Частина пільг фізособи можуть отримати тільки в податковій інспекції, а частина - у свого роботодавця, який відображає надані співробітникам податкові пільги в звітності. Наприклад, в довідці 2-ПДФО, яку роботодавець здає в інспекцію, а також видає співробітникам при їх звільненні або в будь-який інший час за їх заявою.

Зверніть увагу: з 2019 р бланк довідки 2-ПДФО змінився. Тепер здавати звітність до інспекції і видавати документ співробітникам необхідно на різних бланках. Нова форма звіту 2-ПДФО для подачі до інспекції представлена ​​у вікні нижче, її можна завантажити:

Програма Правконс підготує довідки 2-ПДФО для здачі в податкову з урахуванням всіх змін законодавства на актуальному бланку. Форма буде протестована всіма перевірочними програмами ФНС. Спробуйте безкоштовно:

Заповнити 2-ПДФО онлайн

Майновий вирахування 2019 р

отримати майновий податкові відрахування в 2019 році можуть тільки фізособи, які вважаються податковими резидентами РФ - тобто вони були в Росії більше 183 днів з останніх 12 місяців. Відрахування дозволений фізособам за наступними напрямками.

1. За доходами від продажу свого майна, в тому числі від поступки права за договором пайової участі.
2. За доходами від передачі частки в капіталі АТ або ТОВ - наприклад, при продажу частки або зменшенні її номіналу.
3. За доходами від передачі землі або нерухомості в зв'язку з їх вилученням державою.
4. По видатках на будівництво або покупку в Росії житла (кімнати, будинки, квартири, житлового блоку в таунхаусі, частки в загальній площі житла), а також ділянки під житло або частки ділянки.
5. По видатках на сплату відсотків російським фірмам або ІП по кредитах і позиках, отриманим для будівництва або купівлі в Росії житла, а також ділянки під житло або частки ділянки.

отримати майнове відрахування 2019 м за видатками не можна, якщо житло або ділянка куплені:

1. За рахунок материнського капіталу.
2. За рахунок бюджетних дотацій.
3. За рахунок коштів роботодавця.
4. У взаємозалежного особи.

Для цілей ПДФО взаємозалежними вважають батьків і дітей, сестер і братів, подружжя, опікунів і їх підопічних.

Майновий вирахування в 2019 році: зміни

Поточні зміни не торкнулися загальних правил і умов отримання пільги, також не змінилися документи на майновий податкові відрахування в 2019 році . Фізособи-резиденти Росії отримують відрахування по незмінним правилам з 2014 року - або у роботодавця, або в податковій інспекції. Останнім часом законодавчі правки мають точкових характер і не зачіпають більшість роботодавців. Так, в 2018 році коригування відбулися по відношенню до:

• доходів від продажу житла, отриманого за програмою реновації;
• доходів від реалізації активів, отриманих від номінального власника.

за майновому відрахування в 2019 році зміни стосуються випадків, коли:

• акціонери, учасники або пайовики отримують гроші, майно або права при ліквідації юрособи;
• фізособа, що продало житло або транспорт, зареєстрована як ІП і врахувало частина колишніх витрат на покупку цього житла або транспорту при оподаткуванні своєї підприємницької діяльності в рамках ЕСХН, ССО або при сплаті підприємницького ПДФО;
• фізособа продає майно або права, які отримані від номінального власника і вказані в спеціальній декларації відповідно до Закону від 08.06.15 № 140-ФЗ.

Далі в статті по майновому відрахування в 2019 році зміни і роз'яснення дані з питань загальних правил і умов отримання пільги, а також документів на майнове податкове вирахування в 2019 році .

Розмір майнового відрахування в 2019 році

Сума пільги залежить від виду операції, по якій фізособа претендує на зменшення оподатковуваних доходів. Розмір майнового відрахування в 2019 році в різних ситуаціях дивіться в таблиці.

Таблиця. Розмір майнового відрахування в 2019 році

Продаж майна

• 1 000 000 рублів - при продажу після мінімального терміну володіння (3 або 5 років);
• 250 000 рублів - при продажу в межах мінімального терміну володіння
• сума витрат на придбання майна - при продажу незалежно від терміну

Передача частки в капіталі

• 1 000 000 рублів - при продажу після мінімального терміну володіння (3 або 5 років);
• 250 000 рублів - при продажу протягом мінімального терміну володіння;
• сума витрат на придбання частки - при продажу незалежно від терміну

Витрати на житло і землю під ним 2 000 000 рублів Витрати на внесення відсотків 3 000 000 рублів

Коли можна отримати податкове вирахування при купівлі квартири в 2019 році

за майновому відрахування при покупці квартири в 2019 році змін не відбулося. Право на пільгу по ПДФО по житловій нерухомості у фізособи-резидента Росії виникає:

• при наявності у нього доходів, які оподатковуються за ставкою 13%;
• після того, як житло або ділянка стануть його власністю на підставі державної реєстрації;
• по правильно складеним документам, які б здійснення покупки і суму витрат по ній.

Аналогічно, змін немає за пільгою при продажу нерухомості. Умови для отримання пільги перераховані вище, про правила її оформлення і необхідні документи читайте далі.

Як розрахувати суму пільги

Сума майнової пільги обмежена в розрахунку на одну людину, при цьому кількість придбаних або проданих об'єктів майна не лімітовано. Це стосується, в тому числі, житла і ділянок землі під житло, а також часткою у зазначеній нерухомості.

Якщо загальна сума витрат не більше лімітів, суму пільги визначають за формулою:

В іншому випадку, якщо витрати перевищують ліміти, формула інша:

приклад 1

Коли можна отримати податкове вирахування при купівлі квартири в 2019 році

Н.В.Соколов в 2018 році придбав квартиру за 1 000 000 р. і відремонтував її, витративши:

• на дизайн-проект 50 000 рублів,
• на матеріали 200 000 рублів,
• на ремонтні роботи 300 000 рублей.

А в 2019 році він придбав комунальну кімнату за 500 000 р.
За діючими правилами майнова пільга при покупці другої квартири в 2019 році обмежена для однієї людини, при цьому число куплених їм жилих об'єктів та ділянок землі не лімітована. Значить, загальна сума витрат Соколова, яка підпадає під пільгу, становить 2 050 000 грн. (1 000 000 руб. + 50 000 руб. + 200 000 руб. + 300 000 руб. + 500 000 руб.). Ця сума перевищує ліміт, і Н.В.Соколов отримає пільгу на суму не більше 2 000 000 р.
Тому податкова інспекція або роботодавець повернуть йому не більше 260 000 грн. (2 000 000 руб. Х 13%).

Якщо фізособа купує житло або землю під ним за допомогою кредиту або позики, то сума пільги з ПДФО збільшується.

приклад 2

Коли можна отримати податкове вирахування при купівлі квартири в 2019 році в кредит

Згадаймо дані прикладу 1 і припустимо, що для придбання квартири Н.В.Соколов взяв кредит в банку, за яким сплатив відсотки в сумі 200 000 грн. В такому випадку він отримає пільгу по ПДФО в сумі:

• 2 000 000 р. - по видатках на придбання житла;
• 200 000 р. - по видатках на внесення відсотків.

Значить, податкова інспекція або роботодавець повернуть йому не понад 286 000 р. ((2 000 000 руб. + 200 000 руб.) Х 13%).

Фізособа може оформити пільгу по ПДФО не тільки при покупці нерухомості, але і при її продажу.

приклад 3
Продовжимо приклад 1 і припустимо, що Н.В.Соколов в 2019 р продав квартиру за 1 800 000 р. Так як період з дати покупки по дату продажу не перевищує трьох років, пільга покладена Соколову:

• або в сумі 1 000 000 р .;
• або в розмірі його витрат на придбання квартири.

Як отримати пільгу по ПДФО

Надати фізичній особі податкову пільгу за видатками на житло, землю і відсотки по кредитах або позиках можуть як інспекція, так і роботодавець. Кожен з варіантів має свої плюси і мінуси. Детальніше про них читайте в таблиці нижче.

Документи на майнове податкове вирахування в 2019 році

Залежно від того, хто оформляє пільгу - податкова або роботодавець - набір документів різний. При зверненні фізособи до роботодавця збір документів займає кілька етапів.

Крок 1. Звернення до інспекції за повідомленням про право на відрахування.
Фізособа збирає і здає документи:

• заяву (його ви можете завантажити нижче);
• довідку 2-ПДФО;
• паперу на підтвердження витрат на житло або ділянку під ним і на сплату відсотків (договір купівлі-продажу, кредитний договір, свідоцтво про власність, платіжні документи, акти і т.д.).

Актуальний зразок заяви в інспекцію на підтвердження права на пільгу дивіться у вікні нижче, цей документ можна завантажити:

Крок 2. Отримання в інспекції повідомлення про право на відрахування.

Бланк повідомлення з інспекції дивіться у вікні нижче, цей документ можна завантажити:

Крок 3. Звернення до роботодавця за вирахуванням.
Фізособа подає своєму роботодавцю:

• повідомлення з інспекції;
• заяву на відрахування в письмовому вигляді. Типової форми цієї заяви немає, роботодавець сам визначає, яким повинен бути бланк і які містити формулювання.

Крок 4. Отримання залишку вирахування в наступному році - або знову у роботодавця, або в податковій інспекції.

приклад 4

Н.В.Соколов в 2018 році придбав квартиру за 1 000 000 р. і відремонтував її, витративши:

• на дизайн-проект 50 000 р.,
• на матеріали 200 000 р.,
• на ремонтні роботи 300 000 р ..

Зарплата Н.В.Соколова в 2018 році становила 80 000 р. в місяць, інших доходів у нього не було.
Загальна сума витрат, яка підпадає під відрахування, не перевищує ліміт і становить 1 550 000 грн. (1 000 000 руб. + 50 000 руб. + 200 000 руб. + 300 000 руб.). Інспекція або роботодавець повернуть не більше 201 500 р. (1 550 000 руб. Х 13%).
Однак доходи Соколова за 2018 рік рівні 960 000 рублів (80 000 руб. Х 12 міс.), І ПДФО з них сплачено лише в сумі 124 800 р. (960 000 руб. Х 13%).
Значить, за підсумками 2018 року Соколову повернуть 124 800 р., А решту вирахування він отримає в 2019 році.