Погасивши іпотечний кредит материнським капіталом, можна потрапити в неприємну ситуацію. У сенсі - потрапити десь на 40-50 тис. Рублів. А може, і більше. Втім, відразу обмовимося, що в групі ризику опинилися тільки ті, хто купили житло дешевше 2,3 млн рублів. (Приблизно). Якщо ж покупка відбулася до 1 січня 2008 року, то проблеми починаються при вартості квартири до 1,3 млн.
Зрозуміти в чому полягає небезпека для покупців житла простіше на прикладі. Він, до речі, став вже майже хрестоматійним. Отже, сім'я (тато-мама-дитина) на початку 2008 року придбала в іпотеку квартиру за 2 мільйони. На наступний же рік батьки подали заяву на податкове вирахування , І протягом трьох років отримали з бюджету 260 тис. Рублів (ПДФО від вартості квартири, тобто 13% від 2 мільйонів). У 2011 році в сім'ї з'явилася друга дитина, а, отже, виникло право на материнський капітал, розмір якого в 2011 році становив 365,7 тис. Рублів. Ці кошти були негайно використані для погашення частини боргу за житловим кредитом. Хоча подружжя скористалися податковим вирахуванням на суму вартості квартири, вони ще мали право на відрахування на суму процентів за іпотечним кредитом. Тому в 2012 році чоловік і дружина подали заяви на відрахування за відсотки. Однак замість грошей з бюджету вони отримали претензію податківців. Ті зажадали від щасливих батьків повернути 47,54 тис. Рублів за нібито незаконно отриманий відрахування.
Давайте розберемося, звідки взялася претензія фіскального органу. З банківських довідок, поданих разом із заявою на податкове вирахування, інспекція дізналася про те, що для погашення кредиту наші герої використовували «дитячі гроші». Але за законом (абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ), на суму материнського капіталу, внесеного в рахунок покупки житла, податкове вирахування не поширюється. Отже, подружжя мало право отримати з бюджету прибуткового податку (ПДФО) від вартості квартири, але обов'язково за мінусом суми маткапіталу. А раз вони вже отримали податкове вирахування за повну вартість квартири (тобто їм бюджет перерахував 13% від вартості квартири), то нехай тепер повернуть до бюджету 13% від суми маткапіталу. Власне, це і зажадали податківці. Згадані вище 47,54 тис. Рублів, це 13% від 365,7 тисяч, тобто від суми, на яку припадало розмір материнського капіталу в 2011 році.
Іди за вирахуванням - тобі воздасться
Цікавий висновок з цієї історії зробила її головна героїня. Вона заявила, що взагалі даремно звернулася за вирахуванням в рахунок відсотків по іпотеці. Мовляв, якби не пішла в податкову із заявою, то ніхто не дізнався про використання материнського капіталу і не вимагав, щоб подружжя повернули в бюджет круглу суму.
А ось тут є місце для дискусії. На жаль, мені не відомі умови іпотечного кредиту, взятого нашими героями. Тому для міркувань ми приймемо якийсь усереднений житловий позику з оглядкою на реалії Єкатеринбурга. У першому кварталі 2008 року в цілому по країні середньозважена ставка по рублевих іпотечних кредитах становила 12,3%. Правда багаторічні спостереження говорять про те, що в Єкатеринбурзі більшість кредитів видається під відсоток трохи вище среднероссийского. Припустимо, що подружжя позичили в банку 1,5 млн. Рублів на 10 років під 13% річних. Це приблизно відповідає середньостатистичному іпотечному кредиту, оформленого в столиці Уралу на початку 2008 року.
Спочатку було сказано, що чоловік і жінка отримали відрахування на суму вартості квартири, а прокол у них трапився, коли вони почали оформляти відрахування на суму відсотків. Так ось, за 10 років погашення кредиту подружжя заплатять в рахунок відсотків 1 187,6 тис. Рублів (без урахування погашення тіла кредиту). Якщо вони оформлять відрахування на суму сплачених відсотків (тобто, надійдуть так, як вчинили в реальності), то отримають з бюджету 154,4 тис. Рублів. Погодьтеся, це відчутно більше тих грошей, які доведеться повертати на вимогу податківців. Отже, сім'ї вигідно все-таки скористатися вирахуванням за відсотками, хоч і доведеться через це віддати бюджету 47,54 тис. Рублів.
А тепер припустимо, що чоловік і жінка за перші три роки (2009-2011) отримали відрахування не тільки за вартість квартири, але і за відсотки по кредиту, заплачені в ці роки. За допомогою іпотечного калькулятора (є на сайті багатьох банків) нескладно порахувати, що за перші 3 роки в рахунок відсотків по кредиту буде заплачено 537,4 тис. Рублів. Отже, за що залишилися 7 років сім'я в рахунок відсотків (без урахування погашення суми основного кредиту) заплатить банку 650,2 тис. Руб. Якщо оформити відрахування на цю суму, то можна отримати з бюджету 84,5 тис. Рублів.
В принципі, і при такому розкладі має сенс зізнатися податківцям у використанні маткапіталу, заплатити 47,54 тис. Рублів, але потім протягом 7 років (залишок терміну по кредиту) отримати з бюджету 84,5 тис. Руб. Прибуток позичальника (позичальників) складе 37 тисяч. Правда, щоб її отримати, доведеться кілька разів збирати папери, заповнювати декларації, бігати до податкової і т.д. Мало того, віддати 47 тис. Доведеться сьогодні, а у відповідь 84 тисячі прийдуть з розстрочкою на 7 років. За цей час інфляція отгризет від суми неабияку частину. В результаті може виявитися, що дохід (в перерахунку на реальну купівельну спроможність грошей) виявиться зовсім невеликий.
Звідси мораль - якщо ви опинилися на місці наших героїв, то перш ніж йти за залишками податкового вирахування, порахуйте економічний ефект подібного кроку. І вчіть, що якщо необхідність повернення грошей в бюджет розкриється на наступний рік після використання маткапіталу або пізніше, то податківці можуть накласти штраф - 20% від несплаченої суми плюс невелику пеню за кожну добу прострочення платежу (з розрахунку приблизно 9,7% річних).
У групі ризику - дешеве житло
І ще один момент. На початку статті ми сказали, що в групі ризику можуть виявитися лише ті, хто купили житло дешевше 2,3 млн рублів (приблизно). Звідки ми взяли цю суму?
Під податкове вирахування підпадає максимум два мільйони з вартості житла. Якщо куплена квартира коштує дорожче 2,3 млн, то сім'я отримує відрахування на ті самі два мільйони (тобто бюджет повертає їй 260 тис. Рублів) і фактично залишається ще не потрапив під відрахування ліміт - 0,3 мільйона або більше, який приблизно відповідає розміру материнського капіталу. Тепер якщо для погашення іпотеки використовувати «дитячі гроші» (у 2012 році їх сума - 387,6 тис. Рублів), то весь розмір маткапіталу приблизно вкладеться в ліміт, з якого бюджет нічого родині не повертав. Отже, сім'я нічого (майже нічого) не повинна бюджету.
Якщо ж вартість житла менше 2,3 млн, то маткапітал ніби як перетягне на себе частину з двох мільйонів, на які надається вирахування. Через що сума, відрахування, покладеного громадянам згідно із законом, зменшиться, і з квартировладельцев вимагатимуть повернути частину грошей, отриманих з бюджету.