Освітній центр НИВА - Соціальний податкове вирахування

1. Дорогі батьки!
2. що потрібно для цього зробити?

Дорогі батьки!

Ви маєте право заявити соціальний податкове вирахування в 2016 за останні 3 роки (з 2013 по 2015 роки).

Повернення ПДФО дозволить вам заощадити 13% від суми витрат за навчання вашої дитини. А це означає, що майже 4 місяці ваша дитина провчився безкоштовно!

Хто може скористатися вирахуванням?

Кожен батько, який оплачує навчання дитини в освітніх організаціях, має право на відрахування в розмірі понесених ним витрат. Якщо витрати обох батьків на навчання перевищили максимально встановлену величину, то розмір відрахування обмежується.

Якщо батьки перебувають у законному шлюбі, то витрати на навчання дитини є загальними витратами подружжя ( п. 1 ст. 33 , п. 2 ст. 34 , П. 1 і 2 ст. 35 Сімейного кодексу РФ). Отже, один з подружжя може скористатися соціальним податковим вирахуванням за іншого незалежно від того, на кого оформлені документи про оплату навчання дитини. Такий висновок міститься в листі ФНС Росії від 13 березня 2012 року № ОД-4-3 / 4202 ( в форматі PDF ).

що потрібно для цього зробити?

1. Ви повинні мати дохід, оподатковуваний за ставкою 13%

Податкового кодексу (НК) РФ передбачено, що при визначенні податкової бази щодо доходів, які оподатковуються за податковою ставкою 13%, платник податків має право зменшити отримані доходи на суми, зокрема, соціальних податкових відрахувань. згідно підпункту 2 пункту 1 статті 219 НК РФ платник податків-батько має право на соціальний податкове вирахування в сумі, сплаченої ним у податковому періоді за навчання своїх дітей у віці до 24 років за очною формою навчання в освітніх установах.

2. Вами повинні бути зроблені витрати на навчання

У поточному році в інспекцію федеральної податкової служби (ИФНС) за місцем проживання платник податків може подати декларації за три попередні роки (з доданням відповідних документів).

За умови, що:

• були зроблені витрати на навчання в зазначені податкові періоди,
• був отриманий дохід, оподатковуваний за ставкою 13%,

надається соціальний податкове вирахування

• при наявності у освітнього закладу відповідної ліцензії або іншого документа, який підтверджує статус навчального закладу,
• а також подання платником податків документів, що підтверджують його фактичні витрати за навчання.

3. Ви повинні зібрати пакет документів

Платник податків-батько для отримання соціального податкового вирахування, передбаченого в підпункті 2 пункту 1 статті 219 НК РФ, на навчання дитини подає до податкового органу за місцем проживання письмову заяву та податкову декларацію з ПДФО (форма 3-ПДФО) з додатком пакета документів.

В даний пакет входять:

• довідка (довідки) про доходи платника податку за звітний період (рік, в якому були зроблені витрати на навчання) по формою 2-ПДФО , Виданої податковим агентом (роботодавцем);
• копія договору на навчання з освітньою установою, що має ліцензію на надання відповідних освітніх послуг;
• копія ліцензії, що підтверджує статус освітнього (навчального) закладу;
• копія свідоцтва про народження дитини платника податків;
• довідка про очному навчанні;
• копії платіжних документів встановленої форми, що підтверджують витрати платника податку, вироблені за рахунок особистих коштів. Такими документами є квитанції (при оплаті в касу установи) або платіжні документи (при оплаті через банк) на оплату за договором, який був укладений з навчальним закладом, оформлені на платника податків-батька.

4. Максимальний розмір соціального відрахування

Відповідно до підпунктом 2 пункту 1 статті 219 НК РФ, платник податків має право на отримання соціального податкового вирахування в сумі, сплаченої ним у податковому періоді:

• за своє навчання в освітніх установах, в розмірі фактично зроблених витрат на навчання,
• за навчання своїх дітей у віці до 24 років, сплаченої платником податків-батьком,
• за навчання своїх підопічних у віці до 18 років платником податків-опікуном (платником податків-піклувальником).

Відрахування надається в розмірі фактично зроблених витрат по очній формі навчання в освітніх установах. Обмеження розміру соціального податкового вирахування встановлюються пунктом 2 зазначеної статті 219 і становлять не більше 50 000 рублів на кожну дитину в загальній сумі на обох батьків (опікуна чи піклувальника).

5. За який період ви можете отримати соціальний відрахування?

згідно пункту 7 статті 78 НК РФ заяву про повернення суми надміру сплаченого податку може бути подано протягом трьох років з дня сплати.

Таким чином, в 2016 році в ИФНС за місцем проживання з метою отримання вирахування в зв'язку з витратами на навчання дітей платник податків може подати декларації з ПДФО за період 2013-2015 років:

Зміни з 1 січня 2016 року

З 2016 року соціальні відрахування можуть надаватися платнику податків роботодавцем ще до закінчення року, тобто з доходу працівника просто не буде утримуватися ПДФО до досягнення суми відрахування.

Податкова інспекція протягом 30 календарних днів з дня подачі заяви зобов'язана видати повідомлення про підтвердження права платника податку на отримання соціальних податкових відрахувань (далі - повідомлення) за формою, затвердженою Наказом ФНС Росії від 27.10.2015 N ММВ-7-11 / 473 @ .

Для надання соціального відрахування на навчання роботодавцем співробітник повинен подати роботодавцю:

• письмову заяву;
• повідомлення про підтвердження права отримати соціальні відрахування, видане інспекцією.

Ми з вами розглянули основні кроки з повернення ПДФО за навчання.

Успіхів!