Податкові відрахування пенсіонеру при купівлі земельної ділянки, будинку, дачі, квартири. Обговорення на LiveInternet

Пенсіонерам!

Які особливості отримання податкового вирахування виникають у непрацюючих пенсіонерів, які мають тільки один фінансовий джерело доходу - пенсію? Згідно із законом вона не обкладається ПДФО.

У працюючих пенсіонерів в даному випадку є як мінімум два джерела доходу: пенсія і заробіток, з якого роботодавець утримує ті самі 13% ПДФО.

Власне тепер ніяких особливостей немає. В даний час майнові податкові відрахування мають право використовувати як працюючі, так і непрацюючі пенсіонери при купівлі земельної ділянки, дачі, будинки, квартири або іншого житла (частки в ньому) або при його будівництві.

З 1 січня 2012 року в Податковий кодекс внесено доповнення, за яким непрацюючі пенсіонери без доходів можуть перенести залишок майнового відрахування на попередні податкові періоди.

Їх має бути не більше трьох. І трирічний термін відраховується починаючи з періоду, що передує року, в якому залишається сальдо вирахування. Наприклад, якщо право на відрахування утворилося в 2012 році, а звернулися ви за ним в 2013 році, то невикористаний залишок можна було перенести на 2011, 2010 і 2009 роки. Але якщо це зробити в 2014 році, то перенести залишок можна буде тільки на 2011 і 2010 роки.

Звернувшись в 2015 році, залишок можна буде перенести тільки на 2011 рік. А в 2016 році право на перенесення залишку вже анулюється.

А з 1 січня 2014 року перенесення залишку поширили і на працюючих пенсіонерів. До цього залишок згорав. Тепер працюючим пенсіонерам можна подавати заяви на перенесення залишку вирахування, наприклад на 2012, 2011 і 2010 роки, якщо в 2013 році вони придбали або побудували будь-яке житло (частку).

Увага! Якщо житлова угода зареєстрована в 2010 році або раніше, то претендувати на використання залишку майнового відрахування працюючі пенсіонери не можуть.

Особливих труднощів при отриманні вирахування на придбання дачі немає, але існують деякі нюанси, про які Вам слід знати, якщо Ви хочете отримати податковий майнове відрахування в цьому випадку.

Розглянемо ряд прикладів, можливих ситуацій при придбанні заміського будинку.

Наприклад, Ви купуєте земельну ділянку, розташовану на ній житловий будинок і господарські споруди. У договорі купівлі-продажу вартість кожного об'єкта вказана окремо. Чи отримаєте Ви майнове відрахування за все придбані об'єкти?

Так, відрахування Ви отримаєте за земельну ділянку та житловий будинок в розмірі 2000 000 рублів, а за господарські будівлі, на жаль Ви відрахування не зможете отримати. Про це Лист Мінфіну РФ 02.11.2011 р № 03-04-05 / 7-846.

Інша можлива ситуація. Ви купуєте земельну ділянку і на ньому розташований садовий будинок. Чи можливе одержання в цьому випадку майнового відрахування і на які об'єкти?

З цієї ситуації ФНС РФ давало неодноразові роз'яснення і всі вони зводяться до того, що якщо, Ви можете довести, що Ваш садовий будинок відповідає поняттю «житловий будинок, житлове приміщення» і придатний для постійного проживання, то майнове відрахування Ви зможете отримати. При цьому відрахування надається як на земельну ділянку, так і на садовий будинок як на один об'єкт, тобто в розмірі 2 000 000 рублів (Лист ФНС РФ від 20.03.2009 р № 3-5-04 / 278 @, Лист Мінфіну РФ від 29.10.2010 р № 03-04-05 / 7-652).

Ви купуєте земельну ділянку і недобудований житловий будинок на ньому. Чи вправі Ви отримати майнове відрахування?

В даному випадку Ви отримаєте відрахування, тільки після того, як отримаєте свідоцтво про право власності на побудований житловий будинок. При цьому до витрат можна включити, як витрати на придбання земельної ділянки, так і витрати на придбання недобудованого житлового будинку і його будівництво (Лист Мінфіну РФ від 15.03.2011 р № 03-04-05 / 9-131).

Як отримати податкове вирахування, якщо Ви купили дачу?

Дозвольте нагадати, що податкове вирахування (пільга) полягає в тому, що «держава звільняє від податку на доходи суми, отримані платником податку на купівлю нерухомого майна або на будівництво індивідуального житлового будинку». Це означає, що на практиці покупцеві повернуть сплачені за ставкою 13% податку з доходів, що не перевищують суми проведених витрат. Максимальний розмір податкового вирахування в даний час складає 2 мільйони рублів і відповідно, повернути можна 13% від цієї суми - 260 тисяч рублів.

До 1 січня 2010 року видатки на придбання дачної ділянки - як «чистого», так і під будівлями в податкову пільгу не включалися.

В даний час згідно з поправками до Податкового кодексу, затвердженим Федеральним законом від 19.07.2009 р № 202-ФЗ, з 1 січня 2010 року в розмір податкового вирахування включається вартість земельної ділянки, якщо земля була придбана за певних умов:

а) для індивідуального житлового будівництва (ІЖС), про це зазначається в документах на землю. Після будівництва будинку і отримання свідоцтва про право власності на нього можна буде звертатися за податковим вирахуванням;

б) на земельній ділянці, вже знаходиться житловий будинок, або покупець ділянки набуває частку в праві власності на будинок (коли будинком володіють кілька господарів). Причому, необхідно, щоб це була саме капітальна житлова споруда з оформленим свідоцтвом про право власності. В цьому випадку вартість будинку також включається до податкового відрахування.
Тут одна тонкість: якщо Ви купуєте будинок, наприклад, удвох з родичем і укладаєте два окремі договори купівлі - продажу, об'єктами яких є частки (частини) будинку, а не частки у праві власності на будинок, то кожен покупець може претендувати на повноцінний податкове вирахування до двох мільйонів рублів. Якщо ж будинок купується у спільну часткову власність, тобто кожен покупець стає власником, наприклад, 1/2 частки у праві власності на будинок, то максимальний податкове вирахування розподіляється на двох і кожен покупець отримає податкову пільгу в розмірі не більше 1 мільйона рублів.

Якщо Ви купили садову ділянку і вирішили побудувати на ній будинок?

У цьому випадку податкове вирахування на покупку ділянки Вам не покладається, так як на момент покупки на ділянці немає житлового будинку (див. Вище). Але у Вас є можливість скористатися податковою пільгою в розмірі витрат на будівництво будинку, куди входять витрати на придбання будівельних та оздоблювальних матеріалів, роботи із будівництва та оздоблення будинку, витрати на підключення до мереж електро-, водо-, газопостачання, каналізації.

Однак в цьому випадку потрібно мати на увазі, що для того, щоб витрати на будівництво були включені до податкового відрахування, будівництво необхідно буде оформити як житловий будинок.

Як правило, якщо будинок побудований на дачній ділянки таке оформлення відбувається швидко і нескладно, чого не можна сказати про оформлення будиночків на садовій землі. Так як згідно із законом про дачних об'єднаннях громадян на садових ділянках можливо зводити тільки сезонні, некапітальні будови, призначені для відпочинку, тому нерідко для того, щоб визнати такі споруди капітальними, доводиться звертатися до районного суду за місцем знаходження ділянки.

Як отримати право на пільгу?

Щоб з'явилася можливість включити вартість земельної ділянки в розмір податкового вирахування на покупку дачі, ваше право на отримання податкової пільги виникло після 1 січня 2010 року. Це означає що

1) якщо придбана ділянка для ІЖС або дачний або садовий ділянку з уже побудованим житловим будинком, то свідоцтво про право власності на таку нерухомість повинна була оформлено після 01.01.2010;

2) якщо придбана ділянка для індивідуального житлового будівництва без будинку до 01.01.2010, а будинок побудований і зареєстрований у власність після 1 січня 2010-го, то також вартість ділянки можна включати в розмір податкового вирахування (т.к право на пільгу виникне саме з моменту оформлення права власності на будинок).

важливо:

Якщо на об'єкті придбання Вами ділянці є різні споруди: будинок, баня, гараж і т. Д., То необхідно простежити, щоб у договорі було окремо проставлена ​​вартість земельної ділянки і кожного будови. В іншому випадку, Ви не зможете скористатися податковою пільгою, так як вона поширюється тільки на певні види об'єктів нерухомості, а виділити їх вартість буде неможливо.

Часто відбуваються угоди купівлі-продажу, коли продавець продає покупцю ділянку з незареєстрованим будинком з деякою знижкою, а покупець потім оформляє будинок сра зу на себе за допомогою дачної амністії. Але потрібно мати на увазі, що в цій ситуації покупець не зможе отримати податкове вирахування, тому що немає документального підтвердження покупки будинку.

Необхідні документи

• Податкова декларація за формою 2-ПДФО
• паспорт
• Пенсійне посвідчення
• Трудова книжка
• Документи, що підтверджують право власності (свідоцтво права власності, договір купівлі-продажу).
• Платіжні документи, що підтверджують факт оплати витрат, що включаються до податкового відрахування (квитанції до прибуткових ордерів, розписки продавця, банківські виписки про перерахування грошових коштів в рахунок погашення іпотечного кредиту, товарні та касові чеки, акти про закупівлю матеріалів і інші документи); тобто, як правило, при покупці вам необхідно взяти розписку з продавця про передану йому суму грошей.

Після прийняття позитивного рішення:

• Заява на майнове податкове вирахування

Куди звертатися:

Для отримання податкового вирахування пакет документів подається разом з податковою декларацією за формою 3-ПДФО до податкових органів за місцем прописки. Податковий інспектор розглядає декларацію в термін до 3 місяців, і дає відповідь про можливість отримання податкового вирахування. Якщо відповідь позитивна, то необхідно написати заяву, в якій вказати номер гарантує достатню кількість коштів, на який повинна бути перерахована сума відрахування. Протягом місяця податкові органи здійснюють платіж за вказаною заявою.

Прийняття до відрахування витрат на добудову і обробку придбаної квартири або будинку можливо в тому випадку, якщо в договорі купівлі-продажу зазначено придбання саме незавершеного будівництвом будинку або квартири без обробки.

При покупці квартири в податкове вирахування можуть включатися:

• придбання квартири або прав на квартиру в споруджуваному будинку;
• придбання оздоблювальних матеріалів;
• роботи, пов'язані з обробкою квартири.

Офіційна інформація на сайті Федеральної податкової служби

PS

Декларацію за формою 2НДФЛ можна взяти в бухгалтерії за останнім місцем роботи.

За отриманням своїх 13% звертайтеся до податкової інспекції за місцем прописки.

Декларацію за формою 3НДФЛ допоможуть заповнити в податковій інспекції

Як в повернути собі частину витрачених на лікування грошей

Як отримати від держави 260 000 рублей