Реклама
Реклама
Реклама

Податкові відрахування в спадок

Якщо в уже майже минає 2012 року ви купили / побудували будинок / квартиру, то саме час задуматися про отримання майнового податкового вирахування Якщо в уже майже минає 2012 року ви купили / побудували будинок / квартиру, то саме час задуматися про отримання майнового податкового вирахування. Оформивши його, ви зможете забрати у держави 260 тис. Руб. (Або більше, якщо житло куплено в іпотеку). Для отримання вирахування необхідно в наступному році (після покупки нерухомості) подати в районну податкову заяву, податкову декларацію і папери, що підтверджують факт купівлі житла і розмір понесених витрат. Даний механізм був неодноразово описаний в нашій рубриці.

Втім, багато хто з громадян здобули недавно житло, вже перейнялися питанням отримання вирахування і оформили його через роботодавця (За основним місцем роботи). Це теж добре, тим більше, що дозволяє обійтися без заповнення декларації. Втім, наша сьогоднішня розмова буде цікавий і тим, хто вже оформив майнове відрахування через роботодавця і тим, хто тільки збирається бігти в районну податкову інспекцію. А також тим, хто вже користується вирахуванням кілька років. А все, тому що мова піде про речі тонких і часом вельми заплутаних - про спадкування податкового вирахування і про оформлення вирахування пенсіонером.

Держбюджет в заповіт потрапляє

Про всяк випадок коротко нагадаю, суть майнового податкового відрахування, який оформлюється при покупці житла. Згідно з пп. 2 п. 1 ст. 220 Податкового кодексу РФ громадянин може зажадати, щоб бюджет повернув йому прибутковий податок, який людина заплатила з суми, витраченої на покупку житла. Тобто, мова йде про виплату людині 13% (розмір ПДФО) від вартості придбаної їм нерухомості. Правда є застереження, повертається податок з суми не перевищує 2 мільйони. Значить, навіть якщо куплено дуже дороге житло, громадянину бюджет поверне не більше 260 тис. Руб. (Розмір прибуткового податку, сплаченого з 2 мільйонів рублів).

Ще один важливий момент: держава віддасть людині суму податку не відразу, а, швидше за все, протягом декількох років. Фактично громадянин щорічно буде отримувати з бюджету суму ПДФО, заплачену їм за минулий рік. Якщо офіційний дохід людини невеликий, то отримання вирахування може розтягнутися на багато років. Припустимо, мова йде про жителя Свердловської області, який отримує середню по регіону зарплату 23 тис. Руб. в місяць (або 276 тис. на рік). Йому бюджет буде щорічно повертати 35,88 тис. Руб. (13% від 276 тис.). Якщо дохід громадянина не буде рости, то він буде отримувати відрахування протягом 8 років. Зауважте, це в тому випадку, якщо житло куплено не в іпотеку. Якщо ж був використаний житловий кредит, то термін отримання податкового вирахування буде ще більш довгим .

Власне, є небезпека, що одержувач податкового вирахування (він же власник квартири) покине цей тлінний світ до того, як бюджет повністю розрахується з ним. Отже, постає питання про можливість передачі права на податкові відрахування у спадок. В принципі Податковий кодекс не передбачає такої можливості. Однак в деяких випадках спадкування все ж можливо. Цьому питанню було присвячено офіційний лист Мінфіну РФ N 03-04-08 / 4-311 від 19 вересня 2012 року.

У ньому, зокрема, сказано, що якщо спадкодавець був чоловіком спадкоємця, і житло купувалося в їх спільну часткову власність, то незалежно від того, на кого з подружжя оформлені документи, що підтверджують факт оплати придбаної нерухомості, чоловік-спадкоємець має право на отримання майнового вирахування в частині успадковане їм частки померлого чоловіка.
Є і ще одна схема, згідно з якою вирахуванням вправі скористатися спадкоємець померлого домовласника. Правда, вона працює, тільки якщо сам покупець не звертався до податкової за вирахуванням і спадкоємець брав участь грошима в придбання житла. Якщо власник нерухомості помер, то спадкоємець може звернутися за вирахуванням. Правда, йому доведеться надати папери, що підтверджують, що він ніс витрати з придбання даного об'єкта.

Пенсіонерам - на три рік тому

До початку 2012 року непрацюючий пенсіонер (який не має доходу, оподатковуваного ПДФО за ставкою 13%) не міг скористатися податковим вирахуванням. Раз немає податку, значить, немає вирахування. Але з 1 січня цього року вступив в силу закон № 330-ФЗ «Про внесення змін до частини другу Податкового кодексу ...», який сказав приблизно наступне: якщо у пенсіонера в попередні роки були білі доходи, то він може оформити податкове вирахування в рахунок попередніх років. І тоді йому повернеться податок, заплачений їм в ті самі попередні роки, але не більше трьох років. Зверніть увагу, нікому крім пенсіонерів не повертається податок за роки, що передували купівлі квартири. Втім, і з цією категорією не все так просто. Виникає чимало запитань з приводу того, за які саме роки може бути повернутий податок. Зрозуміло, що для пенсіонера це принципово. Адже якщо під відрахування потраплять малоприбуткові роки, то відрахування буде худим, і навпаки.

На жаль, законодавець позбавив літніх росіян можливості вибирати період, на який можна було б звернути відрахування. Після вступу в силу закону 330-ФЗ в Податковому кодексі з'явилося таке формулювання, що стосується згаданої категорії покупців житла: «... трирічний термін для повернення надміру сплаченого податку відраховується починаючи з податкового періоду, що безпосередньо передує податковому періоду, в якому утворився стерпний залишок майнового податкового вирахування» .

Щоб роз'яснити простим росіянам суть цього заклинання була випущена ціла пачка офіційних актів. Наприклад, Федеральна податкова служба в своєму листі № ОД-4-3 / 16501 від 2 жовтня 2012 року розглядає такий приклад: якийсь громадянин купив житло в 2008 році і в тому ж році залишив роботу і вийшов на пенсію. На наступний рік він отримав відрахування за 2008 рік (коли у нього ще був дохід, оподатковуваний податком). Коли в 2012 році вступив в силу закон 330-ФЗ, людина подала податкову декларацію за 2005-2007 роки та запитав, чи можна йому отримати податок, виплачений в той період. Виявилося, не можна! Як пояснила ФНС: «при поданні податкової декларації у 2012 році даний податковий період не є податковим періодом, безпосередньо наступним за податковим періодом, у якому залишається сальдо майнового податкового вирахування (2008 рік), кількість податкових періодів, на які може бути перенесений вищевказаний залишок, відповідно зменшується і на податкові періоди 2007, 2006 і 2005 років перенести невикористаний залишок майнового податкового відрахування не представляється можливим ».

Чесно кажучи, ситуація з'ясувалася зовсім небагато. Велика частина проблеми як і раніше в тумані. Хоча можна здогадатися, що «період, в якому утворився стерпний залишок податкового відрахування» - це той рік, в якому людина востаннє отримав податкове вирахування за нормальною схемою (без передбаченого для пенсіонерів зворотного перенесення в часі). Якщо вже ВСЕ, і далі отримувати нічого, то треба брати минулий рік і відраховувати від нього ще три назад. Ось за ці три роки відрахування можна отримати.

Нашу здогад підтверджує опубліковане на «Податковому порталі» роз'яснення УФНС по Тверській області. Там також наводиться показовий приклад: «Якщо пенсіонер придбав квартиру в 2012 році, з вересня 2011 року отримує пенсію і не працює, він може подати податкові декларації за формою 3-ПДФО за 2011, 2010 і 2009 роки».
З усього сказаного, по крайней мере, стає ясно, що новація, запропонована в законі 330-ФЗ (перенесення вирахування на минулі періоди) допоможе тільки тому, хто, купивши житло, залишив роботу протягом трьох років. Причому тільки в тому випадку, якщо людина не тягнутимуть час і звернеться за вирахуванням на наступний же рік після покупки житла.