Податкова інспекція може дарувати і приємні моменти законослухняним громадянам, які працевлаштовані за наймом. Платники податків ПДФО мають право на отримання соціального відрахування за навчання і лікування в частині доходів оподатковуються за ставкою 13%. Ці відрахування можна отримати за місцем проживання при цьому необхідно надати ряд документів, мова про які піде нижче.
Потрібно подати податкову декларацію з ПДФО за минулий рік, в якому були зроблені один або кілька наступних витрат. Так, щоб отримати соціальний податкове вирахування за 2011 рік, необхідно подати декларацію 3-ПДФО у 2012 році.
Скористатися даного роду компенсацією можна в таких випадках:
- за власне навчання або навчання своїх дітей;
- витрати на лікування і медичні препарати;
- сплата на користь фінансування майбутньої пенсії;
- перерахування на благодійні цілі.
Відрахування надаються до податкового органу в кінці календарного року разом з декларацією і документоамі, які підтверджують витрати платника податків. До них належать договори на лікування, навчання та інші платіжні документи: прибутково-касові ордери, чеки, платіжні доручення та ін.
Якщо в одному податковому періоді соціальний відрахування на лікування або за навчання не може бути використаний, то на наступні періоди залишок компенсацій не переноситься. Якщо за минулий рік сума сплаченого податку менше, ніж сума витрачена на перераховані вище потреби, її залишок не буде перенесений і повернутий.
Що стосується фінансової сторони питання, то ці відрахування надаються в розмірі фактично понесених витрат, але обмежуються граничною сумою в 120 тис. Рублів. Тобто максимальна суму, яку може повернути платник податків розраховується за формулою 120 000 х 13% = 15 600 руб. Тому якщо у Вас було кілька витрат, перш ніж подавати декларацію необхідно подумати про те, який з видів витрат Вам найбільше необхідно компенсувати.
Щоб отримати соціальний відрахування за навчання необхідно подати разом з податковою декларацією:
- договір з установою, яка має ліцензію на ведення освітньої діяльності;
- всі документи про оплату за навчання (касові чеки, банківські квитанції, тощо.)
Є невеликі нюанси, які ускладнюють отримання даної компенсації. Гранична сума становить, як ми вже і говорили 120 тис. Руб., Але на навчання дітей вона не може перевищувати більше 50 тис. Руб. на кожну дитину в загальній сумі на обох батьків. Якщо Ви самі навчаєтеся і претендуєте на відрахування, то форма навчання не має значення. Щодо дітей дійсна тільки денна форма навчання.
Для отримання вирахування також визначальним фактором є не період навчання а дата і факт оплати. Тобто при оплаті за кілька років подаються документи тільки за поточний податковий період.
Відрахування на лікування можна отримати не тільки самому платнику податків, але і на його дружину (чоловіка) і дітей до 18 років. Зазначена компенсація стосується і витрат на придбання необхідних медикаментів, які вказані в переліку затвердженому постановою уряду РФ від 19.03.01 N 201.
Якщо виділити основні медичні послуги, за які можна отримати відрахування на лікування, то до них можна віднести: послуги з лікування та діагностики при наданні швидкої медичної допомоги, послуги з профілактики, діагностики, медичної реабілітації при наданні стаціонарної або амбулаторної медичної допомоги.
Компенсацію можна отримати і відносно сплачених страхових внесків за договорами добровільного медичного страхування. Особливий статус мають відрахування на лікування, яке є дорогим. Його податкові органи приймають в розмірі фактично зроблених витрат, без обмежень. Перелік видів дорогого лікування наведено в постанові уряду РФ № 210.
Як можна було переконатися, варто періодично заглядати в Податковий кодекс, або відвідувати податкову інспекцію для того щоб дізнатися не тільки про свої обов'язки, а й можливих правах. Адже в деяких випадках можна дійсно значно компенсувати власні витрати на деякі необхідні потреби.
Читати також:
Стандартні податкові відрахування в 2012 році.
Майнові податкові відрахування в 2012 році.