- ПДФО з лікарняного листа в 2018 році: терміни сплати, платіжне доручення, пілотний проект «Прямі виплати»...
- Перерахування ПДФО з лікарняного листа в 2018 році
- ПДФО з лікарняних: пілотний проект ФСС
- Коли перераховувати прибутковий податок з лікарняного
- ПДФО з лікарняного в довідці 2-ПДФО
- ПДФО з лікарняного листа в 2018 році: терміни сплати, платіжне доручення, пілотний проект «Прямі виплати»
- Кому і за чий рахунок виплачується лікарняний
- Перерахування ПДФО з лікарняного листа в 2018 році
- ПДФО з лікарняних: пілотний проект ФСС
- Коли перераховувати прибутковий податок з лікарняного
- ПДФО з лікарняного в довідці 2-ПДФО
- ПДФО з лікарняного листа в 2018 році: терміни сплати, платіжне доручення, пілотний проект «Прямі виплати»
- Кому і за чий рахунок виплачується лікарняний
- Перерахування ПДФО з лікарняного листа в 2018 році
- ПДФО з лікарняних: пілотний проект ФСС
- Коли перераховувати прибутковий податок з лікарняного
- ПДФО з лікарняного в довідці 2-ПДФО
- ПДФО з лікарняного листа в 2018 році: терміни сплати, платіжне доручення, пілотний проект «Прямі виплати»
- Кому і за чий рахунок виплачується лікарняний
- Перерахування ПДФО з лікарняного листа в 2018 році
- ПДФО з лікарняних: пілотний проект ФСС
- Коли перераховувати прибутковий податок з лікарняного
- ПДФО з лікарняного в довідці 2-ПДФО
- ПДФО з лікарняного листа в 2018 році: терміни сплати, платіжне доручення, пілотний проект «Прямі виплати»
- Кому і за чий рахунок виплачується лікарняний
- Перерахування ПДФО з лікарняного листа в 2018 році
- ПДФО з лікарняних: пілотний проект ФСС
- Коли перераховувати прибутковий податок з лікарняного
- ПДФО з лікарняного в довідці 2-ПДФО
ПДФО з лікарняного листа в 2018 році: терміни сплати, платіжне доручення, пілотний проект «Прямі виплати»
Державні допомоги, що виплачуються фізичним особам, в загальному випадку не обкладаються прибутковим податком, однак для допомоги по тимчасовій непрацездатності та по догляду за хворою дитиною зроблено виняток (стаття 217 (1) НК РФ). Іншими словами - ПДФО з лікарняного листа в 2018 році треба утримувати та перераховувати до бюджету.
Кому і за чий рахунок виплачується лікарняний
Згідно зі статтею 2 закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ допомога по тимчасовій непрацездатності виплачується в обов'язковому порядку тільки працівникам, прийнятим по трудовим договором . Чи оподатковується лікарняний лист ПДФО в разі виплат виконавцям, які надають послуги в рамках цивільно-правового договору ? Ні, тому що ці особи не можуть претендувати на отримання компенсації через хворобу від роботодавця і ФСС, відповідно, і утримання податку не відбувається через відсутність податкової бази.
Посібник за перші три дні хвороби найманого працівника виплачується за рахунок коштів роботодавця, інші дні до відновлення працездатності або встановлення інвалідності - за рахунок Фонду соціального страхування. Страхові внески на суму допомоги не нараховуються. Роботодавець повинен нарахувати гроші протягом 10 днів з дати пред'явлення листка непрацездатності, а перерахувати їх разом з виплатою найближчій зарплати.
Перерахування ПДФО з лікарняного листа в 2018 році
При виплаті через хворобу роботодавець виступає податковим агентом, тобто повинен утримати прибутковий податок і перерахувати його до бюджету. Ставка по ПДФО в 2018 році при виплаті лікарняного не змінювався та встановлена на рівні 13%.
Що стосується податкової бази для розрахунку ПДФО, то вона залежить від того, чи бере участь ваш регіон в пілотному проекті ФСС. У загальному випадку прибутковий податок утримується з усією виплати, без поділу її на ту частину, що виплачує роботодавець і ту, яку доплачує соцстрах.
Приклад: Працівниця ТОВ «Вега» Алексєєва Н.А. перебувала на лікуванні в лікарні 10 днів. На підставі листка непрацездатності бухгалтер розрахував хворий допомога в розмірі 12780 рублів. З них три дні були оплачені за рахунок коштів організації (+1278 * 3 = 3834 рубля), а ще 7 днів - за рахунок ФСС (+1278 * 7 = 8946 рублів). З огляду на, що вся сума була виплачена суспільством разом із зарплатою, ПДФО в якості податкового агента утримує організація. Розрахуємо прибутковий з посібника: 12780 * 13% = 1661,4 рублів. На руки Алексєєва отримає 12780 - 1661,4 = 11118,6 рублів.
ПДФО з лікарняних: пілотний проект ФСС
У зазначеному вище прикладі роботодавець утримував податок з усіх доходів, в тому числі тієї частини, яка виплачується за рахунок фонду соцстраху. У загальному випадку ФСС відшкодовує цю суму після подачі роботодавцем заяви про відшкодування заборгованості за даними форми 4-ФСС.
З 2012 року Фонд соціального страхування запустив пілотний проект «Прямі виплати», в рамках якого та частина, яку покладається виплачувати з коштів соцстраху, направляється працівникові безпосередньо. Мета проекту - ефективне використання бюджетних коштів, захист інтересів працівників від недобросовісних роботодавців, які затримують або які не виплачують допомогу, скорочення випадків страхового шахрайства, зменшення помилок при розрахунках.
Згідно з постановою Уряду РФ від 21 квітня 2011 № 294 в реалізації пілотного проекту беруть участь такі регіони:
регіон
Період участі в проекті
Карачаєво-Черкеська Республіка і Нижегородська область
01.01.2012 - 31.12.2019
Хабаровський край і Астраханська, Курганська, Новгородська, Новосибірська, Тамбовська області
01.07.2012 - 31.12.2019
Республіка Крим, м Севастополь
01.01.2015 - 31.12.2019
Республіка Татарстан і Білгородська, Ростовська, Самарська області
01.07.2015 - 31.12.2019
Республіка Мордовія і Брянська, Калінінградська, Калузька, Липецька, Ульяновська області
01.07.2016 - 31.12.2019
Республіка Адигея, Республіка Алтай, Республіка Бурятія, Республіка Калмикія, Алтайський і Приморський краї, Амурська, Вологодська, Магаданська, Омська, Орловська, Томська області і Єврейська автономна область; 01.07.2017 - 31.12.2019 Республіка Саха (Якутія), Забайкальський край, Володимирська, Волгоградська, Воронезька, Івановська, Кемеровська, Кіровська, Костромська, Курська, Рязанська, Смоленська, Тверська області; 01.07.2018 - 31.12.2019 Республіка Дагестан, Республіка Інгушетія, Республіка Карелія, Республіка Комі, Республіка Північна Осетія - Аланія, Республіка Хакасія, Кабардино-Балкарська Республіка, Удмуртська Республіка, Чеченська Республіка, Чуваська Республіка, Архангельська, Тульська, Ярославська області 01.07. 2019 - 31.12.2019
Чи утримується ПДФО з лікарняного листа при пілотному проекті? Так, звичайно, але в особливому порядку:
- Роботодавець оплачує з власних коштів тільки три дні через хворобу і утримує ПДФО тільки з цієї суми;
- Починаючи з 4-го дня хвороби посібник перераховується за рахунок ФСС, він же і виступає податковим агентом по цій сумі.
Якщо повернутися до нашого прикладу, то бухгалтер ТОВ «Вега» утримає прибутковий тільки з суми, яка була оплачена за рахунок коштів організації (тисячу двісті сімдесят вісім * 3 = 3834 рубля). Прибутковий податок складе 3834 * 13% = 498,42 рубля, а на руки працівниця отримає 3335,58 рубля. Решту грошей їй безпосередньо перерахує ФСС.
Податковим агентом по перераховується з коштів соцстраху сумі в даному випадку виступає сам фонд. Роботодавець не несе відповідальності за утримання та перерахування прибуткового податку до бюджету з цієї частини доходів.
Коли перераховувати прибутковий податок з лікарняного
Коли перераховувати ПДФО з лікарняного листа в 2018 році? До 1 січня 2016 року засуджено сплати прибуткового податку з доходів працівника були наступні:
- не пізніше дня отримання в банку готівки або перерахування на рахунок фізичної особи;
- в інших випадках (наприклад, при виплаті доходів з виручки) - не пізніше дня, наступного за днем фактичного отримання доходів.
Законом 2 травня 2015 р N 113-ФЗ цей порядок був змінений, і з 1 січня 2016 року перераховувати ПДФО з лікарняного і відпускних необхідно не пізніше останнього числа місяця, в якому виплачувалися такі доходи (стаття 226 (6) НК РФ).
Чи не хочете відчувати труднощів у веденні бухгалтерського та податкового обліку? Відкрийте розрахунковий рахунок в банку Тінькофф і отримаєте онлайн-бухгалтерію безкоштовно.
ПДФО з лікарняного в довідці 2-ПДФО
У 2018 році діє форма довідки про доходи фізичних осіб, затверджена наказом ФНС від 17 січня 2018 р № ММВ-7-11 / 19 @. Код для виплати по тимчасовій непрацездатності не змінився, тому на сторінці довідки треба вказувати код 2300. До цієї категорії відносять тільки виплату за лікарняним листком, тому що виплати по вагітності та пологах прибутковим податком не обкладаються.
Зверніть увагу, що хоча допомога виплачується в той же день, що і найближча наступна зарплата, але дати отримання цих двох видів доходів розрізняються:
- датою отримання доходу у вигляді заробітної плати визнається останній день місяця, за який вона нараховувалася;
- датою отримання доходу на період хвороби є день виплати працівникові.
Наприклад, в серпні 2018 року працівнику була нарахована зарплата і допомога за період непрацездатності в цьому ж місяці, а 5 вересня вони були виплачені. Місяцем отримання доходу у вигляді зарплати (код 2000) в довідці буде серпень, а лікарняного (код 2300) - вересень, хоча обидві суми були виплачені одночасно.
ПДФО з лікарняного листа в 2018 році: терміни сплати, платіжне доручення, пілотний проект «Прямі виплати»
Державні допомоги, що виплачуються фізичним особам, в загальному випадку не обкладаються прибутковим податком, однак для допомоги по тимчасовій непрацездатності та по догляду за хворою дитиною зроблено виняток (стаття 217 (1) НК РФ). Іншими словами - ПДФО з лікарняного листа в 2018 році треба утримувати та перераховувати до бюджету.
Кому і за чий рахунок виплачується лікарняний
Згідно зі статтею 2 закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ допомога по тимчасовій непрацездатності виплачується в обов'язковому порядку тільки працівникам, прийнятим по трудовим договором . Чи оподатковується лікарняний лист ПДФО в разі виплат виконавцям, які надають послуги в рамках цивільно-правового договору ? Ні, тому що ці особи не можуть претендувати на отримання компенсації через хворобу від роботодавця і ФСС, відповідно, і утримання податку не відбувається через відсутність податкової бази.
Посібник за перші три дні хвороби найманого працівника виплачується за рахунок коштів роботодавця, інші дні до відновлення працездатності або встановлення інвалідності - за рахунок Фонду соціального страхування. Страхові внески на суму допомоги не нараховуються. Роботодавець повинен нарахувати гроші протягом 10 днів з дати пред'явлення листка непрацездатності, а перерахувати їх разом з виплатою найближчій зарплати.
Перерахування ПДФО з лікарняного листа в 2018 році
При виплаті через хворобу роботодавець виступає податковим агентом, тобто повинен утримати прибутковий податок і перерахувати його до бюджету. Ставка по ПДФО в 2018 році при виплаті лікарняного не змінювався та встановлена на рівні 13%.
Що стосується податкової бази для розрахунку ПДФО, то вона залежить від того, чи бере участь ваш регіон в пілотному проекті ФСС. У загальному випадку прибутковий податок утримується з усією виплати, без поділу її на ту частину, що виплачує роботодавець і ту, яку доплачує соцстрах.
Приклад: Працівниця ТОВ «Вега» Алексєєва Н.А. перебувала на лікуванні в лікарні 10 днів. На підставі листка непрацездатності бухгалтер розрахував хворий допомога в розмірі 12780 рублів. З них три дні були оплачені за рахунок коштів організації (1278 * 3 = 3834 рубля), а ще 7 днів - за рахунок ФСС (1278 * 7 = 8946 рублів). З огляду на, що вся сума була виплачена суспільством разом із зарплатою, ПДФО в якості податкового агента утримує організація. Розрахуємо прибутковий з посібника: 12780 * 13% = 1661,4 рублів. На руки Алексєєва отримає 12780 - 1661,4 = 11118,6 рублів.
ПДФО з лікарняних: пілотний проект ФСС
У зазначеному вище прикладі роботодавець утримував податок з усіх доходів, в тому числі тієї частини, яка виплачується за рахунок фонду соцстраху. У загальному випадку ФСС відшкодовує цю суму після подачі роботодавцем заяви про відшкодування заборгованості за даними форми 4-ФСС.
З 2012 року Фонд соціального страхування запустив пілотний проект «Прямі виплати», в рамках якого та частина, яку покладається виплачувати з коштів соцстраху, направляється працівникові безпосередньо. Мета проекту - ефективне використання бюджетних коштів, захист інтересів працівників від недобросовісних роботодавців, які затримують або які не виплачують допомогу, скорочення випадків страхового шахрайства, зменшення помилок при розрахунках.
Згідно з постановою Уряду РФ від 21 квітня 2011 № 294 в реалізації пілотного проекту беруть участь такі регіони:
регіон
Період участі в проекті
Карачаєво-Черкеська Республіка і Нижегородська область
01.01.2012 - 31.12.2019
Хабаровський край і Астраханська, Курганська, Новгородська, Новосибірська, Тамбовська області
01.07.2012 - 31.12.2019
Республіка Крим, м Севастополь
01.01.2015 - 31.12.2019
Республіка Татарстан і Білгородська, Ростовська, Самарська області
01.07.2015 - 31.12.2019
Республіка Мордовія і Брянська, Калінінградська, Калузька, Липецька, Ульяновська області
01.07.2016 - 31.12.2019
Республіка Адигея, Республіка Алтай, Республіка Бурятія, Республіка Калмикія, Алтайський і Приморський краї, Амурська, Вологодська, Магаданська, Омська, Орловська, Томська області і Єврейська автономна область; 01.07.2017 - 31.12.2019 Республіка Саха (Якутія), Забайкальський край, Володимирська, Волгоградська, Воронезька, Івановська, Кемеровська, Кіровська, Костромська, Курська, Рязанська, Смоленська, Тверська області; 01.07.2018 - 31.12.2019 Республіка Дагестан, Республіка Інгушетія, Республіка Карелія, Республіка Комі, Республіка Північна Осетія - Аланія, Республіка Хакасія, Кабардино-Балкарська Республіка, Удмуртська Республіка, Чеченська Республіка, Чуваська Республіка, Архангельська, Тульська, Ярославська області 01.07. 2019 - 31.12.2019
Чи утримується ПДФО з лікарняного листа при пілотному проекті? Так, звичайно, але в особливому порядку:
- Роботодавець оплачує з власних коштів тільки три дні через хворобу і утримує ПДФО тільки з цієї суми;
- Починаючи з 4-го дня хвороби посібник перераховується за рахунок ФСС, він же і виступає податковим агентом по цій сумі.
Якщо повернутися до нашого прикладу, то бухгалтер ТОВ «Вега» утримає прибутковий тільки з суми, яка була оплачена за рахунок коштів організації (тисяча двісті сімдесят вісім * 3 = 3834 рубля). Прибутковий податок складе 3834 * 13% = 498,42 рубля, а на руки працівниця отримає 3335,58 рубля. Решту грошей їй безпосередньо перерахує ФСС.
Податковим агентом по перераховується з коштів соцстраху сумі в даному випадку виступає сам фонд. Роботодавець не несе відповідальності за утримання та перерахування прибуткового податку до бюджету з цієї частини доходів.
Коли перераховувати прибутковий податок з лікарняного
Коли перераховувати ПДФО з лікарняного листа в 2018 році? До 1 січня 2016 року засуджено сплати прибуткового податку з доходів працівника були наступні:
- не пізніше дня отримання в банку готівки або перерахування на рахунок фізичної особи;
- в інших випадках (наприклад, при виплаті доходів з виручки) - не пізніше дня, наступного за днем фактичного отримання доходів.
Законом 2 травня 2015 р N 113-ФЗ цей порядок був змінений, і з 1 січня 2016 року перераховувати ПДФО з лікарняного і відпускних необхідно не пізніше останнього числа місяця, в якому виплачувалися такі доходи (стаття 226 (6) НК РФ).
Чи не хочете відчувати труднощів у веденні бухгалтерського та податкового обліку? Відкрийте розрахунковий рахунок в банку Тінькофф і отримаєте онлайн-бухгалтерію безкоштовно.
ПДФО з лікарняного в довідці 2-ПДФО
У 2018 році діє форма довідки про доходи фізичних осіб, затверджена наказом ФНС від 17 січня 2018 р № ММВ-7-11 / 19 @. Код для виплати по тимчасовій непрацездатності не змінився, тому на сторінці довідки треба вказувати код 2300. До цієї категорії відносять тільки виплату за лікарняним листком, тому що виплати по вагітності та пологах прибутковим податком не обкладаються.
Зверніть увагу, що хоча допомога виплачується в той же день, що і найближча наступна зарплата, але дати отримання цих двох видів доходів розрізняються:
- датою отримання доходу у вигляді заробітної плати визнається останній день місяця, за який вона нараховувалася;
- датою отримання доходу на період хвороби є день виплати працівникові.
Наприклад, в серпні 2018 року працівнику була нарахована зарплата і допомога за період непрацездатності в цьому ж місяці, а 5 вересня вони були виплачені. Місяцем отримання доходу у вигляді зарплати (код 2000) в довідці буде серпень, а лікарняного (код 2300) - вересень, хоча обидві суми були виплачені одночасно.
ПДФО з лікарняного листа в 2018 році: терміни сплати, платіжне доручення, пілотний проект «Прямі виплати»
Державні допомоги, що виплачуються фізичним особам, в загальному випадку не обкладаються прибутковим податком, однак для допомоги по тимчасовій непрацездатності та по догляду за хворою дитиною зроблено виняток (стаття 217 (1) НК РФ). Іншими словами - ПДФО з лікарняного листа в 2018 році треба утримувати та перераховувати до бюджету.
Кому і за чий рахунок виплачується лікарняний
Згідно зі статтею 2 закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ допомога по тимчасовій непрацездатності виплачується в обов'язковому порядку тільки працівникам, прийнятим по трудовим договором . Чи оподатковується лікарняний лист ПДФО в разі виплат виконавцям, які надають послуги в рамках цивільно-правового договору ? Ні, тому що ці особи не можуть претендувати на отримання компенсації через хворобу від роботодавця і ФСС, відповідно, і утримання податку не відбувається через відсутність податкової бази.
Посібник за перші три дні хвороби найманого працівника виплачується за рахунок коштів роботодавця, інші дні до відновлення працездатності або встановлення інвалідності - за рахунок Фонду соціального страхування. Страхові внески на суму допомоги не нараховуються. Роботодавець повинен нарахувати гроші протягом 10 днів з дати пред'явлення листка непрацездатності, а перерахувати їх разом з виплатою найближчій зарплати.
Перерахування ПДФО з лікарняного листа в 2018 році
При виплаті через хворобу роботодавець виступає податковим агентом, тобто повинен утримати прибутковий податок і перерахувати його до бюджету. Ставка по ПДФО в 2018 році при виплаті лікарняного не змінювався та встановлена на рівні 13%.
Що стосується податкової бази для розрахунку ПДФО, то вона залежить від того, чи бере участь ваш регіон в пілотному проекті ФСС. У загальному випадку прибутковий податок утримується з усією виплати, без поділу її на ту частину, що виплачує роботодавець і ту, яку доплачує соцстрах.
Приклад: Працівниця ТОВ «Вега» Алексєєва Н.А. перебувала на лікуванні в лікарні 10 днів. На підставі листка непрацездатності бухгалтер розрахував хворий допомога в розмірі 12780 рублів. З них три дні були оплачені за рахунок коштів організації (1278 * 3 = 3834 рубля), а ще 7 днів - за рахунок ФСС (1278 * 7 = 8946 рублів). З огляду на, що вся сума була виплачена суспільством разом із зарплатою, ПДФО в якості податкового агента утримує організація. Розрахуємо прибутковий з посібника: 12780 * 13% = 1661,4 рублів. На руки Алексєєва отримає 12780 - 1661,4 = 11118,6 рублів.
ПДФО з лікарняних: пілотний проект ФСС
У зазначеному вище прикладі роботодавець утримував податок з усіх доходів, в тому числі тієї частини, яка виплачується за рахунок фонду соцстраху. У загальному випадку ФСС відшкодовує цю суму після подачі роботодавцем заяви про відшкодування заборгованості за даними форми 4-ФСС.
З 2012 року Фонд соціального страхування запустив пілотний проект «Прямі виплати», в рамках якого та частина, яку покладається виплачувати з коштів соцстраху, направляється працівникові безпосередньо. Мета проекту - ефективне використання бюджетних коштів, захист інтересів працівників від недобросовісних роботодавців, які затримують або які не виплачують допомогу, скорочення випадків страхового шахрайства, зменшення помилок при розрахунках.
Згідно з постановою Уряду РФ від 21 квітня 2011 № 294 в реалізації пілотного проекту беруть участь такі регіони:
регіон
Період участі в проекті
Карачаєво-Черкеська Республіка і Нижегородська область
01.01.2012 - 31.12.2019
Хабаровський край і Астраханська, Курганська, Новгородська, Новосибірська, Тамбовська області
01.07.2012 - 31.12.2019
Республіка Крим, м Севастополь
01.01.2015 - 31.12.2019
Республіка Татарстан і Білгородська, Ростовська, Самарська області
01.07.2015 - 31.12.2019
Республіка Мордовія і Брянська, Калінінградська, Калузька, Липецька, Ульяновська області
01.07.2016 - 31.12.2019
Республіка Адигея, Республіка Алтай, Республіка Бурятія, Республіка Калмикія, Алтайський і Приморський краї, Амурська, Вологодська, Магаданська, Омська, Орловська, Томська області і Єврейська автономна область; 01.07.2017 - 31.12.2019 Республіка Саха (Якутія), Забайкальський край, Володимирська, Волгоградська, Воронезька, Івановська, Кемеровська, Кіровська, Костромська, Курська, Рязанська, Смоленська, Тверська області; 01.07.2018 - 31.12.2019 Республіка Дагестан, Республіка Інгушетія, Республіка Карелія, Республіка Комі, Республіка Північна Осетія - Аланія, Республіка Хакасія, Кабардино-Балкарська Республіка, Удмуртська Республіка, Чеченська Республіка, Чуваська Республіка, Архангельська, Тульська, Ярославська області 01.07. 2019 - 31.12.2019
Чи утримується ПДФО з лікарняного листа при пілотному проекті? Так, звичайно, але в особливому порядку:
- Роботодавець оплачує з власних коштів тільки три дні через хворобу і утримує ПДФО тільки з цієї суми;
- Починаючи з 4-го дня хвороби посібник перераховується за рахунок ФСС, він же і виступає податковим агентом по цій сумі.
Якщо повернутися до нашого прикладу, то бухгалтер ТОВ «Вега» утримає прибутковий тільки з суми, яка була оплачена за рахунок коштів організації (тисяча двісті сімдесят вісім * 3 = 3834 рубля). Прибутковий податок складе 3834 * 13% = 498,42 рубля, а на руки працівниця отримає 3335,58 рубля. Решту грошей їй безпосередньо перерахує ФСС.
Податковим агентом по перераховується з коштів соцстраху сумі в даному випадку виступає сам фонд. Роботодавець не несе відповідальності за утримання та перерахування прибуткового податку до бюджету з цієї частини доходів.
Коли перераховувати прибутковий податок з лікарняного
Коли перераховувати ПДФО з лікарняного листа в 2018 році? До 1 січня 2016 року засуджено сплати прибуткового податку з доходів працівника були наступні:
- не пізніше дня отримання в банку готівки або перерахування на рахунок фізичної особи;
- в інших випадках (наприклад, при виплаті доходів з виручки) - не пізніше дня, наступного за днем фактичного отримання доходів.
Законом 2 травня 2015 р N 113-ФЗ цей порядок був змінений, і з 1 січня 2016 року перераховувати ПДФО з лікарняного і відпускних необхідно не пізніше останнього числа місяця, в якому виплачувалися такі доходи (стаття 226 (6) НК РФ).
Чи не хочете відчувати труднощів у веденні бухгалтерського та податкового обліку? Відкрийте розрахунковий рахунок в банку Тінькофф і отримаєте онлайн-бухгалтерію безкоштовно.
ПДФО з лікарняного в довідці 2-ПДФО
У 2018 році діє форма довідки про доходи фізичних осіб, затверджена наказом ФНС від 17 січня 2018 р № ММВ-7-11 / 19 @. Код для виплати по тимчасовій непрацездатності не змінився, тому на сторінці довідки треба вказувати код 2300. До цієї категорії відносять тільки виплату за лікарняним листком, тому що виплати по вагітності та пологах прибутковим податком не обкладаються.
Зверніть увагу, що хоча допомога виплачується в той же день, що і найближча наступна зарплата, але дати отримання цих двох видів доходів розрізняються:
- датою отримання доходу у вигляді заробітної плати визнається останній день місяця, за який вона нараховувалася;
- датою отримання доходу на період хвороби є день виплати працівникові.
Наприклад, в серпні 2018 року працівнику була нарахована зарплата і допомога за період непрацездатності в цьому ж місяці, а 5 вересня вони були виплачені. Місяцем отримання доходу у вигляді зарплати (код 2000) в довідці буде серпень, а лікарняного (код 2300) - вересень, хоча обидві суми були виплачені одночасно.
ПДФО з лікарняного листа в 2018 році: терміни сплати, платіжне доручення, пілотний проект «Прямі виплати»
Державні допомоги, що виплачуються фізичним особам, в загальному випадку не обкладаються прибутковим податком, однак для допомоги по тимчасовій непрацездатності та по догляду за хворою дитиною зроблено виняток (стаття 217 (1) НК РФ). Іншими словами - ПДФО з лікарняного листа в 2018 році треба утримувати та перераховувати до бюджету.
Кому і за чий рахунок виплачується лікарняний
Згідно зі статтею 2 закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ допомога по тимчасовій непрацездатності виплачується в обов'язковому порядку тільки працівникам, прийнятим по трудовим договором . Чи оподатковується лікарняний лист ПДФО в разі виплат виконавцям, які надають послуги в рамках цивільно-правового договору ? Ні, тому що ці особи не можуть претендувати на отримання компенсації через хворобу від роботодавця і ФСС, відповідно, і утримання податку не відбувається через відсутність податкової бази.
Посібник за перші три дні хвороби найманого працівника виплачується за рахунок коштів роботодавця, інші дні до відновлення працездатності або встановлення інвалідності - за рахунок Фонду соціального страхування. Страхові внески на суму допомоги не нараховуються. Роботодавець повинен нарахувати гроші протягом 10 днів з дати пред'явлення листка непрацездатності, а перерахувати їх разом з виплатою найближчій зарплати.
Перерахування ПДФО з лікарняного листа в 2018 році
При виплаті через хворобу роботодавець виступає податковим агентом, тобто повинен утримати прибутковий податок і перерахувати його до бюджету. Ставка по ПДФО в 2018 році при виплаті лікарняного не змінювався та встановлена на рівні 13%.
Що стосується податкової бази для розрахунку ПДФО, то вона залежить від того, чи бере участь ваш регіон в пілотному проекті ФСС. У загальному випадку прибутковий податок утримується з усією виплати, без поділу її на ту частину, що виплачує роботодавець і ту, яку доплачує соцстрах.
Приклад: Працівниця ТОВ «Вега» Алексєєва Н.А. перебувала на лікуванні в лікарні 10 днів. На підставі листка непрацездатності бухгалтер розрахував хворий допомога в розмірі 12780 рублів. З них три дні були оплачені за рахунок коштів організації (1278 * 3 = 3834 рубля), а ще 7 днів - за рахунок ФСС (1278 * 7 = 8946 рублів). З огляду на, що вся сума була виплачена суспільством разом із зарплатою, ПДФО в якості податкового агента утримує організація. Розрахуємо прибутковий з посібника: 12780 * 13% = 1661,4 рублів. На руки Алексєєва отримає 12780 - 1661,4 = 11118,6 рублів.
ПДФО з лікарняних: пілотний проект ФСС
У зазначеному вище прикладі роботодавець утримував податок з усіх доходів, в тому числі тієї частини, яка виплачується за рахунок фонду соцстраху. У загальному випадку ФСС відшкодовує цю суму після подачі роботодавцем заяви про відшкодування заборгованості за даними форми 4-ФСС.
З 2012 року Фонд соціального страхування запустив пілотний проект «Прямі виплати», в рамках якого та частина, яку покладається виплачувати з коштів соцстраху, направляється працівникові безпосередньо. Мета проекту - ефективне використання бюджетних коштів, захист інтересів працівників від недобросовісних роботодавців, які затримують або які не виплачують допомогу, скорочення випадків страхового шахрайства, зменшення помилок при розрахунках.
Згідно з постановою Уряду РФ від 21 квітня 2011 № 294 в реалізації пілотного проекту беруть участь такі регіони:
регіон
Період участі в проекті
Карачаєво-Черкеська Республіка і Нижегородська область
01.01.2012 - 31.12.2019
Хабаровський край і Астраханська, Курганська, Новгородська, Новосибірська, Тамбовська області
01.07.2012 - 31.12.2019
Республіка Крим, м Севастополь
01.01.2015 - 31.12.2019
Республіка Татарстан і Білгородська, Ростовська, Самарська області
01.07.2015 - 31.12.2019
Республіка Мордовія і Брянська, Калінінградська, Калузька, Липецька, Ульяновська області
01.07.2016 - 31.12.2019
Республіка Адигея, Республіка Алтай, Республіка Бурятія, Республіка Калмикія, Алтайський і Приморський краї, Амурська, Вологодська, Магаданська, Омська, Орловська, Томська області і Єврейська автономна область; 01.07.2017 - 31.12.2019 Республіка Саха (Якутія), Забайкальський край, Володимирська, Волгоградська, Воронезька, Івановська, Кемеровська, Кіровська, Костромська, Курська, Рязанська, Смоленська, Тверська області; 01.07.2018 - 31.12.2019 Республіка Дагестан, Республіка Інгушетія, Республіка Карелія, Республіка Комі, Республіка Північна Осетія - Аланія, Республіка Хакасія, Кабардино-Балкарська Республіка, Удмуртська Республіка, Чеченська Республіка, Чуваська Республіка, Архангельська, Тульська, Ярославська області 01.07. 2019 - 31.12.2019
Чи утримується ПДФО з лікарняного листа при пілотному проекті? Так, звичайно, але в особливому порядку:
- Роботодавець оплачує з власних коштів тільки три дні через хворобу і утримує ПДФО тільки з цієї суми;
- Починаючи з 4-го дня хвороби посібник перераховується за рахунок ФСС, він же і виступає податковим агентом по цій сумі.
Якщо повернутися до нашого прикладу, то бухгалтер ТОВ «Вега» утримає прибутковий тільки з суми, яка була оплачена за рахунок коштів організації (тисяча двісті сімдесят вісім * 3 = 3834 рубля). Прибутковий податок складе 3834 * 13% = 498,42 рубля, а на руки працівниця отримає 3335,58 рубля. Решту грошей їй безпосередньо перерахує ФСС.
Податковим агентом по перераховується з коштів соцстраху сумі в даному випадку виступає сам фонд. Роботодавець не несе відповідальності за утримання та перерахування прибуткового податку до бюджету з цієї частини доходів.
Коли перераховувати прибутковий податок з лікарняного
Коли перераховувати ПДФО з лікарняного листа в 2018 році? До 1 січня 2016 року засуджено сплати прибуткового податку з доходів працівника були наступні:
- не пізніше дня отримання в банку готівки або перерахування на рахунок фізичної особи;
- в інших випадках (наприклад, при виплаті доходів з виручки) - не пізніше дня, наступного за днем фактичного отримання доходів.
Законом 2 травня 2015 р N 113-ФЗ цей порядок був змінений, і з 1 січня 2016 року перераховувати ПДФО з лікарняного і відпускних необхідно не пізніше останнього числа місяця, в якому виплачувалися такі доходи (стаття 226 (6) НК РФ).
Чи не хочете відчувати труднощів у веденні бухгалтерського та податкового обліку? Відкрийте розрахунковий рахунок в банку Тінькофф і отримаєте онлайн-бухгалтерію безкоштовно.
ПДФО з лікарняного в довідці 2-ПДФО
У 2018 році діє форма довідки про доходи фізичних осіб, затверджена наказом ФНС від 17 січня 2018 р № ММВ-7-11 / 19 @. Код для виплати по тимчасовій непрацездатності не змінився, тому на сторінці довідки треба вказувати код 2300. До цієї категорії відносять тільки виплату за лікарняним листком, тому що виплати по вагітності та пологах прибутковим податком не обкладаються.
Зверніть увагу, що хоча допомога виплачується в той же день, що і найближча наступна зарплата, але дати отримання цих двох видів доходів розрізняються:
- датою отримання доходу у вигляді заробітної плати визнається останній день місяця, за який вона нараховувалася;
- датою отримання доходу на період хвороби є день виплати працівникові.
Наприклад, в серпні 2018 року працівнику була нарахована зарплата і допомога за період непрацездатності в цьому ж місяці, а 5 вересня вони були виплачені. Місяцем отримання доходу у вигляді зарплати (код 2000) в довідці буде серпень, а лікарняного (код 2300) - вересень, хоча обидві суми були виплачені одночасно.
ПДФО з лікарняного листа в 2018 році: терміни сплати, платіжне доручення, пілотний проект «Прямі виплати»
Державні допомоги, що виплачуються фізичним особам, в загальному випадку не обкладаються прибутковим податком, однак для допомоги по тимчасовій непрацездатності та по догляду за хворою дитиною зроблено виняток (стаття 217 (1) НК РФ). Іншими словами - ПДФО з лікарняного листа в 2018 році треба утримувати та перераховувати до бюджету.
Кому і за чий рахунок виплачується лікарняний
Згідно зі статтею 2 закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ допомога по тимчасовій непрацездатності виплачується в обов'язковому порядку тільки працівникам, прийнятим по трудовим договором . Чи оподатковується лікарняний лист ПДФО в разі виплат виконавцям, які надають послуги в рамках цивільно-правового договору ? Ні, тому що ці особи не можуть претендувати на отримання компенсації через хворобу від роботодавця і ФСС, відповідно, і утримання податку не відбувається через відсутність податкової бази.
Посібник за перші три дні хвороби найманого працівника виплачується за рахунок коштів роботодавця, інші дні до відновлення працездатності або встановлення інвалідності - за рахунок Фонду соціального страхування. Страхові внески на суму допомоги не нараховуються. Роботодавець повинен нарахувати гроші протягом 10 днів з дати пред'явлення листка непрацездатності, а перерахувати їх разом з виплатою найближчій зарплати.
Перерахування ПДФО з лікарняного листа в 2018 році
При виплаті через хворобу роботодавець виступає податковим агентом, тобто повинен утримати прибутковий податок і перерахувати його до бюджету. Ставка по ПДФО в 2018 році при виплаті лікарняного не змінювався та встановлена на рівні 13%.
Що стосується податкової бази для розрахунку ПДФО, то вона залежить від того, чи бере участь ваш регіон в пілотному проекті ФСС. У загальному випадку прибутковий податок утримується з усією виплати, без поділу її на ту частину, що виплачує роботодавець і ту, яку доплачує соцстрах.
Приклад: Працівниця ТОВ «Вега» Алексєєва Н.А. перебувала на лікуванні в лікарні 10 днів. На підставі листка непрацездатності бухгалтер розрахував хворий допомога в розмірі 12780 рублів. З них три дні були оплачені за рахунок коштів організації (1278 * 3 = 3834 рубля), а ще 7 днів - за рахунок ФСС (1278 * 7 = 8946 рублів). З огляду на, що вся сума була виплачена суспільством разом із зарплатою, ПДФО в якості податкового агента утримує організація. Розрахуємо прибутковий з посібника: 12780 * 13% = 1661,4 рублів. На руки Алексєєва отримає 12780 - 1661,4 = 11118,6 рублів.
ПДФО з лікарняних: пілотний проект ФСС
У зазначеному вище прикладі роботодавець утримував податок з усіх доходів, в тому числі тієї частини, яка виплачується за рахунок фонду соцстраху. У загальному випадку ФСС відшкодовує цю суму після подачі роботодавцем заяви про відшкодування заборгованості за даними форми 4-ФСС.
З 2012 року Фонд соціального страхування запустив пілотний проект «Прямі виплати», в рамках якого та частина, яку покладається виплачувати з коштів соцстраху, направляється працівникові безпосередньо. Мета проекту - ефективне використання бюджетних коштів, захист інтересів працівників від недобросовісних роботодавців, які затримують або які не виплачують допомогу, скорочення випадків страхового шахрайства, зменшення помилок при розрахунках.
Згідно з постановою Уряду РФ від 21 квітня 2011 № 294 в реалізації пілотного проекту беруть участь такі регіони:
регіон
Період участі в проекті
Карачаєво-Черкеська Республіка і Нижегородська область
01.01.2012 - 31.12.2019
Хабаровський край і Астраханська, Курганська, Новгородська, Новосибірська, Тамбовська області
01.07.2012 - 31.12.2019
Республіка Крим, м Севастополь
01.01.2015 - 31.12.2019
Республіка Татарстан і Білгородська, Ростовська, Самарська області
01.07.2015 - 31.12.2019
Республіка Мордовія і Брянська, Калінінградська, Калузька, Липецька, Ульяновська області
01.07.2016 - 31.12.2019
Республіка Адигея, Республіка Алтай, Республіка Бурятія, Республіка Калмикія, Алтайський і Приморський краї, Амурська, Вологодська, Магаданська, Омська, Орловська, Томська області і Єврейська автономна область; 01.07.2017 - 31.12.2019 Республіка Саха (Якутія), Забайкальський край, Володимирська, Волгоградська, Воронезька, Івановська, Кемеровська, Кіровська, Костромська, Курська, Рязанська, Смоленська, Тверська області; 01.07.2018 - 31.12.2019 Республіка Дагестан, Республіка Інгушетія, Республіка Карелія, Республіка Комі, Республіка Північна Осетія - Аланія, Республіка Хакасія, Кабардино-Балкарська Республіка, Удмуртська Республіка, Чеченська Республіка, Чуваська Республіка, Архангельська, Тульська, Ярославська області 01.07. 2019 - 31.12.2019
Чи утримується ПДФО з лікарняного листа при пілотному проекті? Так, звичайно, але в особливому порядку:
- Роботодавець оплачує з власних коштів тільки три дні через хворобу і утримує ПДФО тільки з цієї суми;
- Починаючи з 4-го дня хвороби посібник перераховується за рахунок ФСС, він же і виступає податковим агентом по цій сумі.
Якщо повернутися до нашого прикладу, то бухгалтер ТОВ «Вега» утримає прибутковий тільки з суми, яка була оплачена за рахунок коштів організації (тисяча двісті сімдесят вісім * 3 = 3834 рубля). Прибутковий податок складе 3834 * 13% = 498,42 рубля, а на руки працівниця отримає 3335,58 рубля. Решту грошей їй безпосередньо перерахує ФСС.
Податковим агентом по перераховується з коштів соцстраху сумі в даному випадку виступає сам фонд. Роботодавець не несе відповідальності за утримання та перерахування прибуткового податку до бюджету з цієї частини доходів.
Коли перераховувати прибутковий податок з лікарняного
Коли перераховувати ПДФО з лікарняного листа в 2018 році? До 1 січня 2016 року засуджено сплати прибуткового податку з доходів працівника були наступні:
- не пізніше дня отримання в банку готівки або перерахування на рахунок фізичної особи;
- в інших випадках (наприклад, при виплаті доходів з виручки) - не пізніше дня, наступного за днем фактичного отримання доходів.
Законом 2 травня 2015 р N 113-ФЗ цей порядок був змінений, і з 1 січня 2016 року перераховувати ПДФО з лікарняного і відпускних необхідно не пізніше останнього числа місяця, в якому виплачувалися такі доходи (стаття 226 (6) НК РФ).
Чи не хочете відчувати труднощів у веденні бухгалтерського та податкового обліку? Відкрийте розрахунковий рахунок в банку Тінькофф і отримаєте онлайн-бухгалтерію безкоштовно.
ПДФО з лікарняного в довідці 2-ПДФО
У 2018 році діє форма довідки про доходи фізичних осіб, затверджена наказом ФНС від 17 січня 2018 р № ММВ-7-11 / 19 @. Код для виплати по тимчасовій непрацездатності не змінився, тому на сторінці довідки треба вказувати код 2300. До цієї категорії відносять тільки виплату за лікарняним листком, тому що виплати по вагітності та пологах прибутковим податком не обкладаються.
Зверніть увагу, що хоча допомога виплачується в той же день, що і найближча наступна зарплата, але дати отримання цих двох видів доходів розрізняються:
- датою отримання доходу у вигляді заробітної плати визнається останній день місяця, за який вона нараховувалася;
- датою отримання доходу на період хвороби є день виплати працівникові.
Наприклад, в серпні 2018 року працівнику була нарахована зарплата і допомога за період непрацездатності в цьому ж місяці, а 5 вересня вони були виплачені. Місяцем отримання доходу у вигляді зарплати (код 2000) в довідці буде серпень, а лікарняного (код 2300) - вересень, хоча обидві суми були виплачені одночасно.
Чи утримується ПДФО з лікарняного листа при пілотному проекті?Чи не хочете відчувати труднощів у веденні бухгалтерського та податкового обліку?
Чи утримується ПДФО з лікарняного листа при пілотному проекті?
Чи не хочете відчувати труднощів у веденні бухгалтерського та податкового обліку?
Чи утримується ПДФО з лікарняного листа при пілотному проекті?
Чи не хочете відчувати труднощів у веденні бухгалтерського та податкового обліку?
Чи утримується ПДФО з лікарняного листа при пілотному проекті?
Чи не хочете відчувати труднощів у веденні бухгалтерського та податкового обліку?
Чи утримується ПДФО з лікарняного листа при пілотному проекті?
Чи не хочете відчувати труднощів у веденні бухгалтерського та податкового обліку?