Реклама
Реклама
Реклама

Податки для ІП в 2019 році: спрощенка без працівників

  1. Податки для ІП в 2019 році: спрощенка без працівників ССО або спрощенка - це податковий режим, на...
  2. Як платять податок на спрощеній системі
  3. Страхові внески ІП 2019
  4. Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи
  5. Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи мінус витрати
  6. Податки для ІП в 2019 році: спрощенка без працівників
  7. Найголовніше про ССО 2019
  8. Як платять податок на спрощеній системі
  9. Страхові внески ІП 2019
  10. Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи
  11. Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи мінус витрати
  12. Податки для ІП в 2019 році: спрощенка без працівників
  13. Найголовніше про ССО 2019
  14. Як платять податок на спрощеній системі
  15. Страхові внески ІП 2019
  16. Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи
  17. Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи мінус витрати
  18. Податки для ІП в 2019 році: спрощенка без працівників
  19. Найголовніше про ССО 2019
  20. Як платять податок на спрощеній системі
  21. Страхові внески ІП 2019
  22. Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи
  23. Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи мінус витрати
  24. Податки для ІП в 2019 році: спрощенка без працівників
  25. Найголовніше про ССО 2019
  26. Як платять податок на спрощеній системі
  27. Страхові внески ІП 2019
  28. Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи
  29. Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи мінус витрати

Податки для ІП в 2019 році: спрощенка без працівників

Податки для ІП в 2019 році: спрощенка без працівників

ССО або спрощенка - це податковий режим, на якому працює більше половини представників малого бізнесу. Вибираючи цю систему, платник податків отримує просту звітність, низьку податкову ставку і можливість зменшувати податок за рахунок сплачених страхових внесків.

Особливо популярний варіант ССО Доходи у підприємців без працівників, бо при невеликій виручці прибутку може бути знижений повністю, тобто до нуля. Про те, як це зробити, ми покажемо на прикладах нижче, але спочатку дізнайтеся про основні особливості ССО 2019.

Найголовніше про ССО 2019

На спрощеній системі є два об'єкти оподаткування:

Вибирати об'єкт оподаткування можна тільки раз на рік, тому треба заздалегідь розуміти, які витрати по бізнесу у вас можливі. Якщо ви почали працювати на ССО Доходи, де витрати не враховуються, а потім витрати у вас різко зросли, то перейти на ССО Доходи мінус витрати можна буде тільки з нового року.

Стандартні податкові ставки, зазначені вище, можуть бути знижені регіональними законами до 1% на ССО Доходи і до 5% на ССО Доходи мінус витрати. Наприклад, в одному з регіонів діє стандартна ставка 6% для ССО Доходи і всього 5% для ССО Доходи мінус витрати, але тільки для будівництва. Як бачимо, другий варіант вигідніший, навіть якщо частка витрат невелика.

Встановлюючи такі пільгові ставки для окремих видів діяльності , Влада прагне розвинути в своєму регіоні який-небудь напрямок, найчастіше це виробництво або будівництво. Тому, перш ніж вибирати об'єкт оподаткування на спрощеній системі, вивчіть регіональний закон, можливо, що з вашого вигляду діяльності діє пільгова ставка. Дізнатися ці особливості можна в ИФНС або економічному відділі місцевої адміністрації.

Основне обмеження для можливості застосовувати спрощену систему пов'язано з розміром отриманих за рік доходів. Спочатку ця сума становила 60 млн рублів, але в період з 2017 по 2020 роки діє інший ліміт - в 150 млн рублів.

Ще одне важливе обмеження встановлено для чисельності працівників - не більше 100 чоловік. В принципі, більшість індивідуальних підприємців ці умови виконують, тому має право працювати на спрощеному режимі.

Як платять податок на спрощеній системі

Податок, який платять спрощенці, називається єдиний. ПДФО і податок на прибуток на ССО не платять. ПДВ, крім того, який сплачують при ввезенні товарів на територію РФ, теж не стягується. Основний податок розраховують за підсумками календарного року і заплатити його підприємці повинні не пізніше 30 квітня наступного року. Наприклад, податок ССО за 2019 рік треба заплатити не пізніше 30.04.2020.

Однак протягом року встановлені звітні періоди, за підсумками яких треба заплатити частину податку як би вперед, тобто авансом. Ці платежі так і називаються - авансові. Крайні терміни їх сплати:

  • за перший квартал - 25 квітня;
  • за півріччя - 25 липня;
  • за дев'ять місяців - 25 жовтня.

Це офіційна назва звітних періодів, пов'язане з методикою розрахунку, а на практиці простіше вважати, що авансові платежі вносять за кожен квартал. Причому, вносити їх треба, тільки якщо підприємець отримав в звітному кварталі дохід. Якщо доходу не було, то і оплачувати нічого не треба.

Всі авансові платежі, які були сплачені протягом року, враховуються при розрахунку податку за рік. Крім того, кожен підприємець, незалежно від обраного податкового режиму, зобов'язаний сплачувати страхові внески за себе. Ці платежі теж зменшують розмір податку.

Для зручності оплати податків і страхових внесків радимо відкрити розрахунковий рахунок. Тим більше зараз багато банків пропонують вигідні умови з відкриття та ведення розрахункового рахунку.

Страхові внески ІП 2019

Внески за себе - це суми, які ІП оплачує на своє пенсійне та медичне страхування. До 2017 року внески оплачувалися в спеціальні позабюджетні фонди: ПРФ і ОМС, але потім функція їх збору була передана Федеральній податковій службі.

Таким чином, страхові внески в ПФР в 2019 році для ІП за себе не платять. На практиці тепер використовуються інші поняття:

  • внески на обов'язкове пенсійне страхування (ОПВ);
  • внески на обов'язкове медичне страхування (ОМС).

Розмір внесків ІП за себе встановлюється державою, і на 2019 рік заплановані такі суми: 29, 354 рублів на ОПС і 6 884 рублів на ОМС. Крайній термін їх сплати - 31 грудня поточного року, проте зручніше оплачувати їх частинами, щоб відразу зменшувати авансові платежі.

Крім цих фіксованих сум, які все підприємці зобов'язані платити незалежно від розміру отриманого в бізнесі доходу, є ще один додатковий внесок. Він становить 1% від річного доходу понад 300 000 рублей.

Припустимо, підприємець заробив в 2019 році 830 000 рублів. Тоді додатковий внесок складе (830 000 - 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублів. Всього, разом з фіксованою сумою страхових платежів йому треба перерахувати в бюджет 41 538 рублів.

Далі, як і обіцяли, ми покажемо на прикладах, як підприємці платять податок ССО при різних об'єктах оподаткування. А тим, у кого все ж залишаться питання або тим, хто хоче отримати пораду від професіонала, ми можемо запропонувати безкоштовну консультацію щодо оподаткування від фахівців 1С.

Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи

Для прикладу візьмемо типового підприємця, який сам надає побутові послуги, наприклад, пошиття та ремонт одягу на дому. Витрати у нього невеликі, тому що тканина і фурнітуру оплачує замовник, на оренду гроші теж витрачати не треба.

Дохід протягом року нестабільний, є коло постійних замовників, які замовляють речі від випадку до випадку. Проте, за 2019 рік дохід від пошиття і ремонту одягу склав 540 000 рублей. Подивимося, скільки податків і внесків треба з цього обороту заплатити, якщо ІП працює на ССО Доходи.

Для розрахунку ми не будемо використовувати академічну формулу, тому що вона складна для новачків в обліку, при бажанні з нею можна ознайомитися тут . Але той варіант, який запропонуємо ми, простіше зрозуміти на практиці, а всі платежі будуть точно такими ж, як і за правилами обліку.

Отже, протягом року отримано доходів:

  • в 1 кварталі - 83 000 рублів;
  • у 2 кварталі - 119 000 рублів;
  • в 3 кварталі - 52 000 рублів;
  • в 4 кварталі - 286 000 рублей.

Авансовий платіж за 1 квартал склав (83 000 * 6%) 4 980 рублів, однак в березні ІП заплатив за себе частину страхових внесків у такому ж розмірі. Авансовий платіж повністю зменшується на сплачені внески, тому нічого в бюджет перераховувати не треба.

Аванс за другий квартал дорівнює (119 000 * 6%) 7 140 рублів, при цьому в травні сплачено внесків за себе на 7 000 рублів. Отримуємо, що авансовий платіж складе всього 140 рублів.

У третьому кварталі розрахований авансовий платіж (52 000 * 6%) 3 120 рублів, при цьому 3 020 рублів сплачено в якості внесків у вересні. Перерахувати до бюджету в якості авансу треба 100 рублів.

В останньому кварталі підприємець доплатив обов'язкові внески з урахуванням вже сплачених:

  • всього фіксована сума внесків 36 238 рублів;
  • оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублів;
  • доплатив 21 238 рублів.

Повна сума єдиного податку за рік дорівнює (540 000 * 6%) 32. 400 рублів, при цьому з цієї суми віднімається 240 рублів авансового платежу і 36 238 рублів фіксованих внесків. Отримуємо, що сума податку до сплати дорівнює: 32 400 - 240 - 36 238 = -4 078 рублів, тобто сталася переплата, через те, що дохід у ІП невеликий. Цю суму можна зарахувати в рахунок майбутніх платежів або повернути з бюджету. Для цього треба написати Заява в ИФНС.

А ось якби ІП не платив внески поквартально, то спочатку він би заплатив всі розраховані авансові платежі (4 980 + 7 140 + 3 120) на суму 15 240 рублів. Потім, в грудні були б сплачені внески разової сумою 36 238 рублів. При цьому розрахований залишок податку до сплати склав би (32 400 - 15 240) 17 160 рублів. Ця розрахована сума зменшується на сплачені внески (17 160 - 36 238 <0), тобто нічого в бюджет платити не треба. Однак переплата в вигляді вже внесених авансових платежів виявилася набагато більше, ніж в першому випадку.

Щоб такого не допускати, рекомендуємо відразу ж зменшувати розраховані авансові платежі за рахунок страхових внесків, сплачених частинами протягом року.

Що стосується додаткового страхового внеску в розмірі (540 000 - 300 000) * 1%); 2 400 рублів, то ІП вправі заплатити його і в наступному році - до 1 липня 2020 року. При цьому додатковий внесок буде зменшувати авансовий платіж, сплачений за 1 або 2 квартал 2020 року.

Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи мінус витрати

У тих спрощенців, які обрали цей об'єкт оподаткування, порядок зменшення податку іншої. Сплачені за себе страхові внески не зменшують розрахований податок, а просто враховуються разом з іншими витратами ВП.

Для прикладу візьмемо підприємця, який відкрив невелику торгівельну точку. Витрати у нього вже істотні: закупівля товару, оренда приміщення, транспортні витрати та ін. Податкова ставка стандартна - 15%.

У таблиці пропишемо доходи і витрати ІП по кварталах. Внески, сплачені за себе поквартально, будемо вказувати окремо.

період

доходи

Витрати, без внесків

сплачені внески

1 кв.

320 000

243 000

6 500

2 кв.

382 000

196 000

10 000

3 кв.

158 000

84 000

3 000

4 кв.

570 000

310 000

16 738

всього

1 430 000

833 000

36 238

Вважаємо авансові платежі до сплати:

  • за перший квартал - (320 000 - 243 000 - 6 500) * 15% = 10 575 рублів;
  • за другий квартал - (382 000 - 196 000 - 10 000) * 15% = 26 400 рублів;
  • за третій квартал - (158 000 - 84 000 - 3 000) * 15% = 10 650 рублів.

Розраховані податки для ІП в 2019 році з нашого прикладу складуть (1 430 000 - 833 000 - 36 238) * 15% = 84 114 рубля, але з цієї суми вже сплачено авансом 47 625 рублів. Доплатити треба ще 36 489 рублів.

А ось розрахунок додаткового страхового внеску, який буде сплачено вже в наступному році, ведеться від всіх доходів без урахування витрат, тобто (1 430 000 - 300 000) * 1% = 11 300 рублів. Несправедливість такого підходу вже зазначив Верховний Суд , Проте необхідні зміни в НК РФ досі не внесені.

Податки для ІП в 2019 році: спрощенка без працівників

Податки для ІП в 2019 році: спрощенка без працівників

ССО або спрощенка - це податковий режим, на якому працює більше половини представників малого бізнесу. Вибираючи цю систему, платник податків отримує просту звітність, низьку податкову ставку і можливість зменшувати податок за рахунок сплачених страхових внесків.

Особливо популярний варіант ССО Доходи у підприємців без працівників, бо при невеликій виручці прибутку може бути знижений повністю, тобто до нуля. Про те, як це зробити, ми покажемо на прикладах нижче, але спочатку дізнайтеся про основні особливості ССО 2019.

Найголовніше про ССО 2019

На спрощеній системі є два об'єкти оподаткування:

Вибирати об'єкт оподаткування можна тільки раз на рік, тому треба заздалегідь розуміти, які витрати по бізнесу у вас можливі. Якщо ви почали працювати на ССО Доходи, де витрати не враховуються, а потім витрати у вас різко зросли, то перейти на ССО Доходи мінус витрати можна буде тільки з нового року.

Стандартні податкові ставки, зазначені вище, можуть бути знижені регіональними законами до 1% на ССО Доходи і до 5% на ССО Доходи мінус витрати. Наприклад, в одному з регіонів діє стандартна ставка 6% для ССО Доходи і всього 5% для ССО Доходи мінус витрати, але тільки для будівництва. Як бачимо, другий варіант вигідніший, навіть якщо частка витрат невелика.

Встановлюючи такі пільгові ставки для окремих видів діяльності , Влада прагне розвинути в своєму регіоні який-небудь напрямок, найчастіше це виробництво або будівництво. Тому, перш ніж вибирати об'єкт оподаткування на спрощеній системі, вивчіть регіональний закон, можливо, що з вашого вигляду діяльності діє пільгова ставка. Дізнатися ці особливості можна в ИФНС або економічному відділі місцевої адміністрації.

Основне обмеження для можливості застосовувати спрощену систему пов'язано з розміром отриманих за рік доходів. Спочатку ця сума становила 60 млн рублів, але в період з 2017 по 2020 роки діє інший ліміт - в 150 млн рублів.

Ще одне важливе обмеження встановлено для чисельності працівників - не більше 100 чоловік. В принципі, більшість індивідуальних підприємців ці умови виконують, тому має право працювати на спрощеному режимі.

Як платять податок на спрощеній системі

Податок, який платять спрощенці, називається єдиний. ПДФО і податок на прибуток на ССО не платять. ПДВ, крім того, який сплачують при ввезенні товарів на територію РФ, теж не стягується. Основний податок розраховують за підсумками календарного року і заплатити його підприємці повинні не пізніше 30 квітня наступного року. Наприклад, податок ССО за 2019 рік треба заплатити не пізніше 30.04.2020.

Однак протягом року встановлені звітні періоди, за підсумками яких треба заплатити частину податку як би вперед, тобто авансом. Ці платежі так і називаються - авансові. Крайні терміни їх сплати:

  • за перший квартал - 25 квітня;
  • за півріччя - 25 липня;
  • за дев'ять місяців - 25 жовтня.

Це офіційна назва звітних періодів, пов'язане з методикою розрахунку, а на практиці простіше вважати, що авансові платежі вносять за кожен квартал. Причому, вносити їх треба, тільки якщо підприємець отримав в звітному кварталі дохід. Якщо доходу не було, то і оплачувати нічого не треба.

Всі авансові платежі, які були сплачені протягом року, враховуються при розрахунку податку за рік. Крім того, кожен підприємець, незалежно від обраного податкового режиму, зобов'язаний сплачувати страхові внески за себе. Ці платежі теж зменшують розмір податку.

Для зручності оплати податків і страхових внесків радимо відкрити розрахунковий рахунок. Тим більше зараз багато банків пропонують вигідні умови з відкриття та ведення розрахункового рахунку.

Страхові внески ІП 2019

Внески за себе - це суми, які ІП оплачує на своє пенсійне та медичне страхування. До 2017 року внески оплачувалися в спеціальні позабюджетні фонди: ПРФ і ОМС, але потім функція їх збору була передана Федеральній податковій службі.

Таким чином, страхові внески в ПФР в 2019 році для ІП за себе не платять. На практиці тепер використовуються інші поняття:

  • внески на обов'язкове пенсійне страхування (ОПВ);
  • внески на обов'язкове медичне страхування (ОМС).

Розмір внесків ІП за себе встановлюється державою, і на 2019 рік заплановані такі суми: 29, 354 рублів на ОПС і 6 884 рублів на ОМС. Крайній термін їх сплати - 31 грудня поточного року, проте зручніше оплачувати їх частинами, щоб відразу зменшувати авансові платежі.

Крім цих фіксованих сум, які все підприємці зобов'язані платити незалежно від розміру отриманого в бізнесі доходу, є ще один додатковий внесок. Він становить 1% від річного доходу понад 300 000 рублей.

Припустимо, підприємець заробив в 2019 році 830 000 рублів. Тоді додатковий внесок складе (830 000 - 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублів. Всього, разом з фіксованою сумою страхових платежів йому треба перерахувати в бюджет 41 538 рублів.

Далі, як і обіцяли, ми покажемо на прикладах, як підприємці платять податок ССО при різних об'єктах оподаткування. А тим, у кого все ж залишаться питання або тим, хто хоче отримати пораду від професіонала, ми можемо запропонувати безкоштовну консультацію щодо оподаткування від фахівців 1С.

Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи

Для прикладу візьмемо типового підприємця, який сам надає побутові послуги, наприклад, пошиття та ремонт одягу на дому. Витрати у нього невеликі, тому що тканина і фурнітуру оплачує замовник, на оренду гроші теж витрачати не треба.

Дохід протягом року нестабільний, є коло постійних замовників, які замовляють речі від випадку до випадку. Проте, за 2019 рік дохід від пошиття і ремонту одягу склав 540 000 рублей. Подивимося, скільки податків і внесків треба з цього обороту заплатити, якщо ІП працює на ССО Доходи.

Для розрахунку ми не будемо використовувати академічну формулу, тому що вона складна для новачків в обліку, при бажанні з нею можна ознайомитися тут . Але той варіант, який запропонуємо ми, простіше зрозуміти на практиці, а всі платежі будуть точно такими ж, як і за правилами обліку.

Отже, протягом року отримано доходів:

  • в 1 кварталі - 83 000 рублів;
  • у 2 кварталі - 119 000 рублів;
  • в 3 кварталі - 52 000 рублів;
  • в 4 кварталі - 286 000 рублей.

Авансовий платіж за 1 квартал склав (83 000 * 6%) 4 980 рублів, однак в березні ІП заплатив за себе частину страхових внесків у такому ж розмірі. Авансовий платіж повністю зменшується на сплачені внески, тому нічого в бюджет перераховувати не треба.

Аванс за другий квартал дорівнює (119 000 * 6%) 7 140 рублів, при цьому в травні сплачено внесків за себе на 7 000 рублів. Отримуємо, що авансовий платіж складе всього 140 рублів.

У третьому кварталі розрахований авансовий платіж (52 000 * 6%) 3 120 рублів, при цьому 3 020 рублів сплачено в якості внесків у вересні. Перерахувати до бюджету в якості авансу треба 100 рублів.

В останньому кварталі підприємець доплатив обов'язкові внески з урахуванням вже сплачених:

  • всього фіксована сума внесків 36 238 рублів;
  • оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублів;
  • доплатив 21 238 рублів.

Повна сума єдиного податку за рік дорівнює (540 000 * 6%) 32. 400 рублів, при цьому з цієї суми віднімається 240 рублів авансового платежу і 36 238 рублів фіксованих внесків. Отримуємо, що сума податку до сплати дорівнює: 32 400 - 240 - 36 238 = -4 078 рублів, тобто сталася переплата, через те, що дохід у ІП невеликий. Цю суму можна зарахувати в рахунок майбутніх платежів або повернути з бюджету. Для цього треба написати Заява в ИФНС.

А ось якби ІП не платив внески поквартально, то спочатку він би заплатив всі розраховані авансові платежі (4 980 + 7 140 + 3 120) на суму 15 240 рублів. Потім, в грудні були б сплачені внески разової сумою 36 238 рублів. При цьому розрахований залишок податку до сплати склав би (32 400 - 15 240) 17 160 рублів. Ця розрахована сума зменшується на сплачені внески (17 160 - 36 238 <0), тобто нічого в бюджет платити не треба. Однак переплата в вигляді вже внесених авансових платежів виявилася набагато більше, ніж в першому випадку.

Щоб такого не допускати, рекомендуємо відразу ж зменшувати розраховані авансові платежі за рахунок страхових внесків, сплачених частинами протягом року.

Що стосується додаткового страхового внеску в розмірі (540 000 - 300 000) * 1%); 2 400 рублів, то ІП вправі заплатити його і в наступному році - до 1 липня 2020 року. При цьому додатковий внесок буде зменшувати авансовий платіж, сплачений за 1 або 2 квартал 2020 року.

Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи мінус витрати

У тих спрощенців, які обрали цей об'єкт оподаткування, порядок зменшення податку іншої. Сплачені за себе страхові внески не зменшують розрахований податок, а просто враховуються разом з іншими витратами ВП.

Для прикладу візьмемо підприємця, який відкрив невелику торгівельну точку. Витрати у нього вже істотні: закупівля товару, оренда приміщення, транспортні витрати та ін. Податкова ставка стандартна - 15%.

У таблиці пропишемо доходи і витрати ІП по кварталах. Внески, сплачені за себе поквартально, будемо вказувати окремо.

період

доходи

Витрати, без внесків

сплачені внески

1 кв.

320 000

243 000

6 500

2 кв.

382 000

196 000

10 000

3 кв.

158 000

84 000

3 000

4 кв.

570 000

310 000

16 738

всього

1 430 000

833 000

36 238

Вважаємо авансові платежі до сплати:

  • за перший квартал - (320 000 - 243 000 - 6 500) * 15% = 10 575 рублів;
  • за другий квартал - (382 000 - 196 000 - 10 000) * 15% = 26 400 рублів;
  • за третій квартал - (158 000 - 84 000 - 3 000) * 15% = 10 650 рублів.

Розраховані податки для ІП в 2019 році з нашого прикладу складуть (1 430 000 - 833 000 - 36 238) * 15% = 84 114 рубля, але з цієї суми вже сплачено авансом 47 625 рублів. Доплатити треба ще 36 489 рублів.

А ось розрахунок додаткового страхового внеску, який буде сплачено вже в наступному році, ведеться від всіх доходів без урахування витрат, тобто (1 430 000 - 300 000) * 1% = 11 300 рублів. Несправедливість такого підходу вже зазначив Верховний Суд , Проте необхідні зміни в НК РФ досі не внесені.

Податки для ІП в 2019 році: спрощенка без працівників

Податки для ІП в 2019 році: спрощенка без працівників

ССО або спрощенка - це податковий режим, на якому працює більше половини представників малого бізнесу. Вибираючи цю систему, платник податків отримує просту звітність, низьку податкову ставку і можливість зменшувати податок за рахунок сплачених страхових внесків.

Особливо популярний варіант ССО Доходи у підприємців без працівників, бо при невеликій виручці прибутку може бути знижений повністю, тобто до нуля. Про те, як це зробити, ми покажемо на прикладах нижче, але спочатку дізнайтеся про основні особливості ССО 2019.

Найголовніше про ССО 2019

На спрощеній системі є два об'єкти оподаткування:

Вибирати об'єкт оподаткування можна тільки раз на рік, тому треба заздалегідь розуміти, які витрати по бізнесу у вас можливі. Якщо ви почали працювати на ССО Доходи, де витрати не враховуються, а потім витрати у вас різко зросли, то перейти на ССО Доходи мінус витрати можна буде тільки з нового року.

Стандартні податкові ставки, зазначені вище, можуть бути знижені регіональними законами до 1% на ССО Доходи і до 5% на ССО Доходи мінус витрати. Наприклад, в одному з регіонів діє стандартна ставка 6% для ССО Доходи і всього 5% для ССО Доходи мінус витрати, але тільки для будівництва. Як бачимо, другий варіант вигідніший, навіть якщо частка витрат невелика.

Встановлюючи такі пільгові ставки для окремих видів діяльності , Влада прагне розвинути в своєму регіоні який-небудь напрямок, найчастіше це виробництво або будівництво. Тому, перш ніж вибирати об'єкт оподаткування на спрощеній системі, вивчіть регіональний закон, можливо, що з вашого вигляду діяльності діє пільгова ставка. Дізнатися ці особливості можна в ИФНС або економічному відділі місцевої адміністрації.

Основне обмеження для можливості застосовувати спрощену систему пов'язано з розміром отриманих за рік доходів. Спочатку ця сума становила 60 млн рублів, але в період з 2017 по 2020 роки діє інший ліміт - в 150 млн рублів.

Ще одне важливе обмеження встановлено для чисельності працівників - не більше 100 чоловік. В принципі, більшість індивідуальних підприємців ці умови виконують, тому має право працювати на спрощеному режимі.

Як платять податок на спрощеній системі

Податок, який платять спрощенці, називається єдиний. ПДФО і податок на прибуток на ССО не платять. ПДВ, крім того, який сплачують при ввезенні товарів на територію РФ, теж не стягується. Основний податок розраховують за підсумками календарного року і заплатити його підприємці повинні не пізніше 30 квітня наступного року. Наприклад, податок ССО за 2019 рік треба заплатити не пізніше 30.04.2020.

Однак протягом року встановлені звітні періоди, за підсумками яких треба заплатити частину податку як би вперед, тобто авансом. Ці платежі так і називаються - авансові. Крайні терміни їх сплати:

  • за перший квартал - 25 квітня;
  • за півріччя - 25 липня;
  • за дев'ять місяців - 25 жовтня.

Це офіційна назва звітних періодів, пов'язане з методикою розрахунку, а на практиці простіше вважати, що авансові платежі вносять за кожен квартал. Причому, вносити їх треба, тільки якщо підприємець отримав в звітному кварталі дохід. Якщо доходу не було, то і оплачувати нічого не треба.

Всі авансові платежі, які були сплачені протягом року, враховуються при розрахунку податку за рік. Крім того, кожен підприємець, незалежно від обраного податкового режиму, зобов'язаний сплачувати страхові внески за себе. Ці платежі теж зменшують розмір податку.

Для зручності оплати податків і страхових внесків радимо відкрити розрахунковий рахунок. Тим більше зараз багато банків пропонують вигідні умови з відкриття та ведення розрахункового рахунку.

Страхові внески ІП 2019

Внески за себе - це суми, які ІП оплачує на своє пенсійне та медичне страхування. До 2017 року внески оплачувалися в спеціальні позабюджетні фонди: ПРФ і ОМС, але потім функція їх збору була передана Федеральній податковій службі.

Таким чином, страхові внески в ПФР в 2019 році для ІП за себе не платять. На практиці тепер використовуються інші поняття:

  • внески на обов'язкове пенсійне страхування (ОПВ);
  • внески на обов'язкове медичне страхування (ОМС).

Розмір внесків ІП за себе встановлюється державою, і на 2019 рік заплановані такі суми: 29, 354 рублів на ОПС і 6 884 рублів на ОМС. Крайній термін їх сплати - 31 грудня поточного року, проте зручніше оплачувати їх частинами, щоб відразу зменшувати авансові платежі.

Крім цих фіксованих сум, які все підприємці зобов'язані платити незалежно від розміру отриманого в бізнесі доходу, є ще один додатковий внесок. Він становить 1% від річного доходу понад 300 000 рублей.

Припустимо, підприємець заробив в 2019 році 830 000 рублів. Тоді додатковий внесок складе (830 000 - 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублів. Всього, разом з фіксованою сумою страхових платежів йому треба перерахувати в бюджет 41 538 рублів.

Далі, як і обіцяли, ми покажемо на прикладах, як підприємці платять податок ССО при різних об'єктах оподаткування. А тим, у кого все ж залишаться питання або тим, хто хоче отримати пораду від професіонала, ми можемо запропонувати безкоштовну консультацію щодо оподаткування від фахівців 1С.

Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи

Для прикладу візьмемо типового підприємця, який сам надає побутові послуги, наприклад, пошиття та ремонт одягу на дому. Витрати у нього невеликі, тому що тканина і фурнітуру оплачує замовник, на оренду гроші теж витрачати не треба.

Дохід протягом року нестабільний, є коло постійних замовників, які замовляють речі від випадку до випадку. Проте, за 2019 рік дохід від пошиття і ремонту одягу склав 540 000 рублей. Подивимося, скільки податків і внесків треба з цього обороту заплатити, якщо ІП працює на ССО Доходи.

Для розрахунку ми не будемо використовувати академічну формулу, тому що вона складна для новачків в обліку, при бажанні з нею можна ознайомитися тут . Але той варіант, який запропонуємо ми, простіше зрозуміти на практиці, а всі платежі будуть точно такими ж, як і за правилами обліку.

Отже, протягом року отримано доходів:

  • в 1 кварталі - 83 000 рублів;
  • у 2 кварталі - 119 000 рублів;
  • в 3 кварталі - 52 000 рублів;
  • в 4 кварталі - 286 000 рублей.

Авансовий платіж за 1 квартал склав (83 000 * 6%) 4 980 рублів, однак в березні ІП заплатив за себе частину страхових внесків у такому ж розмірі. Авансовий платіж повністю зменшується на сплачені внески, тому нічого в бюджет перераховувати не треба.

Аванс за другий квартал дорівнює (119 000 * 6%) 7 140 рублів, при цьому в травні сплачено внесків за себе на 7 000 рублів. Отримуємо, що авансовий платіж складе всього 140 рублів.

У третьому кварталі розрахований авансовий платіж (52 000 * 6%) 3 120 рублів, при цьому 3 020 рублів сплачено в якості внесків у вересні. Перерахувати до бюджету в якості авансу треба 100 рублів.

В останньому кварталі підприємець доплатив обов'язкові внески з урахуванням вже сплачених:

  • всього фіксована сума внесків 36 238 рублів;
  • оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублів;
  • доплатив 21 238 рублів.

Повна сума єдиного податку за рік дорівнює (540 000 * 6%) 32. 400 рублів, при цьому з цієї суми віднімається 240 рублів авансового платежу і 36 238 рублів фіксованих внесків. Отримуємо, що сума податку до сплати дорівнює: 32 400 - 240 - 36 238 = -4 078 рублів, тобто сталася переплата, через те, що дохід у ІП невеликий. Цю суму можна зарахувати в рахунок майбутніх платежів або повернути з бюджету. Для цього треба написати Заява в ИФНС.

А ось якби ІП не платив внески поквартально, то спочатку він би заплатив всі розраховані авансові платежі (4 980 + 7 140 + 3 120) на суму 15 240 рублів. Потім, в грудні були б сплачені внески разової сумою 36 238 рублів. При цьому розрахований залишок податку до сплати склав би (32 400 - 15 240) 17 160 рублів. Ця розрахована сума зменшується на сплачені внески (17 160 - 36 238 <0), тобто нічого в бюджет платити не треба. Однак переплата в вигляді вже внесених авансових платежів виявилася набагато більше, ніж в першому випадку.

Щоб такого не допускати, рекомендуємо відразу ж зменшувати розраховані авансові платежі за рахунок страхових внесків, сплачених частинами протягом року.

Що стосується додаткового страхового внеску в розмірі (540 000 - 300 000) * 1%); 2 400 рублів, то ІП вправі заплатити його і в наступному році - до 1 липня 2020 року. При цьому додатковий внесок буде зменшувати авансовий платіж, сплачений за 1 або 2 квартал 2020 року.

Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи мінус витрати

У тих спрощенців, які обрали цей об'єкт оподаткування, порядок зменшення податку іншої. Сплачені за себе страхові внески не зменшують розрахований податок, а просто враховуються разом з іншими витратами ВП.

Для прикладу візьмемо підприємця, який відкрив невелику торгівельну точку. Витрати у нього вже істотні: закупівля товару, оренда приміщення, транспортні витрати та ін. Податкова ставка стандартна - 15%.

У таблиці пропишемо доходи і витрати ІП по кварталах. Внески, сплачені за себе поквартально, будемо вказувати окремо.

період

доходи

Витрати, без внесків

сплачені внески

1 кв.

320 000

243 000

6 500

2 кв.

382 000

196 000

10 000

3 кв.

158 000

84 000

3 000

4 кв.

570 000

310 000

16 738

всього

1 430 000

833 000

36 238

Вважаємо авансові платежі до сплати:

  • за перший квартал - (320 000 - 243 000 - 6 500) * 15% = 10 575 рублів;
  • за другий квартал - (382 000 - 196 000 - 10 000) * 15% = 26 400 рублів;
  • за третій квартал - (158 000 - 84 000 - 3 000) * 15% = 10 650 рублів.

Розраховані податки для ІП в 2019 році з нашого прикладу складуть (1 430 000 - 833 000 - 36 238) * 15% = 84 114 рубля, але з цієї суми вже сплачено авансом 47 625 рублів. Доплатити треба ще 36 489 рублів.

А ось розрахунок додаткового страхового внеску, який буде сплачено вже в наступному році, ведеться від всіх доходів без урахування витрат, тобто (1 430 000 - 300 000) * 1% = 11 300 рублів. Несправедливість такого підходу вже зазначив Верховний Суд , Проте необхідні зміни в НК РФ досі не внесені.

Податки для ІП в 2019 році: спрощенка без працівників

Податки для ІП в 2019 році: спрощенка без працівників

ССО або спрощенка - це податковий режим, на якому працює більше половини представників малого бізнесу. Вибираючи цю систему, платник податків отримує просту звітність, низьку податкову ставку і можливість зменшувати податок за рахунок сплачених страхових внесків.

Особливо популярний варіант ССО Доходи у підприємців без працівників, бо при невеликій виручці прибутку може бути знижений повністю, тобто до нуля. Про те, як це зробити, ми покажемо на прикладах нижче, але спочатку дізнайтеся про основні особливості ССО 2019.

Найголовніше про ССО 2019

На спрощеній системі є два об'єкти оподаткування:

Вибирати об'єкт оподаткування можна тільки раз на рік, тому треба заздалегідь розуміти, які витрати по бізнесу у вас можливі. Якщо ви почали працювати на ССО Доходи, де витрати не враховуються, а потім витрати у вас різко зросли, то перейти на ССО Доходи мінус витрати можна буде тільки з нового року.

Стандартні податкові ставки, зазначені вище, можуть бути знижені регіональними законами до 1% на ССО Доходи і до 5% на ССО Доходи мінус витрати. Наприклад, в одному з регіонів діє стандартна ставка 6% для ССО Доходи і всього 5% для ССО Доходи мінус витрати, але тільки для будівництва. Як бачимо, другий варіант вигідніший, навіть якщо частка витрат невелика.

Встановлюючи такі пільгові ставки для окремих видів діяльності , Влада прагне розвинути в своєму регіоні який-небудь напрямок, найчастіше це виробництво або будівництво. Тому, перш ніж вибирати об'єкт оподаткування на спрощеній системі, вивчіть регіональний закон, можливо, що з вашого вигляду діяльності діє пільгова ставка. Дізнатися ці особливості можна в ИФНС або економічному відділі місцевої адміністрації.

Основне обмеження для можливості застосовувати спрощену систему пов'язано з розміром отриманих за рік доходів. Спочатку ця сума становила 60 млн рублів, але в період з 2017 по 2020 роки діє інший ліміт - в 150 млн рублів.

Ще одне важливе обмеження встановлено для чисельності працівників - не більше 100 чоловік. В принципі, більшість індивідуальних підприємців ці умови виконують, тому має право працювати на спрощеному режимі.

Як платять податок на спрощеній системі

Податок, який платять спрощенці, називається єдиний. ПДФО і податок на прибуток на ССО не платять. ПДВ, крім того, який сплачують при ввезенні товарів на територію РФ, теж не стягується. Основний податок розраховують за підсумками календарного року і заплатити його підприємці повинні не пізніше 30 квітня наступного року. Наприклад, податок ССО за 2019 рік треба заплатити не пізніше 30.04.2020.

Однак протягом року встановлені звітні періоди, за підсумками яких треба заплатити частину податку як би вперед, тобто авансом. Ці платежі так і називаються - авансові. Крайні терміни їх сплати:

  • за перший квартал - 25 квітня;
  • за півріччя - 25 липня;
  • за дев'ять місяців - 25 жовтня.

Це офіційна назва звітних періодів, пов'язане з методикою розрахунку, а на практиці простіше вважати, що авансові платежі вносять за кожен квартал. Причому, вносити їх треба, тільки якщо підприємець отримав в звітному кварталі дохід. Якщо доходу не було, то і оплачувати нічого не треба.

Всі авансові платежі, які були сплачені протягом року, враховуються при розрахунку податку за рік. Крім того, кожен підприємець, незалежно від обраного податкового режиму, зобов'язаний сплачувати страхові внески за себе. Ці платежі теж зменшують розмір податку.

Для зручності оплати податків і страхових внесків радимо відкрити розрахунковий рахунок. Тим більше зараз багато банків пропонують вигідні умови з відкриття та ведення розрахункового рахунку.

Страхові внески ІП 2019

Внески за себе - це суми, які ІП оплачує на своє пенсійне та медичне страхування. До 2017 року внески оплачувалися в спеціальні позабюджетні фонди: ПРФ і ОМС, але потім функція їх збору була передана Федеральній податковій службі.

Таким чином, страхові внески в ПФР в 2019 році для ІП за себе не платять. На практиці тепер використовуються інші поняття:

  • внески на обов'язкове пенсійне страхування (ОПВ);
  • внески на обов'язкове медичне страхування (ОМС).

Розмір внесків ІП за себе встановлюється державою, і на 2019 рік заплановані такі суми: 29, 354 рублів на ОПС і 6 884 рублів на ОМС. Крайній термін їх сплати - 31 грудня поточного року, проте зручніше оплачувати їх частинами, щоб відразу зменшувати авансові платежі.

Крім цих фіксованих сум, які все підприємці зобов'язані платити незалежно від розміру отриманого в бізнесі доходу, є ще один додатковий внесок. Він становить 1% від річного доходу понад 300 000 рублей.

Припустимо, підприємець заробив в 2019 році 830 000 рублів. Тоді додатковий внесок складе (830 000 - 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублів. Всього, разом з фіксованою сумою страхових платежів йому треба перерахувати в бюджет 41 538 рублів.

Далі, як і обіцяли, ми покажемо на прикладах, як підприємці платять податок ССО при різних об'єктах оподаткування. А тим, у кого все ж залишаться питання або тим, хто хоче отримати пораду від професіонала, ми можемо запропонувати безкоштовну консультацію щодо оподаткування від фахівців 1С.

Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи

Для прикладу візьмемо типового підприємця, який сам надає побутові послуги, наприклад, пошиття та ремонт одягу на дому. Витрати у нього невеликі, тому що тканина і фурнітуру оплачує замовник, на оренду гроші теж витрачати не треба.

Дохід протягом року нестабільний, є коло постійних замовників, які замовляють речі від випадку до випадку. Проте, за 2019 рік дохід від пошиття і ремонту одягу склав 540 000 рублей. Подивимося, скільки податків і внесків треба з цього обороту заплатити, якщо ІП працює на ССО Доходи.

Для розрахунку ми не будемо використовувати академічну формулу, тому що вона складна для новачків в обліку, при бажанні з нею можна ознайомитися тут . Але той варіант, який запропонуємо ми, простіше зрозуміти на практиці, а всі платежі будуть точно такими ж, як і за правилами обліку.

Отже, протягом року отримано доходів:

  • в 1 кварталі - 83 000 рублів;
  • у 2 кварталі - 119 000 рублів;
  • в 3 кварталі - 52 000 рублів;
  • в 4 кварталі - 286 000 рублей.

Авансовий платіж за 1 квартал склав (83 000 * 6%) 4 980 рублів, однак в березні ІП заплатив за себе частину страхових внесків у такому ж розмірі. Авансовий платіж повністю зменшується на сплачені внески, тому нічого в бюджет перераховувати не треба.

Аванс за другий квартал дорівнює (119 000 * 6%) 7 140 рублів, при цьому в травні сплачено внесків за себе на 7 000 рублів. Отримуємо, що авансовий платіж складе всього 140 рублів.

У третьому кварталі розрахований авансовий платіж (52 000 * 6%) 3 120 рублів, при цьому 3 020 рублів сплачено в якості внесків у вересні. Перерахувати до бюджету в якості авансу треба 100 рублів.

В останньому кварталі підприємець доплатив обов'язкові внески з урахуванням вже сплачених:

  • всього фіксована сума внесків 36 238 рублів;
  • оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублів;
  • доплатив 21 238 рублів.

Повна сума єдиного податку за рік дорівнює (540 000 * 6%) 32. 400 рублів, при цьому з цієї суми віднімається 240 рублів авансового платежу і 36 238 рублів фіксованих внесків. Отримуємо, що сума податку до сплати дорівнює: 32 400 - 240 - 36 238 = -4 078 рублів, тобто сталася переплата, через те, що дохід у ІП невеликий. Цю суму можна зарахувати в рахунок майбутніх платежів або повернути з бюджету. Для цього треба написати Заява в ИФНС.

А ось якби ІП не платив внески поквартально, то спочатку він би заплатив всі розраховані авансові платежі (4 980 + 7 140 + 3 120) на суму 15 240 рублів. Потім, в грудні були б сплачені внески разової сумою 36 238 рублів. При цьому розрахований залишок податку до сплати склав би (32 400 - 15 240) 17 160 рублів. Ця розрахована сума зменшується на сплачені внески (17 160 - 36 238 <0), тобто нічого в бюджет платити не треба. Однак переплата в вигляді вже внесених авансових платежів виявилася набагато більше, ніж в першому випадку.

Щоб такого не допускати, рекомендуємо відразу ж зменшувати розраховані авансові платежі за рахунок страхових внесків, сплачених частинами протягом року.

Що стосується додаткового страхового внеску в розмірі (540 000 - 300 000) * 1%); 2 400 рублів, то ІП вправі заплатити його і в наступному році - до 1 липня 2020 року. При цьому додатковий внесок буде зменшувати авансовий платіж, сплачений за 1 або 2 квартал 2020 року.

Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи мінус витрати

У тих спрощенців, які обрали цей об'єкт оподаткування, порядок зменшення податку іншої. Сплачені за себе страхові внески не зменшують розрахований податок, а просто враховуються разом з іншими витратами ВП.

Для прикладу візьмемо підприємця, який відкрив невелику торгівельну точку. Витрати у нього вже істотні: закупівля товару, оренда приміщення, транспортні витрати та ін. Податкова ставка стандартна - 15%.

У таблиці пропишемо доходи і витрати ІП по кварталах. Внески, сплачені за себе поквартально, будемо вказувати окремо.

період

доходи

Витрати, без внесків

сплачені внески

1 кв.

320 000

243 000

6 500

2 кв.

382 000

196 000

10 000

3 кв.

158 000

84 000

3 000

4 кв.

570 000

310 000

16 738

всього

1 430 000

833 000

36 238

Вважаємо авансові платежі до сплати:

  • за перший квартал - (320 000 - 243 000 - 6 500) * 15% = 10 575 рублів;
  • за другий квартал - (382 000 - 196 000 - 10 000) * 15% = 26 400 рублів;
  • за третій квартал - (158 000 - 84 000 - 3 000) * 15% = 10 650 рублів.

Розраховані податки для ІП в 2019 році з нашого прикладу складуть (1 430 000 - 833 000 - 36 238) * 15% = 84 114 рубля, але з цієї суми вже сплачено авансом 47 625 рублів. Доплатити треба ще 36 489 рублів.

А ось розрахунок додаткового страхового внеску, який буде сплачено вже в наступному році, ведеться від всіх доходів без урахування витрат, тобто (1 430 000 - 300 000) * 1% = 11 300 рублів. Несправедливість такого підходу вже зазначив Верховний Суд , Проте необхідні зміни в НК РФ досі не внесені.

Податки для ІП в 2019 році: спрощенка без працівників

Податки для ІП в 2019 році: спрощенка без працівників

ССО або спрощенка - це податковий режим, на якому працює більше половини представників малого бізнесу. Вибираючи цю систему, платник податків отримує просту звітність, низьку податкову ставку і можливість зменшувати податок за рахунок сплачених страхових внесків.

Особливо популярний варіант ССО Доходи у підприємців без працівників, бо при невеликій виручці прибутку може бути знижений повністю, тобто до нуля. Про те, як це зробити, ми покажемо на прикладах нижче, але спочатку дізнайтеся про основні особливості ССО 2019.

Найголовніше про ССО 2019

На спрощеній системі є два об'єкти оподаткування:

Вибирати об'єкт оподаткування можна тільки раз на рік, тому треба заздалегідь розуміти, які витрати по бізнесу у вас можливі. Якщо ви почали працювати на ССО Доходи, де витрати не враховуються, а потім витрати у вас різко зросли, то перейти на ССО Доходи мінус витрати можна буде тільки з нового року.

Стандартні податкові ставки, зазначені вище, можуть бути знижені регіональними законами до 1% на ССО Доходи і до 5% на ССО Доходи мінус витрати. Наприклад, в одному з регіонів діє стандартна ставка 6% для ССО Доходи і всього 5% для ССО Доходи мінус витрати, але тільки для будівництва. Як бачимо, другий варіант вигідніший, навіть якщо частка витрат невелика.

Встановлюючи такі пільгові ставки для окремих видів діяльності , Влада прагне розвинути в своєму регіоні який-небудь напрямок, найчастіше це виробництво або будівництво. Тому, перш ніж вибирати об'єкт оподаткування на спрощеній системі, вивчіть регіональний закон, можливо, що з вашого вигляду діяльності діє пільгова ставка. Дізнатися ці особливості можна в ИФНС або економічному відділі місцевої адміністрації.

Основне обмеження для можливості застосовувати спрощену систему пов'язано з розміром отриманих за рік доходів. Спочатку ця сума становила 60 млн рублів, але в період з 2017 по 2020 роки діє інший ліміт - в 150 млн рублів.

Ще одне важливе обмеження встановлено для чисельності працівників - не більше 100 чоловік. В принципі, більшість індивідуальних підприємців ці умови виконують, тому має право працювати на спрощеному режимі.

Як платять податок на спрощеній системі

Податок, який платять спрощенці, називається єдиний. ПДФО і податок на прибуток на ССО не платять. ПДВ, крім того, який сплачують при ввезенні товарів на територію РФ, теж не стягується. Основний податок розраховують за підсумками календарного року і заплатити його підприємці повинні не пізніше 30 квітня наступного року. Наприклад, податок ССО за 2019 рік треба заплатити не пізніше 30.04.2020.

Однак протягом року встановлені звітні періоди, за підсумками яких треба заплатити частину податку як би вперед, тобто авансом. Ці платежі так і називаються - авансові. Крайні терміни їх сплати:

  • за перший квартал - 25 квітня;
  • за півріччя - 25 липня;
  • за дев'ять місяців - 25 жовтня.

Це офіційна назва звітних періодів, пов'язане з методикою розрахунку, а на практиці простіше вважати, що авансові платежі вносять за кожен квартал. Причому, вносити їх треба, тільки якщо підприємець отримав в звітному кварталі дохід. Якщо доходу не було, то і оплачувати нічого не треба.

Всі авансові платежі, які були сплачені протягом року, враховуються при розрахунку податку за рік. Крім того, кожен підприємець, незалежно від обраного податкового режиму, зобов'язаний сплачувати страхові внески за себе. Ці платежі теж зменшують розмір податку.

Для зручності оплати податків і страхових внесків радимо відкрити розрахунковий рахунок. Тим більше зараз багато банків пропонують вигідні умови з відкриття та ведення розрахункового рахунку.

Страхові внески ІП 2019

Внески за себе - це суми, які ІП оплачує на своє пенсійне та медичне страхування. До 2017 року внески оплачувалися в спеціальні позабюджетні фонди: ПРФ і ОМС, але потім функція їх збору була передана Федеральній податковій службі.

Таким чином, страхові внески в ПФР в 2019 році для ІП за себе не платять. На практиці тепер використовуються інші поняття:

  • внески на обов'язкове пенсійне страхування (ОПВ);
  • внески на обов'язкове медичне страхування (ОМС).

Розмір внесків ІП за себе встановлюється державою, і на 2019 рік заплановані такі суми: 29, 354 рублів на ОПС і 6 884 рублів на ОМС. Крайній термін їх сплати - 31 грудня поточного року, проте зручніше оплачувати їх частинами, щоб відразу зменшувати авансові платежі.

Крім цих фіксованих сум, які все підприємці зобов'язані платити незалежно від розміру отриманого в бізнесі доходу, є ще один додатковий внесок. Він становить 1% від річного доходу понад 300 000 рублей.

Припустимо, підприємець заробив в 2019 році 830 000 рублів. Тоді додатковий внесок складе (830 000 - 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублів. Всього, разом з фіксованою сумою страхових платежів йому треба перерахувати в бюджет 41 538 рублів.

Далі, як і обіцяли, ми покажемо на прикладах, як підприємці платять податок ССО при різних об'єктах оподаткування. А тим, у кого все ж залишаться питання або тим, хто хоче отримати пораду від професіонала, ми можемо запропонувати безкоштовну консультацію щодо оподаткування від фахівців 1С.

Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи

Для прикладу візьмемо типового підприємця, який сам надає побутові послуги, наприклад, пошиття та ремонт одягу на дому. Витрати у нього невеликі, тому що тканина і фурнітуру оплачує замовник, на оренду гроші теж витрачати не треба.

Дохід протягом року нестабільний, є коло постійних замовників, які замовляють речі від випадку до випадку. Проте, за 2019 рік дохід від пошиття і ремонту одягу склав 540 000 рублей. Подивимося, скільки податків і внесків треба з цього обороту заплатити, якщо ІП працює на ССО Доходи.

Для розрахунку ми не будемо використовувати академічну формулу, тому що вона складна для новачків в обліку, при бажанні з нею можна ознайомитися тут . Але той варіант, який запропонуємо ми, простіше зрозуміти на практиці, а всі платежі будуть точно такими ж, як і за правилами обліку.

Отже, протягом року отримано доходів:

  • в 1 кварталі - 83 000 рублів;
  • у 2 кварталі - 119 000 рублів;
  • в 3 кварталі - 52 000 рублів;
  • в 4 кварталі - 286 000 рублей.

Авансовий платіж за 1 квартал склав (83 000 * 6%) 4 980 рублів, однак в березні ІП заплатив за себе частину страхових внесків у такому ж розмірі. Авансовий платіж повністю зменшується на сплачені внески, тому нічого в бюджет перераховувати не треба.

Аванс за другий квартал дорівнює (119 000 * 6%) 7 140 рублів, при цьому в травні сплачено внесків за себе на 7 000 рублів. Отримуємо, що авансовий платіж складе всього 140 рублів.

У третьому кварталі розрахований авансовий платіж (52 000 * 6%) 3 120 рублів, при цьому 3 020 рублів сплачено в якості внесків у вересні. Перерахувати до бюджету в якості авансу треба 100 рублів.

В останньому кварталі підприємець доплатив обов'язкові внески з урахуванням вже сплачених:

  • всього фіксована сума внесків 36 238 рублів;
  • оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублів;
  • доплатив 21 238 рублів.

Повна сума єдиного податку за рік дорівнює (540 000 * 6%) 32. 400 рублів, при цьому з цієї суми віднімається 240 рублів авансового платежу і 36 238 рублів фіксованих внесків. Отримуємо, що сума податку до сплати дорівнює: 32 400 - 240 - 36 238 = -4 078 рублів, тобто сталася переплата, через те, що дохід у ІП невеликий. Цю суму можна зарахувати в рахунок майбутніх платежів або повернути з бюджету. Для цього треба написати Заява в ИФНС.

А ось якби ІП не платив внески поквартально, то спочатку він би заплатив всі розраховані авансові платежі (4 980 + 7 140 + 3 120) на суму 15 240 рублів. Потім, в грудні були б сплачені внески разової сумою 36 238 рублів. При цьому розрахований залишок податку до сплати склав би (32 400 - 15 240) 17 160 рублів. Ця розрахована сума зменшується на сплачені внески (17 160 - 36 238 <0), тобто нічого в бюджет платити не треба. Однак переплата в вигляді вже внесених авансових платежів виявилася набагато більше, ніж в першому випадку.

Щоб такого не допускати, рекомендуємо відразу ж зменшувати розраховані авансові платежі за рахунок страхових внесків, сплачених частинами протягом року.

Що стосується додаткового страхового внеску в розмірі (540 000 - 300 000) * 1%); 2 400 рублів, то ІП вправі заплатити його і в наступному році - до 1 липня 2020 року. При цьому додатковий внесок буде зменшувати авансовий платіж, сплачений за 1 або 2 квартал 2020 року.

Розрахунок податкових платежів на ССО Доходи мінус витрати

У тих спрощенців, які обрали цей об'єкт оподаткування, порядок зменшення податку іншої. Сплачені за себе страхові внески не зменшують розрахований податок, а просто враховуються разом з іншими витратами ВП.

Для прикладу візьмемо підприємця, який відкрив невелику торгівельну точку. Витрати у нього вже істотні: закупівля товару, оренда приміщення, транспортні витрати та ін. Податкова ставка стандартна - 15%.

У таблиці пропишемо доходи і витрати ІП по кварталах. Внески, сплачені за себе поквартально, будемо вказувати окремо.

період

доходи

Витрати, без внесків

сплачені внески

1 кв.

320 000

243 000

6 500

2 кв.

382 000

196 000

10 000

3 кв.

158 000

84 000

3 000

4 кв.

570 000

310 000

16 738

всього

1 430 000

833 000

36 238

Вважаємо авансові платежі до сплати:

  • за перший квартал - (320 000 - 243 000 - 6 500) * 15% = 10 575 рублів;
  • за другий квартал - (382 000 - 196 000 - 10 000) * 15% = 26 400 рублів;
  • за третій квартал - (158 000 - 84 000 - 3 000) * 15% = 10 650 рублів.

Розраховані податки для ІП в 2019 році з нашого прикладу складуть (1 430 000 - 833 000 - 36 238) * 15% = 84 114 рубля, але з цієї суми вже сплачено авансом 47 625 рублів. Доплатити треба ще 36 489 рублів.

А ось розрахунок додаткового страхового внеску, який буде сплачено вже в наступному році, ведеться від всіх доходів без урахування витрат, тобто (1 430 000 - 300 000) * 1% = 11 300 рублів. Несправедливість такого підходу вже зазначив Верховний Суд , Проте необхідні зміни в НК РФ досі не внесені.