Як повернути 13 відсотків від покупки квартири?

1. Що таке майнове податкове вирахування?
2. За якими видатками можна повернути 13% при покупці квартири?
3. Максимальна сума відрахування
4. Коли виникає право на відрахування?
5. За який період можна повернути 13% ПДФО?
6. Коли неможливо скористатися вирахуванням?
7. Яку суму вирахування можуть отримати подружжя?
8. Різні періоди - різні правила
9. Чи зміниться відрахування при зміні режиму власності?
10. Податкові відрахування при даруванні квартири
11. Які потрібні документи?
12. Які є схеми повернення податку при купівлі квартири?
13. Де краще одержати відрахування?
14. Де знайти адреси податкових інспекцій в Санкт-Петербурзі?

зміст

1. Що таке майнове податкове вирахування?
2. За якими видатками можна повернути 13% при покупці квартири?
3. Максимальна сума відрахування
4. Коли виникає право на відрахування?
5. За який період можна повернути 13% ПДФО?
6. Коли неможливо скористатися вирахуванням?
7. Яку суму вирахування можуть отримати подружжя?
8. Різні періоди - різні правила
9. Чи зміниться відрахування при зміні режиму власності?
10. Податкові відрахування при даруванні квартири
11. Які потрібні документи?
12. Які є схеми повернення податку при купівлі квартири?
13. Де краще одержати відрахування?
14. Де знайти адреси податкових інспекцій в Санкт-Петербурзі?

Купівля квартири - подія, безумовно приємне, однак клопітка і витратна. І дуже до речі, що наше законодавство дає нам можливість частково відшкодувати витрати на придбання нерухомості за допомогою податкового вирахування з ПДФО. Ми підготували для вас докладну інструкцію, яка допоможе вам зрозуміти, що являє собою цей відрахування і як його отримати.

Що таке майнове податкове вирахування?

Право на майнове відрахування для громадян, які купили нерухомість, закріплено в ст. 220 Податкового кодексу (далі - ПК РФ). У ній докладно описані ситуації, при яких його можна отримати, а також порядок його надання, суми, обмеження.

Для того щоб зрозуміти, як повернути 13% при покупці квартири, давайте розберемося, що ж саме ми повертаємо.

Соколов В.А. за 2013-2015 роки отримав зарплату в загальній сумі 2,2 млн руб., з якої його роботодавцем було сплачено податок (ПДФО) до бюджету за ставкою 13%. У 2015 році Соколов В.А. за власні кошти придбав квартиру вартістю 6 млн руб. З якої суми розраховуються покладені до повернення 13% і скільки грошей він зможе повернути?

Згідно ст. 220 НК РФ громадянин при покупці квартири має право на податкове вирахування в сумі не більше 2 млн руб. Цей відрахування зменшує доходи громадянина, з яких було сплачено ПДФО. Таким чином, в нашому випадку Соколов В.А. може зменшити свої доходи (у вигляді отриманої ним зарплати) на 2 млн. руб. А оскільки з цієї суми раніше був сплачений ПДФО до бюджету, дорівнює 260 тис. Руб. (13% від 2 млн руб.), Саме 260 тис. Руб. наш новосел і зможе повернути

Таким чином, 13% ми повертаємо немає від всієї вартості квартири (така помилка нерідко зустрічається серед покупців), а від суми відрахування з наших доходів.

Порада:
Слід розрізняти поняття «відрахування» і «сума до повернення»: 13% ПДФО - це те, що повернеться до нас на рахунок, а відрахування - це та база, з якої буде розраховані ці 13%.

За якими видатками можна повернути 13% при покупці квартири?

Згідно п. 1 ст. 220 НК РФ до таких витрат належать суми:

1. З придбання на території РФ квартир (або часток в них), спрямовані:
   • безпосередньо на покупку об'єкта;
   • на придбання прав на нього в будинку, що будується;
   • на покупку оздоблювальних матеріалів (у разі, якщо в договорі купівлі-продажу зазначено, що об'єкт передається без обробки);
   • на роботи по обробці об'єкта, в т. ч. з підготовки проектно-кошторисної документації (проте сюди не входять витрати по перепланувальних робіт, на покупку меблів, на оформлення угод і т. д.).
2. З виплати відсотків за цільовими кредитами, отриманими в РФ і спрямованим на придбання об'єктів, зазначених у п.
3. З виплати відсотків за кредитами, отриманими в РФ з метою перекредитування позик, спрямованих на придбання вищевказаних об'єктів.

Цільовим кредитом називається такий вид позики, що видається банком для фінансування певної мети. В даному випадку - для придбання нерухомості (іпотечний кредит). А це означає, що з відсотків по кредитах, які мають інше призначення (наприклад, споживчого, на покупку автомобіля), навіть якщо ці позики були фактично вами витрачені на придбання нерухомості, відрахування буде неможливий.

Максимальна сума відрахування

Закон встановлює наступні обмеження щодо сум, з яких можна буде повернути 13%:

1. 2 000 000 рублів - граничний розмір витрат з придбання квартир, кімнат, часткою в них;
2. 3 000 000 рублів - гранична сума по виплаті відсотків за цільовими кредитами.

Коли виникає право на відрахування?

Якщо ви купуєте квартиру за договором купівлі-продажу, то вирахуванням можна скористатися лише після отримання свідоцтва про держреєстрацію права власності на неї. При цьому дати договору купівлі-продажу та підписання акта приймання не беруться до уваги.

Якщо ж квартира купується в споруджуваному будинку за договором пайової участі, то право на відрахування у вас з'явиться з дати підписання акта прийому-передачі квартири. А ось дата свідоцтва про держреєстрацію права власності на неї в цьому випадку вже значення не має.

За який період можна повернути 13% ПДФО?

Згідно п. 7 ст. 78 НК РФ повернути податок можна за будь-які попередні 3 роки. Наприклад, придбавши квартиру в 2010 році, подати заяву на повернення податкового вирахування в 2016 році можна за 2013-2015 роки.

Трохи інші правила діють для пенсіонерів: для них передбачена додаткова можливість перенесення залишку вирахування на 3 роки, що передують тому році, в якому цей залишок утворився. Дане право мають і працюють, і непрацюючі пенсіонери.

Коли неможливо скористатися вирахуванням?

Ви не можете повернути ПДФО при купівлі квартири, якщо:

1. Плата за об'єкт була проведена не вашими особистими грошима (наприклад, за рахунок роботодавця), або материнським капіталом, або бюджетними коштами.
2. Якщо договір купівлі-продажу на квартиру був укладений між особами, які називаються взаємозалежними.

   Порада:
   Взаємозалежними, згідно зі ст. 105.1 НК РФ, вважаються подружжя, батьки і діти (в тому числі всиновлених), брати і сестри, опікуни та підопічні.

3. У вас не було доходів, з яких було сплачено ПДФО в розмірі 13%.

Яку суму вирахування можуть отримати подружжя?

Квартира, придбана подружжям під час шлюбу, згідно із законом вважається їх спільною власністю. При цьому абсолютно неважливо, на кого з них вона оформлена і ким вона оплачувалася. Чиновники пояснюють (лист Мінфіну від 26.03.2014 № 03-04-05 / 13204), що відрахування в даному випадку покладено в сумі не більше 2 млн руб. кожному з подружжя.

Різні періоди - різні правила

Зверніть увагу - з 01.01.2014 року умови надання майнового відрахування істотно змінилися. До цієї дати діяли дещо інші правила. Давайте їх порівняємо.

Умови Старий порядок Новий порядок Наявність обмежень по сумі невикористаного вирахування Якщо квартира (або кімната) коштувала менше граничної суми відрахування, то решта його сума «горіла». Наприклад, якщо кімната коштувала 1,5 млн руб., А гранична сума відрахування - 2 млн руб., То різниця 500 тис. Руб. вважалася «згорілої». Невикористану суму вирахування дозволяється перенести на інший об'єкт. Умови розподілу вирахування Відрахування поширювався в цілому на об'єкт. У разі часткової власності - ділився між власниками пропорційно їх частці. Відрахування «прив'язаний» ні до об'єкту, а власнику. Таким чином, кожен з власників квартири зараз може одержати відрахування в сумі 2 млн руб. Наявність обмежень щодо сум відсотків Суми відсотків за іпотечними кредитами приймалися без обмежень. Суми за відсотками мають обмеження - 3 млн руб. Перенесення вирахування за дитину Можливість перенесення була відсутня. Батьки (опікуни) можуть переносити на себе суму вирахування за неповнолітню дитину.

І ще одна тонкість - новий порядок поширюється лише на ті об'єкти, які були оформлені у власність з 01.01.2014 року. Таким чином, якщо свідоцтво про власність на квартиру (або акт прийому-передачі для квартир за договорами пайової участі) було отримано раніше цієї дати, то вирахуванням слід користуватися за старими правилами.

Порада:
Зверніть увагу - відрахування при покупці квартири можуть отримати тільки ті, хто не користувався ним раніше. Отримати відрахування за старими правилами по одному об'єкту, а за новими - по іншому об'єкту неможливо.

Чи зміниться відрахування при зміні режиму власності?

За роз'ясненням чиновників (лист Мінфіну від 19.08.2014 № 03-04-05 / 41378) зміна виду власності не тягне за собою зміну моменту виникнення права на отримання майнового вирахування, а також його розміру. При цьому відрахування надається в сумі, яка була затверджена законодавчо на момент оформлення права власності на квартиру.

Податкові відрахування при даруванні квартири

Якщо ви отримали квартиру в дар, ви не тільки не зможете повернути ПДФО (оскільки в даній ситуації відсутні витрати на її придбання), а й, навпаки, зобов'язані будете заплатити 13% від вартості дарунка.

Однак якщо угода дарування проведена між близькими родичами, дохід у особи, яка отримала в дар квартиру, за законом звільнений від податків.

Які потрібні документи?

1. Довідка 2-ПДФО з місця роботи (або кількох місць) за ті роки, за доходами за які ви хочете повернути податок.
2. Декларація 3-ПДФО.
3. Залежно від ситуації - копії договору купівлі-продажу на об'єкт і свідоцтва про держреєстрацію; копії договору пайової участі та передавального акта.
4. У разі погашення процентів за іпотечним кредитом - копія іпотечного договору і графіка погашення кредиту та відсотків.
5. Копії платіжних документів, що підтверджують витрати на придбання нерухомості та сплату відсотків по кредиту.
6. У разі придбання об'єкта в спільну власність - копію свідоцтва про одруження, а також заяву про розподіл вирахування між подружжям.

Конкретний перелік документів, які слід подати податківцям, краще уточнити у своїй податковій інспекції. З прикладами заповнення всіх документів, необхідних для отримання податкового вирахування при купівлі квартири, ви можете ознайомитися тут .

Які є схеми повернення податку при купівлі квартири?

Існують два способи отримання майнового відрахування - на роботі і в податковій інспекції. Ось як вони виглядають:

Де краще одержати відрахування?

І той, і інший спосіб мають свої плюси і мінуси. Прийняти правильне рішення, де краще отримати податкове вирахування, вам допоможе наступна таблиця:

Критерії Отримання вирахування на роботі Отримання вирахування в податковій інспекції Види доходів, за якими можливий відрахування Доходи у вигляді зарплати, що обкладаються ПДФО за ставкою 13%, крім доходів, отриманих за цивільно-правовими договорами. Всі види доходів, що обкладаються ПДФО за ставкою 13%. Порядок подання документів Немає необхідності щорічно складати декларацію 3-ПДФО, проте доведеться щороку (до вичерпання суми відрахування) подавати в ИФНС заяву на отримання відповідного повідомлення на відрахування. Документи, що підтверджують витрати на покупку квартири, представляються один раз. Щорічно (до вичерпання суми відрахування) подається 3-ПДФО. Документи по видатках представляються один раз. Термін прийняття рішення про подання вирахування Посилати повідомлення на відрахування податківці видають не пізніше 30 календарних днів з дати подання документів. На перевірку декларації 3-ПДФО і документів інспекторам відводиться три місяці. Термін повернення коштів Отримане від ИФНС повідомлення необхідно віддати на роботу. Бухгалтерія роботодавця відразу після отримання повідомлення перестане утримувати із зарплати ПДФО. На перерахування коштів податківцям дається місяць, який відраховується від дати закінчення тримісячного терміну перевірки декларації 3-ПДФО. Коли можна вперше звернутися за вирахуванням Протягом року виникнення права на відрахування. виникнення права на відрахування.

Де знайти адреси податкових інспекцій в Санкт-Петербурзі?

тут https://www.nalog.ru/rn78/apply_fts/ ви можете побачити адреси всіх податкових інспекцій Санкт-Петербурга, а цей сервіс https://service.nalog.ru/addrno.do допоможе вам дізнатися адресу вашої податкової інспекції, в яку необхідно звернутися для того, щоб повернути ПДФО з сум, сплачених при купівлі квартири.