Реклама
Реклама
Реклама

Податкові відрахування на лікування: документи, лікування зубів, дитину, пенсіонера

  1. Хто має право на компенсацію лікування
  2. Як одержати відрахування на лікування: умови, розрахунки, приклади
  3. Загальний порядок
  4. приклад 1
  5. приклад 2
  6. Відшкодування вартості медикаментів
  7. приклад 3
  8. Податкові відрахування на лікування зубів
  9. приклад 4
  10. дороге лікування
  11. приклад 5
  12. Якщо платимо за родичів
  13. З бюджету або за місцем роботи
  14. Медпослуги працюючим і непрацюючим пенсіонерам
  15. Інструкція по отриманню повернення прибуткового податку
  16. Етап 1. Збираємо документи
  17. Базовий пакет документів
  18. Послуги лікарні, приватної клініки
  19. При покупці ліків
  20. Медичне страхування
  21. При витратах на лікування родичів
  22. Етап 2. Заповнюємо декларацію
  23. Етап 3. Подаємо документи в ФНС
  24. Етап 4. Отримуємо результати

Кожен офіційно працюючий громадянин РФ має право отримати від держави часткове повернення коштів, витрачених на лікування, медичну реабілітацію та придбання медикаментів. Які ж зараз умови отримання компенсації, процедура і необхідні документи. Звертаємо увагу на специфіку отримання вирахування при оплаті за лікування зубів, придбання санаторних путівок та інші нестандартні ситуації.

Хто має право на компенсацію лікування

Щоб отримати від держави часткову компенсацію коштів, витрачених на лікування, потрібно бути:

  • громадянином РФ (і мати статус резидента, тобто перебувати на території Росії в році більше 183 днів);
  • офіційно працевлаштованим (на підставі трудової угоди або договору підряду) або мати дохід, з якого сплачується прибутковий податок (наприклад, здача в оренду квартири, плата за яку оподатковується);
  • платником ПДФО за ставкою 13% (щомісячні відрахування здійснює роботодавець).

Існує чіткий перелік медичних послуг, сплативши які, Ви можете розраховувати на відшкодування. Ось основні з них:

  • послуги швидкої допомоги (виклик, невідкладна допомога, діагностика);
  • меддопомогу в амбулаторії та стаціонарі (профілактика, діагностика, проведення досліджень і експертиз);
  • медична допомога, отримана від лікарів сімейної практики;
  • оздоровлення на санаторно-курортних базах (в тому числі профілактичні процедури, здача аналізів і т.п.);
  • послуги медичних організацій по санітарній освіті (наприклад, лекції для майбутніх матерів).

Також є і перелік ліків, за які буде покладено відрахування податку. Він відображений в Постанові Уряду від 19.03.2001 № 201

Як одержати відрахування на лікування: умови, розрахунки, приклади

Претендувати на податкову компенсацію можна не тільки за оплату власного лікування, але і при витратах на медичні послуги для членів Вашої родини, а саме: Претендувати на податкову компенсацію можна не тільки за оплату власного лікування, але і при витратах на медичні послуги для членів Вашої родини, а саме:

  • витрати на медичні послуги батьків;
  • оплата за лікування дітей віком до 18-ти років;
  • меддопомогу, надана чоловікові / дружині.

Отримати відрахування можна як за медичні послуги, так і за придбані ліки, і навіть за медичне обладнання, необхідне для лікування (якщо це зазначено в договорі з оздоровчим закладом). Також компенсації підлягає вартість поліса на добровільне медичне страхування, а також страхові внески в рамках договору.

Сума відшкодування в межах видатків 120.000 руб. Тобто повернути можна з бюджету 15.600 руб. як за ліки, так і за медпослуги або ж те й інше одночасно. Від того які будуть вичетние варіанти, гранична сума не зміниться (не збільшиться).

Винятком є ​​дороге лікування. Ліміт компенсації обмежується сумою раніше внесеного податку. Тобто отримати суму більше того, що було сплачено до бюджету не можна.

Загальний порядок

Отже, оплачені послуги, надані медичним закладом. Як Вам отримати податкове вирахування за лікування? Умови компенсації для Вас такі:

  • Відрахування обмежений витратами в сумі 120.000 руб. У перерахунку на суму поворотної податку - не більше 15.600 руб. (Тобто 13% від 120.000 руб.).
  • За рік Ви можете отримати відшкодування не більше тієї суми, яка була оплачена у вигляді ПДФО. Якщо розмір податку менше ніж сума витрат, то залишок компенсації на наступний рік не переноситься, а згорає (на відміну від майнового відрахування за покупку квартири / будинку).
  • Якщо послуги оплачені Вами в минулому році (або двома, трьома роками раніше), але декларація до податкової не подавав, то у є можливість відшкодувати витрати в поточному році. При цьому слід пам'ятати, що повернути гроші можна тільки за останні три роки (не раніше). Але за умови якщо за ці минулі періоди були відрахування з ПДФО.
  • Лікарня (поліклініка, амбулаторія, центр), яка надала Вам медичну допомогу, має ліцензію на даний вид послуг.
  • Послуги (медикаменти) відповідає переліку, зафіксованому в Постанові Уряду РФ ( скачати перелік життєво необхідних лікарських препаратів ).
  • Якщо в поточному році оформлений і інший соціальний відрахування (наприклад, на навчання), то обидва відрахування можна отримати з розміру не більше 15.600 руб. Тобто ліміт поворотної суми не підсумовується.
  • На отримання відшкодування можуть претендувати тільки особи, які оплачують ПДФО за ставкою 13%.

приклад 1

У період з 2014 по 2018 р.р. Усачов С.Д. виробляв оплату за власне оздоровлення. З 2014 до 2016 року Усачов був офіційно працевлаштований в АТ "Магнат". У 2017 Усачов звільнився з місця роботи, в 2018 був знову працевлаштований.

Виплати ПДФО, які "Магнат" перераховував за Усачова, а також понесені витрати Усачова розглянемо у вигляді таблиці:

2014 рік 2015 рік 2016 рік 2017 рік 2018 рік ПДФО, перерахований "Магнат" з зарплати Усачова 33.420 34.810 33.700 - 41.530 Витрати Усачова на медичну допомогу 12.600 19.740 21.810 25.970 3.650

В 2019 Усачов вирішив подати документи на отримання компенсації. Він може отримати відшкодування тільки за 2016 2017 і 2018 роки:

  • З 2016 Усачов витратив 21.810 руб., Отже, до повернення - 2.835 руб. (21.810 * 13%). Так як "Магнат" перерахував ПДФО в більшому розмірі (33.700 руб.), То Усачов за 2016 отримає все відшкодування повністю (2.835).
  • У 2017 Усачов не був офіційно працевлаштований, ПДФО з його зарплати не перераховувалися, тому права на відшкодування він не має.
  • Витрати Усачова в 2018 році склали 3.650 руб. Оформивши відрахування, він отримає 475 руб. (3.650 * 13%).

Разом, Усачов зможе відшкодувати 3.310 руб. (2.835 + 475).

приклад 2

Спеціаліст розрахункового відділу АТ "Глобус" Федоров С.П. в листопаді 2018 був звільнений з місця роботи. З лютого по квітень 2018 року Федоров проходив обстеження в клініці "Стандарт Плюс". "Глобусом" був оплачений ПДФО з зарплати Федорова в розмірі 13.420 руб. На користь "Стандарт Плюс" Федоров оплатив 104.620 руб.

Федоров отримає від держави компенсацію не більше 13.420 (розмір ПДФО), незважаючи на те, що згідно з розрахунком, Федорову покладається 13.601 руб. (104.602 * 13%).

Відшкодування вартості медикаментів

Купивши в аптеці медпрепарати, також є право частково повернути їх вартість. Критерії отримання вирахування застосовуються в загальному порядку. Але тільки якщо ці медикаменти призначені лікарем (для підтвердження потрібно рецепт). При узгодженні податкового повернення співробітник податкової служби перевіряє найменування ліків на відповідність урядовому переліку.

приклад 3

Згідно рецептами лікаря, протягом 2018 року Краснов К.Л. купив ліки на 124.630. Офіційно працює Краснов в 2018 оплатив ПДФО 41.830 руб.

Подаючи документи, Краснов вказав 16.202 руб. (124.630 * 13%). Незважаючи на те, що з зарплати Краснова заплачено ПДФО більше зазначеної суми (41.830), їм отримано компенсацію в розмірі 15.600 (120.000 * 13%). Це пов'язано з тим фактом, що розмір повернення законодавчо обмежена.

Податкові відрахування на лікування зубів

Сплативши послуги стоматолога, також можливо відшкодувати їх вартість (повністю або частково). Отримати податкове вирахування можна і за протезування зубів, і установку брекетів, і інші супутні послуги лікаря-ортодонта. Умови отримання повернення аналогічні загальним порядком:

  • розмір відрахування обмежений 120.000 руб. (До повернення - 15.600);
  • компенсація покладається тільки офіційно працюючим особам, або які перераховують ПДФО за ставкою 13% за іншими доходами;
  • необхідна ліцензія мед.учрежденій;
  • до повернення - не більше сплаченого ПДФО за рік (недоотримані суми згоряють і не переносяться на наступні роки).

приклад 4

Курочкін Г.Л. в 2017 перерахував стоматологічній клініці "Посмішка" 36.920 р. за установку брекет-системи. Роботодавець Курочкіна в 2017 перерахував до бюджету ПДФО - 4.650, в 2018 - 21.630. У 2017 Курочкіну належить компенсація 4.650 (не більше сплаченого ПДФО). Хоча в 2018 з зарплати Курочкіна був виплачений ПДФО - 21.630, повернення за цей рік він не отримає, через анулювання залишку.

дороге лікування

В окремих випадках компенсація може перевищувати 15.600 руб. Законодавство не обмежує суму витрат 120-ма тис. Руб. у випадках, якщо Ви змушені були пройти дороге лікування, на яке було витрачено кошти.

Для того, щоб перевірити, чи стосується лікування до дорогого, Вам необхідно ознайомиться з Постановою Уряду №201 від 19 березня 2001 року Згідно з переліком, Ви можете претендувати на необмежений повернення ПДФО, якщо Вами сплачено за:

  • різні операції, що проводяться при вроджених вадах, важких хворобах нервової системи, органів зору, дихання, травлення і т.п .;
  • трансплантацію органів;
  • терапію злоякісних пухлин ендокринної системи;
  • імплантацію протезів і кардіостимуляторів.

приклад 5

У 2018 році Савельєв оплатить медичного центру "Здоров'я" суму 124.550 руб., В тому числі:

  • за діагностику (УЗД внутрішніх органів) - 1.650 руб .;
  • за обстеження в денному стаціонарі - 12.600 руб .;
  • за хірургічне втручання при вроджених вадах серця - 101.900 руб .;
  • за післяопераційне спостереження - 8.400 руб.

У 2018 рік працедавець Савельєва ПДФО в сумі 41.320 руб. На яку суму відшкодування може претендувати Савельєв в даному випадку?

Загальна сума витрачених коштів (124.550) перевищує розмір оподатковуваної бази за ставкою 0% (120.000), але Савельєв отримає повернення в повному обсязі (124.550 * 13% = 16.192), тому що операція на серці є дорогою. Решта ж вартість наданої допомоги (діагностика, стаціонар, післяопераційне супровід) не перевищує допустимого рівня 120.000 руб. (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650). Сплачений Савельєвим ПДФО (41.320) більше суми повернення (16.192), а отже він має право на відшкодування всієї суми (16.192).

Якщо платимо за родичів

Дозволяється повертати витрати на лікуванні дитини (дітей), чоловіка / дружини або батьків. В такому випадку можна отримати назад гроші за оплату послуг медустанови, а також покупку ліків. Отримання вирахування на родичів оформляється за умови:

Оформленням повернення займаєтеся Ви, як платник податків. При цьому договір з лікарнею можете укласти як Ви, так і родич, за якого виходить нал.вичет. А квитанції про оплату послуг, медикаментів тощо повинен оплачувати сам платник податків, а не його родич.

Що стосується відшкодування при оплаті за дітей. Їх вік не повинен перевищувати 18 років, так як діти старше цього віку можуть бути офіційно працюють, а отже самостійно оформляти на себе відрахування.

Розмір повернення. Ліміт обмежений сумою не більше 15 600 руб. сукупно. Тобто якщо одночасно отримувати відрахування за кількох родичів (наприклад, за дружину і двох дітей), то ліміту не множиться на кількість задіяних родичів. Навпаки ліміт буде розподілятися на всіх. Важливо не плутати ситуацію з відшкодуванням витрат на навчання за дітей, де ліміт обмежений 50 -тью тис. Руб. на одну дитину.

Це не стосується дорогого лікування (сума повернення обмежена сумою раніше сплаченого до бюджету ПДФО).

Механізм отримання. ПДФО можна повернути як самостійно або через свого роботодавця.

Про залишок. Якщо сума витрат заявлена, але цілком не обрана, то утворився залишок згорає, (без перенесення на попередні чи наступні роки).

З бюджету або за місцем роботи

Лікувальні витрати можна повернути двома способами:

  • самостійно. У наступному році за роком, в якому були витрати, звернутися в податкову з пакетом документів. Виходячи з раніше сплаченого ПДФО, буде формуватися можливість покрити витрати. Припустимо, лікування було в 2018 році, тоді ж і були оплачені послуги, і в тому ж році сплачувалася ПДФО з заробітку. Пацієнт може в 2019 році звертатися в інспекцію з заявою, декларацією 3-ПДФО і іншими документами на повернення витрат 2018 року.
  • через роботодавця. Працівник бере (за заявою) в ИФНС підтвердження на відрахування (видається рішення). Разом із заявою таке рішення видається роботодавцю. З місяця подачі цієї заяви роботодавець не буде утримувати податок із зарплати. Таким чином, зарплата буде виходити в більшому розмірі за рахунок несправляння податку

Медпослуги працюючим і непрацюючим пенсіонерам

Необхідність в лікуванні частіше виникає у пенсіонерів. Тому питання отримання відшкодування в даному випадку як не можна актуальне.

На жаль, державою не передбачені пільгові умови для отримання вирахування пенсіонерам, застосовується загальний порядок.

Іншими словами, пенсіонер, який не працює і не виплачує ПДФО, претендувати на повернення не може. Якщо після виходу на пенсію триває офіційна трудодеятельность або є дохід (зі ставкою 13% ПДФО), то право на оформлення компенсації залишається за Вами.

Інструкція по отриманню повернення прибуткового податку

Порядок оформлення податкового відшкодування не має часових обмежень, тобто подати документи Ви можете в будь-який час по витікання звітного року. Розберемося в кожному етапі процедури оформлення.

Етап 1. Збираємо документи

Етап збору документів є основоположним і саме від нього багато в чому залежить успіх всієї процедури в цілому. Щоб оформити відрахування на лікування в 2019 році, Вам потрібно підготувати:

Базовий пакет документів
  • Копію посвідчення особи (паспорт);
  • Декларацію за формою 3-ПДФО (особливості заповнення - дивіться нижче);
  • Довідку 2-ПДФО. Заповнюється роботодавцем в затвердженій формі і містить інформацію про суму перерахованого ПДФО за період. Якщо протягом року Ви працювали за сумісництвом або влаштовувалися на інше місце роботи - подбайте про надання кількох довідок;
  • Заява на надання такого відрахування і заяву з проханням перерахувати повернення податку на Ваш рахунок в банку (повні банківські реквізити). Форма заяви на соціальний податкове вирахування на лікування законодавчо не зафіксована, тому документ може бути складений у вільній формі ( скачати зразок заяви у нас на сайті). Незважаючи на це, при оформленні вирахування радимо Вам завчасно звернутися в ФНС за місцем проживання для отримання бланка актуальною форми.

Вище наведено базовий перелік документів для отримання будь-якого вирахування. З урахуванням особливостей отриманих лікувальних послуг (медикаментів), Вам буде потрібно надати документальне підтвердження проведених витрат.

Послуги лікарні, приватної клініки

Якщо Вами отримані амбулаторні або стаціонарні послуги в поліклініці, медичному центрі і т.п., то Вам для податкового вирахування на лікування також знадобляться такі документи:

  • Договір з лікарнею із зазначенням повної суми понесених витрат (оригінал і копія). Вартість дорогого лікування (в тому числі придбання необхідного для лікарні обладнання) також повинна бути прописана в договорі;
  • Ліцензія медустанови (копія), що підтверджує право останнього на надання послуг;
  • Довідка медустанови, що підтверджує вартість медпослуг. Заповнюється лікарнею (медцентром) в затвердженій формі (наказ МОЗ від 25.07.2001 р №289 / БГ-3-04 / 256). Важливо вимагати довідку за формою, а не вільного змісту. Цей документ крім вартості послуг, містить іншу важливу інформацію (ПІБ платника податків, його ІПН, номер карти амбулаторного / (стаціонарного хворого, дата оплати). Також в довідці відображаються дані про те, що до наданими послугами застосуємо відрахування. Тобто або лікування до дорогого чи ні (код 2 - для дорогого, код 1 - для іншого). Дана довідка є підтвердженням факту оплати.
  • Крім довідки надаються платіжні квитанції (їх копії), що підтверджують внесення / перерахування грошей за лікування (купівлі медикаментів).

Що стосується довідки, то вона також необхідна при санаторному лікуванні. При оформленні повернення вартість путівки (харчування, проживання) не компенсується. Відшкодуванню підлягає тільки ціна діагностики, терапії, обстежень, профілактики, які Ви проходили в курортному пансіонаті.

При покупці ліків

Якщо Ви купували медикаменти, то які документи будуть Вам потрібні, крім базового пакета? Вам необхідно подбати про:

  • Наявності оригіналу рецепта. Складається за формою 107-1 / у і видається лікуючим лікарем. Документ обов'язково повинен містити печатку для податкових органів РФ. Для отримання компенсації препарати, прописані лікарем, повинні відповідати затвердженому законодавчо списку;
  • Підтвердження факту оплати за медпрепарати (копії платіжних доручень, квитанцій до прибуткових касових ордерів і т.п.).
Медичне страхування

Податкові відрахування на лікування можна отримати і, уклавши договір добровільного медстрахування. Для цього не забудьте про надання:

  • безпосередньо угоди (копія);
  • ліцензії страховика (копія);
  • платіжні документи (копія) з оплати страхової премії.

Важливо, що на відрахування не впливає факт страхового випадку (тобто чи було лікування і в зв'язку з цим покупка ліків чи ні).

При витратах на лікування родичів

При оплаті за родичів (чоловік / дружина, батько, мати, діти) обов'язково мати підтвердження спорідненості:

  • Свідоцтво про шлюб (если ПлатиМО за Чоловіка / дружину);
  • Свідоцтво про народження (дитини - если ПлатиМО за дитину, Ваше - если оплата здійснювалася за батьків).

Практика не забороняє подаваті документи про оплату віроблені не самим платником податків, а родічів, за якіх виходе Відрахування. Але при цьому потрібно надавати додаткові документи, які тим чи іншим чином підтвердять фактичну сплату Вам (довіреність на право внесення грошей, переклад на рахунок родича суми з призначенням на медпослуги / ліки та ін.).

Тому щоб подолати ці труднощі краще оплату виробляти самим за родича, тобто квитки оформляти на платника податків.

Для того, щоб уникнути затримок і зволікань і оперативно оформити відрахування за лікування, рекомендуємо заздалегідь подбати про повноту і коректності всіх документів.

Етап 2. Заповнюємо декларацію

Важливим етапом оформлення компенсації виступає процедура заповнення декларації 3-ПДФО. Текст документа містить основну інформацію про Вас як про платника податків (ПІБ, ІПН і т.п.), суму понесених витрат, розрахунок і розмір компенсації.

Існує 3 варіанти отримання і заповнення бланка податкової декларації для оформлення вирахування на лікування:

  • Отримання бланка в ИФНС і заповнення його там же за зразком;
  • Завантаження форми на сайті податкової і заповнення його будинку ( Декларація 3НДФЛ за 2019 рік );
  • Отримання готової заповненої декларації (послуги надають спеціалізовані організації, як правило, знаходяться поблизу з ИФНС), вартість послуги від 500 до 2000 руб, в залежності від виду вирахування, кількості документів.

Сайт податкової служби надає платникам податків можливість заповнити бланк за допомогою програми в електронній формі, роздрукувати в 2 примірниках. Таким чином, Ви завжди будете впевнені, що використовуєте актуальний бланк. Розібратися у всіх тонкощах заповнення декларації можна тут .

Етап 3. Подаємо документи в ФНС

Всі зібрані і заповнені папери потрібно передати в податкову за місцем проживання. Це можна зробити зручним для Вас способом, а саме:

  • Отруїтися в ИФНС особисто. Такий спосіб має суттєву перевагу в порівнянні з іншими, так як дозволяє відразу дізнатися про результати первинної перевірки і на місці усунути можливі помилки;
  • Переслати пакет документів поштою. Використовуючи поштовим зв'язком, не забудьте скласти опис вкладень до листа і оформити повідомлення про отримання. Отримавши конверт, співробітник податкової звірить наявність документів і запевнить факт отримання підписом;
  • Передати пакет через представника, який виступає від Вашого імені за дорученням.

Етап 4. Отримуємо результати

Після того, як Ви передали паперу в податкову, службі дається 90 днів для їх перевірки та обробки. По закінчення терміну Ви отримаєте лист з результатами. Якщо в компенсації Вам відмовлено, то в такому випадку Вам доцільно буде відправитися в податкову для з'ясування причин відмови. При позитивній відповіді зверніться в ИФНС із заявою про перерахування компенсації на зазначені реквізити. Відшкодування ПДФО на банківський рахунок очікуйте не пізніше 30 днів з дати прийняття заяви.

Як Вам отримати податкове вирахування за лікування?
На яку суму відшкодування може претендувати Савельєв в даному випадку?