Що потрібно для повернення податку (ПДВ, ПДФО) при покупці квартири

1. Повернення податку при покупці квартири
2. Підстави і умови для повернення ПДФО
3. Розмір майнового податкового вирахування
4. Порядок отримання майнового податкового вирахування
5. Можливі причини відмови в поверненні прибуткового податку
6. Особливості надання податкового відрахування подружжю

Як зробити повернення ПДФО при купівлі квартири? При намір отримати додаткові кошти на життя в нових оселях важливо врахувати умови, на яких відбувається повернення ПДФО при купівлі квартири.

Так званий майновий податкові відрахування відповідно до статті 220 Податкового Кодексу РФ може стати гарною підмогою по іпотеці або навіть при новосілля за власний рахунок. Підстави для повернення податку, а також аспекти його отримання викладені в даному огляді.

Повернення податку при покупці квартири

При придбанні нерухомості право на майнове відрахування мають і фізичні, і юридичні особи. Тільки для платників податків-фізичних осіб відрахування встановлюється по податки на доходи фізосіб (ПДФО), а для організацій - з податку на додану вартість (ПДВ), яким супроводжуються такі угоди.

Залежно від підстав, на яких виникло право на отримання податкового майнового відрахування, встановлюються і умови його отримання, а також граничний розмір та порядок оформлення документів. Відповідно, різниця залежить і від самого суб'єкта-платника податків. При цьому діє ряд обмежень на надання такого виду вирахування, не повідомляючи яких можна отримати відмову в поверненні податку.

Підстави і умови для повернення ПДФО

Право отримати майнове відрахування мають платники податків, які мають обов'язок сплачувати прибутковий податок - ПДФО. При скоєнні ряду угод, в тому числі і при покупці квартири, вони можуть знизити розмір свого доходу, з якого і розраховується цей податок. на суму понесених витрат.

До складу витрат на покупку і будівництво житла, що зменшують оподатковуваний базу, можуть бути включені відповідно до ст. 220 НК РФ такі статті витрат:

• На покупку житлового будинку, в тому числі на стадії незакінченого будівництва;
• На розробку кошторисної та проектної документації;
• На інфраструктуру - підключення до інженерних мереж та підведення або створення автономних комунікацій;
• На покупку оздоблювальних і будматеріалів;
• На оплату робіт із будівництва та оздоблення об'єкта;
• На придбання прав на пайову участь в новобудові.

Розмір майнового податкового вирахування

Діють певні ліміти по податковому відрахуванню для фізичних осіб, які прагнуть зменшити податкову базу:

• До 2 млн. Рублів - при покупці або будівництві нерухомості - будинки, квартири, кімнати або частки в них, а також при придбанні земельної ділянки під ІЖС або з будинком, розташованим на ньому;
• До 3 млн. Рублів - на погашення відсотків за цільовим житловим кредитом, отриманим для покупки або будівництва нерухомості.

Ставка оподаткування з ПДФО - 13%, виходячи з цього, можна розрахувати максимальний розмір отриманої економії. Причому потрібно враховувати, що, наприклад, при придбанні квартири в іпотеку можна повернути 13% від 2 млн. Рублів її вартості, тобто 260 тис. Рублів, а також до 13% від 3 млн. Рублів нарахованих відсотків по кредиту - ще 390 тис . рублів, тобто максимальна сума отриманих від податкової коштів може досягати 650 тис. рублів.

Сума податку може бути повернута ретроспективно - за три попередніх звітних періодах або утримана поступово - у міру отримання оподатковуваних доходів до тих пір, поки не буде утримана в повному розмірі. Правом на ретроспективний відрахування при покупці або будівництві житла або кредитуванні цих цілей можуть користуватися пенсіонери. Податковий майнове відрахування за покупку землі під будівництво надається тільки після отримання платником податків свідоцтва про право власності на побудований будинок.

Порядок отримання майнового податкового вирахування

Для того, щоб повернути прибутковий податок покупець нерухомості може звернутися до податкової інспекції в будь-який момент після укладення угоди. Після закінчення поточного податкового періоду, або до його закінчення - при письмовому зверненні до роботодавця після покупки або будівництва, а також під час погашення іпотечного кредиту.

Не знаєте свої права?

Підпишіться на розсилку Народний Советнік'.
Безкоштовно, хвилина на прочитання, 1 раз в тиждень.

До заяви з реквізитами свого рахунку на отримання податкового майнового відрахування в ИФНС потрібно додати такі документи:

• Сам паспорт і завірена копія його основних сторінок;
• Заповнена декларація за формою 3-ПДФО (Детальніше читайте в статті: " Як заповнити декларацію (ндфл3) при покупці квартири? " ;
• Довідка 2-ПДФО від роботодавця;
• Договір купівлі-продажу об'єкта, або договір пайової участі в будівництві багатоквартирного будинку;
• Правовстановлюючі документи на нерухомість - свідоцтво про право власності, а також акт прийому-передачі об'єкта;
• Квитанція або розписки про отримання продавцем оплати за об'єкт від платника податків;
• Кредитний договір (договір іпотеки) із зазначенням в якості мети запозичення покупки або будівництва житлової нерухомості, довідка з банку про нараховані за звітний період відсотків, квитанції і чеки про внесення обов'язкових платежів за договором - при намірі використовувати відрахування на відсотки по кредиту;
• Платіжні документи про придбання будматеріалів і оздоблювальних матеріалів - при самостійній будівництві;
• Свідоцтво про шлюб та заява про розподіл коштів податкового вирахування - при оформленні житла в спільну власність.

Підготовлені документи можна особисто подати до відділення податкової інспекції, що працює з фізособами за новим місцем проживання при переїзді. Цей спосіб хороший негайної перевіркою всіх паперів представником ИФНС - якщо в них щось не в порядку, то можна відразу отримати роз'яснення і швидко внести поправки. Немає часу на особисті візити? Існує можливість відправити до податкової весь пакет документів рекомендованим листом. Небезпека одна: процес затягнеться і при наявності недоліків в паперах, дізнатися про це можна буде тільки після камеральної перевірки - через 3 місяці. Після закінчення звітного періоду повернення прибуткового податку буде здійснено за весь рік.

Є варіант не звертатися безпосередньо в ИНФС, а написати заяву на ім'я роботодавця з додатком повідомлення з податкової про право на отримання вирахування. Тоді ПДФО не буде відраховуватися до бюджету, а просто регулярно буде видаватися співробітнику разом з основною зарплатою з місяця подання відповідної заяви.

Можливі причини відмови в поверненні прибуткового податку

У наданні майнового податкового відрахування буде відмовлено, якщо не дотримані якісь із умов повернення податку. Найпоширенішими причинами неотримання коштів з бюджету є:

• Відсутність у заявника оподатковуваного доходу;
• Майновим податковим вирахуванням вже скористалися раніше при покупці іншого нерухомого об'єкту і отримали його в граничному розмірі;
• Угоди з нерухомістю за межами РФ;
• Житло купувалося у взаємозалежних осіб, визначення яких містять ст. 20 і 105 Податкового Кодексу РФ - особи, які перебувають у родинних стосунках і шлюбних відносинах, відносинах між опікуваним і попечителем або усиновленою і яку усиновлюють, а також працівником і роботодавцем або безпосереднім керівником;
• При оформленні документів і здійсненні витрат фігурують треті особи, наприклад, якщо розписка у виплаті грошей за угодою оформлена нема на ім'я платника податків, хоча сама квартира зареєстрована на нього;
• При покупці житла використовувалися бюджетні кошти, в тому числі материнський капітал, федеральні і регіональні субсидії, дотації - на їх суму відрахування не надається, але власні кошти, вкладені в покупку можна звільнити від оподаткування.

Є свої нюанси і при виконанні принципу отримання майнового податкового вирахування «один раз на один об'єкт» - насправді поширюється він не на всі ситуації. Так, не можна повторно одержати відрахування при покупці або будівництві нерухомості, а також погашення житлового кредиту. Але відрахування при продажу нерухомості або її вилучення для держпотреб може надаватися неодноразово.

Сьогодні податкове вирахування в межах встановленого ліміту можна отримати «у складчину» по декількох об'єктах - залишок нерозподіленого ліміту може бути перенесений на наступні придбання, але тільки не при погашенні іпотеки - вона може бути тільки єдиною пільговою.

Особливості надання податкового відрахування подружжю

Не забороняється оформлення нерухомості у спільну власність подружжя та інших членів сім'ї, але потрібно розрізняти:

• спільну часткову власність, при оформленні якої автоматично розділяється і сума належного вирахування відповідно до часток членів сім'ї;
• спільну сумісну власність, коли необхідно написати заяву в податкову з рішенням розподілити відрахування на всіх власників або на користь одного з них. Змінити згодом це рішення не можна.

До речі, при оформленні житла в спільну власність, якщо один з власників раніше вже користувався вирахуванням, або не має доходу, оподатковуваного податком, інший може повністю отримати всю суму. При частковій власності таке неможливо. Ось тільки позиція податкових органів з цього питання розходиться і якщо один з подружжя вже отримував відрахування, другого можуть схвалити тільки половину від належної суми, оскільки квартира оформляється у спільну власність. Але у кожного платника податків є право оскаржити це в судовому порядку і отримати на другого чоловіка відрахування повністю.

При оформленні нерухомості в сумісну або часткову власність на неповнолітніх, батьки можуть отримати податкові відрахування за частку дітей. Аналогічно вирішується питання і при покупці батьками квартири для неповнолітньої дитини - вони мають право скористатися повним вирахуванням, оскільки робили операцію за рахунок власних доходів.

Ще більше матеріалів по темі в рубриці: "Податки і житло" .