- Законодавча база з даного питання
- У яких випадках оформляється повернення ПДФО
- призначення заяви
- Правила, форма і зміст в різних ситуаціях
- Відрахування на житло
- На лікування
- За навчання
- на дитину
- При надмірно утриманий ПДФО
- Відрахування у роботодавця
- Термін розгляду документа в податковій інспекції
Всі фізичні особи в нашій державі зобов'язані платити спеціальні збори до місцевих бюджетів зі своїх доходів.
Даний збір називається ПДФО (податок на дохід фізичної особи). Але державою передбачено деякі пільги, які отримали назву податкового вирахування.
Під ним розуміється повернення частини сплачених грошових коштів людині, який їх вніс до бюджету, у вигляді обов'язкового платежу.
Законодавча база з даного питання
ПДФО відноситься до спеціальних зборів, так як вносити його повинні фізичні особи, які отримують дохід.
У цю категорію відносяться також і індивідуальні підприємці, які мають двоїстий юридичний статус. З одного боку це суб'єкти, які ведуть господарську діяльність, з іншого - фізичні особи.
Так як ПДФО відноситься в податках, то регулюється він виключно Податковим кодексом, а також роз'яснювальними листами і наказами, які видаються Державною податковою інспекцією та Міністерством фінансів.
Також до нормативних актів, які використовуються для визначення порядку сплати та вирахування ПДФО можна віднести роз'яснення, які даються Конституційним Судом. Вони є обов'язковими до виконання на всій території нашої держави.
Підбивши підсумок, слід виділити таку категорію нормативних актів (законодавчої бази щодо повернення ПДФО):
- податковий кодекс РФ, який встановлює перелік податків та інших обов'язкових платежів, обов'язкових до сплати;
- листи і роз'яснення Міністерства фінансів, а також державної податкової служби, які мають роз'яснювальну функцію і прописують, як чинити податкову службу в тих чи інших випадках, і є обов'язковими до виконання;
- рішення Конституційного Суду РФ, які носять обов'язкові роз'яснення того чи іншого нормативного акта.
Важливо знати, що вищу юридичну силу має Податковий кодекс, а також рішення суду. Якщо податкова інспекція застосовує до питання податкового вирахування листи і накази, то такі дії є незаконними, і їх можна оскаржувати в судових органах.
У яких випадках оформляється повернення ПДФО
Так як сплата ПДФО є обов'язковим до виконання і стосується всіх осіб, які отримують дохід (навіть тих, які не мають громадянства нашої держави), то існують і податкові відрахування.
Під податковими відрахуваннями мається на увазі повернення частини (або всієї суми) грошових коштів, які були сплачені на рахунок бюджету людиною.
Порядок відрахування чітко регламентований податковим кодексом, тому якщо певним чином впливати платника податків, не підпадають під вищевказаний перелік, то ніякого вирахування очікувати не варто.
Підстави для повернення ПДФО наступні: 
- При купівлі нерухомого майна , Яке призначене для проживання особи та членів його сім'ї.
- При витраті певної грошової суми для лікування людини, або його близьких родичів і дітей. Перелік родичів чітко встановлений нормативними актами.
- При оплаті навчання самим платником податків, або його дітей і близьких родичів. Їх коло також встановлюється чинним законодавством.
- При наявності у платника дітей. відрахування відбувається на кожну дитину , Якому не виповнилося 18 років. А якщо, після виконання 18 років, дитина продовжує вчитися, то відрахування буде здійснюватися до моменту закінчення навчання.
- При виплаті зайвої або помилковою грошової суми в якості ПДФО.
- Якщо людина працює на підприємстві, або установі, і з його заробітної плати сплачуються різні податки і збори.
- При оплаті обов'язкових грошових внесків, які йдуть на пенсію і перераховуються до недержавних пенсійних фондів.
- Якщо особа має спеціальний соціальний статус. Сюди можна віднести інвалідів першої і другої групи, учасники ліквідації на ЧАЕС, а також герої Росії та інші аналогічні категорії громадян, які мають право на обов'язкову пенсію від держави.
Даний перелік є вичерпним, а внесення і доповнення в неї можуть вироблятися тільки федеральними законами.
Важливо знати, що особи, які є безробітними, і отримують інші соціальні виплати від держави, але не підпадають під вищевказані категорії, не мають офіційних доходів, тому їм не потрібно платити ПДФО, і вони не можуть отримувати відповідні відрахування.
призначення заяви
Процес повернення ПДФО має деякі особливості, про які потрібно знати. Перше питання полягає в тому, що будь-яка людина, який є його платником, зобов'язаний подавати в районні органи декларації про свої доходи . Вони мають спеціальну форму, і при подачі до податкової проходять реєстрацію.
На підставі цих документів відбувається сплата цього збору. Тобто платитися 13 відсотків від доходів.
Після того, як гроші сплачені, а людина підпадає під категорію тих, хто має право на податкові відрахування, він повинен приступити до другого кроку.
У податковій інспекції береться зразок заяви по податковому відрахуванню, яке заповнюється особою. До нього повинні бути додані документи, які будуть підтверджувати право на відрахування. Без них заява не буде розглянута, і прийде відмова у відрахуванні.
Коли заява заповнена, документи прикладені, то податковим органом протягом 5 днів приймається рішення про відшкодування (відрахуванні) певної суми, яка надходить з бюджету на банківські реквізити заявника.
Ніякої складності в цьому немає, просто необхідно правильно і своєчасно подати заяву та додатки до нього (що підтверджують паперу).
Правила, форма і зміст в різних ситуаціях
Незважаючи на те, що процес повернення частини сплачених грошових коштів є однаковим, по різних ситуацій є свої особливості подачі заяв.
Заява заповнюється наступним чином.
Спочатку пишеться «шапка». У ній вказуються такі дані:
- назва податкового органу (начальнику районної ФНС), яка має право податкового вирахування і обслуговує фізична особа;
- далі йдуть анкетні дані людини, яка звертається із заявою (повністю прізвище, ім'я та по батькові);
- наступний рядок його місце реєстрації та проживання (якщо вони, з яких-небудь причин не збігаються);
- останній рядок - цифри ІПН, а також контактні телефони.
Наступні елемент це слово «Заява», яке пишеться по центру аркуша, відразу під «шапкою».
Далі йде фраза з великої літери, «На підставі статті податкового кодексу прошу Вас провести мені повернення суми ПДФО, яка була надмірно сплачена мною в ... ..году, в сумі ...... рублів, в зв'язку з« вказується причина ».
У наступному абзаці, потрібно зазначити таке «Прошу перерахувати кошти в сумі ...... на мої реквізити .... (Вказуються реквізити, куди повинні бути перераховані гроші) ».
Далі пишеться слово «додаток» і вказуються документи (їх назва), що додаються до заяви.
Після цього тексту ставиться дата, потім слід підпис, ПІБ особи, який написав заяву.
Норми податкового кодексу, що дозволяють проводити повернення грошей, будуть вказані нижче.
Відрахування на житло
Особа, яка купує житло і не має більше іншої житлової нерухомості, має право на отримання податкового вирахування.
Деякі поставлять запитання, а який податок сплачується при купівлі житла, адже всі гроші даються продавцеві, але потрібно пам'ятати, що передана сума, в обов'язковому порядку вказується в декларації. Наступний момент полягає в тому, що з суми, яка сплачується продавцю, вираховується 13 відсотків податку, тому житло автоматично дорожчає на 13 відсотків.
Максимальна сума податкового вирахування при покупці житла не буде перевищувати 120 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, навіть якщо квартира буде обходитися в декілька десятків мільйонів.
Документи необхідні для вирахування наступні:
- договір купівлі-продажу;
- довідка про реєстрацію майна на обличчя;
- довідка про те, що у людини немає іншого житла.
У заяві на повернення грошей вказується ст. 220 Податкового кодексу.
На лікування
Якщо людина витратила деяку суму на своє лікування або оплатив її своєму близькому родичу або дитині, він в обов'язковому порядку повинен показати її в дохідної декларації.
Після цього, особі потрібно зібрати всі документи (квитанції, довідки, рахунки), і прикріпити їх до написаного заявою (про проведення податкового вирахування). Все це подається в районну податкову інспекцію.
Максимальна сума компенсації не перевищить 120 тисяч рублів, навіть якщо було витрачено більше.
Тут важливо знати, що отримати компенсацію можна в тому випадку, коли медичний заклад має відповідну ліцензію, а також за ті послуги, які є в спеціальному переліку, затвердженому наказом Уряду.
У всіх інших випадках відрахування не станеться.
У заяві на повернення грошей вказується ст. 220 Податкового кодексу.
За навчання
Якщо людина, або його діти проходять навчання, то особа, яка здійснює оплату, має право на отримання податкового вирахування. Відразу варто відзначити, що максимальна сума компенсації не буде більше 120 тисяч рублів.
Після оплати, людина показує суму в своїй декларації, а потім звертається з відповідною заявою до податкового органу.
До заяви пристосовуватися контракт, в якому фігурує конкретна сума, що повинна бути сплачена за навчання і квитанція підтверджує сплату.
Якщо навчальний заклад не має ліцензії Міністерства освіти, то ні про яке відрахуванні мови бути не може. Про це потрібно знати, і завжди уточнювати даний момент у керівництва навчального закладу.
У заяві на повернення грошей вказується ст. 220 Податкового кодексу.
на дитину
Якщо в особи є діти, які не досягли 18 років, воно має право на отримання податкового вирахування.
На першу дитину вона становить 1400 рублів, за другого також 1400 рублів, а за третю і наступну 3000 рублів. Це стосується і тих дітей, які перебувають під опікою, або на утриманні. Але якщо дохід людини за рік перевищує 260 тисяч рублів, то ніяких відрахувань не покладається.
Підтверджуючими документами будуть свідоцтва про народження, а також папери спеціальних органів підтверджують опікунство.
У заяві на повернення грошей вказується ст. 218, п. 1.4 Податкового кодексу.
При надмірно утриманий ПДФО
Якщо людина припуститься помилки в своїй декларації, і вкаже в доходах суми, які до них не належать, тоді він має повне право звернутися до податкової з заявою на повернення зайво виплачених або утриманих сум.
Цей процес вимагає спеціальних знань, так як до заяви потрібно підкладати документи, які підтверджують, що сума НДФЛа нараховано неправильно. Це часто буває з підприємцями.
Після того, як податкова встановить даний факт, гроші будуть повернуті. Сума в даному випадку не обмежена, і повернуто буде все, що переплачено.
У заяві на повернення грошей вказується ст. 78 п. 6 Податкового кодексу.
Відрахування у роботодавця
Особи, які здійснюють свою трудову діяльність і отримують доходи у вигляді заробітної плати та інших платежів, повинні відображати заробіток в декларації. За них податки платить роботодавець. Якщо відбулося подвійне оподаткування, тобто заплатив роботодавець і людина, останній може звернутися в податкову з відповідною заявою, в якому попросити відшкодувати йому сплачений ПДФО.
Для цього потрібно написати заяву і підкріпити до нього документи, що підтверджують сплату ПДФО роботодавцем (бухгалтерські довідки). Сума в даному випадку не обмежена.
У заяві на повернення грошей вказується ст. 220 п. 3 Податкового кодексу.
Термін розгляду документа в податковій інспекції
Після того, як громадянин отримує право на податкові відрахування і подає необхідні документи, його цікавить питання, протягом якого часу, гроші повернуться.
Тут є два важливих моменти. Перший полягає в тому, що у податкової інспекції є рівно один календарний місяць для перевірки поданої заяви та документів до нього. Протягом цього місяця податкова перевіряє підстави для повернення. Якщо рішення позитивне, особа про це повідомляється. Після цього у держави є календарний місяць, протягом якого гроші повинні бути перераховані на рахунок заявника.
З цього випливає, що весь процес відшкодування становить два календарні місяці.
Фізичні особи мають право на повернення ПДФО або його частини лише у випадках встановлених чинним законодавством. Він відшкодовується протягом двох місяців з дня подачі заяви.
Приклад оформлення заяви на майнове податкове вирахування дивіться в наступному відеосюжеті: