Заява на повернення ПДФО в 2019 році - бланк при покупці квартири, зразок, заповнення, для фізичних осіб

1. загальні моменти
2. Що потрібно знати
3. У кого є право на оформлення
4. Правове регулювання
5. Як заповнити бланк заяви на повернення ПДФО
6. Як правильно написати
7. Стандартний
8. Професійний
9. соціальний
10. майновий
11. інвестиційний
12. При надмірно сплачений податок
13. зразок заповнення
14. Часто задавані питання
15. Який термін розгляду
16. Яке вказати найменування рахунку
17. Нюанси для іноземного працівника за патентом

Все фізособи в Росії виплачують обов'язкові збори зі своїх доходів в бюджет. Але державою передбачені пільги, що дозволяють повернути частину податків.

Як в 2019 році оформити заяву на повернення ПДФО? За російським законодавством допускається повернення податку.

Підставою може ставати переплата податкового збору або наявність права на використання податкової пільги.

Але для гарантованого відшкодування необхідно правильно оформити звернення. Як в 2019 році скласти заяву на повернення ПДФО?

загальні моменти

У Росії абревіатура ПДФО відома будь-якому повнолітньому людині, котра отримує офіційний дохід.

за податковим кодексом велика частина доходів населення обкладається ставкою в 13%. До числа оподатковуваних доходів відносяться:

Пільга в оподаткуванні виражена тим, що громадянам надається можливість отримання податкового вирахування при дотриманні певних умов.

Важливо! Існують інші види податків, крім перерахованих. Деякі з них обкладаються більш високою ставкою. Відрахування застосовується лише для зборів зі ставкою 13%.

Існує кілька видів податкового вирахування:

У кожному разі зумовлені свої умови повернення, порядок і строки звернення.

Що потрібно знати

Перш за все, необхідно знати, що наявність права на повернення ПДФО ще не означає його відшкодування. Обов'язок податкових органів полягає в зборі податків.

Повернення податку здійснюється виключно в заявному порядку. Чи означає це, що громадянин має право, але не зобов'язаний використовувати відрахування.

для повернення ПДФО необхідно подати заяву до податкової інспекції. У ньому зазначаються підстави для надання податкової пільги і дані для розрахунку суми компенсації .

До заяви додаються документи, що підтверджують право на повернення податку.

Якщо заява складена правильно і всі необхідні підтвердження надані, податковими органами приймається рішення про відшкодування ПДФО .

Залежно від обраного способу заявник отримує всю суму компенсації одноразово або сума повертається поступово за допомогою вирахування з майбутніх доходів.

Основні причини затримок при поверненні ПДФО це:

• неправильне заповнення податкової декларації 3-ПДФО;
• подання неповного пакету документів;
• відсутність документів, що підтверджують витрати платника податку;
• помилки в поданих документах;
• неправильне складання заяви на податкове вирахування;
• помилкове зазначення реквізитів платника податків.

У кого є право на оформлення

Правом на оформлення податкового вирахування мають особи, які є платниками податків. Але при цьому повинні бути дотримані наступні умови:

Виплачується прибутковий податок Причому мова йде не тільки про утримання ПДФО з офіційної заробітної плати. Це може бути сплата податків від приватної діяльності або продаж майна і т. П. Сплачений податок тарифікується за ставкою 13% Всі інші види ставок в механізмі повернення не беруть участі Офіційне підтвердження доходу і виплати податку Без документального підтвердження виплат повернути податок не вийде Виконані дії або здобутий статус При яких виникає право на відрахування

Правове регулювання

Порядок оподаткування в РФ регламентований Податковим кодексом. Детально про особливості звільнення від податків сказано в ч.2 НК РФ від 5.08.2000 ФЗ № 117 (Редакція від 29.07.2017).

Податковим вирахуванням присвячені наступні статті:

ст.217.1 Звільнення від оподаткування доходу, отриманого від продажу нерухомості ст.218 Стандартні відрахування ст.219 Соціальні відрахування ст.219.1 Інвестиційні відрахування ст.220 Майнові відрахування ст.220.1-220.2 Відрахування від збитків, отриманих при використанні фінансових інструментів (цінні папери, акції, інвестиції) 221 професійні відрахування

Як заповнити бланк заяви на повернення ПДФО

Заява на повернення ПДФО є невід'ємним елементів процесу отримання вирахування.

Надання документів стає тільки додатковою умовою, що підтверджує виконання вимог податкових органів.

Безпосередньо бажання платника податків формулюється в заяві. Однак потрібно знати, як правильно заявити про право на відрахування.

У заяві громадянин вказує прийнятну схему отримання вирахування - одноразовий повернення або зменшення бази. Також відображається період, за який повертається податок.

Тут же вказується розмір відрахування, порядок перерахування, реквізити банківського рахунку для переказу. Ні в якому іншому документі крім заяви ці дані відобразити не вийде.

Заяву можна подавати після того як в ИФНС подано необхідний пакет документів на відрахування і отримано підтвердження існуючого права.

Але з точки зору логіки доцільніше подати заяву одночасно з іншими документами. Це дозволить скоротити терміни отримання компенсації.

Слід уточнити, що повернення податку можливий двома способами:

За податкової декларації У цьому випадку сума одноразово перераховується на вказаний в заяві банківський рахунок за податковим повідомленням При цьому податки не утримуються роботодавцем з майбутньої зарплати

Бланк заяви на повернення ПДФО можна скачати тут . Для складання заяви можна використовувати онлайн сервіси. Але при цьому потрібно враховувати конкретні підстави звернення.

Як правильно написати

Процес повернення прибуткового податку в цілому має однаковий порядок. Деякі особливості виникають при подачі заяви, в залежності від конкретної ситуації.

Загальна форма написання заяви виглядає так:

«Шапка» документа найменування податкового органу, куди подається заява (начальнику територіального відділення)
дані заявника (П.І.Б.)
адреса реєстрації та фактичного проживання заявника
ІПН, контактний телефон Основна частина назва документа (заява, пишеться по центру)
суть звернення - «На підставі статті ... НК РФ прошу здійснити повернення ПДФО. Право на повернення виникло через .... Повернення прошу здійснити за періоди з ... року по ... рік, в загальній сумі ... рублів »
піорядок повернення - «Прошу перерахувати кошти в сумі ... рублів на банківський рахунок ...» Додатки найменування документів, які додаються до заяви Дата складання, підпис заявника -

Стандартний

Перелік фізосіб, які мають право отримувати стандартний вирахування, міститься в п.1, 2, 4 ст.218 НК РФ . Як правило, стандартний відрахування надається роботодавцем.

Але коли протягом року стандартний відрахування роботодавцем не надавався або надавався в меншому розмірі, то громадянин має право звернутися до ФНС самостійно.

Для цього потрібно подати до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО , Що підтверджують право на відрахування документи і заяву на стандартний вирахування.

Важливо! Підтверджуючі документи подаються в копіях, але при собі необхідно мати оригінали для звіряння.

Професійний

Професійний податкове вирахування можна застосовувати лише до певних видів доходів. А саме відрахування надається роботодавцем, якщо податковим агентом виплачується винагорода авторам або працівникам по договору ЦПХ (П.2, п.3 ст.221 НК).

Також по п.1 ст.221 НК право на професійний вирахування є у осіб, що займаються приватною практикою, але в цьому випадку надати відрахування може тільки податкова.

Якщо організація, що сплачує дохід громадянам не є податковим агентом, то і відрахування вона надати не може.

Заява на професійний вирахування платник податків подає до податкових органів за місцем реєстрації на ім'я керівника.

У зверненні вказується сума витрат на виконання робіт / послуг, за які заявник бажає отримати компенсацію.

Також вказується сума податкового вирахування, часовий період і підстава для звернення, в даному випадку ст.221 НК РФ .

До заяви додаються документи, що підтверджують витрати. Якщо підприємець не може надати документів, він має право претендувати на повернення 20% ПДФО.

соціальний

Соціальний відрахування дає можливість частково відшкодувати витрати на лікування і навчання. Максимальна сума відрахування за лікування становить 13% від 120 000 рублів.

При цьому необхідно дотримуватися таких умов, як:

• лікування в медзакладі, що має гослицензию;
• оплата лікування за рахунок власних коштів;
• наявність документів, що підтверджують оплату.

Заява на повернення ПДФО у зв'язку з витратами на навчання можна подати як за власну навчання, так і за навчання неповнолітньої дитини.

Зразок договору оренди нежитлового приміщення між ІП і ТОВ в 2019 році дивіться у статті: договір між ТОВ та ВП .

На які цілі можна зняти гроші з розрахункового рахунку ТОВ, читайте тут .

За індивідуальне навчання відрахування надається в межах 13% від 120 000 рублів, але не більше виплаченого ПДФО.

Повернути податок за навчання дитини можна, якщо:

• має місце очне навчання;
• навчальний заклад акредитовано державою і має ліцензію на надання платних послуг;
• вік дитини не більше 24 років;
• річна сума повернення не перевищує 13% від 50 000 рублів.

Для отримання вирахування за лікування по завершенні року, коли громадянин лікувався, до податкової інспекції подається відповідна заява і підтверджуючі витрати документи.

Для оформлення вирахування за навчання дитини потрібно надати в ФНС:

Для отримання вирахування за навчання можна звернутися до роботодавця.

майновий

У разі придбання житла за власний рахунок можна отримати майнове відрахування в розмірі 13% від 2 000 000 рублів максимум в межах виплаченого прибуткового податку за три попередні роки або в рахунок майбутніх платежів.

Отримати відрахування можна за кілька об'єктів. У 2019 майнове відрахування надається, якщо:

• платник податків не використовував відрахування до 2014 року;
• житло куплено за власні кошти, в тому числі із залученням банківської позики ;
• покупець не пов'язаний родинними узами з продавцем.

При покупці квартири в іпотеку додатково можна одержати відрахування по фактично сплачених процентів в максимальному розмірі 13% від 3 000 000 рублів.

Заява на майнове відрахування подається до податкових органів в будь-який час після завершення року, в якому отримано право власності на житло.

Допустима сума відрахування виплачується одноразово на вказаний заявником рахунок. Якщо за один раз отримати всю суму не вдається, в наступному році заяву на відрахування подається повторно і так до повного вичерпання суми.

Можна одержати відрахування через роботодавця. В цьому випадку в податковій потрібно отримати повідомлення про право на відрахування.

На підставі цього повідомлення роботодавець не буде утримувати прибутковий податок із зарплати до закінчення суми відрахування.

інвестиційний

Ст.219.1 НК передбачає можливість повернення податку, пов'язаного з інвестуванням громадянами власних коштів в цінні папери або індивідуальні інвестиційні рахунки.

Основні умови для отримання вирахування:

• наявність позитивного результату від погашення цінних паперів, якщо вони належали суб'єкта довше трьох років;
• підтвердження вкладення коштів на індивідуальний інвестрахунок;
• факт отримання прибутку від управління коштами на зазначеному рахунку.

Розмір відрахування визначається видом інвестиційних пільг:

13% від внеску Але не понад 400 000 рублів на межах виплаченого ПДФО - при внесенні коштів на особистий інвестрахунок В сумі позитивного результату, але не більше утриманого податку Щодо доходу, отриманого від операцій за рахунком В сумі позитивного результату При погашенні цінних паперів

Заява на інвестиційний відрахування подається одночасно з декларацією 3-ПДФО після закінчення звітного року.

Для оформлення потрібні:

• договір про відкриття нового індивідуального рахунку у професійного брокера;
• відомості про завершення періоду дії договору, якщо підставою для звернення за пільгою виступає позитивний результат від інвестування;
• довідка про суми, отримані від реалізації цінних паперів;
• виписка з реєстру цінних паперів про терміни володіння ними.

При надмірно сплачений податок

Іноді при сплаті податку виникає помилка і виплачується велика сума. У такій ситуації громадянин має право повернути переплачений податок.

Аналогічна норма діє для зайво утриманого податку. Наприклад, платник податків сплатив податок і одночасно той же податок виплачений його податковим агентом.

При поверненні надміру сплаченого податку необхідно піддатого в ФНС заяву на повернення, приклавши документи, що підтверджують переплату і / або неправильний розрахунок грошей за декларацією.

Підставою для повернення виступає п.6 ст.78 НК РФ . Сума повернення не обмежена і повертається все зайве виплачена.

При надмірному утриманні (подвійне оподаткування) можна одержати відрахування через подачу заяви із зазначенням відомостей про сплату однакових податків роботодавцем і самим платником податків.

До заяви також прикріплюються підтверджують оплату документи (від роботодавця - бухгалтерські довідки). Підстава - п.3 ст.220 НК , Сума не обмежена.

Але тут діє термін давності. Повернути переплату за податками можна протягом трьох років після оплати.

зразок заповнення

Нова форма заяви на повернення по переплати затверджена Наказом ФНС № ММВ-7-8 / 182 від 14.02.2017 .

У заяві вказується рік, коли сталася переплата і сума, що підлягає поверненню. Також відображаються паспортні дані заявника, реквізити банківського рахунку для перерахування коштів.

З моменту подачі заяви до повернення проходить місяць. Але цей термін може і затягнутися, якщо податковим органам потрібно провести додаткову перевірку.

Крім того при наявності заборгованості за іншими податками ПДФО буде повернуто за вирахуванням суми боргу. Зразок заяви на повернення надміру сплаченого податку можна скачати тут .

Часто задавані питання

Заява на повернення податку може бути не прийнято або повернуто заявнику після первинної перевірки.

Обумовлено це тим, що податкові органи досить суворо ставляться до дотримання порядку процедури. Які типові помилки, внаслідок яких в поверненні податку буде відмовлено?

Основні помилки такі:

• декларація заповнена з помилками, не дотримано графічні вимоги до заповнення;
• подано неповний пакет документів;
• в документах вказані різні особи, наприклад, в квитанції вказано одну особу, а заяву подає інше;
• надання даних про витрати, що не враховуються при наданні вирахування;
• неправильно складена заява.

Який термін розгляду

Законом встановлено терміни для повернення прибуткового податку. Після подачі заяви на повернення податку та підтверджуючих документів проходить місяць.

Це час надається податковим органам для перевірки заявлених відомостей. Якщо повернення схвалений заявник подає заяву на виплату ПДФО (якщо заява не подана відразу).

З моменту подачі заяви до перерахування коштів проходить ще місяць. Тобто загальний термін для розгляду і повернення дорівнює двом місяцям.

Відео: як написати заяву на майнове відрахування до податкової декларації 3-ПДФО

Однак якщо заяву на відрахування подається разом з декларацією, то камеральна перевірка триває протягом трьох місяців. Ще місяць проходить до виплати суми, що повертається.

У разі переплати по податках, термін розгляду звернення дорівнює одному місяцю. Після цього переплачений податок або повертається, або заявник отримує відмову.

Яке вказати найменування рахунку

Який рахунок вказати в заяві для повернення ПДФО? Тут потрібно знати, які саме банківські рахунки використовуються в РФ. це:

Розрахункові Застосовуються юрособами та ВП при здійсненні господарських операцій Особисті або поточні Використовувані фізособами для особистих фінансових операцій Депозитні Застосовуються фізособами для здійснення різних операцій по вкладах

У заяві на повернення ПДФО назву рахунку вказується одним словом - розрахунковий, поточний, депозитний.

Юрособи вказують розрахунковий рахунок. ІП можуть вказувати як розрахунковий, так і поточний рахунок. Для фізичних осіб рекомендується використовувати поточні рахунки.

Депозитний рахунок можна вказати тільки в тому випадку, коли договір за вкладом передбачає можливість внесення коштів третіми особами.

Нюанси для іноземного працівника за патентом

Іноземці, трудящі в Росії на підставі патенту, також можуть скористатися поверненням податку. Можливо це у випадках, коли має місце подвійне оподаткування.

Наприклад, роботодавець утримує належні 13% з зарплати працівника, а сам працівник оплачує щомісяця авансовий платіж ПДФО за патенту .

Тобто виходить, що прибутковий податок іноземним працівником сплачено двічі.

Отримати відшкодування ПДФО за патентом іноземець має право в сумі, що не перевищує розмір щомісячно виплачується авансового платежу. При поверненні через роботодавця сума відшкодування залежить від доходу працівника.

Для відшкодування ПДФО іноземному працівникові роботодавець подає заяву в ФНС і разом з ним надає:

• копії чеків оплати за патент іноземця;
• довідку 3-ПДФО.

При цьому платіж за патентом повинен бути здійснений в податковій, де перебуває на обліку роботодавець. Крім того на кожного іноземного працівника подається окрема заява.

На підставі повідомлення з ФНС роботодавець має право зменшувати розмір утриманого з доходу працівника податку на суму виплачених їм платежів за патентом.

Для повернення прибуткового податку існує досить багато підстав. Але для отримання відшкодування недостатньо має право на повернення. Головне це правильно заповнити заяву та подати всі необхідні документи.