- Коли знадобляться нові форми
- Зразок заяви на залік надміру сплаченого податку
- Як заповнити такий документ
- Як повернути гроші
- Коли і як подавати звернення
У 2019 змінилися документи, якими юридичні та фізичні особи повинні користуватися для заліку та повернення переплати по податках. Розглянемо, як зараз виглядає форма заяви про зарахування переплати з податку і як правильно заповнювати цей документ.
Бланки заяв, що використовуються для здійснення заліку і повернення сум надміру сплачених (стягнених) податків, зборів, страхових внесків, пені, штрафів, затверджені наказом ФНС від 14.02.2017 № ММВ-7-8 / 182 @ . Ними повинні користуватися і фізичні, і юридичні особи. Але з 2019 року в наказ ФНС були внесені невеликі зміни, про які необхідно пам'ятати.
Коли знадобляться нові форми
згідно статті 78 НК РФ , Платники податків, у яких утворилася переплата, можуть по-різному розпорядитися надмірно сплаченими сумами:
- зарахувати їх як майбутні платежі;
- погасити недоїмку по інших обов'язкових виплат;
- скоротити або повністю закрити заборгованість по пені і штрафів за правопорушення;
- зажадати повернення коштів.
Ці правила поширюються на всі введені в РФ збори і податки, в тому числі держмито (з деякими особливостями, переліченими в статті 333.40 НК РФ ), ПДВ, авансові платежі. Однак треба розуміти, що податкова служба не стане повертати або проводити залік надміру сплаченої суми в рахунок майбутніх платежів до тих пір, поки не будуть погашені заборгованості.
Зразок заяви на залік надміру сплаченого податку
Якщо платник податків вирішив перерозподілити свої гроші, йому необхідно написати заяву про залік податку. Бланк цього документа представлений в наказі ФНС від додаток № 9. Завантажити його можна внизу сторінки.
Як заповнити такий документ
Припустимо, ТОВ «Колосок» подало декларацію з транспортного податку за 2018 рік, але при його сплаті допустило помилку, заплативши на 3112 рублів більше. Організація звертається до міжрайонної ИФНС, просить залік переплати по податках; заяву пише, щоб їй зарахували переплачену суму в рахунок майбутніх платежів з податку на майно організацій. Розглянемо покроково заповнення такого документа.
Крок 1. Традиційно в самому верху слід вказати ІПН і КПП. Ідентифікаційний номер у ІП складається з 12 цифр, тому вільних клітинок залишатися не повинно. Організації вписують у відповідні поля тільки 10 цифр, в решту дві ставлять прочерки. Коли заповнюється рядок, призначена для КПП, заявники повинні діяти також: є цифри - вписати їх, немає - поставити прочерки.
Крок 2. Прописуємо номер звернення. Тут проставляють то число, скільки разів в поточному році вони зверталися за заліком. Не забуваємо про прочерки, якщо кількість внесених цифр менше, ніж клітин.
Крок 3. Вписуємо код податкового органу, куди буде відправлятися звернення. Це повинна бути інспекція ФНС за місцем обліку ІП або організації. В консолідованої групи платників податку про заліку переплати з податку на прибуток повинен просити відповідальний учасник цієї групи.
Крок 4. Прописуємо повне найменування організації-заявника, наприклад, товариство з обмеженою відповідальністю «Колосок». Решта клітинки заповнюємо прочерками. Жодна з них залишитися порожньою не повинна. При заповненні цього поля індивідуальним підприємцем йому необхідно вказати прізвище, ім'я та по батькові, якщо воно є. Крім того, слід вказати статус заявника, в якості кого він звертається, відповідно до вказівок:
- платник податків - код "1";
- платник збору - код "2";
- платник страхових внесків - код "3";
- податковий агент - код "4".
Крок 5. Вказуємо статтю НК РФ, на підставі якої можна провести залік. Вона буде залежати від того, з якого платежу утворилася переплата. ФНС залишила 5 клітинок для зазначення конкретної статті. Якщо якісь з них не потрібні, необхідно поставити прочерки. Ось які можуть бути варіанти заповнення цього поля:
Крок 6. Записуємо, по чому саме утворилася переплата - податку, збору, страхових внесках, пені, штрафів.
Крок 7. Заявник уточнює, за який період утворилася переплата. Розробники надали для зазначення коду 10 знакомест, з яких дві точки. Перші два з них можуть бути заповнені одним з наступних варіантів:
- МС - місячний;
- КВ - квартальний;
- ПЛ - піврічний;
- ГД - річний.
Конкретні значення будуть залежати від передбаченого законодавством звітного періоду для того платежу, за яким планується здійснити залік.
В 4-му і 5-му знакоместу звітний період уточнюється:
- якщо для платежу затверджений місячний розрахунковий період, то в передбачених графах вписують числове значення місяця (від 01 до 12);
- якщо квартальний - вказують значення кварталу (від 01 до 04);
- для платежів з піврічним звітним періодом вводяться значення 01 або 02, в залежності від півріччя;
- для річного збору передбачені нульові значення, тобто в обох клітинах треба проставити «0».
Останні чотири знакомісця призначені для вказівки конкретного року, наприклад 2019.
Замість літер та комбінацій може бути записана і конкретна дата, наприклад 25.01.2019. Такий запис допускається, якщо законодавство передбачає конкретну дату сплати збору або надання декларації.
Приклади заповнення розрахункового періоду: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019», «04.05.2019».
Крок 8. Вписуємо код по ОКТМО. Якщо ви його не знаєте або забули, можна зателефонувати в ИФНС за місцем обліку або на сайті nalog.ru дізнатися потрібний код по найменуванню муніципального освіти.
Крок 9. Безпомилково вводимо КБК для сплати відповідного платежу, використовуючи Наказ Мінфіну Росії від 08.06.2018 N 132Н. Дізнатися код можна також за допомогою сайту ФНС або подивитися його на раніше заповненому платіжному дорученні.
Крок 10. Уточнюємо, в яку ИФНС були перераховані зайві кошти.
Крок 11. На першому аркуші залишається заповнити, на якій кількості листів подається заява і скільки докладено листів підтверджуючих документів, а також вказати дані про самому заявника. Ми рекомендуємо залишити ці два невеликих розділу на потім.
Продовжимо заповнення на другому аркуші. У найпершому поле, де потрібно вказати прізвище, ім'я та по батькові, ставимо прочерки. Нижче вказуємо, що треба зробити з переплатою, - погасити заборгованість або залишити кошти в рахунок майбутніх платежів.
Крок 12. Записуємо конкретну суму, яку заявник хоче зарахувати. Вона вказується цифрами, без текстової розшифровки.
Крок 13. Заповнюємо період для того платежу, за яким планується здійснити залік. У нашому випадку податок на майно організацій щоквартальний, тому вписуємо той квартал, в рахунок якого повинна піти переплата.
Крок 14. Знову записуємо код ОКТМО. Як правило, він дублюється.
Крок 15. Уточнюємо КБК для перерахування коштів, в рахунок якого піде зайва сума. У нас він відрізняється від минулого КБК, оскільки податки різні. Якщо переплата піде в рахунок майбутніх платежів з одного й того ж збору, то КБК збігаються. Виняток у разі, якщо раніше були змінені коди за рішенням Мінфіну. Нагадаємо також, що залік може здійснюватися за певними правилами: вони повинні ставитися до одного виду: федеральним, регіональним або місцевим. Зарахувати федеральну частину податку на прибуток в рахунок майбутніх платежів торгового збору, наприклад, не можна.
Крок 16. Код ИФНС, яка приймає надходження, як правило, дублюється.
Крок 17. Оскільки більше ніяких переплат немає, в нашому прикладі такі рядки не заповнюються. Там можна поставити прогалини. Також організації та ВП не заповнюють третій лист. Він призначений для фізичних осіб, які не зареєстровані як ІП, які не вказали ІПН.
Крок 18. Повертаємося до першого аркушу і вписуємо кількість сторінок і додатків. У передбачених полях заявники вказують відповідні дані.
Крок 19. Остання частина заяви не повинна викликати проблем при заповненні. Тут необхідно уточнити, хто і коли подає звернення, а також вказати контактний номер телефону. Права частина залишається незаповненою: вона призначена для відміток інспекторів ФНС.
Як повернути гроші
Якщо підприємець (компанія) вирішив повернути суму переплати, йому треба скористатися іншою формою з наказу ФНС від 14.02.2017 № ММВ-7-8 / 182 @, запропонованої в додатку № 8. У ньому міститься бланк для повернення зайвої суми.
Правила заповнення цього документа приблизно такі ж. Тому детально розглядати їх не будемо, а наведемо приклад заповненого документа. Припустимо, ТОВ «Колосок» переплатило ПДВ за перший квартал 2019 року на суму 15 732 рубля і тепер хоче повернути її. Ось як буде виглядати звернення керівника ТОВ.
Коли і як подавати звернення
згідно статті 78 НК РФ , Звертатися за заліком і поверненням можна протягом 3 років з дати сплати збору. Доставити документи можна трьома способами:
- особисто;
- поштою цінним листом з описом;
- в електронній формі телекомунікаційними каналами зв'язку або через особистий кабінет.
Отримавши таку заяву, податковий орган вирішує, задовольнити його чи ні. Про своє рішення служба повідомляє підприємця протягом 10 днів з дня отримання звернення. Як правило, якщо ініціатива виходить від організації або ІП, в ФНС роблять звірку розрахунків. Якщо ж переплату виявить сам перевіряючий, то від звірки можуть відмовитися. Від обов'язку подати заяву підприємець не звільняється.