Реклама
Реклама
Реклама

Життя в Швейцарії | Повне керівництво | FOSS Family Office Advisory

  1. Життя в Швейцарії | Повне керівництво | FOSS Family Office Advisory Своєю високою якістю життя...
  2. Уряд і економіка Швейцарії
  3. конкурентоспроможність
  4. Податки в Швейцарії
  5. Спеціальний податковий режим для іноземців, що переїхали жити до Швейцарії
  6. Хто має право?
  7. Податкова база з прибуткового податку
  8. Податкова база з податку на розкіш
  9. Застосовувана податкова ставка
  10. контрольний розрахунок
  11. Нюанси застосування одноразової податкового платежу
  12. Податок на успадкування та дарування при одноразовому податковому платежі
  13. Різниця між тими, хто є і не є громадянами Євросоюзу
  14. Преимущества життя в Швейцарии
  15. Освіта
  16. Hедвжімость
  17. Віза і посвідку на проживання
  18. Як стати резидентом Швейцарії
  19. Умови, які необхідно виконати (більш докладно):
  20. Громадянство в Швейцарії
  21. Залиште свою рідну країну і вирушайте до Швейцарії
  22. Зробіть перший крок
  23. Вам такоже буде цікаво:
  24. Життя в Швейцарії | Повне керівництво | FOSS Family Office Advisory
  25. Швейцарія: історичний ракурс
  26. Уряд і економіка Швейцарії
  27. конкурентоспроможність
  28. Податки в Швейцарії
  29. Спеціальний податковий режим для іноземців, що переїхали жити до Швейцарії
  30. Хто має право?
  31. Податкова база з прибуткового податку
  32. Податкова база з податку на розкіш
  33. Застосовувана податкова ставка
  34. контрольний розрахунок
  35. Нюанси застосування одноразової податкового платежу
  36. Податок на успадкування та дарування при одноразовому податковому платежі
  37. Різниця між тими, хто є і не є громадянами Євросоюзу
  38. Життя в Швейцарії | Повне керівництво | FOSS Family Office Advisory
  39. Швейцарія: історичний ракурс
  40. Уряд і економіка Швейцарії
  41. конкурентоспроможність
  42. Податки в Швейцарії
  43. Спеціальний податковий режим для іноземців, що переїхали жити до Швейцарії
  44. Хто має право?
  45. Податкова база з прибуткового податку
  46. Податкова база з податку на розкіш
  47. Застосовувана податкова ставка
  48. контрольний розрахунок
  49. Нюанси застосування одноразової податкового платежу
  50. Податок на успадкування та дарування при одноразовому податковому платежі
  51. Різниця між тими, хто є і не є громадянами Євросоюзу
  52. Життя в Швейцарії | Повне керівництво | FOSS Family Office Advisory
  53. Швейцарія: історичний ракурс
  54. Уряд і економіка Швейцарії
  55. конкурентоспроможність
  56. Податки в Швейцарії
  57. Спеціальний податковий режим для іноземців, що переїхали жити до Швейцарії
  58. Хто має право?
  59. Податкова база з прибуткового податку
  60. Податкова база з податку на розкіш
  61. Застосовувана податкова ставка
  62. контрольний розрахунок
  63. Нюанси застосування одноразової податкового платежу
  64. Податок на успадкування та дарування при одноразовому податковому платежі
  65. Різниця між тими, хто є і не є громадянами Євросоюзу
  66. Переваги життя в Швейцарії
  67. Утворення
  68. Hедвжімость
  69. Віза і посвідку на проживання
  70. Як стати резидентом Швейцарії
  71. Умови, які необхідно виконати (більш докладно):
  72. Громадянство в Швейцарії
  73. Залиште свою рідну країну і вирушайте до Швейцарії
  74. Зробіть перший крок
  75. Вам такоже буде цікаво:
  76. Життя в Швейцарії | Повне керівництво | FOSS Family Office Advisory
  77. Швейцарія: історичний ракурс
  78. Уряд і економіка Швейцарії
  79. конкурентоспроможність
  80. Податки в Швейцарії
  81. Спеціальний податковий режим для іноземців, що переїхали жити до Швейцарії
  82. Хто має право?
  83. Податкова база з прибуткового податку
  84. Податкова база з податку на розкіш
  85. Застосовувана податкова ставка
  86. контрольний розрахунок
  87. Нюанси застосування одноразової податкового платежу
  88. Податок на успадкування та дарування при одноразовому податковому платежі
  89. Різниця між тими, хто є і не є громадянами Євросоюзу
  90. Переваги життя в Швейцарії
  91. Утворення
  92. Hедвжімость
  93. Віза і посвідку на проживання
  94. Як стати резидентом Швейцарії
  95. Умови, які необхідно виконати (більш докладно):
  96. Громадянство в Швейцарії
  97. Залиште свою рідну країну і вирушайте до Швейцарії
  98. Зробіть перший крок
  99. Вам також буде цікаво:

Життя в Швейцарії | Повне керівництво | FOSS Family Office Advisory

Своєю високою якістю життя Швейцарія славиться на весь світ. Сім'ї, які переїжджають в цю країну, розташовану в серці Європи, знайдуть тут політичну стабільність, прекрасну природу, безпеку і конфіденційність, доступ до фінансових послуг світового класу, якісну охорону здоров'я і школи, визнані на міжнародному рівні. На додаток до всього цього - вельми привабливі податкові умови, що є головною причиною, чому багато заможних сім'ї з-за кордону вибирають Швейцарію як країну, куди вони прагнуть переїхати.

Читайте нижче або зв'яжіться з нами прямо зараз, щоб отримати більше інформації на цю тему.


зміст:

  1. Історія Швейцарії
  2. Уряд і економіка Швейцарії
  3. Податки в Швейцарії
  4. Спеціальний податковий режим для іноземців, що переїжджають до Швейцарії
  5. Переваги життя в Швейцарії
  6. Віза і посвідку на проживання
  7. Як стати резидентом Швейцарії
  8. Громадянство в Швейцарії
  9. Залиште вашу рідну країну і вирушайте до Швейцарії
  10. Зробіть перший крок

Швейцарія: історичний ракурс

Швейцарія є федеративною республікою і її офіційна назва - "Швейцарська Конфедерація". Вона була заснована більше 700 років тому, в 1291 році. Ув'язнений в цей час альянс між кантонами Швіц, Урі і Унтервальден (розташованими в центральних Альпах) поклав початок Швейцарської Конфедерації. У наступні століття до цього альянсу приєдналися інші кантони, що входять зараз в Конфедерацію. У 1798 році на Швейцарську Конфедерацію напали французи і захопили її. І аж до Віденського конгресу 1815 року, який визнав незалежність країни, вона перебувала під контролем наполеонівської Франції.

З 1815 року Швейцарія не переймалася воїни з жодною із зарубіжних країн і, починаючи з цього часу, проводить політику нейтралітету при будь-яких міжнародних зіткненнях. Проте, в перші десятиліття XIX століття в країні виникало кілька внутрішніх конфліктів. Вони зініціювати розробку в 1848 році конституції країни і створення Швейцарської Федеральної Республіки, якою ми її знаємо сьогодні. З цього моменту Швейцарія знаходиться в стані миру як всередині країни, так і у відносинах з іншими державами. З 1815 року Швейцарія не переймалася воїни з жодною із зарубіжних країн і, починаючи з цього часу, проводить політику нейтралітету при будь-яких міжнародних зіткненнях

Уряд і економіка Швейцарії

Конституція 1848 року зіграла важливу роль у зародженні свідомості єдності в країні з повною повагою до всіх релігійних відмінностей. Сьогоднішня Швейцарія структурована по трьом державним рівнями: муніципальному, кантонального і федеральному. Кожен з 26 кантонів країни користується всіма перевагами значної політичної волі та адміністративної автономії в рамках федеральної структури.

Десятиліттями заможні сім'ї переїжджають зі своїх країн до Швейцарії

Федеральний уряд Швейцарії, або його "Федеральна рада", що базується в Берні, складається з семи членів, що представляють сім департаментів. Щороку ці члени змінюють один одного на посту Федерального Президента; однак цей пост не дає ніяких особливих повноважень і привілеїв, і президент продовжує працювати в своєму власному департаменті. У Федеральному Раді представлені чотири найбільш сильних політичних партії. Федеральна Канцелярія надає допомогу і консультує Раду з поточних справ. Жителі Швейцарії мають можливість впливати на політичні справи на всіх рівнях влади (федеральному, кантональному та муніципальному) завдяки такій фактично унікальній системі прямої демократії

Розташована в центрі Європи, Швейцарія є осередком безлічі культур. Співіснування носіїв різних мов і регіонів з різними культурами не робить негативного впливу на внутрішню стабільність країни. На додаток до чотирьох офіційних мов - німецької, французької, італійської та ретороманська тут можна зустріти широке розмаїття інших мов з використанням англійської як загальноприйнятого в сфері ділового спілкування.

конкурентоспроможність

Одна з найбільш конкурентоспроможних у глобальному масштабі, економіка Швейцарії відрізняється своєю стабільністю і сучасністю серед більшості існуючих в капіталістичному світі. Швейцарія майже щорічно потрапляє до п'ятірки країн з найбільш високим індексом економічної свободи (In EN), що не заважає їй мати широку зону покриття державним обслуговуванням. Одна з найбільш конкурентоспроможних у глобальному масштабі, економіка Швейцарії відрізняється своєю стабільністю і сучасністю серед більшості існуючих в капіталістичному світі

Банківська справа, страхування, точне машинобудування, мікро-технології, хай-тек, біотехнології і фармацевтика - провідні галузі в швейцарській економіці; малий і середній бізнес також грають тут важливу роль. Банки строго регулюються на мікро- і макропруденційних рівнях, і інтересам вкладників тут забезпечена чудовий захист.

У Швейцарії дуже низький коефіцієнт державного боргу, і в зв'язку з цим вона є однією з небагатьох країн світу з кредитним рейтингом AAA. Міжнародні інвестори вже давно називають швейцарський франк (CHF) валютою "рятівної гавані".

Основним торговим партнером країни є Євросоюз (ЄС). І хоча сама Швейцарія не входить в число його членів (так само як і в єврозону), з кінця 2008 року вона приєдналася до шенгенської зони.

Податки в Швейцарії

Прибутковий податок (ПДФО) в Швейцарії стягується на федеральному, кантональному та муніципальному рівнях. Кожен кантон має свою власну систему оподаткування, поряд з федеральною.

  • Прибутковий податок: переселяти в Швейцарію сім'ї, якщо вони не вибрали одноразову податкову виплату (див. Нижче) або не претендують на її використання, стануть платниками прогресивного прибуткового податку, яким будуть обкладатися їх доходи, одержувані по всьому світу незалежно від їх джерела. Всі статті доходів повинні бути задекларовані, пов'язані і немає з особистої діяльністю платника податків, включаючи доходи від нерухомого та рухомого майна. Власники нерухомості в Швейцарії, хто використовує її для себе, повинні будуть також приплюсувати до свого оподатковуваного доходу умовну вартість оренди цієї нерухомості. Церковний податок в невеликій сумі також стягується з платників податків, які задекларували себе як що належать до одного з основних релігійних спільнот.
    Приріст від капіталу не обкладається податком, якщо він отриманий від реалізації приватного рухомого майна. Тоді як продаж нерухомості в Швейцарії є винятком, і з доходу, отриманого продавцем, сплачується податок.
    У зв'язку з тим, що податкові ставки можуть істотно відрізнятися в різних кантонах, а також на території одного кантону в його різних муніципалітетах, вибір місця проживання переїжджає до Швейцарії для постійного проживання, може мати для них суттєві податкові наслідки. На додаток до кантональних і місцевих податків необхідно платити також і федеральні. Вони розраховуються окремо, зі своїми відрахуваннями і прогресивною шкалою, і можуть в сумі становити до 11,5% від оподатковуваного доходу.
  • Податок на розкіш: Прогресивний податок на розкіш так само поділяється на кантональний і місцевий при відсутності федеральної складової. Він розраховується і оплачується окремо від прибуткового податку. Резиденти Швейцарії є платниками податку на розкіш за всіма їх активів, що знаходяться в різних куточках світу, включаючи нерухомість, що знаходиться за межами Швейцарії, і в деяких випадках - зарубіжні бізнес-активи. Заборгованість, а також особисті допомоги віднімаються з валової вартості майна платника податків. Так само як і у випадку з прибутковим податком, вибір місця проживання при переїзді до Швейцарії може мати істотний вплив на рівень податку на розкіш, що підлягає сплаті.
  • Податок на успадкування та дарування: Податок на успадкування та дарування живуть в Швейцарії не сплачується на федеральному рівні, а лише на кантональному (і в деяких випадках на муніципальному).
    Податкові ставки розрізняються в різних кантонах і, як правило, ростуть в залежності від відносин з померлим або дарувальником і розміру успадковане (або надається у подарунок) суми. Передача майна між подружжям у разі смерті одного з них не обкладається податком у всіх кантонах. Лише успадкування майна нащадками або його дарування оподатковується в невеликому числі кантонів. У більшості кантонів передача майна власним дітям так само не обкладається податком. Кантон Швіц - єдиний, де податок на успадкування та дарування не стягується взагалі.

    Згідно швейцарським законодавством, країна проживання померлого або дарувальника має право стягувати податок на успадкування та дарування, за винятком нерухомості, що обкладається податком там, де вона знаходиться. Успадковують майно або отримують його в подарунок несуть відповідальність за сплату податку. Якщо спадщину або подарунок приймається особою, яка не має родинних зв'язків, що застосовується податкова ставка, в гіршому випадку перевищує 50%.
  • ПДВ: податок на додану вартість (ПДВ) стягується за різними ставками, максимальна становить 8%.
  • Податок на виїзд: Коли заможні сім'ї залишають Швейцарію, переїжджаючи в інші юрисдикції, в Швейцарії не стягується податок на виїзд з майна, набутого під час перебування в країні, а також з будь-яких нереалізованих вигод.

Спеціальний податковий режим для іноземців, що переїхали жити до Швейцарії

Відповідно до федерального і кантонального законодавства іноземцям, які отримують посвідку на проживання в Швейцарії, в деяких кантонах може бути запропоновано платити податки на основі їх витрат на життя, а не виходячи з їх реальних доходів і чистої вартості їх активів. Оцінка ґрунтується на витратах, відповідних способу життя платника податків та його (її) сім'ї. Така система називається "одноразової податкової виплатою".

Одноразова податкова виплата проводиться замість сплати прибуткового податку і податку на розкіш, але не покриває податок на успадкування та дарування. Оподаткування у вигляді одноразової виплати може в результаті призвести до зниження податкового тягаря, в порівнянні з застосуванням стандартної системи сплати прибуткового податку і податку на розкіш.

Хто має право?

Наділяються правом вести переговори і укласти угоду зі швейцарськими податковими органами з питань оподаткування у вигляді одноразової виплати особи, які:

  • Вперше отримують посвідку на проживання в Швейцарії або після 10-річної відсутності в країні і
  • Чи не здійснюють в Швейцарії будь-якої діяльності, пов'язаної з отриманням доходу.

Переїжджають до Швейцарії і відповідають зазначеним вище вимогам можуть перш подати запит в кантональний податковий орган про можливість застосування до них такого податкового режиму (Примітка: в деяких швейцарських кантонах скасовано оподаткування у вигляді сплати одноразової податкової виплати). Якщо особа, що побажала, щоб до нього було застосовано податковий режим у вигляді одноразової податкової виплати, перебуває у шлюбі, то його чоловік (а) також повинен оселитися в Швейцарії і не здійснювати там будь-якої діяльності, що приносить дохід.

Оподаткування в вигляді одноразової податкової виплати для іноземців, що переїхали жити до Швейцарії, хоча і надається на невизначений період, проте сума фіксованого податкового платежу регулярно переглядається і змінюється місцевою владою. Ніхто з громадян Швейцарії, навіть з числа тих, хто має подвійне громадянство, не має право на застосування цього податкового режиму. Право на одноразову податкову виплату втрачається, коли ті, хто його мав, починають працювати в Швейцарії або отримують швейцарське громадянство.

Податкова база з прибуткового податку

Податок, що підлягає сплаті за угодою про одноразову податкової виплаті, нараховується від умовної оподатковуваної суми доходу (фіксованої суми). Ця оподатковуваний сума не пов'язана з реальним доходом людини, вона визначається виходячи з його річних витрат на життя, в тому числі на партнера і неповнолітніх дітей. Вона включає всі сімейні витрати на життя, як в Швейцарії, так і за кордоном.

Швейцарський податок у фіксованій сумі - дуже приваблива система оподаткування

Оскільки владі буває важко визначити такі витрати на проживання, згідно федеральним правилам також запитується мінімальна оподатковувана сума, рівна вартості оренди житла в Швейцарії, в якому проживає платник податків, помножена на сім. В якості бази оподаткування для одноразового податкового платежу приймається більш висока з двох сум (документально підтверджені щорічні витрати на життя або мінімальна вартість оренди житла, помножена на сім).

Оскільки одноразовий податок визначається шляхом угоди, то податкові органи в ході переговорів має право встановити іншу оподатковувану суму, можливо, більш високу. Фактори, які в цьому випадку грають роль - це загальна сума приватного капіталу здобувача, розосередженого по всьому світу, його вік, сімейна ситуація і муніципалітет, в якому платник податків збирається жити. Понад критеріїв, встановлених у відповідному законі (на федеральному рівні мінімальна база оподаткування становить 400 000 швейцарських франків), кантони на сьогоднішній день також запитують мінімальну оподатковувану базу для застосування одноразової податкового платежу. Для більшості кантонів стартова сума також становить 400 000 швейцарських франків.

Податкова база з податку на розкіш

Сума приватного капіталу, що підлягає оподаткуванням податком на розкіш, також визначається в ході переговорів з владою кантонів. У федеральний бюджет цей податок не сплачується, тому переговори ведуться про його кантональній і муніципальної складових. Тут також існує невелика різниця в підходах, що застосовуються в різних кантонах. Часто коефіцієнт, взятий для розрахунку суми прибуткового податку, використовується також і для визначення суми податку на розкіш. Сума приватного капіталу, що підлягає оподаткуванням податком на розкіш, також визначається в ході переговорів з владою кантонів

Застосовувана податкова ставка

Як правило, таблиці з прогресивними значеннями і податковими ставками, що застосовуються до звичайних швейцарським громадянам, використовуються і для визначення поточного прибуткового податку і податку на розкіш у розмірі договірної суми (одноразової податкової виплати). Це відноситься як до кантональній і муніципальної складовим прибуткового податку і податку на розкіш, так і до федеральної частини прибуткового податку. Перевага угоди про одноразову податкової виплаті полягає не в застосуванні спеціальних податкових ставок, а в тому факті, що договірна оподатковуваний сума, що базується на витратах платника податків на життя, потенційно нижче, ніж його реальний річний дохід (а також сумарний приватний капітал, розосереджений по всьому світу ).

контрольний розрахунок

Відповідно до законодавства встановлена ​​на основі домовленості оподатковуваний сума щорічно перевіряється з використанням спеціального контрольного розрахунку. Якщо оподатковуваний сума, отримана в результаті такого розрахунку, більше встановленої для одноразового податкового платежу, то для оплати податку вибирається більш висока сума.

Нюанси застосування одноразової податкового платежу

Угоди про уникнення подвійного оподаткування з деякими країнами можуть заперечувати користь від своїх договорів щодо тих, хто має статус платників податку у вигляді одноразового платежу у фіксованій сумі. Ці угоди містять спеціальні умови, згідно з якими на обумовлене угодою звільнення (від подвійного оподаткування) можуть претендувати тільки ті, чиї доходи, отримані в цій країні, повністю оподатковуються в Швейцарії відповідно до звичайних правил швейцарського оподаткування.

Податок на успадкування та дарування при одноразовому податковому платежі

Податок на успадкування та дарування не покривається єдиним податковим платежем, що сплачуються за угодою. Відносно нього зазвичай застосовуються всі правила і виключення, що були описані вище, в розділі "Податки в Швейцарії". Однак в обмеженому числі кантонів звільнення від податку на успадкування та дарування при передачі нерухомості дружину і / або нащадкам не застосовується або застосовується лише частково щодо платників одноразової податкового платежу. Податок на успадкування та дарування не покривається єдиним податковим платежем, що сплачуються за угодою

Будь ласка, зверніть увагу на той факт, що конкретні наслідки цивільних і податкових законів в значній мірі залежать від особливостей вашої особистої ситуації. Тому важливо проаналізувати ваші власні обставини та побажання, щоб гарантувати вам повну відповідність чинним законам, перш ніж ви щось зміните в вашої поточної ситуації.

Різниця між тими, хто є і не є громадянами Євросоюзу

Громадяни країн як ЄС, так і не входять в ЄС, можуть застосовувати швейцарський податковий режим сплати єдиного податкового платежу. Однак якщо мова йде про громадян з країн, що не входять в ЄС, суми, що обкладаються прибутковим податком і податком на розкіш, пропоновані кантональних владою, будуть значно вище, ніж мінімальні оподатковувані суми по цих податках для громадян з країн ЄС.

Преимущества життя в Швейцарии

Швейцарія славиться по всьому світу неперевершеною якістю життя, красою природи, безпечної і надійної соціальним середовищем, видатної системою освіти і передовим охороною здоров'я. Не кажучи вже про її репутації прекрасного місця відпочинку. Жваві міські центри, чарівні села і багата історія культури роблять цю країну ідеальним місцем для переїзду. В " Оглядах міст з найкращою якістю життя "(In EN) по всьому світу від компанії Mercer Женева і Цюріх рік від року потрапляють у верхню десятку.

Культурна спадщина Швейцарії широко і різноманітно. Чітко простежується вплив німецької, французької, італійської та ретро-романської культури; проте сильне розподіл на регіони не дозволяє говорити про єдину загальнонаціональної швейцарської культурі. Культурна спадщина Швейцарії широко і різноманітно

Завдяки всесвітньо відомим клінікам і інститутам, які використовують самі передові медичні технології, система охорони здоров'я Швейцарії заробила собі репутацію одного з кращих в світі.

Освіта

Швейцарія, поза всяким сумнівом, була і залишається однією з провідних країн в галузі освіти. Уряд країни робить більше фінансових вкладень в розрахунку на одного учня, ніж будь-яка інша держава - член ОЕСР. І країна може пишатися своїми видатними університетами, в тому числі Швейцарським федеральним технологічним інститутом в Цюріху, а також Міжнародним інститутом розвитку менеджменту в Лозанні, який по праву можна назвати однією з кращих бізнес-шкіл в світі. Також тут є численні приватні та міжнародні школи з блискучою репутацією, що склалася завдяки педагогічним традиціям, добре налагодженим і шанованим в Швейцарії.

Hедвжімость

Залежно від кантону і муніципалітету ціни на нерухомість представлені в широкому діапазоні, від помірних до найвищих. Вони, як правило, взаємопов'язані з рівнем прибуткового податку в вибирає для проживання кантоні і муніципалітеті; ціни на нерухомість вище там, де рівень оподаткування нижче і навпаки - нижче там, де податки вище.

Віза і посвідку на проживання

Жителі Євросоюзу можуть вільно вирушати в Швейцарію. Для цього їм достатньо мати дійсний проїзний документ (паспорт або посвідчення особи). Оскільки Швейцарія входить в Шенген, жителі країн Шенгенської зони можуть потрапити до Швейцарії без жодного прикордонного контролю. Жителі Євросоюзу можуть вільно вирушати в Швейцарію

Тим, хто не живе в країнах ЄС, для в'їзду в Швейцарію необхідний діючий проїзний документ і слід перевірити, чи потрібна їм шенгенська віза (зазвичай вона потрібна). Шенгенська віза повинна бути дійсною протягом усього перебування в Швейцарії. Також необхідно мати фінансові кошти на життя під час перебування в країні і на оплату зворотного поїзда і, крім цього, потрібно діючий поліс медичного страхування, що покриває весь час поїздки.

Іноземці мають право провести в Швейцарії максимум 90 днів. Ті, хто хоче залишатися довше, повинні звернутися за дозволом на проживання. Щоб отримати роботу, навіть менше, ніж на 90 днів, обов'язково потрібно мати дозвіл на проживання.

Як стати резидентом Швейцарії

Швейцарія підписала угоду з Євросоюзом, що дає громадянам обох сторін право на вільне переміщення між країнами.

Громадяни ЄС (і Європейської економічної зони), щоб стати резидентами Швейцарії без права займатися роботою або відкрити свою справу, повинні:

  1. Орендувати або придбати житло в Швейцарії;
  2. Надати доказ, що вони здатні себе фінансово забезпечити;
  3. Отримати поліс медичного страхування, що діє в Швейцарії, і
  4. Звернутися за отриманням дозволу на проживання.

Якщо виконати всі перераховані вище дії, то процедура отримання тимчасової посвідки на проживання в Швейцарії буде для вас досить простий. Однак все ж рекомендується звернутися за підтримкою до місцевого консультанту або в приватний банк . Якщо виконати всі перераховані вище дії, то процедура отримання тимчасової посвідки на проживання в Швейцарії буде для вас досить простий

Умови, які необхідно виконати (більш докладно):

  1. Житло. Громадяни ЄС можуть вільно купувати або орендувати нерухомість в будь-якому місці Швейцарії, коли вони переїдуть туди жити. Придбання житла або підписання договору оренди неможливо без надання копії посвідки на проживання. Тому пошук підходящої нерухомості ведеться одночасно з подачею заяви на отримання дозволу на проживання.
  2. Доказ наявності фінансових коштів. Громадяни ЄС повинні надати доказ, що вони в змозі забезпечувати себе (і свою сім'ю, якщо це може бути застосовано в конкретному випадку), не стаючи залежними від швейцарських соціальних допомог. Пенсіонери також повинні довести, що вони не стануть залежними від швейцарської колективної пенсії, інвалідності та системи страхування вдівців.
  3. Медичне страхування. Регульоване Федеральним законом про медичне страхування від 1994 року, медичне страхування є обов'язковим для всіх осіб, які проживають в Швейцарії, і має бути отримано протягом трьох місяців з моменту переїзду для проживання або народження в країні. Швейцарські страхові компанії пропонують три рівня страхового покриття: стандартне, наполовину приватна і приватне. Обов'язковою є страхування тільки за стандартною схемою. Швейцарські страхові компанії зобов'язані надавати будь-яким жителям країни такий варіант страхового покриття.
  4. Адміністративні умови. Муніципальній владі слід надати, принаймні, такі документи:
    • Дійсний паспорт (також і для дітей молодше 18 років, якщо це може бути застосовано в вашому випадку);
    • Свідоцтво про народження (в тому числі і дітей молодше 18 років, якщо це може бути застосовано в вашому випадку);
    • Свідоцтво про шлюб або розлучення (якщо це до вас є);
    • Поліс швейцарського медичного страхування;
    • Оригінал договору на оренду або придбання житлової нерухомості.

Всі перераховані документи повинні бути представлені в оригіналах. Після того як ви отримаєте тимчасовий вид на проживання і переїдете жити до Швейцарії, через п'ять років ви повинні будете отримати постійний вид на проживання в країні.
Всі перераховані документи повинні бути представлені в оригіналах

Що ж стосується громадян з країн, що не входять в ЄС, то для них обмежені умови, на яких вони можуть стати резидентами Швейцарії без права займатися роботою або відкривати свою справу. В основному на отримання виду на проживання в Швейцарії можуть претендувати тільки дві категорії людей (чиє загальне річне число лімітовано):

  • Громадяни країн, що не входять в ЄС, які звернулися з проханням про застосування (високої) одноразової податкової виплати (читайте про це вище),
    и
  • Пенсіонери старше 55 років з країн, що не входять в зону ЄС, які довели свою міцну зв'язок зі Швейцарією, повністю пішли від справ і надали докази про наявність у них значних фінансових коштів.

Після отримання тимчасової посвідки на проживання і фактичного переїзду до Швейцарії громадяни з країн, що не входять до Євросоюзу, можуть звернутися за отриманням посвідки на постійне проживання після закінчення десятирічного періоду.

Отримання посвідки на проживання в Швейцарії потенційно можливо для тих, хто відкриває свій бізнес, що створює можливості працевлаштування для людей, які вже є жителями Швейцарії. Але ця можливість не розглядається в даній публікації.

Громадянство в Швейцарії

Отримати громадянство в Швейцарії для іноземців, які не мають з цією країною ніяких родинних зв'язків, досить складно. Тут немає для цього будь-якої спеціальної програми (такої, як, наприклад, візова програма для інвесторів в Швейцарії). Отримати громадянство в Швейцарії для іноземців, які не мають з цією країною ніяких родинних зв'язків, досить складно

Ви можете претендувати на отримання громадянства в цій країні, проживши в ній щонайменше 12 років. Для молоді у віці від 10 до 20 років при підрахунку терміну проживання в Швейцарії щороку вважається за два. Ваша заява про громадянство буде розглядатися не тільки федеральними властями, але також кантональними і муніципальними. Вимоги до претендентів такі:

  • Ви повинні проживати протягом декількох років в одному і тому ж муніципалітеті (число років в різних кантонах варіюється);
  • Повинно бути доведено, що ви повністю інтегровані в швейцарське суспільство;
  • Ви повинні бути адаптованим до швейцарським звичаїв і традицій;
  • Ви не повинні представляти ніякої загрози для Швейцарії;
  • У вас не повинно бути ніяких податкових і правових проблем, наприклад, боргів по податках.

Щоб отримати швейцарське громадянство, вам не потрібно відмовлятися від вашого колишнього. Тобто, разом з отриманням швейцарського паспорта ви можете стати людиною з подвійним громадянством. Однак у проханні про отримання швейцарського громадянства може бути відмовлено.

Залиште свою рідну країну і вирушайте до Швейцарії

Після отримання тимчасової посвідки на проживання і фактичного переїзду до Швейцарії ви стаєте повноправним податковим резидентом країни, якщо будете жити в ній щонайменше три місяці на рік. Після отримання тимчасової посвідки на проживання і фактичного переїзду до Швейцарії ви стаєте повноправним податковим резидентом країни, якщо будете жити в ній щонайменше три місяці на рік

Оскільки більшість юрисдикцій застосовує правило, згідно з яким ви повинні жити у відповідній країні шість місяців, щоб вважатися її податковим резидентом, то цілком можлива така ситуація, коли не одна, а дві країни будуть розглядати вас як свого резидента, яка зобов'язана платити всі податки. В результаті ви потрапите під подвійне оподаткування, замість того, щоб зменшити рівень податків, що сплачуються, що, можливо, було вашої початковою метою. Угода про уникнення подвійного оподаткування може вирішити цю проблему, але не настільки вигідним для вас чином, як ви, можливо, припускали. Ось чому так важливо зважити всі ризики, перш ніж реально переїжджати до Швейцарії.

У зв'язку з цим слід вивчити також питання про так званих "виїзних податки" - податки, які потрібно платити в деяких юрисдикціях, коли заможна людина регулярно переїжджає жити з однієї країни в іншу.

Зробіть перший крок

Якщо ви вирішили переїхати жити до Швейцарії, будь ласка, будьте впевнені, що місцевий приватний банк , багатосімейний офіс або компетентний юрист проведуть вас через цей процес. Якщо ви хочете отримати більше інформації про вигоди і можливості міжнародного переїзду, будь ласка, зв'яжіться з нами. Ми будемо раді допомогти вам *.

автор: Ян ван Бюрен , LLM, TEP
© Авторське право
Цей текст є переклад. У разі Виникнення неясностей, будь ласка, Звертайтеся до орігіналу англійською мовою .

* Спеціалізована команда експертів UBP з планування податків і приватного капіталу має глибокі знання в цій області і підтримує зв'язок з великою мережею податкових і юридичних фірм по всьому світу, а також мережею постачальників корпоративних і бухгалтерських послуг, фахівців з переселення та отримання громадянства. Всі разом вони допоможуть вам позбавитися від головного болю і турбот і отримати справжнє задоволення від переїзду.

Відмова від відповідальності:
Надана інформація про податкову систему і умовах переїзду носить загальний характер і не повинна сприйматися як (податкової або юридичної) консультації або спроби надання податкових чи юридичних послуг. Всі дані регулярно перевіряються, але тим не менше частина інформації може з часом втратити свою актуальність.

Вам такоже буде цікаво:

Вам такоже буде цікаво:

Життя в Швейцарії | Повне керівництво | FOSS Family Office Advisory

Своєю високою якістю життя Швейцарія славиться на весь світ. Сім'ї, які переїжджають в цю країну, розташовану в серці Європи, знайдуть тут політичну стабільність, прекрасну природу, безпеку і конфіденційність, доступ до фінансових послуг світового класу, якісну охорону здоров'я і школи, визнані на міжнародному рівні. На додаток до всього цього - вельми привабливі податкові умови, що є головною причиною, чому багато заможних сім'ї з-за кордону вибирають Швейцарію як країну, куди вони прагнуть переїхати.

Читайте нижче або зв'яжіться з нами прямо зараз, щоб отримати більше інформації на цю тему.


зміст:

  1. Історія Швейцарії
  2. Уряд і економіка Швейцарії
  3. Податки в Швейцарії
  4. Спеціальний податковий режим для іноземців, що переїжджають до Швейцарії
  5. Переваги життя в Швейцарії
  6. Віза і посвідку на проживання
  7. Як стати резидентом Швейцарії
  8. Громадянство в Швейцарії
  9. Залиште вашу рідну країну і вирушайте до Швейцарії
  10. Зробіть перший крок

Швейцарія: історичний ракурс

Швейцарія є федеративною республікою і її офіційна назва - "Швейцарська Конфедерація". Вона була заснована більше 700 років тому, в 1291 році. Ув'язнений в цей час альянс між кантонами Швіц, Урі і Унтервальден (розташованими в центральних Альпах) поклав початок Швейцарської Конфедерації. У наступні століття до цього альянсу приєдналися інші кантони, що входять зараз в Конфедерацію. У 1798 році на Швейцарську Конфедерацію напали французи і захопили її. І аж до Віденського конгресу 1815 року, який визнав незалежність країни, вона перебувала під контролем наполеонівської Франції.

З 1815 року Швейцарія не переймалася воїни з жодною із зарубіжних країн і, починаючи з цього часу, проводить політику нейтралітету при будь-яких міжнародних зіткненнях. Проте, в перші десятиліття XIX століття в країні виникало кілька внутрішніх конфліктів. Вони зініціювати розробку в 1848 році конституції країни і створення Швейцарської Федеральної Республіки, якою ми її знаємо сьогодні. З цього моменту Швейцарія знаходиться в стані миру як всередині країни, так і у відносинах з іншими державами. З 1815 року Швейцарія не переймалася воїни з жодною із зарубіжних країн і, починаючи з цього часу, проводить політику нейтралітету при будь-яких міжнародних зіткненнях

Уряд і економіка Швейцарії

Конституція 1848 року зіграла важливу роль у зародженні свідомості єдності в країні з повною повагою до всіх релігійних відмінностей. Сьогоднішня Швейцарія структурована по трьом державним рівнями: муніципальному, кантонального і федеральному. Кожен з 26 кантонів країни користується всіма перевагами значної політичної волі та адміністративної автономії в рамках федеральної структури.

Десятиліттями заможні сім'ї переїжджають зі своїх країн до Швейцарії

Федеральний уряд Швейцарії, або його "Федеральна рада", що базується в Берні, складається з семи членів, що представляють сім департаментів. Щороку ці члени змінюють один одного на посту Федерального Президента; однак цей пост не дає ніяких особливих повноважень і привілеїв, і президент продовжує працювати в своєму власному департаменті. У Федеральному Раді представлені чотири найбільш сильних політичних партії. Федеральна Канцелярія надає допомогу і консультує Раду з поточних справ. Жителі Швейцарії мають можливість впливати на політичні справи на всіх рівнях влади (федеральному, кантональному та муніципальному) завдяки такій фактично унікальній системі прямої демократії

Розташована в центрі Європи, Швейцарія є осередком безлічі культур. Співіснування носіїв різних мов і регіонів з різними культурами не робить негативного впливу на внутрішню стабільність країни. На додаток до чотирьох офіційних мов - німецької, французької, італійської та ретороманська тут можна зустріти широке розмаїття інших мов з використанням англійської як загальноприйнятого в сфері ділового спілкування.

конкурентоспроможність

Одна з найбільш конкурентоспроможних у глобальному масштабі, економіка Швейцарії відрізняється своєю стабільністю і сучасністю серед більшості існуючих в капіталістичному світі. Швейцарія майже щорічно потрапляє до п'ятірки країн з найбільш високим індексом економічної свободи (In EN), що не заважає їй мати широку зону покриття державним обслуговуванням. Одна з найбільш конкурентоспроможних у глобальному масштабі, економіка Швейцарії відрізняється своєю стабільністю і сучасністю серед більшості існуючих в капіталістичному світі

Банківська справа, страхування, точне машинобудування, мікро-технології, хай-тек, біотехнології і фармацевтика - провідні галузі в швейцарській економіці; малий і середній бізнес також грають тут важливу роль. Банки строго регулюються на мікро- і макропруденційних рівнях, і інтересам вкладників тут забезпечена чудовий захист.

У Швейцарії дуже низький коефіцієнт державного боргу, і в зв'язку з цим вона є однією з небагатьох країн світу з кредитним рейтингом AAA. Міжнародні інвестори вже давно називають швейцарський франк (CHF) валютою "рятівної гавані".

Основним торговим партнером країни є Євросоюз (ЄС). І хоча сама Швейцарія не входить в число його членів (так само як і в єврозону), з кінця 2008 року вона приєдналася до шенгенської зони.

Податки в Швейцарії

Прибутковий податок (ПДФО) в Швейцарії стягується на федеральному, кантональному та муніципальному рівнях. Кожен кантон має свою власну систему оподаткування, поряд з федеральною.

  • Прибутковий податок: переселяти в Швейцарію сім'ї, якщо вони не вибрали одноразову податкову виплату (див. Нижче) або не претендують на її використання, стануть платниками прогресивного прибуткового податку, яким будуть обкладатися їх доходи, одержувані по всьому світу незалежно від їх джерела. Всі статті доходів повинні бути задекларовані, пов'язані і немає з особистої діяльністю платника податків, включаючи доходи від нерухомого та рухомого майна. Власники нерухомості в Швейцарії, хто використовує її для себе, повинні будуть також приплюсувати до свого оподатковуваного доходу умовну вартість оренди цієї нерухомості. Церковний податок в невеликій сумі також стягується з платників податків, які задекларували себе як що належать до одного з основних релігійних спільнот.
    Приріст від капіталу не обкладається податком, якщо він отриманий від реалізації приватного рухомого майна. Тоді як продаж нерухомості в Швейцарії є винятком, і з доходу, отриманого продавцем, сплачується податок.
    У зв'язку з тим, що податкові ставки можуть істотно відрізнятися в різних кантонах, а також на території одного кантону в його різних муніципалітетах, вибір місця проживання переїжджає до Швейцарії для постійного проживання, може мати для них суттєві податкові наслідки. На додаток до кантональних і місцевих податків необхідно платити також і федеральні. Вони розраховуються окремо, зі своїми відрахуваннями і прогресивною шкалою, і можуть в сумі становити до 11,5% від оподатковуваного доходу.
  • Податок на розкіш: Прогресивний податок на розкіш так само поділяється на кантональний і місцевий при відсутності федеральної складової. Він розраховується і оплачується окремо від прибуткового податку. Резиденти Швейцарії є платниками податку на розкіш за всіма їх активів, що знаходяться в різних куточках світу, включаючи нерухомість, що знаходиться за межами Швейцарії, і в деяких випадках - зарубіжні бізнес-активи. Заборгованість, а також особисті допомоги віднімаються з валової вартості майна платника податків. Так само як і у випадку з прибутковим податком, вибір місця проживання при переїзді до Швейцарії може мати істотний вплив на рівень податку на розкіш, що підлягає сплаті.
  • Податок на успадкування та дарування: Податок на успадкування та дарування живуть в Швейцарії не сплачується на федеральному рівні, а лише на кантональному (і в деяких випадках на муніципальному).
    Податкові ставки розрізняються в різних кантонах і, як правило, ростуть в залежності від відносин з померлим або дарувальником і розміру успадковане (або надається у подарунок) суми. Передача майна між подружжям у разі смерті одного з них не обкладається податком у всіх кантонах. Лише успадкування майна нащадками або його дарування оподатковується в невеликому числі кантонів. У більшості кантонів передача майна власним дітям так само не обкладається податком. Кантон Швіц - єдиний, де податок на успадкування та дарування не стягується взагалі.

    Згідно швейцарським законодавством, країна проживання померлого або дарувальника має право стягувати податок на успадкування та дарування, за винятком нерухомості, що обкладається податком там, де вона знаходиться. Успадковують майно або отримують його в подарунок несуть відповідальність за сплату податку. Якщо спадщину або подарунок приймається особою, яка не має родинних зв'язків, що застосовується податкова ставка, в гіршому випадку перевищує 50%.
  • ПДВ: податок на додану вартість (ПДВ) стягується за різними ставками, максимальна становить 8%.
  • Податок на виїзд: Коли заможні сім'ї залишають Швейцарію, переїжджаючи в інші юрисдикції, в Швейцарії не стягується податок на виїзд з майна, набутого під час перебування в країні, а також з будь-яких нереалізованих вигод.

Спеціальний податковий режим для іноземців, що переїхали жити до Швейцарії

Відповідно до федерального і кантонального законодавства іноземцям, які отримують посвідку на проживання в Швейцарії, в деяких кантонах може бути запропоновано платити податки на основі їх витрат на життя, а не виходячи з їх реальних доходів і чистої вартості їх активів. Оцінка ґрунтується на витратах, відповідних способу життя платника податків та його (її) сім'ї. Така система називається "одноразової податкової виплатою".

Одноразова податкова виплата проводиться замість сплати прибуткового податку і податку на розкіш, але не покриває податок на успадкування та дарування. Оподаткування у вигляді одноразової виплати може в результаті призвести до зниження податкового тягаря, в порівнянні з застосуванням стандартної системи сплати прибуткового податку і податку на розкіш.

Хто має право?

Наділяються правом вести переговори і укласти угоду зі швейцарськими податковими органами з питань оподаткування у вигляді одноразової виплати особи, які:

  • Вперше отримують посвідку на проживання в Швейцарії або після 10-річної відсутності в країні і
  • Чи не здійснюють в Швейцарії будь-якої діяльності, пов'язаної з отриманням доходу.

Переїжджають до Швейцарії і відповідають зазначеним вище вимогам можуть перш подати запит в кантональний податковий орган про можливість застосування до них такого податкового режиму (Примітка: в деяких швейцарських кантонах скасовано оподаткування у вигляді сплати одноразової податкової виплати). Якщо особа, що побажала, щоб до нього було застосовано податковий режим у вигляді одноразової податкової виплати, перебуває у шлюбі, то його чоловік (а) також повинен оселитися в Швейцарії і не здійснювати там будь-якої діяльності, що приносить дохід.

Оподаткування в вигляді одноразової податкової виплати для іноземців, що переїхали жити до Швейцарії, хоча і надається на невизначений період, проте сума фіксованого податкового платежу регулярно переглядається і змінюється місцевою владою. Ніхто з громадян Швейцарії, навіть з числа тих, хто має подвійне громадянство, не має право на застосування цього податкового режиму. Право на одноразову податкову виплату втрачається, коли ті, хто його мав, починають працювати в Швейцарії або отримують швейцарське громадянство.

Податкова база з прибуткового податку

Податок, що підлягає сплаті за угодою про одноразову податкової виплаті, нараховується від умовної оподатковуваної суми доходу (фіксованої суми). Ця оподатковуваний сума не пов'язана з реальним доходом людини, вона визначається виходячи з його річних витрат на життя, в тому числі на партнера і неповнолітніх дітей. Вона включає всі сімейні витрати на життя, як в Швейцарії, так і за кордоном.

Швейцарський податок у фіксованій сумі - дуже приваблива система оподаткування

Оскільки владі буває важко визначити такі витрати на проживання, згідно федеральним правилам також запитується мінімальна оподатковувана сума, рівна вартості оренди житла в Швейцарії, в якому проживає платник податків, помножена на сім. В якості бази оподаткування для одноразового податкового платежу приймається більш висока з двох сум (документально підтверджені щорічні витрати на життя або мінімальна вартість оренди житла, помножена на сім).

Оскільки одноразовий податок визначається шляхом угоди, то податкові органи в ході переговорів має право встановити іншу оподатковувану суму, можливо, більш високу. Фактори, які в цьому випадку грають роль - це загальна сума приватного капіталу здобувача, розосередженого по всьому світу, його вік, сімейна ситуація і муніципалітет, в якому платник податків збирається жити. Понад критеріїв, встановлених у відповідному законі (на федеральному рівні мінімальна база оподаткування становить 400 000 швейцарських франків), кантони на сьогоднішній день також запитують мінімальну оподатковувану базу для застосування одноразової податкового платежу. Для більшості кантонів стартова сума також становить 400 000 швейцарських франків.

Податкова база з податку на розкіш

Сума приватного капіталу, що підлягає оподаткуванням податком на розкіш, також визначається в ході переговорів з владою кантонів. У федеральний бюджет цей податок не сплачується, тому переговори ведуться про його кантональній і муніципальної складових. Тут також існує невелика різниця в підходах, що застосовуються в різних кантонах. Часто коефіцієнт, взятий для розрахунку суми прибуткового податку, використовується також і для визначення суми податку на розкіш. Сума приватного капіталу, що підлягає оподаткуванням податком на розкіш, також визначається в ході переговорів з владою кантонів

Застосовувана податкова ставка

Як правило, таблиці з прогресивними значеннями і податковими ставками, що застосовуються до звичайних швейцарським громадянам, використовуються і для визначення поточного прибуткового податку і податку на розкіш у розмірі договірної суми (одноразової податкової виплати). Це відноситься як до кантональній і муніципальної складовим прибуткового податку і податку на розкіш, так і до федеральної частини прибуткового податку. Перевага угоди про одноразову податкової виплаті полягає не в застосуванні спеціальних податкових ставок, а в тому факті, що договірна оподатковуваний сума, що базується на витратах платника податків на життя, потенційно нижче, ніж його реальний річний дохід (а також сумарний приватний капітал, розосереджений по всьому світу ).

контрольний розрахунок

Відповідно до законодавства встановлена ​​на основі домовленості оподатковуваний сума щорічно перевіряється з використанням спеціального контрольного розрахунку. Якщо оподатковуваний сума, отримана в результаті такого розрахунку, більше встановленої для одноразового податкового платежу, то для оплати податку вибирається більш висока сума.

Нюанси застосування одноразової податкового платежу

Угоди про уникнення подвійного оподаткування з деякими країнами можуть заперечувати користь від своїх договорів щодо тих, хто має статус платників податку у вигляді одноразового платежу у фіксованій сумі. Ці угоди містять спеціальні умови, згідно з якими на обумовлене угодою звільнення (від подвійного оподаткування) можуть претендувати тільки ті, чиї доходи, отримані в цій країні, повністю оподатковуються в Швейцарії відповідно до звичайних правил швейцарського оподаткування.

Податок на успадкування та дарування при одноразовому податковому платежі

Податок на успадкування та дарування не покривається єдиним податковим платежем, що сплачуються за угодою. Відносно нього зазвичай застосовуються всі правила і виключення, що були описані вище, в розділі "Податки в Швейцарії". Однак в обмеженому числі кантонів звільнення від податку на успадкування та дарування при передачі нерухомості дружину і / або нащадкам не застосовується або застосовується лише частково щодо платників одноразової податкового платежу. Податок на успадкування та дарування не покривається єдиним податковим платежем, що сплачуються за угодою

Будь ласка, зверніть увагу на той факт, що конкретні наслідки цивільних і податкових законів в значній мірі залежать від особливостей вашої особистої ситуації. Тому важливо проаналізувати ваші власні обставини та побажання, щоб гарантувати вам повну відповідність чинним законам, перш ніж ви щось зміните в вашої поточної ситуації.

Різниця між тими, хто є і не є громадянами Євросоюзу

Громадяни країн як ЄС, так і не входять в ЄС, можуть застосовувати швейцарський податковий режим сплати єдиного податкового платежу. Однак якщо мова йде про громадян з країн, що не входять в ЄС, суми, що обкладаються прибутковим податком і податком на розкіш, пропоновані кантональних владою, будуть значно вище, ніж мінімальні оподатковувані суми по цих податках для громадян з країн ЄС.

Життя в Швейцарії | Повне керівництво | FOSS Family Office Advisory

Своєю високою якістю життя Швейцарія славиться на весь світ. Сім'ї, які переїжджають в цю країну, розташовану в серці Європи, знайдуть тут політичну стабільність, прекрасну природу, безпеку і конфіденційність, доступ до фінансових послуг світового класу, якісну охорону здоров'я і школи, визнані на міжнародному рівні. На додаток до всього цього - вельми привабливі податкові умови, що є головною причиною, чому багато заможних сім'ї з-за кордону вибирають Швейцарію як країну, куди вони прагнуть переїхати.

Читайте нижче або зв'яжіться з нами прямо зараз, щоб отримати більше інформації на цю тему.


зміст:

  1. Історія Швейцарії
  2. Уряд і економіка Швейцарії
  3. Податки в Швейцарії
  4. Спеціальний податковий режим для іноземців, що переїжджають до Швейцарії
  5. Переваги життя в Швейцарії
  6. Віза і посвідку на проживання
  7. Як стати резидентом Швейцарії
  8. Громадянство в Швейцарії
  9. Залиште вашу рідну країну і вирушайте до Швейцарії
  10. Зробіть перший крок

Швейцарія: історичний ракурс

Швейцарія є федеративною республікою і її офіційна назва - "Швейцарська Конфедерація". Вона була заснована більше 700 років тому, в 1291 році. Ув'язнений в цей час альянс між кантонами Швіц, Урі і Унтервальден (розташованими в центральних Альпах) поклав початок Швейцарської Конфедерації. У наступні століття до цього альянсу приєдналися інші кантони, що входять зараз в Конфедерацію. У 1798 році на Швейцарську Конфедерацію напали французи і захопили її. І аж до Віденського конгресу 1815 року, який визнав незалежність країни, вона перебувала під контролем наполеонівської Франції.

З 1815 року Швейцарія не переймалася воїни з жодною із зарубіжних країн і, починаючи з цього часу, проводить політику нейтралітету при будь-яких міжнародних зіткненнях. Проте, в перші десятиліття XIX століття в країні виникало кілька внутрішніх конфліктів. Вони зініціювати розробку в 1848 році конституції країни і створення Швейцарської Федеральної Республіки, якою ми її знаємо сьогодні. З цього моменту Швейцарія знаходиться в стані миру як всередині країни, так і у відносинах з іншими державами. З 1815 року Швейцарія не переймалася воїни з жодною із зарубіжних країн і, починаючи з цього часу, проводить політику нейтралітету при будь-яких міжнародних зіткненнях

Уряд і економіка Швейцарії

Конституція 1848 року зіграла важливу роль у зародженні свідомості єдності в країні з повною повагою до всіх релігійних відмінностей. Сьогоднішня Швейцарія структурована по трьом державним рівнями: муніципальному, кантонального і федеральному. Кожен з 26 кантонів країни користується всіма перевагами значної політичної волі та адміністративної автономії в рамках федеральної структури.

Десятиліттями заможні сім'ї переїжджають зі своїх країн до Швейцарії

Федеральний уряд Швейцарії, або його "Федеральна рада", що базується в Берні, складається з семи членів, що представляють сім департаментів. Щороку ці члени змінюють один одного на посту Федерального Президента; однак цей пост не дає ніяких особливих повноважень і привілеїв, і президент продовжує працювати в своєму власному департаменті. У Федеральному Раді представлені чотири найбільш сильних політичних партії. Федеральна Канцелярія надає допомогу і консультує Раду з поточних справ. Жителі Швейцарії мають можливість впливати на політичні справи на всіх рівнях влади (федеральному, кантональному та муніципальному) завдяки такій фактично унікальній системі прямої демократії

Розташована в центрі Європи, Швейцарія є осередком безлічі культур. Співіснування носіїв різних мов і регіонів з різними культурами не робить негативного впливу на внутрішню стабільність країни. На додаток до чотирьох офіційних мов - німецької, французької, італійської та ретороманська тут можна зустріти широке розмаїття інших мов з використанням англійської як загальноприйнятого в сфері ділового спілкування.

конкурентоспроможність

Одна з найбільш конкурентоспроможних у глобальному масштабі, економіка Швейцарії відрізняється своєю стабільністю і сучасністю серед більшості існуючих в капіталістичному світі. Швейцарія майже щорічно потрапляє до п'ятірки країн з найбільш високим індексом економічної свободи (In EN), що не заважає їй мати широку зону покриття державним обслуговуванням. Одна з найбільш конкурентоспроможних у глобальному масштабі, економіка Швейцарії відрізняється своєю стабільністю і сучасністю серед більшості існуючих в капіталістичному світі

Банківська справа, страхування, точне машинобудування, мікро-технології, хай-тек, біотехнології і фармацевтика - провідні галузі в швейцарській економіці; малий і середній бізнес також грають тут важливу роль. Банки строго регулюються на мікро- і макропруденційних рівнях, і інтересам вкладників тут забезпечена чудовий захист.

У Швейцарії дуже низький коефіцієнт державного боргу, і в зв'язку з цим вона є однією з небагатьох країн світу з кредитним рейтингом AAA. Міжнародні інвестори вже давно називають швейцарський франк (CHF) валютою "рятівної гавані".

Основним торговим партнером країни є Євросоюз (ЄС). І хоча сама Швейцарія не входить в число його членів (так само як і в єврозону), з кінця 2008 року вона приєдналася до шенгенської зони.

Податки в Швейцарії

Прибутковий податок (ПДФО) в Швейцарії стягується на федеральному, кантональному та муніципальному рівнях. Кожен кантон має свою власну систему оподаткування, поряд з федеральною.

  • Прибутковий податок: переселяти в Швейцарію сім'ї, якщо вони не вибрали одноразову податкову виплату (див. Нижче) або не претендують на її використання, стануть платниками прогресивного прибуткового податку, яким будуть обкладатися їх доходи, одержувані по всьому світу незалежно від їх джерела. Всі статті доходів повинні бути задекларовані, пов'язані і немає з особистої діяльністю платника податків, включаючи доходи від нерухомого та рухомого майна. Власники нерухомості в Швейцарії, хто використовує її для себе, повинні будуть також приплюсувати до свого оподатковуваного доходу умовну вартість оренди цієї нерухомості. Церковний податок в невеликій сумі також стягується з платників податків, які задекларували себе як що належать до одного з основних релігійних спільнот.
    Приріст від капіталу не обкладається податком, якщо він отриманий від реалізації приватного рухомого майна. Тоді як продаж нерухомості в Швейцарії є винятком, і з доходу, отриманого продавцем, сплачується податок.
    У зв'язку з тим, що податкові ставки можуть істотно відрізнятися в різних кантонах, а також на території одного кантону в його різних муніципалітетах, вибір місця проживання переїжджає до Швейцарії для постійного проживання, може мати для них суттєві податкові наслідки. На додаток до кантональних і місцевих податків необхідно платити також і федеральні. Вони розраховуються окремо, зі своїми відрахуваннями і прогресивною шкалою, і можуть в сумі становити до 11,5% від оподатковуваного доходу.
  • Податок на розкіш: Прогресивний податок на розкіш так само поділяється на кантональний і місцевий при відсутності федеральної складової. Він розраховується і оплачується окремо від прибуткового податку. Резиденти Швейцарії є платниками податку на розкіш за всіма їх активів, що знаходяться в різних куточках світу, включаючи нерухомість, що знаходиться за межами Швейцарії, і в деяких випадках - зарубіжні бізнес-активи. Заборгованість, а також особисті допомоги віднімаються з валової вартості майна платника податків. Так само як і у випадку з прибутковим податком, вибір місця проживання при переїзді до Швейцарії може мати істотний вплив на рівень податку на розкіш, що підлягає сплаті.
  • Податок на успадкування та дарування: Податок на успадкування та дарування живуть в Швейцарії не сплачується на федеральному рівні, а лише на кантональному (і в деяких випадках на муніципальному).
    Податкові ставки розрізняються в різних кантонах і, як правило, ростуть в залежності від відносин з померлим або дарувальником і розміру успадковане (або надається у подарунок) суми. Передача майна між подружжям у разі смерті одного з них не обкладається податком у всіх кантонах. Лише успадкування майна нащадками або його дарування оподатковується в невеликому числі кантонів. У більшості кантонів передача майна власним дітям так само не обкладається податком. Кантон Швіц - єдиний, де податок на успадкування та дарування не стягується взагалі.

    Згідно швейцарським законодавством, країна проживання померлого або дарувальника має право стягувати податок на успадкування та дарування, за винятком нерухомості, що обкладається податком там, де вона знаходиться. Успадковують майно або отримують його в подарунок несуть відповідальність за сплату податку. Якщо спадщину або подарунок приймається особою, яка не має родинних зв'язків, що застосовується податкова ставка, в гіршому випадку перевищує 50%.
  • ПДВ: податок на додану вартість (ПДВ) стягується за різними ставками, максимальна становить 8%.
  • Податок на виїзд: Коли заможні сім'ї залишають Швейцарію, переїжджаючи в інші юрисдикції, в Швейцарії не стягується податок на виїзд з майна, набутого під час перебування в країні, а також з будь-яких нереалізованих вигод.

Спеціальний податковий режим для іноземців, що переїхали жити до Швейцарії

Відповідно до федерального і кантонального законодавства іноземцям, які отримують посвідку на проживання в Швейцарії, в деяких кантонах може бути запропоновано платити податки на основі їх витрат на життя, а не виходячи з їх реальних доходів і чистої вартості їх активів. Оцінка ґрунтується на витратах, відповідних способу життя платника податків та його (її) сім'ї. Така система називається "одноразової податкової виплатою".

Одноразова податкова виплата проводиться замість сплати прибуткового податку і податку на розкіш, але не покриває податок на успадкування та дарування. Оподаткування у вигляді одноразової виплати може в результаті призвести до зниження податкового тягаря, в порівнянні з застосуванням стандартної системи сплати прибуткового податку і податку на розкіш.

Хто має право?

Наділяються правом вести переговори і укласти угоду зі швейцарськими податковими органами з питань оподаткування у вигляді одноразової виплати особи, які:

  • Вперше отримують посвідку на проживання в Швейцарії або після 10-річної відсутності в країні і
  • Чи не здійснюють в Швейцарії будь-якої діяльності, пов'язаної з отриманням доходу.

Переїжджають до Швейцарії і відповідають зазначеним вище вимогам можуть перш подати запит в кантональний податковий орган про можливість застосування до них такого податкового режиму (Примітка: в деяких швейцарських кантонах скасовано оподаткування у вигляді сплати одноразової податкової виплати). Якщо особа, що побажала, щоб до нього було застосовано податковий режим у вигляді одноразової податкової виплати, перебуває у шлюбі, то його чоловік (а) також повинен оселитися в Швейцарії і не здійснювати там будь-якої діяльності, що приносить дохід.

Оподаткування в вигляді одноразової податкової виплати для іноземців, що переїхали жити до Швейцарії, хоча і надається на невизначений період, проте сума фіксованого податкового платежу регулярно переглядається і змінюється місцевою владою. Ніхто з громадян Швейцарії, навіть з числа тих, хто має подвійне громадянство, не має право на застосування цього податкового режиму. Право на одноразову податкову виплату втрачається, коли ті, хто його мав, починають працювати в Швейцарії або отримують швейцарське громадянство.

Податкова база з прибуткового податку

Податок, що підлягає сплаті за угодою про одноразову податкової виплаті, нараховується від умовної оподатковуваної суми доходу (фіксованої суми). Ця оподатковуваний сума не пов'язана з реальним доходом людини, вона визначається виходячи з його річних витрат на життя, в тому числі на партнера і неповнолітніх дітей. Вона включає всі сімейні витрати на життя, як в Швейцарії, так і за кордоном.

Швейцарський податок у фіксованій сумі - дуже приваблива система оподаткування

Оскільки владі буває важко визначити такі витрати на проживання, згідно федеральним правилам також запитується мінімальна оподатковувана сума, рівна вартості оренди житла в Швейцарії, в якому проживає платник податків, помножена на сім. В якості бази оподаткування для одноразового податкового платежу приймається більш висока з двох сум (документально підтверджені щорічні витрати на життя або мінімальна вартість оренди житла, помножена на сім).

Оскільки одноразовий податок визначається шляхом угоди, то податкові органи в ході переговорів має право встановити іншу оподатковувану суму, можливо, більш високу. Фактори, які в цьому випадку грають роль - це загальна сума приватного капіталу здобувача, розосередженого по всьому світу, його вік, сімейна ситуація і муніципалітет, в якому платник податків збирається жити. Понад критеріїв, встановлених у відповідному законі (на федеральному рівні мінімальна база оподаткування становить 400 000 швейцарських франків), кантони на сьогоднішній день також запитують мінімальну оподатковувану базу для застосування одноразової податкового платежу. Для більшості кантонів стартова сума також становить 400 000 швейцарських франків.

Податкова база з податку на розкіш

Сума приватного капіталу, що підлягає оподаткуванням податком на розкіш, також визначається в ході переговорів з владою кантонів. У федеральний бюджет цей податок не сплачується, тому переговори ведуться про його кантональній і муніципальної складових. Тут також існує невелика різниця в підходах, що застосовуються в різних кантонах. Часто коефіцієнт, взятий для розрахунку суми прибуткового податку, використовується також і для визначення суми податку на розкіш. Сума приватного капіталу, що підлягає оподаткуванням податком на розкіш, також визначається в ході переговорів з владою кантонів

Застосовувана податкова ставка

Як правило, таблиці з прогресивними значеннями і податковими ставками, що застосовуються до звичайних швейцарським громадянам, використовуються і для визначення поточного прибуткового податку і податку на розкіш у розмірі договірної суми (одноразової податкової виплати). Це відноситься як до кантональній і муніципальної складовим прибуткового податку і податку на розкіш, так і до федеральної частини прибуткового податку. Перевага угоди про одноразову податкової виплаті полягає не в застосуванні спеціальних податкових ставок, а в тому факті, що договірна оподатковуваний сума, що базується на витратах платника податків на життя, потенційно нижче, ніж його реальний річний дохід (а також сумарний приватний капітал, розосереджений по всьому світу ).

контрольний розрахунок

Відповідно до законодавства встановлена ​​на основі домовленості оподатковуваний сума щорічно перевіряється з використанням спеціального контрольного розрахунку. Якщо оподатковуваний сума, отримана в результаті такого розрахунку, більше встановленої для одноразового податкового платежу, то для оплати податку вибирається більш висока сума.

Нюанси застосування одноразової податкового платежу

Угоди про уникнення подвійного оподаткування з деякими країнами можуть заперечувати користь від своїх договорів щодо тих, хто має статус платників податку у вигляді одноразового платежу у фіксованій сумі. Ці угоди містять спеціальні умови, згідно з якими на обумовлене угодою звільнення (від подвійного оподаткування) можуть претендувати тільки ті, чиї доходи, отримані в цій країні, повністю оподатковуються в Швейцарії відповідно до звичайних правил швейцарського оподаткування.

Податок на успадкування та дарування при одноразовому податковому платежі

Податок на успадкування та дарування не покривається єдиним податковим платежем, що сплачуються за угодою. Відносно нього зазвичай застосовуються всі правила і виключення, що були описані вище, в розділі "Податки в Швейцарії". Однак в обмеженому числі кантонів звільнення від податку на успадкування та дарування при передачі нерухомості дружину і / або нащадкам не застосовується або застосовується лише частково щодо платників одноразової податкового платежу. Податок на успадкування та дарування не покривається єдиним податковим платежем, що сплачуються за угодою

Будь ласка, зверніть увагу на той факт, що конкретні наслідки цивільних і податкових законів в значній мірі залежать від особливостей вашої особистої ситуації. Тому важливо проаналізувати ваші власні обставини та побажання, щоб гарантувати вам повну відповідність чинним законам, перш ніж ви щось зміните в вашої поточної ситуації.

Різниця між тими, хто є і не є громадянами Євросоюзу

Громадяни країн як ЄС, так і не входять в ЄС, можуть застосовувати швейцарський податковий режим сплати єдиного податкового платежу. Однак якщо мова йде про громадян з країн, що не входять в ЄС, суми, що обкладаються прибутковим податком і податком на розкіш, пропоновані кантональних владою, будуть значно вище, ніж мінімальні оподатковувані суми по цих податках для громадян з країн ЄС.

Життя в Швейцарії | Повне керівництво | FOSS Family Office Advisory

Своєю високою якістю життя Швейцарія славиться на весь світ. Сім'ї, які переїжджають в цю країну, розташовану в серці Європи, знайдуть тут політичну стабільність, прекрасну природу, безпеку і конфіденційність, доступ до фінансових послуг світового класу, якісну охорону здоров'я і школи, визнані на міжнародному рівні. На додаток до всього цього - вельми привабливі податкові умови, що є головною причиною, чому багато заможних сім'ї з-за кордону вибирають Швейцарію як країну, куди вони прагнуть переїхати.

Читайте нижче або зв'яжіться з нами прямо зараз, щоб отримати більше інформації на цю тему.


зміст:

  1. Історія Швейцарії
  2. Уряд і економіка Швейцарії
  3. Податки в Швейцарії
  4. Спеціальний податковий режим для іноземців, що переїжджають до Швейцарії
  5. Переваги життя в Швейцарії
  6. Віза і посвідку на проживання
  7. Як стати резидентом Швейцарії
  8. Громадянство в Швейцарії
  9. Залиште вашу рідну країну і вирушайте до Швейцарії
  10. Зробіть перший крок

Швейцарія: історичний ракурс

Швейцарія є федеративною республікою і її офіційна назва - "Швейцарська Конфедерація". Вона була заснована більше 700 років тому, в 1291 році. Ув'язнений в цей час альянс між кантонами Швіц, Урі і Унтервальден (розташованими в центральних Альпах) поклав початок Швейцарської Конфедерації. У наступні століття до цього альянсу приєдналися інші кантони, що входять зараз в Конфедерацію. У 1798 році на Швейцарську Конфедерацію напали французи і захопили її. І аж до Віденського конгресу 1815 року, який визнав незалежність країни, вона перебувала під контролем наполеонівської Франції.

З 1815 року Швейцарія не переймалася воїни з жодною із зарубіжних країн і, починаючи з цього часу, проводить політику нейтралітету при будь-яких міжнародних зіткненнях. Проте, в перші десятиліття XIX століття в країні виникало кілька внутрішніх конфліктів. Вони зініціювати розробку в 1848 році конституції країни і створення Швейцарської Федеральної Республіки, якою ми її знаємо сьогодні. З цього моменту Швейцарія знаходиться в стані миру як всередині країни, так і у відносинах з іншими державами. З 1815 року Швейцарія не переймалася воїни з жодною із зарубіжних країн і, починаючи з цього часу, проводить політику нейтралітету при будь-яких міжнародних зіткненнях

Уряд і економіка Швейцарії

Конституція 1848 року зіграла важливу роль у зародженні свідомості єдності в країні з повною повагою до всіх релігійних відмінностей. Сьогоднішня Швейцарія структурована по трьом державним рівнями: муніципальному, кантонального і федеральному. Кожен з 26 кантонів країни користується всіма перевагами значної політичної волі та адміністративної автономії в рамках федеральної структури.

Десятиліттями заможні сім'ї переїжджають зі своїх країн до Швейцарії

Федеральний уряд Швейцарії, або його "Федеральна рада", що базується в Берні, складається з семи членів, що представляють сім департаментів. Щороку ці члени змінюють один одного на посту Федерального Президента; однак цей пост не дає ніяких особливих повноважень і привілеїв, і президент продовжує працювати в своєму власному департаменті. У Федеральному Раді представлені чотири найбільш сильних політичних партії. Федеральна Канцелярія надає допомогу і консультує Раду з поточних справ. Жителі Швейцарії мають можливість впливати на політичні справи на всіх рівнях влади (федеральному, кантональному та муніципальному) завдяки такій фактично унікальній системі прямої демократії

Розташована в центрі Європи, Швейцарія є осередком безлічі культур. Співіснування носіїв різних мов і регіонів з різними культурами не робить негативного впливу на внутрішню стабільність країни. На додаток до чотирьох офіційних мов - німецької, французької, італійської та ретороманська тут можна зустріти широке розмаїття інших мов з використанням англійської як загальноприйнятого в сфері ділового спілкування.

конкурентоспроможність

Одна з найбільш конкурентоспроможних у глобальному масштабі, економіка Швейцарії відрізняється своєю стабільністю і сучасністю серед більшості існуючих в капіталістичному світі. Швейцарія майже щорічно потрапляє до п'ятірки країн з найбільш високим індексом економічної свободи (In EN), що не заважає їй мати широку зону покриття державним обслуговуванням. Одна з найбільш конкурентоспроможних у глобальному масштабі, економіка Швейцарії відрізняється своєю стабільністю і сучасністю серед більшості існуючих в капіталістичному світі

Банківська справа, страхування, точне машинобудування, мікро-технології, хай-тек, біотехнології і фармацевтика - провідні галузі в швейцарській економіці; малий і середній бізнес також грають тут важливу роль. Банки строго регулюються на мікро- і макропруденційних рівнях, і інтересам вкладників тут забезпечена чудовий захист.

У Швейцарії дуже низький коефіцієнт державного боргу, і в зв'язку з цим вона є однією з небагатьох країн світу з кредитним рейтингом AAA. Міжнародні інвестори вже давно називають швейцарський франк (CHF) валютою "рятівної гавані".

Основним торговим партнером країни є Євросоюз (ЄС). І хоча сама Швейцарія не входить в число його членів (так само як і в єврозону), з кінця 2008 року вона приєдналася до шенгенської зони.

Податки в Швейцарії

Прибутковий податок (ПДФО) в Швейцарії стягується на федеральному, кантональному та муніципальному рівнях. Кожен кантон має свою власну систему оподаткування, поряд з федеральною.

  • Прибутковий податок: переселяти в Швейцарію сім'ї, якщо вони не вибрали одноразову податкову виплату (див. Нижче) або не претендують на її використання, стануть платниками прогресивного прибуткового податку, яким будуть обкладатися їх доходи, одержувані по всьому світу незалежно від їх джерела. Всі статті доходів повинні бути задекларовані, пов'язані і немає з особистої діяльністю платника податків, включаючи доходи від нерухомого та рухомого майна. Власники нерухомості в Швейцарії, хто використовує її для себе, повинні будуть також приплюсувати до свого оподатковуваного доходу умовну вартість оренди цієї нерухомості. Церковний податок в невеликій сумі також стягується з платників податків, які задекларували себе як що належать до одного з основних релігійних спільнот.
    Приріст від капіталу не обкладається податком, якщо він отриманий від реалізації приватного рухомого майна. Тоді як продаж нерухомості в Швейцарії є винятком, і з доходу, отриманого продавцем, сплачується податок.
    У зв'язку з тим, що податкові ставки можуть істотно відрізнятися в різних кантонах, а також на території одного кантону в його різних муніципалітетах, вибір місця проживання переїжджає до Швейцарії для постійного проживання, може мати для них суттєві податкові наслідки. На додаток до кантональних і місцевих податків необхідно платити також і федеральні. Вони розраховуються окремо, зі своїми відрахуваннями і прогресивною шкалою, і можуть в сумі становити до 11,5% від оподатковуваного доходу.
  • Податок на розкіш: Прогресивний податок на розкіш так само поділяється на кантональний і місцевий при відсутності федеральної складової. Він розраховується і оплачується окремо від прибуткового податку. Резиденти Швейцарії є платниками податку на розкіш за всіма їх активів, що знаходяться в різних куточках світу, включаючи нерухомість, що знаходиться за межами Швейцарії, і в деяких випадках - зарубіжні бізнес-активи. Заборгованість, а також особисті допомоги віднімаються з валової вартості майна платника податків. Так само як і у випадку з прибутковим податком, вибір місця проживання при переїзді до Швейцарії може мати істотний вплив на рівень податку на розкіш, що підлягає сплаті.
  • Податок на успадкування та дарування: Податок на успадкування та дарування живуть в Швейцарії не сплачується на федеральному рівні, а лише на кантональному (і в деяких випадках на муніципальному).
    Податкові ставки розрізняються в різних кантонах і, як правило, ростуть в залежності від відносин з померлим або дарувальником і розміру успадковане (або надається у подарунок) суми. Передача майна між подружжям у разі смерті одного з них не обкладається податком у всіх кантонах. Лише успадкування майна нащадками або його дарування оподатковується в невеликому числі кантонів. У більшості кантонів передача майна власним дітям так само не обкладається податком. Кантон Швіц - єдиний, де податок на успадкування та дарування не стягується взагалі.

    Згідно швейцарським законодавством, країна проживання померлого або дарувальника має право стягувати податок на успадкування та дарування, за винятком нерухомості, що обкладається податком там, де вона знаходиться. Успадковують майно або отримують його в подарунок несуть відповідальність за сплату податку. Якщо спадщину або подарунок приймається особою, яка не має родинних зв'язків, що застосовується податкова ставка, в гіршому випадку перевищує 50%.
  • ПДВ: податок на додану вартість (ПДВ) стягується за різними ставками, максимальна становить 8%.
  • Податок на виїзд: Коли заможні сім'ї залишають Швейцарію, переїжджаючи в інші юрисдикції, в Швейцарії не стягується податок на виїзд з майна, набутого під час перебування в країні, а також з будь-яких нереалізованих вигод.

Спеціальний податковий режим для іноземців, що переїхали жити до Швейцарії

Відповідно до федерального і кантонального законодавства іноземцям, які отримують посвідку на проживання в Швейцарії, в деяких кантонах може бути запропоновано платити податки на основі їх витрат на життя, а не виходячи з їх реальних доходів і чистої вартості їх активів. Оцінка ґрунтується на витратах, відповідних способу життя платника податків та його (її) сім'ї. Така система називається "одноразової податкової виплатою".

Одноразова податкова виплата проводиться замість сплати прибуткового податку і податку на розкіш, але не покриває податок на успадкування та дарування. Оподаткування у вигляді одноразової виплати може в результаті призвести до зниження податкового тягаря, в порівнянні з застосуванням стандартної системи сплати прибуткового податку і податку на розкіш.

Хто має право?

Наділяються правом вести переговори і укласти угоду зі швейцарськими податковими органами з питань оподаткування у вигляді одноразової виплати особи, які:

  • Вперше отримують посвідку на проживання в Швейцарії або після 10-річної відсутності в країні і
  • Чи не здійснюють в Швейцарії будь-якої діяльності, пов'язаної з отриманням доходу.

Переїжджають до Швейцарії і відповідають зазначеним вище вимогам можуть перш подати запит в кантональний податковий орган про можливість застосування до них такого податкового режиму (Примітка: в деяких швейцарських кантонах скасовано оподаткування у вигляді сплати одноразової податкової виплати). Якщо особа, що побажала, щоб до нього було застосовано податковий режим у вигляді одноразової податкової виплати, перебуває у шлюбі, то його чоловік (а) також повинен оселитися в Швейцарії і не здійснювати там будь-якої діяльності, що приносить дохід.

Оподаткування в вигляді одноразової податкової виплати для іноземців, що переїхали жити до Швейцарії, хоча і надається на невизначений період, проте сума фіксованого податкового платежу регулярно переглядається і змінюється місцевою владою. Ніхто з громадян Швейцарії, навіть з числа тих, хто має подвійне громадянство, не має право на застосування цього податкового режиму. Право на одноразову податкову виплату втрачається, коли ті, хто його мав, починають працювати в Швейцарії або отримують швейцарське громадянство.

Податкова база з прибуткового податку

Податок, що підлягає сплаті за угодою про одноразову податкової виплаті, нараховується від умовної оподатковуваної суми доходу (фіксованої суми). Ця оподатковуваний сума не пов'язана з реальним доходом людини, вона визначається виходячи з його річних витрат на життя, в тому числі на партнера і неповнолітніх дітей. Вона включає всі сімейні витрати на життя, як в Швейцарії, так і за кордоном.

Швейцарський податок у фіксованій сумі - дуже приваблива система оподаткування

Оскільки владі буває важко визначити такі витрати на проживання, згідно федеральним правилам також запитується мінімальна оподатковувана сума, рівна вартості оренди житла в Швейцарії, в якому проживає платник податків, помножена на сім. В якості бази оподаткування для одноразового податкового платежу приймається більш висока з двох сум (документально підтверджені щорічні витрати на життя або мінімальна вартість оренди житла, помножена на сім).

Оскільки одноразовий податок визначається шляхом угоди, то податкові органи в ході переговорів має право встановити іншу оподатковувану суму, можливо, більш високу. Фактори, які в цьому випадку грають роль - це загальна сума приватного капіталу здобувача, розосередженого по всьому світу, його вік, сімейна ситуація і муніципалітет, в якому платник податків збирається жити. Понад критеріїв, встановлених у відповідному законі (на федеральному рівні мінімальна база оподаткування становить 400 000 швейцарських франків), кантони на сьогоднішній день також запитують мінімальну оподатковувану базу для застосування одноразової податкового платежу. Для більшості кантонів стартова сума також становить 400 000 швейцарських франків.

Податкова база з податку на розкіш

Сума приватного капіталу, що підлягає оподаткуванням податком на розкіш, також визначається в ході переговорів з владою кантонів. У федеральний бюджет цей податок не сплачується, тому переговори ведуться про його кантональній і муніципальної складових. Тут також існує невелика різниця в підходах, що застосовуються в різних кантонах. Часто коефіцієнт, взятий для розрахунку суми прибуткового податку, використовується також і для визначення суми податку на розкіш. Сума приватного капіталу, що підлягає оподаткуванням податком на розкіш, також визначається в ході переговорів з владою кантонів

Застосовувана податкова ставка

Як правило, таблиці з прогресивними значеннями і податковими ставками, що застосовуються до звичайних швейцарським громадянам, використовуються і для визначення поточного прибуткового податку і податку на розкіш у розмірі договірної суми (одноразової податкової виплати). Це відноситься як до кантональній і муніципальної складовим прибуткового податку і податку на розкіш, так і до федеральної частини прибуткового податку. Перевага угоди про одноразову податкової виплаті полягає не в застосуванні спеціальних податкових ставок, а в тому факті, що договірна оподатковуваний сума, що базується на витратах платника податків на життя, потенційно нижче, ніж його реальний річний дохід (а також сумарний приватний капітал, розосереджений по всьому світу ).

контрольний розрахунок

Відповідно до законодавства встановлена ​​на основі домовленості оподатковуваний сума щорічно перевіряється з використанням спеціального контрольного розрахунку. Якщо оподатковуваний сума, отримана в результаті такого розрахунку, більше встановленої для одноразового податкового платежу, то для оплати податку вибирається більш висока сума.

Нюанси застосування одноразової податкового платежу

Угоди про уникнення подвійного оподаткування з деякими країнами можуть заперечувати користь від своїх договорів щодо тих, хто має статус платників податку у вигляді одноразового платежу у фіксованій сумі. Ці угоди містять спеціальні умови, згідно з якими на обумовлене угодою звільнення (від подвійного оподаткування) можуть претендувати тільки ті, чиї доходи, отримані в цій країні, повністю оподатковуються в Швейцарії відповідно до звичайних правил швейцарського оподаткування.

Податок на успадкування та дарування при одноразовому податковому платежі

Податок на успадкування та дарування не покривається єдиним податковим платежем, що сплачуються за угодою. Відносно нього зазвичай застосовуються всі правила і виключення, що були описані вище, в розділі "Податки в Швейцарії". Однак в обмеженому числі кантонів звільнення від податку на успадкування та дарування при передачі нерухомості дружину і / або нащадкам не застосовується або застосовується лише частково щодо платників одноразової податкового платежу. Податок на успадкування та дарування не покривається єдиним податковим платежем, що сплачуються за угодою

Будь ласка, зверніть увагу на той факт, що конкретні наслідки цивільних і податкових законів в значній мірі залежать від особливостей вашої особистої ситуації. Тому важливо проаналізувати ваші власні обставини та побажання, щоб гарантувати вам повну відповідність чинним законам, перш ніж ви щось зміните в вашої поточної ситуації.

Різниця між тими, хто є і не є громадянами Євросоюзу

Громадяни країн як ЄС, так і не входять в ЄС, можуть застосовувати швейцарський податковий режим сплати єдиного податкового платежу. Однак якщо мова йде про громадян з країн, що не входять в ЄС, суми, що обкладаються прибутковим податком і податком на розкіш, пропоновані кантональних владою, будуть значно вище, ніж мінімальні оподатковувані суми по цих податках для громадян з країн ЄС.

Переваги життя в Швейцарії

Швейцарія славиться по всьому світу неперевершеною якістю життя, красою природи, безпечної і надійної соціальним середовищем, видатної системою освіти і передовим охороною здоров'я. Не кажучи вже про її репутації прекрасного місця відпочинку. Жваві міські центри, чарівні села і багата історія культури роблять цю країну ідеальним місцем для переїзду. В " Оглядах міст з найкращою якістю життя "(In EN) по всьому світу від компанії Mercer Женева і Цюріх рік від року потрапляють у верхню десятку.

Культурна спадщина Швейцарії широко і різноманітно. Чітко простежується вплив німецької, французької, італійської та ретро-романської культури; проте сильне розподіл на регіони не дозволяє говорити про єдину загальнонаціональної швейцарської культурі. Культурна спадщина Швейцарії широко і різноманітно

Завдяки всесвітньо відомим клінікам і інститутам, які використовують самі передові медичні технології, система охорони здоров'я Швейцарії заробила собі репутацію одного з кращих в світі.

Утворення

Швейцарія, поза всяким сумнівом, була і залишається однією з провідних країн в галузі освіти. Уряд країни робить більше фінансових вкладень в розрахунку на одного учня, ніж будь-яка інша держава - член ОЕСР. І країна може пишатися своїми видатними університетами, в тому числі Швейцарським федеральним технологічним інститутом в Цюріху, а також Міжнародним інститутом розвитку менеджменту в Лозанні, який по праву можна назвати однією з кращих бізнес-шкіл в світі. Також тут є численні приватні та міжнародні школи з блискучою репутацією, що склалася завдяки педагогічним традиціям, добре налагодженим і шанованим в Швейцарії.

Hедвжімость

Залежно від кантону і муніципалітету ціни на нерухомість представлені в широкому діапазоні, від помірних до найвищих. Вони, як правило, взаємопов'язані з рівнем прибуткового податку в вибирає для проживання кантоні і муніципалітеті; ціни на нерухомість вище там, де рівень оподаткування нижче і навпаки - нижче там, де податки вище.

Віза і посвідку на проживання

Жителі Євросоюзу можуть вільно вирушати в Швейцарію. Для цього їм достатньо мати дійсний проїзний документ (паспорт або посвідчення особи). Оскільки Швейцарія входить в Шенген, жителі країн Шенгенської зони можуть потрапити до Швейцарії без жодного прикордонного контролю. Жителі Євросоюзу можуть вільно вирушати в Швейцарію

Тим, хто не живе в країнах ЄС, для в'їзду в Швейцарію необхідний діючий проїзний документ і слід перевірити, чи потрібна їм шенгенська віза (зазвичай вона потрібна). Шенгенська віза повинна бути дійсною протягом усього перебування в Швейцарії. Також необхідно мати фінансові кошти на життя під час перебування в країні і на оплату зворотного поїзда і, крім цього, потрібно діючий поліс медичного страхування, що покриває весь час поїздки.

Іноземці мають право провести в Швейцарії максимум 90 днів. Ті, хто хоче залишатися довше, повинні звернутися за дозволом на проживання. Щоб отримати роботу, навіть менше, ніж на 90 днів, обов'язково потрібно мати дозвіл на проживання.

Як стати резидентом Швейцарії

Швейцарія підписала угоду з Євросоюзом, що дає громадянам обох сторін право на вільне переміщення між країнами.

Громадяни ЄС (і Європейської економічної зони), щоб стати резидентами Швейцарії без права займатися роботою або відкрити свою справу, повинні:

  1. Орендувати або придбати житло в Швейцарії;
  2. Надати доказ, що вони здатні себе фінансово забезпечити;
  3. Отримати поліс медичного страхування, що діє в Швейцарії, і
  4. Звернутися за отриманням дозволу на проживання.

Якщо виконати всі перераховані вище дії, то процедура отримання тимчасової посвідки на проживання в Швейцарії буде для вас досить простий. Однак все ж рекомендується звернутися за підтримкою до місцевого консультанту або в приватний банк . Якщо виконати всі перераховані вище дії, то процедура отримання тимчасової посвідки на проживання в Швейцарії буде для вас досить простий

Умови, які необхідно виконати (більш докладно):

  1. Житло. Громадяни ЄС можуть вільно купувати або орендувати нерухомість в будь-якому місці Швейцарії, коли вони переїдуть туди жити. Придбання житла або підписання договору оренди неможливо без надання копії посвідки на проживання. Тому пошук підходящої нерухомості ведеться одночасно з подачею заяви на отримання дозволу на проживання.
  2. Доказ наявності фінансових коштів. Громадяни ЄС повинні надати доказ, що вони в змозі забезпечувати себе (і свою сім'ю, якщо це може бути застосовано в конкретному випадку), не стаючи залежними від швейцарських соціальних допомог. Пенсіонери також повинні довести, що вони не стануть залежними від швейцарської колективної пенсії, інвалідності та системи страхування вдівців.
  3. Медичне страхування. Регульоване Федеральним законом про медичне страхування від 1994 року, медичне страхування є обов'язковим для всіх осіб, які проживають в Швейцарії, і має бути отримано протягом трьох місяців з моменту переїзду для проживання або народження в країні. Швейцарські страхові компанії пропонують три рівня страхового покриття: стандартне, наполовину приватна і приватне. Обов'язковою є страхування тільки за стандартною схемою. Швейцарські страхові компанії зобов'язані надавати будь-яким жителям країни такий варіант страхового покриття.
  4. Адміністративні умови. Муніципальній владі слід надати, принаймні, такі документи:
    • Дійсний паспорт (також і для дітей молодше 18 років, якщо це може бути застосовано в вашому випадку);
    • Свідоцтво про народження (в тому числі і дітей молодше 18 років, якщо це може бути застосовано в вашому випадку);
    • Свідоцтво про шлюб або розлучення (якщо це до вас є);
    • Поліс швейцарського медичного страхування;
    • Оригінал договору на оренду або придбання житлової нерухомості.

Всі перераховані документи повинні бути представлені в оригіналах. Після того як ви отримаєте тимчасовий вид на проживання і переїдете жити до Швейцарії, через п'ять років ви повинні будете отримати постійний вид на проживання в країні.
Всі перераховані документи повинні бути представлені в оригіналах

Що ж стосується громадян з країн, що не входять в ЄС, то для них обмежені умови, на яких вони можуть стати резидентами Швейцарії без права займатися роботою або відкривати свою справу. В основному на отримання виду на проживання в Швейцарії можуть претендувати тільки дві категорії людей (чиє загальне річне число лімітовано):

  • Громадяни країн, що не входять в ЄС, які звернулися з проханням про застосування (високої) одноразової податкової виплати (читайте про це вище),
    и
  • Пенсіонери старше 55 років з країн, що не входять в зону ЄС, які довели свою міцну зв'язок зі Швейцарією, повністю пішли від справ і надали докази про наявність у них значних фінансових коштів.

Після отримання тимчасової посвідки на проживання і фактичного переїзду до Швейцарії громадяни з країн, що не входять до Євросоюзу, можуть звернутися за отриманням посвідки на постійне проживання після закінчення десятирічного періоду.

Отримання посвідки на проживання в Швейцарії потенційно можливо для тих, хто відкриває свій бізнес, що створює можливості працевлаштування для людей, які вже є жителями Швейцарії. Але ця можливість не розглядається в даній публікації.

Громадянство в Швейцарії

Отримати громадянство в Швейцарії для іноземців, які не мають з цією країною ніяких родинних зв'язків, досить складно. Тут немає для цього будь-якої спеціальної програми (такої, як, наприклад, візова програма для інвесторів в Швейцарії). Отримати громадянство в Швейцарії для іноземців, які не мають з цією країною ніяких родинних зв'язків, досить складно

Ви можете претендувати на отримання громадянства в цій країні, проживши в ній щонайменше 12 років. Для молоді у віці від 10 до 20 років при підрахунку терміну проживання в Швейцарії щороку вважається за два. Ваша заява про громадянство буде розглядатися не тільки федеральними властями, але також кантональними і муніципальними. Вимоги до претендентів такі:

  • Ви повинні проживати протягом декількох років в одному і тому ж муніципалітеті (число років в різних кантонах варіюється);
  • Повинно бути доведено, що ви повністю інтегровані в швейцарське суспільство;
  • Ви повинні бути адаптованим до швейцарським звичаїв і традицій;
  • Ви не повинні представляти ніякої загрози для Швейцарії;
  • У вас не повинно бути ніяких податкових і правових проблем, наприклад, боргів по податках.

Щоб отримати швейцарське громадянство, вам не потрібно відмовлятися від вашого колишнього. Тобто, разом з отриманням швейцарського паспорта ви можете стати людиною з подвійним громадянством. Однак у проханні про отримання швейцарського громадянства може бути відмовлено.

Залиште свою рідну країну і вирушайте до Швейцарії

Після отримання тимчасової посвідки на проживання і фактичного переїзду до Швейцарії ви стаєте повноправним податковим резидентом країни, якщо будете жити в ній щонайменше три місяці на рік. Після отримання тимчасової посвідки на проживання і фактичного переїзду до Швейцарії ви стаєте повноправним податковим резидентом країни, якщо будете жити в ній щонайменше три місяці на рік

Оскільки більшість юрисдикцій застосовує правило, згідно з яким ви повинні жити у відповідній країні шість місяців, щоб вважатися її податковим резидентом, то цілком можлива така ситуація, коли не одна, а дві країни будуть розглядати вас як свого резидента, яка зобов'язана платити всі податки. В результаті ви потрапите під подвійне оподаткування, замість того, щоб зменшити рівень податків, що сплачуються, що, можливо, було вашої початковою метою. Угода про уникнення подвійного оподаткування може вирішити цю проблему, але не настільки вигідним для вас чином, як ви, можливо, припускали. Ось чому так важливо зважити всі ризики, перш ніж реально переїжджати до Швейцарії.

У зв'язку з цим слід вивчити також питання про так званих "виїзних податки" - податки, які потрібно платити в деяких юрисдикціях, коли заможна людина регулярно переїжджає жити з однієї країни в іншу.

Зробіть перший крок

Якщо ви вирішили переїхати жити до Швейцарії, будь ласка, будьте впевнені, що місцевий приватний банк , багатосімейний офіс або компетентний юрист проведуть вас через цей процес. Якщо ви хочете отримати більше інформації про вигоди і можливості міжнародного переїзду, будь ласка, зв'яжіться з нами. Ми будемо раді допомогти вам *.

автор: Ян ван Бюрен , LLM, TEP
© Авторське право
Цей текст є перекладом. У разі виникнення неясностей, будь ласка, звертайтеся до оригіналу англійською мовою .

* Спеціалізована команда експертів UBP з планування податків і приватного капіталу має глибокі знання в цій області і підтримує зв'язок з великою мережею податкових і юридичних фірм по всьому світу, а також мережею постачальників корпоративних і бухгалтерських послуг, фахівців з переселення та отримання громадянства. Всі разом вони допоможуть вам позбавитися від головного болю і турбот і отримати справжнє задоволення від переїзду.

Відмова від відповідальності:
Надана інформація про податкову систему і умовах переїзду носить загальний характер і не повинна сприйматися як (податкової або юридичної) консультації або спроби надання податкових чи юридичних послуг. Всі дані регулярно перевіряються, але тим не менше частина інформації може з часом втратити свою актуальність.

Вам такоже буде цікаво:

Вам такоже буде цікаво:

Життя в Швейцарії | Повне керівництво | FOSS Family Office Advisory

Своєю високою якістю життя Швейцарія славиться на весь світ. Сім'ї, які переїжджають в цю країну, розташовану в серці Європи, знайдуть тут політичну стабільність, прекрасну природу, безпеку і конфіденційність, доступ до фінансових послуг світового класу, якісну охорону здоров'я і школи, визнані на міжнародному рівні. На додаток до всього цього - вельми привабливі податкові умови, що є головною причиною, чому багато заможних сім'ї з-за кордону вибирають Швейцарію як країну, куди вони прагнуть переїхати.

Читайте нижче або зв'яжіться з нами прямо зараз, щоб отримати більше інформації на цю тему.


зміст:

  1. Історія Швейцарії
  2. Уряд і економіка Швейцарії
  3. Податки в Швейцарії
  4. Спеціальний податковий режим для іноземців, що переїжджають до Швейцарії
  5. Переваги життя в Швейцарії
  6. Віза і посвідку на проживання
  7. Як стати резидентом Швейцарії
  8. Громадянство в Швейцарії
  9. Залиште вашу рідну країну і вирушайте до Швейцарії
  10. Зробіть перший крок

Швейцарія: історичний ракурс

Швейцарія є федеративною республікою і її офіційна назва - "Швейцарська Конфедерація". Вона була заснована більше 700 років тому, в 1291 році. Ув'язнений в цей час альянс між кантонами Швіц, Урі і Унтервальден (розташованими в центральних Альпах) поклав початок Швейцарської Конфедерації. У наступні століття до цього альянсу приєдналися інші кантони, що входять зараз в Конфедерацію. У 1798 році на Швейцарську Конфедерацію напали французи і захопили її. І аж до Віденського конгресу 1815 року, який визнав незалежність країни, вона перебувала під контролем наполеонівської Франції.

З 1815 року Швейцарія не переймалася воїни з жодною із зарубіжних країн і, починаючи з цього часу, проводить політику нейтралітету при будь-яких міжнародних зіткненнях. Проте, в перші десятиліття XIX століття в країні виникало кілька внутрішніх конфліктів. Вони зініціювати розробку в 1848 році конституції країни і створення Швейцарської Федеральної Республіки, якою ми її знаємо сьогодні. З цього моменту Швейцарія знаходиться в стані миру як всередині країни, так і у відносинах з іншими державами. З 1815 року Швейцарія не переймалася воїни з жодною із зарубіжних країн і, починаючи з цього часу, проводить політику нейтралітету при будь-яких міжнародних зіткненнях

Уряд і економіка Швейцарії

Конституція 1848 року зіграла важливу роль у зародженні свідомості єдності в країні з повною повагою до всіх релігійних відмінностей. Сьогоднішня Швейцарія структурована по трьом державним рівнями: муніципальному, кантонального і федеральному. Кожен з 26 кантонів країни користується всіма перевагами значної політичної волі та адміністративної автономії в рамках федеральної структури.

Десятиліттями заможні сім'ї переїжджають зі своїх країн до Швейцарії

Федеральний уряд Швейцарії, або його "Федеральна рада", що базується в Берні, складається з семи членів, що представляють сім департаментів. Щороку ці члени змінюють один одного на посту Федерального Президента; однак цей пост не дає ніяких особливих повноважень і привілеїв, і президент продовжує працювати в своєму власному департаменті. У Федеральному Раді представлені чотири найбільш сильних політичних партії. Федеральна Канцелярія надає допомогу і консультує Раду з поточних справ. Жителі Швейцарії мають можливість впливати на політичні справи на всіх рівнях влади (федеральному, кантональному та муніципальному) завдяки такій фактично унікальній системі прямої демократії

Розташована в центрі Європи, Швейцарія є осередком безлічі культур. Співіснування носіїв різних мов і регіонів з різними культурами не робить негативного впливу на внутрішню стабільність країни. На додаток до чотирьох офіційних мов - німецької, французької, італійської та ретороманська тут можна зустріти широке розмаїття інших мов з використанням англійської як загальноприйнятого в сфері ділового спілкування.

конкурентоспроможність

Одна з найбільш конкурентоспроможних у глобальному масштабі, економіка Швейцарії відрізняється своєю стабільністю і сучасністю серед більшості існуючих в капіталістичному світі. Швейцарія майже щорічно потрапляє до п'ятірки країн з найбільш високим індексом економічної свободи (In EN), що не заважає їй мати широку зону покриття державним обслуговуванням. Одна з найбільш конкурентоспроможних у глобальному масштабі, економіка Швейцарії відрізняється своєю стабільністю і сучасністю серед більшості існуючих в капіталістичному світі

Банківська справа, страхування, точне машинобудування, мікро-технології, хай-тек, біотехнології і фармацевтика - провідні галузі в швейцарській економіці; малий і середній бізнес також грають тут важливу роль. Банки строго регулюються на мікро- і макропруденційних рівнях, і інтересам вкладників тут забезпечена чудовий захист.

У Швейцарії дуже низький коефіцієнт державного боргу, і в зв'язку з цим вона є однією з небагатьох країн світу з кредитним рейтингом AAA. Міжнародні інвестори вже давно називають швейцарський франк (CHF) валютою "рятівної гавані".

Основним торговим партнером країни є Євросоюз (ЄС). І хоча сама Швейцарія не входить в число його членів (так само як і в єврозону), з кінця 2008 року вона приєдналася до шенгенської зони.

Податки в Швейцарії

Прибутковий податок (ПДФО) в Швейцарії стягується на федеральному, кантональному та муніципальному рівнях. Кожен кантон має свою власну систему оподаткування, поряд з федеральною.

  • Прибутковий податок: переселяти в Швейцарію сім'ї, якщо вони не вибрали одноразову податкову виплату (див. Нижче) або не претендують на її використання, стануть платниками прогресивного прибуткового податку, яким будуть обкладатися їх доходи, одержувані по всьому світу незалежно від їх джерела. Всі статті доходів повинні бути задекларовані, пов'язані і немає з особистої діяльністю платника податків, включаючи доходи від нерухомого та рухомого майна. Власники нерухомості в Швейцарії, хто використовує її для себе, повинні будуть також приплюсувати до свого оподатковуваного доходу умовну вартість оренди цієї нерухомості. Церковний податок в невеликій сумі також стягується з платників податків, які задекларували себе як що належать до одного з основних релігійних спільнот.
    Приріст від капіталу не обкладається податком, якщо він отриманий від реалізації приватного рухомого майна. Тоді як продаж нерухомості в Швейцарії є винятком, і з доходу, отриманого продавцем, сплачується податок.
    У зв'язку з тим, що податкові ставки можуть істотно відрізнятися в різних кантонах, а також на території одного кантону в його різних муніципалітетах, вибір місця проживання переїжджає до Швейцарії для постійного проживання, може мати для них суттєві податкові наслідки. На додаток до кантональних і місцевих податків необхідно платити також і федеральні. Вони розраховуються окремо, зі своїми відрахуваннями і прогресивною шкалою, і можуть в сумі становити до 11,5% від оподатковуваного доходу.
  • Податок на розкіш: Прогресивний податок на розкіш так само поділяється на кантональний і місцевий при відсутності федеральної складової. Він розраховується і оплачується окремо від прибуткового податку. Резиденти Швейцарії є платниками податку на розкіш за всіма їх активів, що знаходяться в різних куточках світу, включаючи нерухомість, що знаходиться за межами Швейцарії, і в деяких випадках - зарубіжні бізнес-активи. Заборгованість, а також особисті допомоги віднімаються з валової вартості майна платника податків. Так само як і у випадку з прибутковим податком, вибір місця проживання при переїзді до Швейцарії може мати істотний вплив на рівень податку на розкіш, що підлягає сплаті.
  • Податок на успадкування та дарування: Податок на успадкування та дарування живуть в Швейцарії не сплачується на федеральному рівні, а лише на кантональному (і в деяких випадках на муніципальному).
    Податкові ставки розрізняються в різних кантонах і, як правило, ростуть в залежності від відносин з померлим або дарувальником і розміру успадковане (або надається у подарунок) суми. Передача майна між подружжям у разі смерті одного з них не обкладається податком у всіх кантонах. Лише успадкування майна нащадками або його дарування оподатковується в невеликому числі кантонів. У більшості кантонів передача майна власним дітям так само не обкладається податком. Кантон Швіц - єдиний, де податок на успадкування та дарування не стягується взагалі.

    Згідно швейцарським законодавством, країна проживання померлого або дарувальника має право стягувати податок на успадкування та дарування, за винятком нерухомості, що обкладається податком там, де вона знаходиться. Успадковують майно або отримують його в подарунок несуть відповідальність за сплату податку. Якщо спадщину або подарунок приймається особою, яка не має родинних зв'язків, що застосовується податкова ставка, в гіршому випадку перевищує 50%.
  • ПДВ: податок на додану вартість (ПДВ) стягується за різними ставками, максимальна становить 8%.
  • Податок на виїзд: Коли заможні сім'ї залишають Швейцарію, переїжджаючи в інші юрисдикції, в Швейцарії не стягується податок на виїзд з майна, набутого під час перебування в країні, а також з будь-яких нереалізованих вигод.

Спеціальний податковий режим для іноземців, що переїхали жити до Швейцарії

Відповідно до федерального і кантонального законодавства іноземцям, які отримують посвідку на проживання в Швейцарії, в деяких кантонах може бути запропоновано платити податки на основі їх витрат на життя, а не виходячи з їх реальних доходів і чистої вартості їх активів. Оцінка ґрунтується на витратах, відповідних способу життя платника податків та його (її) сім'ї. Така система називається "одноразової податкової виплатою".

Одноразова податкова виплата проводиться замість сплати прибуткового податку і податку на розкіш, але не покриває податок на успадкування та дарування. Оподаткування у вигляді одноразової виплати може в результаті призвести до зниження податкового тягаря, в порівнянні з застосуванням стандартної системи сплати прибуткового податку і податку на розкіш.

Хто має право?

Наділяються правом вести переговори і укласти угоду зі швейцарськими податковими органами з питань оподаткування у вигляді одноразової виплати особи, які:

  • Вперше отримують посвідку на проживання в Швейцарії або після 10-річної відсутності в країні і
  • Чи не здійснюють в Швейцарії будь-якої діяльності, пов'язаної з отриманням доходу.

Переїжджають до Швейцарії і відповідають зазначеним вище вимогам можуть перш подати запит в кантональний податковий орган про можливість застосування до них такого податкового режиму (Примітка: в деяких швейцарських кантонах скасовано оподаткування у вигляді сплати одноразової податкової виплати). Якщо особа, що побажала, щоб до нього було застосовано податковий режим у вигляді одноразової податкової виплати, перебуває у шлюбі, то його чоловік (а) також повинен оселитися в Швейцарії і не здійснювати там будь-якої діяльності, що приносить дохід.

Оподаткування в вигляді одноразової податкової виплати для іноземців, що переїхали жити до Швейцарії, хоча і надається на невизначений період, проте сума фіксованого податкового платежу регулярно переглядається і змінюється місцевою владою. Ніхто з громадян Швейцарії, навіть з числа тих, хто має подвійне громадянство, не має право на застосування цього податкового режиму. Право на одноразову податкову виплату втрачається, коли ті, хто його мав, починають працювати в Швейцарії або отримують швейцарське громадянство.

Податкова база з прибуткового податку

Податок, що підлягає сплаті за угодою про одноразову податкової виплаті, нараховується від умовної оподатковуваної суми доходу (фіксованої суми). Ця оподатковуваний сума не пов'язана з реальним доходом людини, вона визначається виходячи з його річних витрат на життя, в тому числі на партнера і неповнолітніх дітей. Вона включає всі сімейні витрати на життя, як в Швейцарії, так і за кордоном.

Швейцарський податок у фіксованій сумі - дуже приваблива система оподаткування

Оскільки владі буває важко визначити такі витрати на проживання, згідно федеральним правилам також запитується мінімальна оподатковувана сума, рівна вартості оренди житла в Швейцарії, в якому проживає платник податків, помножена на сім. В якості бази оподаткування для одноразового податкового платежу приймається більш висока з двох сум (документально підтверджені щорічні витрати на життя або мінімальна вартість оренди житла, помножена на сім).

Оскільки одноразовий податок визначається шляхом угоди, то податкові органи в ході переговорів має право встановити іншу оподатковувану суму, можливо, більш високу. Фактори, які в цьому випадку грають роль - це загальна сума приватного капіталу здобувача, розосередженого по всьому світу, його вік, сімейна ситуація і муніципалітет, в якому платник податків збирається жити. Понад критеріїв, встановлених у відповідному законі (на федеральному рівні мінімальна база оподаткування становить 400 000 швейцарських франків), кантони на сьогоднішній день також запитують мінімальну оподатковувану базу для застосування одноразової податкового платежу. Для більшості кантонів стартова сума також становить 400 000 швейцарських франків.

Податкова база з податку на розкіш

Сума приватного капіталу, що підлягає оподаткуванням податком на розкіш, також визначається в ході переговорів з владою кантонів. У федеральний бюджет цей податок не сплачується, тому переговори ведуться про його кантональній і муніципальної складових. Тут також існує невелика різниця в підходах, що застосовуються в різних кантонах. Часто коефіцієнт, взятий для розрахунку суми прибуткового податку, використовується також і для визначення суми податку на розкіш. Сума приватного капіталу, що підлягає оподаткуванням податком на розкіш, також визначається в ході переговорів з владою кантонів

Застосовувана податкова ставка

Як правило, таблиці з прогресивними значеннями і податковими ставками, що застосовуються до звичайних швейцарським громадянам, використовуються і для визначення поточного прибуткового податку і податку на розкіш у розмірі договірної суми (одноразової податкової виплати). Це відноситься як до кантональній і муніципальної складовим прибуткового податку і податку на розкіш, так і до федеральної частини прибуткового податку. Перевага угоди про одноразову податкової виплаті полягає не в застосуванні спеціальних податкових ставок, а в тому факті, що договірна оподатковуваний сума, що базується на витратах платника податків на життя, потенційно нижче, ніж його реальний річний дохід (а також сумарний приватний капітал, розосереджений по всьому світу ).

контрольний розрахунок

Відповідно до законодавства встановлена ​​на основі домовленості оподатковуваний сума щорічно перевіряється з використанням спеціального контрольного розрахунку. Якщо оподатковуваний сума, отримана в результаті такого розрахунку, більше встановленої для одноразового податкового платежу, то для оплати податку вибирається більш висока сума.

Нюанси застосування одноразової податкового платежу

Угоди про уникнення подвійного оподаткування з деякими країнами можуть заперечувати користь від своїх договорів щодо тих, хто має статус платників податку у вигляді одноразового платежу у фіксованій сумі. Ці угоди містять спеціальні умови, згідно з якими на обумовлене угодою звільнення (від подвійного оподаткування) можуть претендувати тільки ті, чиї доходи, отримані в цій країні, повністю оподатковуються в Швейцарії відповідно до звичайних правил швейцарського оподаткування.

Податок на успадкування та дарування при одноразовому податковому платежі

Податок на успадкування та дарування не покривається єдиним податковим платежем, що сплачуються за угодою. Відносно нього зазвичай застосовуються всі правила і виключення, що були описані вище, в розділі "Податки в Швейцарії". Однак в обмеженому числі кантонів звільнення від податку на успадкування та дарування при передачі нерухомості дружину і / або нащадкам не застосовується або застосовується лише частково щодо платників одноразової податкового платежу. Податок на успадкування та дарування не покривається єдиним податковим платежем, що сплачуються за угодою

Будь ласка, зверніть увагу на той факт, що конкретні наслідки цивільних і податкових законів в значній мірі залежать від особливостей вашої особистої ситуації. Тому важливо проаналізувати ваші власні обставини та побажання, щоб гарантувати вам повну відповідність чинним законам, перш ніж ви щось зміните в вашої поточної ситуації.

Різниця між тими, хто є і не є громадянами Євросоюзу

Громадяни країн як ЄС, так і не входять в ЄС, можуть застосовувати швейцарський податковий режим сплати єдиного податкового платежу. Однак якщо мова йде про громадян з країн, що не входять в ЄС, суми, що обкладаються прибутковим податком і податком на розкіш, пропоновані кантональних владою, будуть значно вище, ніж мінімальні оподатковувані суми по цих податках для громадян з країн ЄС.

Переваги життя в Швейцарії

Швейцарія славиться по всьому світу неперевершеною якістю життя, красою природи, безпечної і надійної соціальним середовищем, видатної системою освіти і передовим охороною здоров'я. Не кажучи вже про її репутації прекрасного місця відпочинку. Жваві міські центри, чарівні села і багата історія культури роблять цю країну ідеальним місцем для переїзду. В " Оглядах міст з найкращою якістю життя "(In EN) по всьому світу від компанії Mercer Женева і Цюріх рік від року потрапляють у верхню десятку.

Культурна спадщина Швейцарії широко і різноманітно. Чітко простежується вплив німецької, французької, італійської та ретро-романської культури; проте сильне розподіл на регіони не дозволяє говорити про єдину загальнонаціональної швейцарської культурі. Культурна спадщина Швейцарії широко і різноманітно

Завдяки всесвітньо відомим клінікам і інститутам, які використовують самі передові медичні технології, система охорони здоров'я Швейцарії заробила собі репутацію одного з кращих в світі.

Утворення

Швейцарія, поза всяким сумнівом, була і залишається однією з провідних країн в галузі освіти. Уряд країни робить більше фінансових вкладень в розрахунку на одного учня, ніж будь-яка інша держава - член ОЕСР. І країна може пишатися своїми видатними університетами, в тому числі Швейцарським федеральним технологічним інститутом в Цюріху, а також Міжнародним інститутом розвитку менеджменту в Лозанні, який по праву можна назвати однією з кращих бізнес-шкіл в світі. Також тут є численні приватні та міжнародні школи з блискучою репутацією, що склалася завдяки педагогічним традиціям, добре налагодженим і шанованим в Швейцарії.

Hедвжімость

Залежно від кантону і муніципалітету ціни на нерухомість представлені в широкому діапазоні, від помірних до найвищих. Вони, як правило, взаємопов'язані з рівнем прибуткового податку в вибирає для проживання кантоні і муніципалітеті; ціни на нерухомість вище там, де рівень оподаткування нижче і навпаки - нижче там, де податки вище.

Віза і посвідку на проживання

Жителі Євросоюзу можуть вільно вирушати в Швейцарію. Для цього їм достатньо мати дійсний проїзний документ (паспорт або посвідчення особи). Оскільки Швейцарія входить в Шенген, жителі країн Шенгенської зони можуть потрапити до Швейцарії без жодного прикордонного контролю. Жителі Євросоюзу можуть вільно вирушати в Швейцарію

Тим, хто не живе в країнах ЄС, для в'їзду в Швейцарію необхідний діючий проїзний документ і слід перевірити, чи потрібна їм шенгенська віза (зазвичай вона потрібна). Шенгенська віза повинна бути дійсною протягом усього перебування в Швейцарії. Також необхідно мати фінансові кошти на життя під час перебування в країні і на оплату зворотного поїзда і, крім цього, потрібно діючий поліс медичного страхування, що покриває весь час поїздки.

Іноземці мають право провести в Швейцарії максимум 90 днів. Ті, хто хоче залишатися довше, повинні звернутися за дозволом на проживання. Щоб отримати роботу, навіть менше, ніж на 90 днів, обов'язково потрібно мати дозвіл на проживання.

Як стати резидентом Швейцарії

Швейцарія підписала угоду з Євросоюзом, що дає громадянам обох сторін право на вільне переміщення між країнами.

Громадяни ЄС (і Європейської економічної зони), щоб стати резидентами Швейцарії без права займатися роботою або відкрити свою справу, повинні:

  1. Орендувати або придбати житло в Швейцарії;
  2. Надати доказ, що вони здатні себе фінансово забезпечити;
  3. Отримати поліс медичного страхування, що діє в Швейцарії, і
  4. Звернутися за отриманням дозволу на проживання.

Якщо виконати всі перераховані вище дії, то процедура отримання тимчасової посвідки на проживання в Швейцарії буде для вас досить простий. Однак все ж рекомендується звернутися за підтримкою до місцевого консультанту або в приватний банк . Якщо виконати всі перераховані вище дії, то процедура отримання тимчасової посвідки на проживання в Швейцарії буде для вас досить простий

Умови, які необхідно виконати (більш докладно):

  1. Житло. Громадяни ЄС можуть вільно купувати або орендувати нерухомість в будь-якому місці Швейцарії, коли вони переїдуть туди жити. Придбання житла або підписання договору оренди неможливо без надання копії посвідки на проживання. Тому пошук підходящої нерухомості ведеться одночасно з подачею заяви на отримання дозволу на проживання.
  2. Доказ наявності фінансових коштів. Громадяни ЄС повинні надати доказ, що вони в змозі забезпечувати себе (і свою сім'ю, якщо це може бути застосовано в конкретному випадку), не стаючи залежними від швейцарських соціальних допомог. Пенсіонери також повинні довести, що вони не стануть залежними від швейцарської колективної пенсії, інвалідності та системи страхування вдівців.
  3. Медичне страхування. Регульоване Федеральним законом про медичне страхування від 1994 року, медичне страхування є обов'язковим для всіх осіб, які проживають в Швейцарії, і має бути отримано протягом трьох місяців з моменту переїзду для проживання або народження в країні. Швейцарські страхові компанії пропонують три рівня страхового покриття: стандартне, наполовину приватна і приватне. Обов'язковою є страхування тільки за стандартною схемою. Швейцарські страхові компанії зобов'язані надавати будь-яким жителям країни такий варіант страхового покриття.
  4. Адміністративні умови. Муніципальній владі слід надати, принаймні, такі документи:
    • Дійсний паспорт (також і для дітей молодше 18 років, якщо це може бути застосовано в вашому випадку);
    • Свідоцтво про народження (в тому числі і дітей молодше 18 років, якщо це може бути застосовано в вашому випадку);
    • Свідоцтво про шлюб або розлучення (якщо це до вас є);
    • Поліс швейцарського медичного страхування;
    • Оригінал договору на оренду або придбання житлової нерухомості.

Всі перераховані документи повинні бути представлені в оригіналах. Після того як ви отримаєте тимчасовий вид на проживання і переїдете жити до Швейцарії, через п'ять років ви повинні будете отримати постійний вид на проживання в країні.
Всі перераховані документи повинні бути представлені в оригіналах

Що ж стосується громадян з країн, що не входять в ЄС, то для них обмежені умови, на яких вони можуть стати резидентами Швейцарії без права займатися роботою або відкривати свою справу. В основному на отримання виду на проживання в Швейцарії можуть претендувати тільки дві категорії людей (чиє загальне річне число лімітовано):

  • Громадяни країн, що не входять в ЄС, які звернулися з проханням про застосування (високої) одноразової податкової виплати (читайте про це вище),
    і
  • Пенсіонери старше 55 років з країн, що не входять в зону ЄС, які довели свою міцну зв'язок зі Швейцарією, повністю пішли від справ і надали докази про наявність у них значних фінансових коштів.

Після отримання тимчасової посвідки на проживання і фактичного переїзду до Швейцарії громадяни з країн, що не входять до Євросоюзу, можуть звернутися за отриманням посвідки на постійне проживання після закінчення десятирічного періоду.

Отримання посвідки на проживання в Швейцарії потенційно можливо для тих, хто відкриває свій бізнес, що створює можливості працевлаштування для людей, які вже є жителями Швейцарії. Але ця можливість не розглядається в даній публікації.

Громадянство в Швейцарії

Отримати громадянство в Швейцарії для іноземців, які не мають з цією країною ніяких родинних зв'язків, досить складно. Тут немає для цього будь-якої спеціальної програми (такої, як, наприклад, візова програма для інвесторів в Швейцарії). Отримати громадянство в Швейцарії для іноземців, які не мають з цією країною ніяких родинних зв'язків, досить складно

Ви можете претендувати на отримання громадянства в цій країні, проживши в ній щонайменше 12 років. Для молоді у віці від 10 до 20 років при підрахунку терміну проживання в Швейцарії щороку вважається за два. Ваша заява про громадянство буде розглядатися не тільки федеральними властями, але також кантональними і муніципальними. Вимоги до претендентів такі:

  • Ви повинні проживати протягом декількох років в одному і тому ж муніципалітеті (число років в різних кантонах варіюється);
  • Повинно бути доведено, що ви повністю інтегровані в швейцарське суспільство;
  • Ви повинні бути адаптованим до швейцарським звичаїв і традицій;
  • Ви не повинні представляти ніякої загрози для Швейцарії;
  • У вас не повинно бути ніяких податкових і правових проблем, наприклад, боргів по податках.

Щоб отримати швейцарське громадянство, вам не потрібно відмовлятися від вашого колишнього. Тобто, разом з отриманням швейцарського паспорта ви можете стати людиною з подвійним громадянством. Однак у проханні про отримання швейцарського громадянства може бути відмовлено.

Залиште свою рідну країну і вирушайте до Швейцарії

Після отримання тимчасової посвідки на проживання і фактичного переїзду до Швейцарії ви стаєте повноправним податковим резидентом країни, якщо будете жити в ній щонайменше три місяці на рік. Після отримання тимчасової посвідки на проживання і фактичного переїзду до Швейцарії ви стаєте повноправним податковим резидентом країни, якщо будете жити в ній щонайменше три місяці на рік

Оскільки більшість юрисдикцій застосовує правило, згідно з яким ви повинні жити у відповідній країні шість місяців, щоб вважатися її податковим резидентом, то цілком можлива така ситуація, коли не одна, а дві країни будуть розглядати вас як свого резидента, яка зобов'язана платити всі податки. В результаті ви потрапите під подвійне оподаткування, замість того, щоб зменшити рівень податків, що сплачуються, що, можливо, було вашої початковою метою. Угода про уникнення подвійного оподаткування може вирішити цю проблему, але не настільки вигідним для вас чином, як ви, можливо, припускали. Ось чому так важливо зважити всі ризики, перш ніж реально переїжджати до Швейцарії.

У зв'язку з цим слід вивчити також питання про так званих "виїзних податки" - податки, які потрібно платити в деяких юрисдикціях, коли заможна людина регулярно переїжджає жити з однієї країни в іншу.

Зробіть перший крок

Якщо ви вирішили переїхати жити до Швейцарії, будь ласка, будьте впевнені, що місцевий приватний банк , багатосімейний офіс або компетентний юрист проведуть вас через цей процес. Якщо ви хочете отримати більше інформації про вигоди і можливості міжнародного переїзду, будь ласка, зв'яжіться з нами. Ми будемо раді допомогти вам *.

автор: Ян ван Бюрен , LLM, TEP
© Авторське право
Цей текст є перекладом. У разі виникнення неясностей, будь ласка, звертайтеся до оригіналу англійською мовою .

* Спеціалізована команда експертів UBP з планування податків і приватного капіталу має глибокі знання в цій області і підтримує зв'язок з великою мережею податкових і юридичних фірм по всьому світу, а також мережею постачальників корпоративних і бухгалтерських послуг, фахівців з переселення та отримання громадянства. Всі разом вони допоможуть вам позбавитися від головного болю і турбот і отримати справжнє задоволення від переїзду.

Відмова від відповідальності:
Надана інформація про податкову систему і умовах переїзду носить загальний характер і не повинна сприйматися як (податкової або юридичної) консультації або спроби надання податкових чи юридичних послуг. Всі дані регулярно перевіряються, але тим не менше частина інформації може з часом втратити свою актуальність.

Вам також буде цікаво:

Вам також буде цікаво:

Хто має право?
Хто має право?
Хто має право?
Хто має право?
Хто має право?