7 порад початковому ІП, щоб уникнути проблем (щось ви точно з цього не знаєте)

1. 1. Вибрати правильну систему оподаткування
2. 2. Скористатися податковими канікулами
3. 3. Знати і платити за себе страхові внески
4. 4. Подати повідомлення про початок діяльності
5. 5. Відкрити розрахунковий рахунок
6. 6. Пройти реєстрацію в якості страхувальника
7. 7. Отримати ліцензію, якщо ваш вид діяльності відноситься до ліцензійних

Після реєстрації ВП у податковій інспекції ви отримуєте не тільки право вести бізнес, тобто займатися підприємницькою діяльністю, а й обов'язки, найперші з яких - здавати звітність та сплачувати за себе страхові внески. Крім цих ключових обов'язків кожного ІПешніка є ще ряд нюансів, про які варто знати, щоб не нарватися на штрафи в перший же місяць свого офіційної діяльності. Спеціально для цієї статті ми відібрали сім важливих питань, які треба вирішити IT-фрілансеру відразу після держреєстрації.

1. Вибрати правильну систему оподаткування

Якщо при своїй реєстрації як ІП ви не подавали повідомлення про перехід на спрощену систему оподаткування, то вам протягом ІКС часу після дати реєстрації необхідно визначитися з системою оподаткування.

Система оподаткування - це порядок розрахунку і сплати податку. У кожної системи своя ставка і податкова база, але головне, що істотно розрізняються суми податку до сплати. Один з таких показових прикладів є в статті « Скільки заробляє програміст в Москві на думку ФНС ».

Всього систем оподаткування п'ять, але одна з них (ЕСХН) призначена тільки для сільгоспвиробників. Вибирати можна між основною (ОСНО) і спеціальними системами (ССО, ЕНВД, ПСН). В принципі, розрахунок податкового навантаження - це бухгалтерська тема, тому якщо у вас є знайомий грамотний фахівець, то має сенс до нього звернутися.

На коліні теж можна дещо підрахувати:

• на ОСНО треба платити 13% різниці між доходами і витратами плюс ПДВ;
• при ССО Доходи податок складе 6% від доходу (в деяких регіонах ставка може доходити до 1%);
• при ССО Доходи мінус витрати - від 5% до 15% різниці між доходами та витратами (в деяких регіонах ставка може доходити до 1%);
• вартість патенту видає калькулятор ФНС ;
• розрахунок ЕНВД трохи складніше, але реально впорається самостійно .

Якщо виникають в розрахунки не хочеться, а до бухгалтера не добратися, рекомендуємо вам подати заяву на УСН Доходи , Тому що це найпоширеніша система оподаткування. Плюс до цього - найпростіша система в плані звітності з досить низьким податковим навантаженням. Її також можна поєднувати з будь-якими іншими системами, крім ОСНО.

(!) З нашою рекомендацією відразу переходити на ССО є виняток - якщо вашими основними замовниками будуть бюджетні організації або великий бізнес, то їм потрібен саме ІП, що працює на ОСНО.

Чому це важливо: спеціальні (вони ж пільгові) податкові режими дозволяють знизити платежі в бюджет до мінімуму. Це право закріплено статтею 21 НК РФ. Але якщо ви самостійно не подасте заяву про перехід на ССО, ЕНВД, ПСН, то ніхто вас вмовляти не стане. За замовчуванням доведеться працювати на загальній системі (ОСНО). Про терміни звітності своєї системи забувати небажано, за нездану декларацію податківці досить швидко блокують розрахунковий рахунок ІП.

Ще одна причина вчасно здавати податкову звітність - це ризик отримати від ПФР платіжку на суму 154 852 рубля. Логіка така - раз ви про свої доходи в ИФНС НЕ відзвітували, то їх розміри просто нескромно. Значить, внески порахують по максимуму (8МРОТ * 26% * 12). Це не штраф, гроші надійдуть на ваш пенсійний рахунок і враховуватимуться при розрахунку пенсії (якщо на той час все знову не зміниться), але все одно сюрприз не найприємніший.

2. Скористатися податковими канікулами

Якщо ви входите в якості ІП вперше після прийняття регіонального закону про податкові канікули, то можете претендувати на нульову податкову ставку на режимах ССО і ПСН. Не платити податок можна максимум два роки. Конкретні види діяльності, щодо яких установлено податкові канікули, визначає регіональний закон.

У Москві ІПешнікам-розробникам податкових канікул не годиться, але якщо ваша діяльність пов'язана з науковими дослідженнями і розробкою, то в більшості регіонів, включаючи Москву, ви можете отримати нульову податкову ставку.

З податковими канікулами в подробицях, а також з базою більшості регіональних законів можна ознайомитися ось тут .

Чому це важливо: якщо є можливість опинитися якийсь час в податковій гавані, чому б цим не скористатися? До того ж на ПСН в принципі немає можливості зменшити вартість патенту на суму внесків. А в рамках податкових канікул патент ІП не буде вам нічого коштувати.

3. Знати і платити за себе страхові внески

Страхові внески - це платежі, які кожен підприємець зобов'язаний вносити за себе в пенсійний фонд (ПФР) і фонд обов'язкового медичного страхування (ФОМС). З нового року збором внесків займеться Федеральна податкова служба, тому що на думку влади самі фонди зі збором платежів в свою користь справляються погано.

Мінімальна сума внесків щороку змінюється. У 2016 році це близько 23 тисяч рублів плюс 1% з доходів понад 300 тисяч. Якщо ви були зареєстровані як ІП менше року, то сума відповідно перераховується. Внески за себе треба платити все той час, поки ви стоїте на обліку, як підприємець. Виправдання і аргументація виду:

• реальну діяльність не веду;
• який там бізнес, одні збитки;
• за мене внески платить роботодавець за трудовою книжкою;
• я взагалі-то на пенсії вже тощо.

в розгляд фондами не приймається.

Не платити за себе внески можна, якщо ІП закликали в армію або він доглядає за дитиною до півтора років, дитиною-інвалідом, інвалідом 1-ої групи, літніми людьми старше 80 років. Але навіть в цих випадках нарахування внесків автоматично не припиняється, треба спочатку представити документи, що реальним бізнесом ви не займаєтеся.

Так що відкривати ІП просто так, з розрахунком, що колись може стати в нагоді, не варто. Якщо в якості ІП ви все ж зареєструвалися, а тепер перебуваєте в просте, то дешевше знятися з обліку (держмито становить всього 160 р.), А при необхідності зареєструвати знову. Кількість підходів до стійки реєстратора не обмежена.

Чому це важливо: внески з вас все одно стягнуть, навіть якщо ІП закриєте. Плюс нарахують штраф від 20% до 40% від несплаченої суми і пені. Крім того, не виплачуючи внески в термін, ви позбавляєте себе можливості відразу зменшувати на цю суму нарахований податок.

ІП без працівників на режимі ССО Доходи за 2016 рік заробив 1 мільйон рублів. Витрат по бізнесу у нього не було (але якщо навіть і були б, то на ССО Доходи ніякі витрати не враховуються).

Сума податку 1 000 000 * 6% = 60 000 рублів. Страхові внески ІП за себе склали 30 153,33 рублів, з розрахунку:

• внески в ПФР - (6 204 * 12 * 26%) + ((1 000 000 - 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 7 000) = 26 356,48 рублів.
• внески в ФОМС - 3 796,85 рублів з розрахунку (6 204 * 12 * 5,1%) при будь-якому рівні доходів.

Підприємець скористався правом зменшити авансові платежі за єдиним податком на ССО за рахунок виплачених страхових внесків, тому платив їх поквартально (*).

Порахуємо загальну суму, яка пішла в бюджет у вигляді податку: 60 000 - 30 153,33 рублів (сума сплачених страхових внесків, на яку можна зменшити податок) = 29 846,67 рубля. В результаті, вся його податкове навантаження, включаючи страхові внески, дорівнює 60 000 рублів. Чистий дохід від бізнесу індивідуального підприємця становить 1 000 000 - 60 000 = 940 000 рублей.

(*) Якщо ви заплатите внески єдиної сумою в кінці року, то спочатку доведеться заплатити повну суму податку в 60 000 рублів, а потім подавати заяву в ИФНС про повернення або заліку надміру сплаченого податку. Тому - краще платити внески частинами щокварталу, і відразу зменшувати квартальні авансові платежі за ССО. За підсумком вийде те ж саме, але в першому випадку клопоту більше.

4. Подати повідомлення про початок діяльності

Мало хто це знає, але перед тим, як почати надавати послуги з ремонту комп'ютерів і комунікаційного обладнання (коди КВЕД 95.11 і 95.12), IP треба подати в місцеве відділення Росспоживнагляду повідомлення про початок здійснення підприємницької діяльності.

Робиться це для того, щоб включити вас в план перевірок Росспоживнагляду, хоча перші три роки після реєстрації ІП обіцяють не перевіряти. Але якщо на вас поскаржиться клієнт, незадоволений якістю послуг, то перевірка буде позаплановою. До речі, з 1 січня 2017 року Росспоживнагляд прийде з перевіркою, тільки якщо клієнт надасть докази, що вже намагався закликати вас до відповіді. Мабуть, відомство вже втомилося перевіряти реальність всіх скарг споживачів.

Чому це важливо: якщо не подати повідомлення, то можна отримати штраф від 3 до 5 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Само по собі вказівку кодів КВЕД 95.11 і 95.12 при реєстрації ІП не зобов'язує вас ні про що повідомляти. Подавати повідомлення треба, тільки якщо ви реально плануєте почати ремонтувати комп'ютери і комунікаційне обладнання.

5. Відкрити розрахунковий рахунок

Працювати без розрахункового рахунку можна, якщо ваші клієнти - це фізичні особи, які сплачують готівкою, а ви укладаєте договори з іншими ІП та ТОВ на суми не більше 100 тисяч рублів. Це ліміт, який встановив Центробанк на готівкові розрахунки між комерційними суб'єктами.

Перевищити його досить легко, адже це не разовий платіж, а сума розрахунків протягом всього терміну дії договору. Наприклад, ви уклали договір оренди на рік, орендна плата - 15 тисяч рублів на місяць. Загальна сума розрахунків за договором складе 180 тисяч рублів, значить, оплата оренди допускається лише безготівково.

Безготівкові платежі в принципі зручні, не тільки тому що збільшують кількість способів оплати, а й дозволяють споживачеві розплатитися з вами кредиткою, коли інших вільних грошей у нього немає. розрахунки електронними грошима можна легалізувати, створивши корпоративний гаманець ВП.

Чому це важливо: за порушення ліміту готівки розрахунків на ІП накладають штраф за статтею 15.1 КоАП РФ (від 4 до 5 тисяч рублів). А про те, чому не варто приймати платежі на свою особисту картку, ми розповіли в статті 5 причин не використовувати свій особистий рахунок в фрілансі .

6. Пройти реєстрацію в якості страхувальника

Якщо ви використовуєте найману працю, то треба своєчасно встати на облік в якості страхувальника. Причому, вид договору з працівником - трудовий або цивільно-правовий - не має значення. Навіть якщо ви укладете разовий короткостроковий договір на виконання якихось послуг або робіт зі звичайним фізособою, то стаєте страхувальником. Тобто, крім виплати винагороди виконавцю, зобов'язані за свій рахунок виплатити за нього страхові внески, утримати і перерахувати до бюджету ПДФО та здати звітність.

Обов'язки страхувальника за здачу всілякої звітності по працівниках або виконавцям досить пригнічують - її дійсно багато, і вона складна. А з 2017 року основні функції з адміністрування внесків передали ФНС, залишивши проте деяку звітність за ПФР і ФСС.

Чому це важливо: терміни реєстрації в якості страхувальника фізичних осіб в ПФР і ФСС - 30 днів з дня укладення першого трудового або цивільно-правового договору. Якщо термін порушити або взагалі не вставати на облік, то Пенсійний фонд оштрафує на суму від 5 до 10 тисяч, а соцстрах - від 5 до 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. З 2017 року порядок реєстрації в ФСС залишається тим же, а замість ПФР заяву ІП-страхувальника треба подавати в будь-який податковий орган .

7. Отримати ліцензію, якщо ваш вид діяльності відноситься до ліцензійних

Ліцензія - це дозвіл на право займатися певним видом діяльності. В IT-сфері закон від 04.05.2011 № 99-ФЗ відносить до ліцензійних наступні напрямки:

• Розробка, виробництво, поширення шифрувальних засобів, інформаційних систем та телекомунікаційних систем, виконання робіт, надання послуг, техобслуговування в цій області, за винятком власних потреб організації або ІП;
• Розробка, виробництво, реалізація та придбання з метою продажу спеціальних технічних засобів, призначених для негласного отримання інформації;
• Діяльність по виявленню електронних пристроїв, призначених для негласного отримання інформації, за винятком власних потреб організації або ІП;
• Розробка і виробництво засобів захисту, діяльність з технічного захисту конфіденційної інформації.

Ліцензії видає ФСБ, консультацію з питань ліцензування можна отримати тут .

Чому це важливо: за діяльність без ліцензії або з порушенням її умов можуть стягнути адміністративний штраф за статтею 14.1 КоАП РФ (для ІП сума від 3 до 5 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), допускається також конфіскація виготовленої продукції, знарядь виробництва і сировини. Якщо ж в результаті такої діяльності завдано великих збитків або отриманий дохід у великому розмірі, то можлива і кримінальна відповідальність.

1. Здійснення підприємницької діяльності без реєстрації або без ліцензії у випадках, коли така ліцензія обов'язкове, якщо це діяння зашкодило великий збитки громадянам, організаціям або державі або пов'язане з отриманням доходу у великому розмірі, карається штрафом в розмірі до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до двох років, або виправними роботами на строк до чотирьохсот вісімдесяти годин, або арештом на строк до шести місяців.

2. Те саме діяння:

а) вчинене організованою групою;

б) пов'язана з витяганням доходу в особливо великому розмірі, -

карається штрафом в розмірі від ста тисяч до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до трьох років, або примусовими роботами на строк до п'яти років, або позбавленням волі на строк до п'яти років зі штрафом у розмірі до вісімдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до шести місяців або без такого.

Наостанок короткий огляд того, чого не можна робити з ІП:

1. ІП не можна продати повністю як бізнес. Підприємець може продати майно, залишки товару, сировину, матеріали та інше. Покупець, якщо він має намір далі вести бізнес, повинен бути зареєстрований як ІП або ТОВ. Документи, де фігурує ім'я підприємця-продавця (ліцензії, дозволи, погодження, договори та ін.), Доведеться переоформити на нового власника, а це не завжди просто.
   
2. ІП не можна перейменувати. Зміни в найменуванні ІП допускаються, тільки якщо змінилися паспортні дані самого фізичної особи. Наприклад, при зміні прізвища у шлюбі. А просто так назватися іншим ім'ям або придумати звучний псевдонім / назва не можна. Можна, можливо зареєструвати товарний знак або знак обслуговування, який використовувати в рекламі, але в офіційних документах ІП все одно буде фігурувати під повним ім'ям фізичної особи.
   
3. Не можна одночасно зареєструвати два і більше ВП. Реєстрація підприємця здійснюється на його ІПН фізособи, який не змінюється протягом життя, незалежно від зміни імені. Якщо ви діючий підприємець, податківці це відразу побачать, тому у відкритті нового ІП відмовлять. Хочете мати кілька незв'язаних бізнесів - реєструйте компанії, тільки треба зупинитися на числі 10, після цього засновник визнається масовим .
   
4. ІП не можна передати або отримати в оренду. Це рівносильно оренді паспорта або трудової книжки. Пропозиції такі в інтернеті є, причому, намагаються переконати, що тут все в рамках закону: покажуть копії або оригінали свідоцтва про реєстрацію ІП, випишуть довіреність і навіть підпишуть договір про спільну діяльність. Ось тільки такий договір має право укладати комерційні суб'єкти, а не фізособи, тому юридичної сили він не має. Все, що ви заробите, буде належати «орендодавцю», намагатися щось довести можна тільки через суд.

Якщо ви ще не ІПешнік, але активно про це роздумуєте, читайте нашу повну інструкцію з реєстрації ІП з усіма Лайфхак. Також ми готові безкоштовно проконсультувати вас по вибору оптимальної системи оподаткування .

Інші статті з нашого блогу на Хабре: