Страхові внески у позабюджетні фонди - що це таке, таблца, ставки, розрахунок в 2019 році

1. визначення
2. Характеристика страхових внесків
3. Хто платники?
4. Нормативна база
5. Як проводиться розрахунок (формула)?
6. приклад
7. Проведення під час перерахування сум

Яких правил варто дотримуватися при відрахуванні страхових внесків до позабюджетних фондів? Розглянемо, які тарифи і формули дійсні в 2019 році, коли і куди проводиться оплата.

Страхові внески сплачуються усіма особами, що ведуть підприємницьку діяльність, як за себе, так і за своїх співробітників.

Але не кожен знає, що відносять до таких платежів, скільки коштує перерахувати, які терміни для цього передбачені.

Розглянемо інформацію, що міститься в законодавчій базі щодо страхових внесків, коротко обрисуємо особливості сплати.

Що ж таке позабюджетні фонди, які знаходяться на слуху у кожного підприємця та організації. Що собою являють внески?

визначення

Основне джерело фінансових ресурсів державного соціального позабюджетного фонду - платежі обов'язкового характеру. Вони формують самі фонди, містять програми.

Тут також варто усвідомити, що розуміється під спеціальними обов'язковими страховими внесками. Це суми:

• що зараховуються до ПФ Росії на пенсійне страхування;
• що спрямовані на обов'язкове страхування від нещасного випадку при виробничому процесі і профзахворювання, що перераховуються до ФСС;
• що направляються на медстрахування і т. д.

Метою є поповнення ресурсу позабюджетних фондів. Такі суми вносяться в бюджет відповідно до регламентованих тарифами. Страхові внески носять добровільний характер.

Під таким виразом розуміють обов'язкові платежі, що стягуються з підприємств і фізосіб за тарифом відповідно до правил, відбитими в нормативної документації.

В системі можуть бути включені не тільки обов'язкові податкові суми, а й інші засоби, що є обов'язковими страховими платежами, нюанси сплати яких регулюються законодавством РФ.

Характеристика страхових внесків

Розглянемо види страхових внесків:

ВидОпис

ЄСП Єдиний соціальний внесок. Це податок федерального рівня, що сплачується на території всіх суб'єктів Росії. Зарахування здійснюється в установлених нормативними актами частках в федеральну скарбницю і два позабюджетних фонду: ФСС і ФОМС. Такий внесок не змінює способів формування і застосування засобів фондів. Вони формуються страховими методами На медичне страхування обов'язкового характеру - На обов'язковий вид пенсійного страхування Що сплачується до Пенсійного фонду. Це самостійний джерело. Платежі здійснюються в індивідуальному порядку на оплатній основі. Призначення - забезпечити права громадян на отримання пенсійних виплат в тих розмірах, що є еквівалентними сумами страхових внесків, і які враховувалися на індивідуальних особових рахунках. Цей вид платежу не може вважатися страховим повною мірою - він має характеристики і податку, і збору На обов'язковий вид страхування від нещасного випадку на виробництві та профболезней Це внесок, що розраховується з урахуванням тарифів, знижок і надбавок до тарифів, які страхувальники повинні перерахувати страховикам

Хто платники?

Платником страхових внесків може бути:

• компанія зі статусом юридичної особи;
• фізична особа;
• фізособа, що має статус ВП.

Умова - такі особи перераховують кошти у вигляді винагород, зарплати та інших платежів своїм працівникам.

Перераховувати такі суми можуть також підприємці, в тому числі ті, що займаються приватною практикою - нотаріус, адвокат, які не виробляють виплат фізичній особі.

Нормативна база

Порядок сплати страхових внесків обговорений в законі від 24 липня 2009 року № 212-ФЗ . Платежі здійснюються окремо в кожен з фондів.

Об'єкт нарахувань страхових сум, що перераховуються роботодавцями та особами, що платять тільки за себе, один і той же.

Всі перерахування працівникам будуть обкладатися внеском в тому випадку, якщо нарахування здійснено відповідно до:

Сплату варто проводити щодо того виду страхування, за яким особа застрахована згідно з нормами документа від:

Базу визначають наростаючим підсумком з початку податкового періоду (ст. 8, 10 закону № 212-ФЗ). При перевищенні встановленого ліміту кошти від суми, що лише в межах, не стягуватимуться.

Що говориться в 212-ФЗ про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації дивіться в статті: страхові внески .

Все про донарахування страхових внесків за минулі періоди в 2019 році, читайте тут .

Щороку дохід індексується відповідно до постанов влади, виходячи з росту заробітку. У базу будуть включені кошти, що сплачуються фізособам, не враховуючи той факт, чи належать вони до витрат, що зменшують базу по податку на прибуток.

До оподатковуваним відносяться такі виплати:

• компенсації за невикористані відпустки;
• матдопомогу, що сплачується сім'ї загиблого працівника;
• кошти, що сплачуються працівникам, які мають важкі умови праці;
• ціна спецодягу;
• ціна проїзних пільг, що були надані тим, що навчається і виховується.

У 2019 діють такі тарифи:

УмоваПФРФОМСФСС

Граничні норми встановлені ст. 58 частиною 1 закону № 212-ФЗ і складають 670 тис. Рублів в ФСС, 711 тис. - в ПФР 22% 5,1% 2,9% Тариф, що встановлений понад ліміт 10% 0% 0% IT-компанії 8% 4% 2% Фірми, що платять зарплату або винагороди члену екіпажу судна (пункт 9 тієї ж статті) 0% 0% 0% НКО, аптечні мережі, підприємства-спрощенці 20% 0% 0% Учасники проекту «Сколково» 14% 0% 0% Учасник вільної економічної зони 6% 0,1% 1,5% Резидент в рамках випереджаючого соціального економічного розвитку 6% 0,1% 1,5%

Доптаріфи в ПФР встановлюються з урахуванням класу умови роботи (після проведення спеціального оцінювання).

Небезпечного типу 4 8% - додатковий тариф Шкідливого типу 3.4
3.3
3.2
3.1 7%
6%
4%
2% допустимого 2 0 Оптимального 1 0

Тариф внеску з перерахувань іноземному працівникові:

За особа, що вважається резидентом країни і не є висококваліфікованим фахівцем 22% 5,1% 2,9% За особа, що проживає на тимчасовій основі в рамках країни і не є кваліфікованим фахівцем 22 5,1 2,9% За особа, що тимчасово перебуває в Росії і не відноситься до категорії висококваліфікованого персоналу 22 01 1,8% За висококваліфікованого працівника-резидента 22 0 2,9% За іноземців, що тимчасово проживають в Росії і вважаються висококваліфікованими співробітниками 22 0 2,9% За тимчасово перебувають іноземців, що відносяться до висококваліфікованим фахівцям 0 0 0%

Тарифікація і правила перерахування страхових сум на обов'язковий вид страхування від нещасного випадку і профболезней встановлені з 2006 року (згідно закону від 22 грудня 2005 року № 179-ФЗ ).

Величина внесків буде залежати від того, який клас діяльності здійснюється (затверджено документом Міністерства здравсоцразвітія РФ від 31 січня 2006 ).

Пільги по страхових внесках щодо співробітника-інваліда в межах 60% від загального тарифу, можуть використовуватися та ВП ( ст. 2 закону № 228-ФЗ, ст. 2 закону № 179-ФЗ ).

Загальна сума відрахувань у позабюджетні фонди - 30%.

Як проводиться розрахунок (формула)?

Розрахункову базу визначають за такою формулою:
Отримані результати повинні округлятися. Страховий внесок, що повинен бути перерахований до фонду в розрахунковому періоді розраховують так:

Суму відображають в рублях з копійками. Головне при розрахунку суми страхових внесків - підрахувати в пропорційному співвідношенні місяців і дням, коли діяльність велася.

Якщо діяльність велася неповні місяці, то орієнтуйтеся на таку формулу:

приклад

Ситуація 1. Компанія використовує основні тарифи. В початку 2013 році працівник Смірною Л.Ф. (1975 р.н.) отримав зарплату в розмірі 30 тис. Рублів.

У ПФ Росії 6,2 тис. Рублів = 30 тис. * 22% В ФОМС 30 тис. * 5,1% = 1530 рублів У ФСС 30 тис. * 2,9% = 870 рублів

Підсумовуємо показники:

6,2 тис. + 1530 + 870 = 9 тис.

Ситуація 2. Фірма використовує загальні тарифи. У початку 2013 року співробітнику Іванову (1970 р.н.), який зайнятий в діяльності, що відноситься до категорії шкідливих, нараховано зарплату в розмірі 20 тис.

Додатково роботодавець повинен нарахувати 2%. Проведемо розрахунки:

У ПФР 20 тис. * 22% = 4,4 тис .; додаткові внески - 20 тис. * 2% = 400 рублів У ФОМС 20 тис. * 5,1% = 1020 рублів У ФСС 20 тис. * 2,9% = 580

Загальна сума перерахувань до позабюджетних фондів:

Ситуація 3. За 2012 рік працівникові, в який має оклад 40 тис., Нараховано 3 премії, загальна сума яких становить 50 тис., Матеріальну допомогу при використанні відпустки - 10 тис., Матеріальну допомогу при народженні дитини - 60 тис.

Розрахуємо річний дохід із зарплати:

Частка матеріальної допомоги, що обкладається внесками - 6 тис. (10 тис. - 4 тис.).

База оподаткування по матдопомоги на дитину:

Підсумовуємо показники:
Сума внесків до позабюджетних фондів соціального призначення буде розраховуватися за ставкою 2,9% (до ФСС) з ліміту 512 тис. (Це 14 848 рублів) і 10% з залишку (546 тис. - 512 тис. = 34 тис., Тобто 3,4 тис.).

Проведення під час перерахування сум

Необхідно використовувати рахунок 69:

69-1-1 Облік розрахунків за страховими сумами, що перераховуються до ФСС 69-1-2 Облік розрахунків за платежами на страхування від нещасного випадку і профзахворювання 69-2 Облік розрахунків за сумами, що перераховуються до ПФ РФ 69-3-1 За розрахунками в ФОМС федерального рівня 69-3-2 про розрахунками в ФОМС регіонального рівня

За дебетом відкриваються такі рахунки:

20 По основному виробництву 23 По допоміжному виробництву 26 Щодо управлінського персоналу (при загальногосподарських витратах) 91-2 Щодо працівників невиробничої сфери (інші витрати) 44 Витрати при продажу

Відео: семінар «Страхові внески у позабюджетні фонди»

Актуальними такі проводки:

Дт 26 Кт 69 Нараховано страховий внесок до ФСС Росії Дт 69 Кт 51 Сплачено внесок у позабюджетний фонд Дт 20 Кт 69-1-1 Здійснено нарахування суми страхових внесків до фонду з соцстрахування Дт 20 Кт 69-1-2 Нарахування на страхування по нещасних випадків Дт 69-2-1 Кт 51 Внесено суму до Пенсійного фонду Дт 69-3-1 Кт 51 Перераховано суму в ФОМС федерального рівня

Платежі у позабюджетні фонди повинні здійснюватися в терміни, встановлені державними структурами. Але якщо останнім днів виявився вихідний, то сплату можна зробити в перший робочий день після вихідного.

Це ж стосується звітної документації. Звітними періодами є квартал, 6 міс., 9 міс .; податковий період - календарний рік.

Оплата ж проводиться щомісячно не пізніше 15 числа наступного місяця після звітного. Роботодавці повинні щодо кожного працівника вести облік коштів страхових нарахувань.

Звітність надається в ПФР і ФСС. Розрахунки по пенсійному страхуванню повинні подаватися до 1 числа другого місяця, що настає за звітним.

Звітна форма, яку роботодавці повинні заповнювати - РСВ-1 ПФР , Що була затверджена 12 листопада 2009 року № 894н . Форма, що надається в фонд із соцстрахування - 4-ФСС .

Додатково компанії, у яких є співробітники, повинні подавати довідку про середню чисельності персоналу .

Якщо підприємство припиняє вести свою діяльність, то розрахунок по страхових внесках необхідно подати одночасно із заявою про зняття з обліку (частина 15 ст. 15 закону № 212-ФЗ).

Для того щоб не пропустити строк подачі звітності та сплати страхових сум, можете орієнтуватися на такий календар:

ПеріодВид звітуТерміни надання звіту в паперовому виглядіТерміни для електронної звітності

1-й квартал РСВ-1 15.05.2015 20.05.2015 2-й квартал РСВ-1 15.08.2015 20.08.2015 3-й РСВ-1 15.11.2015 20.11. 2015 4-й (за рік) РСВ-1 15.01.2016 20.01.2016 Період Вид звіту Терміни надання звіту в паперовому вигляді Терміни для електронної звітності 1-й квартал 4-ФСС 20.04.2015 25.04.2015 2-й 4-ФСС 20.07 .2015 25.07.2015 3-й 4-ФСС 20.10.2015 25.10.2015 4-й 4-ФСС 20.01.2016 25.01.2016

Ще з 2010 року вступив в силу закон № 212-ФЗ, в якому описані правила нарахування і перерахування до державних позабюджетних фондів страхових внесків.

Але таким нормативним актом не регулюється обчислення та сплата суми по обов'язковому страхуванню від нещасних випадків.

Для розрахунків страхових перерахувань прибуток по договору , Що пов'язана з інтелектуальною власністю, може зменшуватися на витрати, які підтверджуються документами.

Якщо такі докази відсутні, то прибуток може зменшуватися на нормативні відрахування. Внески сплачуються в установленому розмірі, що щорічно індексується чиновниками.

З коштів, що перевищують допустимі норми, страхові суми не перераховуються. У базі при нарахуванні сум не включатимуться кошти, що отримані за договором цивільно-правового, ліцензійного, авторського типу.

Цього року платникам не потрібно розділяти суму на накопичувальну і страхову частину - уповноважені органи самостійно виконають таку процедуру. А значить, ви можете надати один розрахунок.

Варто пам'ятати і про те, що фізичні особи зі статусом ІП, які платять за себе, не повинні обчислювати суми в ФСС. Решта платежі здійснюються на загальних підставах.

Такі особи повинні розраховувати розмір страхових внесків, враховуючи вартість страхового року. Цей твір МРОТ і тарифів. Результат повинен збільшуватися на 12 місяців.

Страхові внески у позабюджетні фонди - це платежі, від яких нікуди не дітися.

А значить, у ваших інтересах, розібратися в нормативної документації, яка містить правила обчислення і сплати таких сум до уповноважених органів.

Уважно проводите розрахунки внесків і своєчасного перераховуйте кошти за співробітників а, при необхідності, і за себе.