З січня «спрощенці» повинні додатково сплачувати єдиний внесок на соціальне страхування

1. Ліквідація єдиного і фіксованого податків відстрочена на невизначений час
2. Працівники продовжать платити на своє соціальне страхування 3,6 відсотка зарплати, а роботодавці -...
3. Застрахувавшись у всіх чотирьох фондах, приватний підприємець платитиме внесок в розмірі 38,11 відсотка...

У Податковому кодексі зазначено, що єдиний податок більше не буде ділитися між бюджетом і пенсійним фондом

Здійснилося: після дванадцяти років мук і дебатів країна нарешті знайшла Податковий кодекс. Податкова біблія вийшла неідеальної, клочковатой і вимагає подальшої доробки. Але все-таки вона у нас з'явилася. Тому «ФАКТИ» починають знайомити своїх читачів з основними положеннями цього найважливішого документа, який вступить в силу вже з січня 2011 року.

Ліквідація єдиного і фіксованого податків відстрочена на невизначений час

Найсуперечливіший пункт податкової реформи - спрощена система оподаткування. Тут все просто: після того як Президент наклав вето на черговий варіант кодексу, він запропонував главу, яка регулює спрощену систему оподаткування, з документа ... взагалі виключити. «Запропонований кодексом підхід не вирішує проблем малого підприємництва, а, навпаки, створює умови для утворення нових, - підкреслюється в зауваженнях Президента. - Запроваджуючи суттєві зміни до спрощеної системи оподаткування, кодекс не встановлює необхідних гарантій захисту прав фізичних осіб - платників єдиного податку в перехідний період ... Для уникнення таких ризиків вважаю за необхідне зберегти чинну спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва ».

Таким чином, в остаточному варіанті кодексу зазначено, що до внесення змін у відповідний розділ Податкового кодексу продовжує діяти Указ Президента «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва». Ліквідація єдиного і фіксованого податків відстрочена на невизначений час.

Втім, кодекс передбачає пару важливих для «спрощенців» нововведень. Перше: документ не дозволяє підприємствам відносити до витрат суми, витрачені на покупку товарів, робіт і послуг, а також інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичних осіб - підприємців, які перебувають на єдиному податку. Виняток становлять витрати, пов'язані із закупівлею робіт і послуг у «спрощенців», які працюють в сфері інформатизації.

На практиці це обернеться тим, що підприємствам буде невигідно співпрацювати майже з усіма підприємцями »єдиноподатниками» (крім вищезазначених IT-шників): виплачені їм суми можна буде включити до валових витрат. І з цих коштів доведеться платити податок на прибуток. Це автоматично обмежує сферу діяльності «єдиноподатників». Їм доведеться перейти в сектор кінцевих споживачів. Вони зможуть продавати товари і послуги тільки в роздріб, звичайним покупцям, яким все одно, можна віднести витрачені гроші до валових витрат чи ні.

До речі, видно, що цю статтю чи недоправілі, то чи залишили поза увагою, вносячи президентське вето. Адже про неможливість включення до валових витрат сум, витрачених на покупку товарів у юридичних осіб, які перебувають на єдиному податку, а також у фізичних осіб, які обрали фіксований податок, в кодексі нічого не сказано. Ось така колізія ...

Друга важлива зміна для «спрощенців»: всі вони з 1 січня 2011 року є платниками єдиного соціального внеску. Більш того, якщо раніше єдиний і фіксований податки ділилися між бюджетом і Пенсійним фондом (і таким чином як би здійснювалося соціальне страхування підприємців), то тепер податкові та соціальні платежі розділили. З січня єдиний і фіксований податки будуть вносити в бюджет. А єдиний соціальний внесок - до відповідних соціальних фондів.

Працівники продовжать платити на своє соціальне страхування 3,6 відсотка зарплати, а роботодавці - від 36,76 до 49,7 відсотка

Втім, якщо вже бути зовсім відвертими, то впровадження єдиного соціального внеску було передбачено ... зовсім не Податковим кодексом. Цей документ лише розставив крапки над «i», щоб «спрощенці» не платили в Пенсійний фонд двічі: адже якби кодекс не прийняли, то на соціальне страхування йшов би не тільки єдиний соціальний внесок, а й частина єдиного податку. Поява ж єдиного соціального внеску було визначено ще влітку 2010 року, коли прийняли Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування». Саме він ввів з 1 січня 2011 року обов'язкову сплату соціальних внесків для «спрощенців», інших роботодавців і всіх працівників.

Що ж зміниться з січня? Для пояснення зробимо невеличке «ліричний відступ» і розповімо про те, що таке єдиний соціальний внесок, який будуть платити всі роботодавці і працівники країни. Отже, в даний час ми платимо внески в чотири страхових фонду: Пенсійний, Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, Фонд страхування на випадок безробіття та Фонд страхування від нещасних випадків на виробництві. Таким чином, ми фінансуємо для себе всі соціальні виплати: з Пенсійного фонду нам платять пенсії, з Фонду соцстраху з тимчасової втрати працездатності оплачують лікарняні, з Фонду страхування на випадок безробіття видають допомоги по безробіттю, з Фонду страхування від нещасних випадків - страхові виплати потерпілим від нещасного випадку на виробництві ...

Ще один момент, який відомий далеко не всім: страхові внески сплачують і самі працівники, і їхні роботодавці (див. Таблицю). Так ось, з 2011 року замість внесків до чотирьох фондів (а значить, і окремого обліку, адміністрування, подачі документів і так далі) вводиться єдиний внесок на обов'язкове соціальне страхування, який буде розподілятися між фондами Державним казначейством України відповідно до встановлених законом пропорцій. Як розповіли «ФАКТАМ» в Міністерстві праці та соціальної політики України, адміністратором єдиного соціального збору закон визначив Пенсійний фонд - як орган, який має відповідну організаційну, програмно-технічну інфраструктуру, кадровий потенціал і має в своєму розпорядженні найбільш великою базою страхувальників і застрахованих осіб. У цьому фонді буде створено Державний реєстр соціального страхування, що включає всіх застрахованих осіб та платників до всіх фондів.

Власне, це рішення було досить логічним: з 2000 року Пенсійний фонд веде персоніфікований облік внесків. На кожного застрахованого працівника заведена персональна облікова картка, номер якої збігається з його ідентифікаційним кодом. Таким чином, в Пенсійному фонді є відомості про те, скільки отримував кожен застрахований працівник і скільки перераховував на пенсійне страхування. Само собою, мова йде тільки про легальні заробітки, з яких були перераховані соціальні внески в повному обсязі. Зарплати «в конвертах» та інші тіньові доходи в цій базі не враховуються. Більш того, Пенсійний фонд вже двічі розсилав усім працюючим людям листи з повідомленням про те, яка інформація про їхні заробітки значиться в базі даних фонду. На жаль, більшість громадян не надали листів належного значення.

Зрозуміло, що всіх хвилюють питання: в якому розмірі буде сплачуватися єдиний соціальний внесок, чи не збільшиться навантаження на роботодавців і чи не стануть брати більше з зарплат?

Як пояснили «ФАКТАМ» фахівці Мінпраці, в законі досить детально вказані не тільки розміри внеску для працівників та роботодавців, а й те, в яких пропорціях внесок буде розподілятися між фондами. І його розмір для більшості платників не збільшиться. Працівники продовжать платити на своє соціальне страхування 3,6 відсотка зарплати, а роботодавці - від 36,76 до 49,7 відсотка (в залежності від класу професійного ризику виробництва). Великі відмінності в шкалі для роботодавців існують і нині, вони пояснюються різницею між розмірами внеску на соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві.

Був збережений зменшений внесок для роботодавців, у яких працюють інваліди: 8,41 відсотка фонду оплати праці інвалідів. Для підприємств, громадських організацій, де працюють понад 50 відсотків інвалідів та їх фонд оплати праці складає не менше 25 відсотків загального фонду підприємства, розмір внеску складе 5,3-5,5 відсотка. Для найманих працівників-інвалідів, які працюють на підприємствах УТОГ та УТОС, - 2,85 відсотка.

Застрахувавшись у всіх чотирьох фондах, приватний підприємець платитиме внесок в розмірі 38,11 відсотка доходу

Як бачите, єдиний соціальний внесок не був придуманий спеціально для «спрощенців»: з січня його буде платити вся країна. І вони в тому числі. Нагадаємо, що зараз «спрощенці» платять соціальні внески в повному обсязі тільки за своїх найманих працівників. За себе і членів своїх сімей, які беруть участь у підприємницькій діяльності, сплачують лише внесок на пенсійне страхування. Та й той вони почали вносити не відразу. Спочатку «спрощенці» сплачували на своє соціальне страхування набагато менше, ніж всі інші працюючі громадяни, - від 6 до 80 гривень (42 відсотки єдиного податку або 10 відсотків фіксованого). Це «послаблення» оберталося тим, що «спрощенці» не завжди могли розраховувати на повноцінну пенсію. Адже людині враховують в пенсійний стаж повний місяць тільки в тому випадку, якщо за нього сплачено внесок не нижче мінімального. Що ж виходить? Більшість «спрощенців» платили в Пенсійний фонд до 80 гривень при мінімальному внеску близько 300 гривень на місяць (приблизно 34 відсотки мінімальної зарплати, яка з грудня становить 922 гривні). І в такій же пропорції враховується їх стаж. У підсумку за рік приватний підприємець з працею заробляє три-чотири місяці страхового стажу. І потім, коли людина звертається за пенсією, він з подивом виявляє, що у нього просто не вистачає стажу.

Тому 17 липня 2010 року набрав чинності Закон «Про внесення змін до законів« Про Державний бюджет України на 2010 рік »та« Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування », згідно з яким« спрощенці »повинні сплачувати до Пенсійного фонду внесок у розмірі не менше 33, 2 відсотки мінімальної зарплати. Таким чином, з 17 липня нинішнього року «спрощенці», крім єдиного податку, почали платити внески. Але тільки на пенсійне страхування.

А з 1 січня 2011 року всі приватні підприємці, які перейшли на спрощену систему оподаткування, стануть повноцінними учасниками всіх видів соціального страхування. Тому що з цієї дати вони повинні будуть платити єдиний соціальний внесок і за себе, і за членів своїх сімей. При цьому виплати в два фонди - на пенсійне страхування і до Фонду страхування на випадок безробіття - є для них обов'язковими, а ще в два фонди - соціального страхування та від нещасного випадку на виробництві - добровільними.

Отже, обов'язковий розмір єдиного соціального внеску для «спрощенців» становить 34,7 відсотка. Майже 96 відсотків суми йде в Пенсійний фонд, а трохи більше 4 відсотків - до Фонду страхування на випадок безробіття.

Чи захоче людина, крім двох обов'язкових фондів, д Щоб отримати додаткову застрахуватися ще й у Фонді соцстраху (наприклад, щоб отримувати оплату лікарняних) - внесок збільшиться до 36,6 відсотка.

Якщо ж у нього виникне бажання додатково застрахуватися у Фонді від нещасних випадків на виробництві, то розмір внеску складе 36,21 відсотка.

Ну а застрахувавшись у всіх чотирьох фондах, приватний підприємець стане платити внесок у розмірі 38,11 відсотка.

Відразу виникає питання: з якого саме доходу потрібно сплачувати внесок? Закон неординарно вирішив цю проблему: суму свого доходу, з якого відраховується внесок, підприємець буде визначати самостійно. Побажає він платити 34,7 відсотка з п'яти тисяч гривень - будь ласка. Чи вирішить відраховувати єдиний соціальний внесок тільки з тисячі - теж можна.

Але існують два обмеження. По-перше, дохід не може бути нижче мінімальної зарплати. А внесок, відповідно, не повинен бути нижче 34,7 відсотка мінімальної зарплати. Таким чином, якщо парламент затвердить запропонований урядом в проекті закону про держбюджет збільшення з 1 січня 2011 року мінімальної зарплати до 941 гривні, то мінімальна сума внеску для «спрощенців» може скласти 326 гривень 33 копійки.

По-друге, дохід не може бути вище максимальної суми, з якої сплачується єдиний внесок. Вона дорівнює 15 розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб (можливо, з січня складе 14 тисяч 115 гривень).

І ще один важливий нюанс, який стосується всіх. Як відомо, в січні виплачують зарплату за грудень. Тобто це заробіток не за 2011 рік, а за останній місяць 2010-го. Тому, як зазначили фахівці Мінпраці, в січні з грудневої зарплати внески будуть відраховуватися за старою системою. А ось в лютому, коли людям почнуть виплачувати доходи за січень 2011 року, повноцінно вступить в силу єдиний соціальний збір. Пенсійний фонд уже розробив відповідні інструкції для платників.

Які внески на соціальне страхування ми платимо зараз

вид страхування

____________

хто платить

На випадок безробіття на випадок тимчасової втрати працездатності Пенсійне Від нещасного випадку на виробництві * Разом Відсотків доходу Роботодавці 1,6 1,4 33,2 0,56-13,5 36,76-49,7 Працівники 0,6 1 2 - 3 , 6 Разом (роботодавці і працівники) 2,2 2,4 35,2 0,56-13,5 40,36-53,3

* Страхові тарифи за цим видом страхування диференційовані за галузями економіки та видів робіт.

Існує 67 класів професійного ризику виробництва. Першого класу відповідає страховий тариф - 0,56 відсотка, 67-му - 13,5 відсотка

Читайте нас в Telegram-каналі , Facebook і Twitter