Як заповнити декларацію 3-ПДФО при продажу автомобіля?

1. Які розділи і листи податкової декларації підлягають заповненню в нашому випадку?
2. Які листи податкової декларації необхідно заповнювати при продажу автомобіля?
3. Правила заповнення податкової декларації

Продавши автомобіль, якщо ви володіли ним менше 3 років, ви зобов'язані подати до податкового органу податкову декларацію за формою 3-ПДФО. подати податкову декларацію за минулий податковий період слід не пізніше 30 квітня наступного року (див. ст. 216, п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220, пп. 2 п. 1, п . 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Таким чином, якщо автомобіль був у вас у власності більше 3 років, сплачувати податок на дохід від його продажу немає необхідності. Але в іншому випадку необхідно заповнювати декларацію. Правила заповнення декларації за формою 3-ПДФО ми і розглянемо в даній статті.

Які розділи і листи податкової декларації підлягають заповненню в нашому випадку?

Форма і зміст податкової декларації 3-ПДФО встановлено Наказом ФНС Росії № ММВ-7-11 / 671 @ від 24 грудня 2014 р відповідно до затвердженого цим Наказом п. 2.1 Порядку, податкова декларація складається з Титульного листа, розділу 1 і 2 (дані елементи заповнюються усіма платниками податків, хто подає декларацію, в обов'язковому порядку). Крім того, до складу декларації входять листи А, Б, В, Г, Д 1, Д 2, Е1, Е2, Ж, З, І. Ці листи заповнюються вибірково, у міру необхідності і в залежності від виду доходу.

Які листи податкової декларації необхідно заповнювати при продажу автомобіля?

Згідно п. П. 2.1, 6.1 і 11.2 Порядку ви повинні заповнити:

1. Лист А, в якому відображаються доходи, з яких стягується податок.
2. Лист Д2, в якому розраховується майновий податкові відрахування по доходах від продажу майна. Оскільки автомобіль був у вашій власності, згідно з пп. 1 і 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, ви маєте право отримати податковий повернення в розмірі доходів від продажу автомобіля , Максимальна сума якого не може перевищувати 250000 крб. Або ви можете зменшити суму доходів, які оподатковуються податком, на величину витрат, пов'язаних з придбанням автомобіля. Витрати повинні бути документально підтверджені.

Винятком з правила про надання майнового податкового вирахування є випадок, коли автомобіль використовувався у підприємницькій діяльності. Згідно з пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ, в цьому випадку податкове вирахування не надається.

Правила заповнення податкової декларації

При заповненні податкової декларації не допускаються виправлення (див. Загальні вимоги до заповнення в розд. I Порядку). Ви можете заповнити декларацію без використання програмних засобів, але зручніше заповнювати її за допомогою безкоштовної програми. Її ви можете знайти на сайті ФНС Росії в розділі «Інструментарій / Декларація».

В обов'язкових для заповнення частинах податкової декларації платник податків повинен вказати:

Почати заповнення необхідно з листів Д2 і А, тому що на підставі даних цих листів заповнюється титульний лист і розділи 1 і 2. У розділі 2 зазначаються відомості, на підставі яких розраховується податкова база і сума ПДФО

1. Лист Д2 декларації називається «Розрахунок майнових податкових відрахувань по доходах від продажу майна». Заповнюється, згідно п. 11. 1 Порядку, тільки податковими резидентами РФ. Порядок заповнення вказано в п. 11.4
   • Залежно від того, чи будете ви застосовувати податкове вирахування до 250000 руб. або зменшіть суму доходів на величину ваших фактичних витрат на придбання автомобіля, ви заносите суму доходу від усіх джерел виплати або в пп. 1.6.1, або в пп. 1.7.1.
   • Відповідно вибору, ви заповнюєте в пп. 1.6.2 суму податкового вирахування, що не більше суми доходів, яку ви тільки що вказали в пп. 1.6.1. максимальна сума податкового вирахування може бути не більше 250000 крб.
   • Якщо суму доходу ви внесли в пп. 1.7.1, тоді в пп. 1.7.2 ви записуєте суму документально підтверджених витрат на придбання автомобіля, не більше суми доходів, яку ви вказали в пп. 1.7.1.
   • Загальна сума відрахувань по листу Д2, складена в нашому випадку з значень пп. 1. 6. 2 або пп. 1.7.2, заноситься в п. 4 (рядок 210).
2. Заповнюємо лист А, який носить назву «Доходи від джерел в РФ».
   У цьому розділі ви повинні відобразити тільки ті доходи, до яких відноситься заповнення декларації, тобто дохід від продажу автомобіля. Оскільки податки із зарплати сплачує ваш податковий агент - роботодавець, ви не повинні їх вказувати (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ). Форма заповнення листа А визначена в п. 6. 3 Порядку:
   2.i. Рядок 010 заповнюється в залежності від того, чи ви податковим резидентом РФ чи ні. Якщо є, ставите 13%, якщо немає - 30% (див. П. П. 1, 3 ст. 224 НК РФ);
   • У рядку 020 «Код виду доходу» потрібно вказати код 02, тобто дохід від продажу іншого майна (Додаток 4 до Порядку).
   • Рядки 030 - 060 заповнюються даними джерела виплати доходу, тобто в нашому випадку - даними покупця автомобіля.
   • У рядку 070 ви пишете суму доходу від продажу автомобіля.
   • У рядку 080 вказується сума оподатковуваного доходу, тобто сума після застосування податкового вирахування, який ми вказали в рядку 210 на аркуші Д2.
   • У рядку 090 вказується обчислена сума податку.
3. Заповнюємо розділ 2, який носить назву «Розрахунок податкової бази та суми податку з доходів, оподатковуваним по ставці (001) _%».
   Як саме заповнювати цей розділ зазначено в розділі V Порядку:
   • В поле «Вид доходу» 002 ставимо 3 - інше.
   • У рядках 010 і 030 пишемо суму доходу, отриманого від продажу автомобіля. Значення має бути тим же, що ми заповнили в рядку 070 листа А.
   • Рядок 040 заповнюється сумою податкових відрахувань, яку ми беремо з п. 4 листа Д2. Це значення не може бути більше, ніж значення в рядку 030. Якщо податкова декларація заповнюється не податковим резидентів РФ, в цьому рядку пишемо нуль.
   • Податкова база вказується в рядку 060. Її величина дорівнює різниці між значенням рядка 030 (сума доходу, що підлягає оподаткуванню) і значенням рядка 040 (загальна сума податкових відрахувань). Якщо вирахувана різниця дорівнює нулю або негативною величиною, в рядку 060 ставиться нуль.
   • У рядках 070, 121 і 130 ставиться сума податку на доходи фізичної особи.
4. Заповнюємо розділ 1, що носить назву «Відомості про суми податку, що підлягають сплаті до бюджету / поверненню з бюджету». У ньому ви повинні вказати інформацію про суми податку, що підлягають сплаті до бюджету, (або доплату, в окремому випадку), або поверненню з бюджету в разі, якщо ви маєте право на податкове вирахування.
   Рядок 010 заповнюється відповідно до п. 4.2 Порядку: якщо за результатами розрахунків визначено суму ПДФО, яку потрібно внести в бюджет - ставиться «1», якщо сума ПДФО відсутня - ставиться «3». У разі, якщо сума податку визначена, подальше заповнення проводиться відповідно до п. 4.3 Порядку, в тому числі:
5. У рядку 020 вказується код бюджетної класифікації доходів , В нашому випадку - 182 1 01 02030 01 1000 110 (Структуру коду класифікації дивіться у Вказівки про порядок застосування бюджетної класифікації РФ, затверджених Наказом Мінфіну Росії № 65н від 01 липня 2013 року і в Додатку 3 до
6. Наказом ФНС Росії № ММВ-7-1 / 736 @ від 29 грудня 2016 г.).
7. У рядку 030 вказується код муніципального освіти за місцем проживання платника податків, на території якого ви сплачуєте ПДФО (код по ОКТМО).
8. Терміну 040 містить належну до сплати суму ПДФО.
9. Терміну 050 (Сума податку, що підлягає поверненню з бюджету) - нуль.
10. В кінці заповнюємо титульний лист податкової декларації. У ньому вказуються загальні відомості про платника податків.
    Тут відповідно до п. 3.1 Порядку потрібно заповнити всі, крім розділу, позначеного як «Заповнюється працівником податкового органу».
    • Реквізит «номер коригування» відповідно до пп. 2 п. 3.2 Порядку заповнюється так: при першому поданні декларації ставиться нуль, далі за кількістю представлених уточнених декларацій (1, 2 і т.д.).
    • Реквізит «Код категорії платника податків» відповідно до Додатку 1 до Порядку, заповнюється кодом «760» - інша фізична особа.
    • Реквізит «Видається в податковий орган (код)» заповнюється кодом того податкового органу за місцем проживання або перебування, в який ви подаєте документ. Код податкового органу ви можете уточнити згідно з пп. 3 п. 3.2 Порядку в податковому органі або в інтернеті на сайті податкового органу ..
    • Коди для заповнення реквізитів «Код виду документа» і «Регіон (код)» ви знайдете в Додатку 2 і 3 до Порядку.
    • В поле «статус платника податку відповідно до пп. 8 п. 3.2 Порядку ви вказуєте 1, якщо ви є податковим резидентом РФ, і 2, якщо не є.
    • Заповніть персональні дані платника податків: ПІБ, дату і місце народження, реквізити паспорта чи іншого документа, що посвідчує особу, адреса і телефон.