- Хто платить податок на майно в 2018 році
- Як розраховується податок на майно за 2017 рік
- Як розраховується податок від кадастрової вартості
- кадастрова вартість
- Податкове вирахування
- Розмір частки
- Податкова ставка
- приклад розрахунку
- Як розраховується податок від інвентаризаційної вартості
- інвентаризаційна вартість
- Розмір частки
- Податкова ставка
- приклад розрахунку
- Як розраховується податок за новими правилами в перші 4 роки
- податкове повідомлення
- Термін сплати податку на майно
- Оплата податку на майно
- Як дізнатися заборгованість по податках
Майновий податок також як і земельну є місцевим податком, тобто він сплачується до бюджету муніципального освіти (або міст федерального значення Москви, Санкт-Петербурга і Севастополя), в якому він встановлений і в якому знаходиться майно.
Хто платить податок на майно в 2018 році
Податок на майно повинні платити фізичні особи, у яких є у власності:
- житловий будинок;
- житлове приміщення (квартира, кімната);
- гараж, машино-місце;
- єдиний нерухомий комплекс;
- об'єкт незавершеного будівництва;
- інші будівля, будівля, споруда, приміщення;
- частка на майно перераховане вище.
Будинки і житлові будівлі, розташовані на земельних ділянках, наданих для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва, індивідуального житлового будівництва, відносяться до житлових будинків.
Примітка: за майно, що входить до складу спільного майна багатоквартирного будинку (сходові майданчики, ліфти, горища, дахи, підвали і т.д.) податок платити не потрібно.
Зверніть увагу, що згідно зі змінами, внесеними до НК РФ законом від 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежитлові будівлі (садові та дачні будиночки) прирівняні до житлових і підлягають обкладенню податком на майно, починаючи з періоду 2015 року. Що стосується зазначених об'єктів громадянами може бути заявлена пільга (якщо податок обчислюється по кадастрової вартості) в розмірі 50 кв.м. неоподатковуваної площі. За її отриманням необхідно звернутися до податкового органу особисто або подати заяву через «Особистий кабінет платника податків».
Як розраховується податок на майно за 2017 рік
Податок на майно розраховує ИФНС, після чого направляє на адресу місця проживання фізичної особи повідомлення, в якому міститься інформація про розмір податку необхідного до сплати.
З 1 січня 2015 року набула чинності 32 глава НК РФ, яка передбачає новий порядок розрахунку майнового податку. Згідно з новими правилами податок розраховується не з інвентаризаційної вартості об'єкта, а виходячи з його кадастрової вартості (тобто максимально наближеною до ринкової).
Новий порядок розрахунку вводитися в дію окремо кожним узятим суб'єктом РФ. Ті суб'єкти, які не встигли в строк до 1 грудня 2017 року затвердити кадастрову вартість об'єктів і опублікувати відповідний правовий акт, будуть розраховувати податок в 2018 році за «старим» (виходячи з інвентаризаційної вартості).
Примітка: повністю перейти на розрахунок майнового податку виходячи з кадастрової вартості, всі суб'єкти Росії повинні до 1 січня 2020 року.
Як розраховується податок від кадастрової вартості
Податок на майно фізичних осіб, виходячи з кадастрової вартості об'єкта, розраховується за такою формулою:
кадастрова вартість
При розрахунку податку дані по кадастрової вартості об'єкта беруться з державного кадастру нерухомості станом на 1 січня кожного року (за новим об'єктам - на момент їх постановки на державний облік). Дізнатися кадастрову вартість об'єкта можна в територіальному відділенні Росреестра .
Податкове вирахування
При розрахунку податку кадастрову вартість за основними видами об'єктів можна зменшити на податкове вирахування:
Вид об'єкту Податкові відрахування Квартира Зменшується на вартість 20 квадратних метрів цієї квартири Кімната Зменшується на вартість 10 квадратних метрів цієї кімнати Житловий будинок Зменшується на вартість 50 квадратних метрів цього будинку Єдиний нерухомий комплекс до складу, якого входить хоча б одне житлове приміщення (житловий будинок) Зменшується на один мільйон рублів
Влада муніципальних утворень і міст Москви, Санкт-Петербурга, Севастополя мають право збільшувати розміри податкових відрахувань описаних вище. Якщо кадастрова вартість вийде негативною, то вона приймається рівною нулю.
приклад розрахунку
Петров І.А. має у власності квартиру загальною площею 50 кв. метрів. Її кадастрова вартість становить 3 000 000 рублів. Вартість одного кв. метра дорівнює 60 000 руб.
Податкові відрахування в цьому випадку складе: 1 200 000 руб. (60 000 руб. X 20 кв. Метрів). При розрахунку податку необхідно брати зменшену кадастрову вартість: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. - 1 200 000 руб.).
Розмір частки
Якщо об'єкт знаходиться у спільній частковій власності, податок розраховується для кожного з учасників пропорційно його частці в праві власності на цей об'єкт. У разі якщо майно перебуває у спільній сумісній власності, податок розраховується для кожного з учасників спільної власності в рівних частках.
Податкова ставка
Податкові ставки в кожному суб'єкті Росії різні, їх точний розмір у 2018 році ви зможете дізнатися на цій сторінці . Звертаємо вашу увагу, що податкові ставки не повинні перевищувати наступних меж:
Податкова ставка Вид об'єкту 0,1% Житлові будинки (в тому числі недобудовані) і житлові приміщення (квартири, кімнати) Єдині нерухомі комплекси, до складу яких входить хоча б одне житлове приміщення (житловий будинок) Гаражі та машино-місця Господарські будівлі або споруди , площа яких не перевищує 50 кв. метрів і які розташовані на земельних ділянках, наданих для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва 2% Адміністративно-ділові та торгові центри Нежитлові приміщення, які використовуються для розміщення офісів, торгових об'єктів, об'єктів громадського харчування і побутового обслуговування об'єкти, кадастрова вартість яких перевищує 300 мільйонів рублів 0,5% Інші об'єкти
Влада муніципальних утворень і міст Москви, Санкт-Петербурга, Севастополя мають право зменшити податкову ставку 0,1% до нуля або збільшити її, але не більше ніж в три рази. Також в залежності від величини кадастрової вартості, виду і місця знаходження об'єкта, місцева влада має право встановлювати диференційовані податкові ставки.
приклад розрахунку
Об'єкт оподаткування
Петрову І.А. належить ½ квартири загальною площею 50 кв. метрів. Кадастрова вартість квартири становить 3 000 000 рублів. Податкові відрахування при цьому буде дорівнює 1 200 000 рублів.
розрахунок податку
Для розрахунку податку візьмемо максимально можливе податкове ставку 0,1%.
Підставивши всі наявні дані формулу отримаємо:
Як розраховується податок від інвентаризаційної вартості
Податок на майно фізичних осіб, виходячи з інвентаризаційної вартості об'єкта, розраховується за такою формулою:
інвентаризаційна вартість
При розрахунку податку, беруться дані про інвентаризаційної вартості, представлені в податкові органи до 1 березня 2013 року. Дізнатися ці дані можна в відділенні БТІ за місцем знаходження майна.
Розмір частки
Якщо об'єкт знаходиться у спільній частковій власності, податок розраховується для кожного з учасників пропорційно його частці в праві власності на цей об'єкт. У разі якщо майно перебуває у спільній сумісній власності, податок розраховується для кожного з учасників спільної власності в рівних частках.
Податкова ставка
Податкові ставки в кожному суб'єкті Російської Федерації різні, їх точний розмір ви можете дізнатися на цій сторінці . Звертаємо вашу увагу, що податкові ставки не повинні перевищувати наступних меж:
Інвентаризаційна вартість Податкова ставка До 300 000 руб. (Включно) До 0,1 відсотка (включно) Понад 300 000 руб. до 500 000 руб. (Включно) Понад 0,1 до 0,3 відсотка (включно) Понад 500 000 руб. Понад 0,3 до 2,0 відсотка (включно)
Примітка: в залежності від величини інвентаризаційної вартості, виду і місця знаходження об'єкта, місцева влада має право встановлювати диференційовані податкові ставки.
приклад розрахунку
Об'єкт оподаткування
Петрову І.А. належить ½ квартири в м Москва. Інвентаризаційна вартість квартири становить 200 000 рублів. .
розрахунок податку
Податкова ставка для даної квартири передбачена в розмірі 0,1%.
Податок на майно в цьому випадку буде дорівнює: 100 руб. (200 000 руб. X ½ x 0,1 / 100).
Як розраховується податок за новими правилами в перші 4 роки
При розрахунку податку від кадастрової вартості його розмір виходить істотно більше, ніж при розрахунку від інвентаризаційної вартості. Щоб не допустити різкого збільшення податкового навантаження, було прийнято рішення: в перші чотири роки (після введення в регіоні нових правил) податок розраховувати за такою формулою:
Нк - податок, розрахований від кадастрової вартості об'єкта ( див. вище ).
Ні - податок, розрахований від інвентаризаційної вартості об'єкта ( див. вище ).
К - понижуючий коефіцієнт, завдяки якому податкове навантаження щороку буде поступово збільшуватися на 20%.
Коефіцієнт К дорівнює:
- 0,2 - в перший рік;
- 0,4 - в другий рік;
- 0,6 - в третій рік;
- 0,8 - в четвертий рік.
Починаючи з 5-го року, податок на майно необхідно розраховувати виходячи з кадастрової вартості об'єкта.
Примітка: розрахунок податку з вишенаписанное формулою роблять лише у разі, коли податок від кадастрової вартості виходить більше ніж від інвентаризаційної вартості.
податкове повідомлення
Фізичним особам податок на майно розраховує податкова служба, після чого направляє по їх адресою місця проживання податкове повідомлення, в якому міститься інформація про розмір податку, термін його оплати і т.д.
Податкові повідомлення в 2018 році буде направлено жителям Росії в період з квітня по листопад, але не пізніше, ніж за 30 днів до настання дати платежу.
Багато власників нерухомого майна помилково вважають, що якщо їм не прийшло повідомлення з податкової служби, тоді майновий податок платити не потрібно. Це не так.
C 1-січня 2015 року набрав чинності закон , Згідно з яким платники податків у разі неотримання податкових повідомлень зобов'язані самостійно повідомляти в ИФНС про наявність у них об'єктів нерухомого майна, а також транспортних засобів.
Вищевказане повідомлення з додатком копій правовстановлюючих документів необхідно надати в ИФНС щодо кожного об'єкта оподаткування одноразово в строк до 31 грудня року наступного року. Наприклад, якщо квартира була куплена в 2017 році, а повідомлень по ній не приходило, то в ИФНС надати інформацію необхідно в термін до 31 грудня 2018 року.
Тому, в разі неодержання повідомлення, ФНС рекомендує проявляти ініціативу і звертатися в інспекцію особисто (для онлайн записи на прийом можна скористатися цим сервісом ).
У разі, якщо громадянин самостійно повідомить про наявність у нього транспортного засобу, щодо якого не було нараховано податок, розрахунок платежу буде проведений за той рік, в якому було подано вказане повідомлення. Однак, дана умова діє тільки, якщо в податковій були відсутні відомості про сообщенном об'єкті. Якщо повідомлення на сплату не було направлено з інших причин (наприклад, невірно вказана адреса платника податків, або воно було втрачено на пошті), то розрахунок буде проведений за всі три роки.
За неподання такого повідомлення в установлений строк, громадянин буде притягнутий до відповідальності за п.3 ст. 129.1 і оштрафований в розмірі 20% від несплаченої суми податку, по тому об'єкту, по якому він не надав повідомлення.
Термін сплати податку на майно
У 2018 році для всіх регіонів Росії встановлено єдиний термін сплати майнових податків - не пізніше 1 грудня 2018 року.
Зверніть увагу, що в разі порушення термінів оплати податку на майно, на суму недоїмки буде нараховано пеню за кожен календарний день прострочення у розмірі подвійної від діючої ставки рефінансування ЦБ РФ . Крім цього податковий орган може направити роботодавцю боржника повідомлення про стягнення заборгованості за рахунок заробітної плати, а також накласти обмеження на виїзд з РФ. Штраф з фізичних осіб за несплату податків не стягується.
Оплата податку на майно
Заплатити майновий податок можна за допомогою спеціального сервісу на офіційному сайті податкової служби.
Для цього необхідно:
Заповнити реквізити платника податків (для безготівкової оплати обов'язково повинен бути ІПН ):
Вказати вид оплачуваної податку, адресу місцезнаходження майна, тип платежу (сам податок або пені) і суму платежу:
Вибрати спосіб оплати. Для оплати готівкою сформуйте платіжне доручення (кнопка - «Сформувати ПД»), після цього його можна роздрукувати та оплатити в філії будь-якого банку Росії:
Для оплати безготівковим способом виберіть одну з доступних кредитних організацій, після чого ви будете перенаправлені на сайт компанії для оплати податку:
Як дізнатися заборгованість по податках
Дізнатися про наявність заборгованості за наявними у вас податках ви можете декількома способами:
- Особисто звернувшись в територіальний податковий орган ФНС за місцем проживання.
- через особистий кабінет платника податків на офіційному сайті ФНС.
- За допомогою спеціального сервісу на Єдиному порталі державних послуг.
- через банк даних на офіційному сайті судових приставів (тільки для боржників, справи яких знаходяться у виконавчому провадженні).