- Ключові фактори, що впливають на вартість утримання нерухомості у Великобританії
- Муніципальний податок (Council Tax)
- Орендна плата за землю (Ground Rent) за типом володіння нерухомістю Leasehold
- Податок для компаній власників дорогої нерухомості (ставки ATED)
- Податок на доходи від приросту капіталу Capital Gains Tax (CGT)
- Прибутковий податок (Income Tax)
- Податок на спадкування (Inheritance Tax)
- Страхування нерухомості у Великобританії
- Оплата послуг керуючої компанії
- Комунальні платежі та ремонт
Ключові фактори, що впливають на вартість утримання нерухомості у Великобританії
вартість утримання нерухомості у Великобританії залежить від декількох ключових факторів: місцезнаходження нерухомості, тип і площу нерухомості, форми володіння (Freehold, Leasehold або Commonhold). Витрати можуть включати в себе комунальні платежі, іпотечний кредит, муніципальний податок, орендну плату за землю, прибутковий податок, послуги страхування, оплату телефонних рахунків і інтернету, супутникове або кабельне телебачення, дрібний ремонт та інше. В середньому, на утримання житлової нерухомості у Великобританії йде від 8 до 10 тис. Фунтів стерлінгів на рік.
Муніципальний податок (Council Tax)
У Великобританії не існує єдиного податку на нерухомість, але власники зобов'язані платити муніципальний податок (Council Tax). Даний податок сплачується з будь-якої нерухомості, як власником, так і орендарем нерухомості. Податок йде в місцевий бюджет на утримання шкіл, поліції, пожежних, прибирання та впорядкування вулиць, парків, скверів, інше.
Сума податку встановлюється муніципалітетом і залежить від регіону або району міста, коливається в межах від 200 до 2,5 тис. Фунтів стерлінгів на рік. Якщо будинок або квартира здається в оренду, то податок сплачується орендарем житла (тим, хто фактично проживає в квартирі). При оплаті податку незаможними власниками нерухомості, можливе застосування пільг.
Орендна плата за землю (Ground Rent) за типом володіння нерухомістю Leasehold
Власники придбаних квартир в довгострокову оренду (Leasehold) зобов'язані оплачувати номінальний податок на землю. Сума орендної плати залежить від розміру нерухомості та її місцезнаходження, і зазвичай становить від 50 до 200 англійських фунтів в місяць, але може досягати і 6 тис. Фунтів стерлінгів.
Leasehold (лізхолд) - обмежений термін володіння нерухомістю, в більшості випадків, володіння на правах довгострокової оренди. Власник є повноправним власником споруди, квартири, а ділянку землі належить йому на правах оренди. Такий тип володіння нерухомістю поширений для житла в багатоквартирних будинках. Як правило, контракт на володіння земельною ділянкою полягає на тривалий період, що перевищує 100 років.
Податок для компаній власників дорогої нерухомості (ставки ATED)
Якщо власником житлової нерухомості у Великобританії є компанії (корпорації, інвестиційні фонди, трасти), то вони повинні сплачувати щорічний податок на дорогу нерухомість (Annual Tax on Enveloped Dwellings, ATED). Даний податок введений в дію з 2013 року. Згідно законодавства, нерухомість вартістю понад 2 млн. Фунтів стерлінгів оподатковується за прогресивною шкалою. Розмір податку не перевищує 218,2 тис. Фунтів стерлінгів.
Уряд Великобританії, з метою боротьби від ухилення сплати податків при покупці дорогої нерухомості через офшорні компанії, ввело цей податок на володіння дорогою нерухомістю.
Ставки ATED (2014-2015 фінансовий рік), фунтів стерлінгів
Вартість нерухомості 2-5 млн. 5-10 млн. 10-20 млн. Від 20 млн. Розмір податку 15 400 35 900 71 850 143 750
Ставки ATED (2015-2016 фінансовий рік), фунтів стерлінгів
Вартість нерухомості 1-2 млн. 2-5 млн. 5-10 млн. 10-20 млн. Більше 20 млн. Розмір податку 7 000 23 350 54 450 109 050 218 200
А вже з квітня 2016 року поріг вартості нерухомості, з якого компанія буде платити щорічний податок, знизиться до 500 тисяч фунтів стерлінгів. Тепер компанії-власники в Великобританії житлової нерухомості вартістю від 500 тисяч до 1 мільйона фунтів будуть платити щорічний податок в розмірі 3,5 тис. Фунтів стерлінгів.
Податок на доходи від приросту капіталу Capital Gains Tax (CGT)
При продажу нерухомості у Великобританії, з власників стягується податок на приріст капіталу (Capital Gains Tax, CGT). Податок поширюється практично на всі види активів, включаючи житлову і комерційну нерухомість, і сплачується з різниці між вартістю продажу нерухомості та вартістю придбання.
Податок CGT розраховується по маржинальної шкалою і стягується після всіх відрахувань і збитків. Якщо приріст капіталу становить менше 31 865 фунтів стерлінгів, то застосовується ставка в розмірі 18%, якщо більше - ставка буде 28%. Також є податкове вирахування, в 2015-2016 році він складає 11 100 фунтів стерлінгів. Податок на приріст капіталу не сплачується з продажу основного об'єкта нерухомості, який використовувався як основне місце проживання, не справляється у разі передачі власності між чоловіком і дружиною.
Більш детальну інформацію про податок на доходи від приросту капіталу можна прочитати на урядовому порталі Великобританії.
Прибутковий податок (Income Tax)
Прибутковий податок у Великобританії сплачують всі мешканці-резиденти країни, незалежно від джерела виникнення доходів, в тому числі доходи отримані фізичними особами від оренди нерухомості. Також для осіб, які є податковими резидентами Британії, податком обкладається будь-який прибуток, отриманий як на території держави, так і поза ним. Нерезиденти сплачують податки у Великобританії тільки з доходів, отриманих на території країни. З 2015 року ставка для нерезидентів була знижена до 20%.
Сума податку залежить від сукупного річного доходу громадян, розраховується за прогресивною шкалою і може варіюватися від 20 до 45%.
Тип ставки% Річний дохід, фунтів стерлінгів Фінансовий рік 2016 -2017 2015 - 2016 2014 - 2015 Базова 20 до 32 000 до 31 785 до 31 865 Підвищена 40 від 32 001 до 150 000 від 31 786 до 150 000 від 31 866 до 150 000 Додаткова 45 понад 150 000 понад 150 000 понад 150 000
Більш детальну інформацію про прибутковий податок можна прочитати на урядовому порталі Великобританії.
Податок на спадкування (Inheritance Tax)
Податок на спадкування IHT підлягає оплаті, якщо вартість успадкованого майна перевищує 325 тис. Фунтів стерлінгів. Ставка податку на спадщину становить 40%, але може бути знижена до 36% за умови, що 10% від вартості нерухомості віддано на благодійні цілі. Чи сплачується податок спадкоємцями після смерті власника нерухомості.
Також можливий варіант оплати податку на спадщину в розстрочку протягом 10 років, в разі відсутності коштів. Виділяється певний період, наприклад, для продажу нерухомості, акцій, оформлення позики. Податок на спадщину не сплачується в тому випадку, якщо отриманий подарунок і дарувальник залишається живим протягом наступних семи років після того, як зроблений подарунок.
Розмір податкового навантаження можна зменшити за допомогою інструменту страхування життя. В даному випадку сума податку, 40% від вартості нерухомості, виплачується засобами страховки. Страхування життя дозволяє спадкоємцям знайти вільні кошти на сплату податку на спадщину. Нерезиденти Великобританії несуть обов'язок по сплаті IHT тільки на ту частину активів, яка розташована на території Великобританії.
Більш детальну інформацію про податок на успадкування можна прочитати на урядовому порталі Великобританії.
Страхування нерухомості у Великобританії
У Великобританії прийнято страхувати будь-який тип нерухомості, при цьому вартість страхових послуг вважається доступною для більшості населення. Як правило, власники нерухомості страхують нерухоме та рухоме майно, внутрішнє оздоблення. В середньому, страховий платіж на рік становить від 200 до 650 фунтів стерлінгів.
Слід зазначити, що сума страхового платежу в значній мірі залежить від регіону Великобританії, типу і стану нерухомості, а також страхових ризиків і франшизи.
Оплата послуг керуючої компанії
Якщо інвестор купує житло для подальшої здачі в оренду, і не планує проживати на території країни, то доцільно звернутися до послуг керуючої компанії. Компанія займеться змістом і здачею в оренду нерухомості. В середньому, вартість послуг керуючої компанії становить від 10 до 15% вартості оренди. У разі, коли нерухомість не буде здаватися в оренду, вартість послуг керуючої компанії складе від 4 до 8% річного рентного доходу.
Вартість послуг керуючої компанії залежить від місцезнаходження об'єкта, типу нерухомості і переліку покладених функцій. У Великобританії існує безліч компаній, що управляють, які надають послуги в управлінні власністю власникам, як житлової, так і комерційної нерухомістю. Серед основних видів послуг керуючих компаній можна виділити наступні: збір орендних платежів, оплата комунальних рахунків, організація і підготовка об'єкту до здачі в оренду, реєстрація в податковій інспекції, страхування нерухомого та рухомого майна, закупівля необхідних матеріалів, наймання обслуговуючого персоналу і інше.
Варто зазначити, що власники апартаментів, придбані за типом володіння Leasehold, також виробляють оплату послуг керуючої компанії за підтримання порядку і ремонт нерухомості. Наприклад, в центральній частині Лондона, в комплексі з цілодобовим консьєрж сервісом і ліфтом, з басейном, тренажерним залом, плата за утримання нерухомості може досягати 5 тис. Фунтів стерлінгів на рік.
Комунальні платежі та ремонт
Зрозуміло, розмір комунальних платежів залежить від кількості спожитих ресурсів. У всіх житлових приватних і багатоповерхових будинках країни встановлені лічильники на електрику, газ, воду. В середньому, в Британській столиці вартість комунальних послуг в рік становить від 1,5 тис. До 1,8 тис. Фунтів стерлінгів. Дрібний ремонт житла може обійтися до 1 тис. Фунтів стерлінгів, капітальний ремонт - до 20 тис. Фунтів стерлінгів і значно вище.