Патент для ІП на 2019 рік

1. Особливості застосування ПСН
2. Навіщо потрібен патент для ІП
3. Мінуси патентної системи
4. Регіональна приналежність ІП на патенті
5. Патент: види діяльності
6. Які види патентів для ІП на 2019 рік дозволені на федеральному рівні?
7. Список патентів для ВП у регіонах
8. Види патентів для ІП на 2019 рік: скільки оформляти?
9. Розрахунок вартості патенту для ІП
10. Оплата патенту для ІП
11. продовження патенту

Патент - дуже зручний варіант оподаткування для ВП. Не потрібно не тільки платити податки, але і звітувати перед ИФНС. У яких сферах діяльності можна працювати на ПСН? Які зміни відбулися в законодавстві про патентної діяльності в 2019 році? Читайте в статті.

Особливості застосування ПСН

Дії підприємців, що використовують патентну систему оподаткування (ПСН), регулюються главою 26.5 Податкового кодексу (НК) РФ. Можна вивести наступні плюси і мінуси.

Навіщо потрібен патент для ІП

1. Недорогий спосіб перевірити нову комерційну ідею.
2. Легко почати новий бізнес (не потрібно спеціальних знань в області бухгалтерії, не потрібно складання і здача декларацій);
3. Розмір податку відомий заздалегідь (6 відсотків від потенційного доходу), єдиний платіж замінює кілька типових, немає необхідності розраховувати його самостійно.
4. Дану систему оподаткування (СН) можна поєднувати з іншими режимами спрощеній та загальній ( ССО , ОСНО).

Ніяких змін в главі 26.5 НК останнім часом не було: ПСН як і раніше цікава малим підприємствам і дуже зручна. Тим більше, що користуватися нею можуть тільки ВП. Але деякі нововведення є. До недавнього часу ця СН приваблювала керівників фірм, оскільки дозволяла обійтися без каси. З введенням обов'язки використовувати онлайн-каси вона виявилася менш привабливою: з 1 липня 2018 року всі зобов'язані мати ККТ. Виняток зроблено лише для «одинаків» (працюють самостійно, без співробітників), але і їм доведеться використовувати каси з 1 липня 2019 року.

Мінуси патентної системи

У 2019 року в законодавстві збереглися колишні обмеження для комерсантів, що працюють на патенті. Ось деякі з них:

1. Патент надається не для всіх видів робіт - 63 з встановленого переліку;
2. ПСН доступна не всім - тільки для фірм (форма реєстрації повинна бути ІП, а не юрособа) з чисельністю до 15 осіб і річним доходом не більше 60 мільйонів рублів;
3. Дозвіл на роботу видається тільки на одну з доступних категорій; якщо їх декілька, доведеться поєднувати різні СН.
4. Патент для ІП надається на невеликий термін - від одного місяця до року;
5. Працювати можна на території того регіону, в якому видано патент.

Крім того, істотний недолік стосується вартості. Ціна залежить від багатьох факторів і може виявитися невиправдано висока.

Регіональна приналежність ІП на патенті

До подачі заявки на патент необхідно визначитися, в якому регіоні вести бізнес. Тільки після необхідно звертатися за патентом або в податкову за місцем проживання, або регіону, в якому розгорнеться робота.

До закінчення терміну патенту можна працювати тільки в одному регіоні. Якщо виникне необхідність переїхати в інше місто, переоформити патент не вдасться. ИФНС, найімовірніше, відмовить і доведеться купувати новий патент або відстоювати свою правоту в суді. Якщо припускаєте можливість переїзду фірми, оформляють патент на короткий проміжок часу.

Патент: види діяльності

Патентна система оподаткування в Росії була створена в 2003 році спеціально для індивідуальних підприємців, юрособи не можуть нею користуватися. У багатьох випадках перехід на ПСН виявляється вигідним, але щоб отримати «бонуси» необхідно пройти процедуру оформлення та внести необхідну суму. до подачі заявки слід ознайомитися з переліком видів діяльності, що підпадають під обраний патент. Потім оцінити вигоду роботи на ПСН для конкретної ситуації і сфери бізнесу.

Дивіться також покрокову інструкцію щодо заповнення заяви на патент для ІП на 2019 рік

Які види патентів для ІП на 2019 рік дозволені на федеральному рівні?

Послуги та роботи, на які можна отримати дозвіл, як і спосіб розрахунку податку, визначені законом, а саме статтею 346.43 НК РФ.

Види діяльності на патенті можна умовно розділити на наступні категорії бізнесу:

• невеликі спеціалізовані фірми (наприклад, пральня, фотостудія, пункт прокату, їдальня, сауна і т.д.); • дрібне виробництво (меблі, виробів зі шкіри, випічка, вирощування розсади, збір врожаю, рибальство);
• роздрібна торгівля;
• послуги кваліфікованих фахівців (програмістів, перукарів, репетиторів, дизайнерів, перекладачів і інших);
• роботи, пов'язані з будівництвом, перевезеннями і низькокваліфікованим працею (зварювальні, монтажні, ремонтні роботи, засклення балконів, догляд за хворим людина, реставрація килимів, прибирання, перевезення вантажів і т.д.);
• операції з нерухомістю ІП (здача в оренду житлових та нежитлових об'єктів, земельних ділянок).

Повний список допустимих видів діяльності на патенті, діє на всій території країни, можна скачати тут .

Список патентів для ВП у регіонах

На федеральному рівні встановлено 63 види діяльності ІП на патенті. Регіони мають право додавати напрямки.

Наприклад, регіональний перелік Московської області складається з 73 пунктів. Чи відноситься конкретно ваша робота до однієї з названих категорій, слід уточнити, заглянувши в нормативний акт регіонального значення (публікуються на сайтах місцевих органів влади) або звернувшись в ФНС. Перелік дозволених видів діяльності для ІП на патентній системі змінюється щорічно.

Про види оподаткування для ІП в 2018 році: яку систему вибрати читайте тут

Види патентів для ІП на 2019 рік: скільки оформляти?

Деякі сфери бізнесу з федерального переліку «перегукуються», і нерідко здійснюються однією фірмою. Невелика меблева фабрика здійснює супутні послуги - наприклад, ремонт. Тому підприємцю потрібно відповісти на питання: скільки і які послуги надаватиме його фірма. Можливо, покупка 3-5 патентів обійдеться занадто дорого і вигідніше виявиться інша система оподаткування. У зазначеному прикладі підприємству підійде ССО або ОСНО, а не патент.

Важливо! Детально про системах оподаткування для індивідуальних підприємців читайте тут

Існує як мінімум дві ситуації, при яких купувати патент недоцільно. Перша: якщо реалізуються різні бізнес-завдання, одна з яких дозволена для ПСН, інші - ні. Керівнику фірми доведеться поєднувати кілька систем оподаткування, а це не завжди вигідно. Друга: якщо підприємець зменшує розмір податку при УСН 6% настільки, що витрати виявляються менше вартості патенту.

Приклад. Ремонтна майстерня приносить в місяць близько 50 тисяч рублів. Податок при ССО - 3 тисячі (6%). Ціна патенту - 650 рублів. Але власник здійснює страхові пенсійні внески за себе та має право зменшити податок на цю суму. У підсумку після вирахування внесків податок складе всього 615 рублів. При цьому якщо комерсант відкриває роздрібний магазин вигідніше відкрити його за патентом.

Розрахунок вартості патенту для ІП

При ПСН єдиний платіж, який замінює всі відрахування до бюджету, становить 6% від можливого доходу. Але сума доходу залежить від обраної сфери бізнесу і регіону. Вважають так: середні показники по суб'єкту РФ множаться на коефіцієнт 1.481. Федеральним законодавством встановлено максимальну межу можливого доходу - один мільйон рублів. Але суб'єкти вправі його змінити - збільшити або зменшити. Ціна питання також залежить від періоду, на який отримується патент.

Порахувати вартість можна самостійно (вивчивши місцеві законодавчі акти) або за допомогою спеціального калькулятора на сайті ФНС.

Оплата патенту для ІП

Внести плату можна протягом терміну дії виданого документа, якщо він наданий не більше, ніж на півроку. Якщо патент оформляється на рік, платять в два етапи: третина - в перші три місяці, решта - до кінця терміну дії. Реквізити для оплати надають співробітники податкової.

За запізнення з оплатою патенту передбачена пеня. Що стосується штрафу, передбаченого статтею 122 НК, фахівці ФНС і Мінфіну дають суперечливі роз'яснення. Є офіційні листи від 2017 року, в одному наказано накладати штраф і зараховувати пені, в іншому - тільки пені.

продовження патенту

Отже, покупка патенту виявилася зручною для вашого бізнесу і ті кілька місяців, що ви пропрацювали на ПСН не принесли розчарування. Що робити далі? У чинному законодавстві не передбачена можливість продовження патенту. Кожного разу необхідно заново подавати заяву в ФНС і оплачувати нове свідоцтво. З вересня 2017 року діє нова форма заяви про перехід на ПСН N26.5-1.

Є і хороші новини. Якщо продовжувати працювати без патенту, податкова не перемкне вас автоматично на загальну систему оподаткування, як це робили до 1 січня 2017 року. Листом № СД-1-3 / 19 @ ФНС скасувала таку практику.