- Спеціальний податковий відрахування при отриманні платних медичних послуг або купівлі ліків Суть...
- Умови отримання соціального податкового вирахування
- Кому може бути надано соціальні податкові відрахування
- Про максимальному розмірі податкового вирахування за медичні послуги або ліки
- Як отримати соціального податкового вирахування за платні медичні послуги або ліки?
- Термін подачі заяви про отримання соціального податкового вирахування
- Якщо податкова відмовила у відрахуванні ...
Спеціальний податковий відрахування при отриманні платних медичних послуг або купівлі ліків 
Суть податкового вирахування за платні медичні послуги або покупку ліків
Соціальний податкове вирахування за медичні послуги або ліки є пільгою, яку надає держава сумлінним платникам податків. Суть даного податкового відрахування в тому, що при правильному обчисленні і сплаті податків повертається певна їх частина, по суті - це часткове повернення раніше сплаченого податку.
Подібний відрахування надається і при оплаті додаткових послуг в платному відділенні пологового будинку, і його обстеженні дитини після народження, і послуги з медичної експертизи і т.д. (П.п. 3 п.1 ст. 219 Податкового кодексу РФ).
Умови отримання соціального податкового вирахування
Для отримання даного соціального податкового вирахування необхідно додержуватися таких умов:
- платник є резидентом РФ (фізична особа, яка проводить сумарно на російській території не менше 183 днів протягом року (календарного);
- наявність у платника доходів, що оподатковуються податком на доходи фізичної особи за податковою ставкою тільки 13%;
- медичний заклад повинен здійснювати діяльність на території РФ і мати відповідну ліцензію;
- податкове вирахування надається за оплачені медичні послуги або ліки, суворо відповідно до Переліку медичних послуг, затвердженим Постановою Уряду РФ від 19.03.2001 № 201 ;
- ліки повинні бути призначені лікарем;
- послуги оплачені за рахунок власних коштів платника або засобів її чоловіка, батьків, дітей (або навпаки, платник оплатив лікування або ліки своєму чоловікові, батькам, дітям до 18 років).
Кому може бути надано соціальні податкові відрахування
Податковий відрахування надається саме особі, що сплатила медпослуги або ліки. Відрахування на медичні послуги або ліки надається платнику податків на себе і на близьких родичів (дитині лікування можуть оплатити і мати, і батько, діти можуть оплатити лікування батьків, подружжя один одному).
Про максимальному розмірі податкового вирахування за медичні послуги або ліки
В силу п.2 ст.219 Податкового кодексу РФ соціальний податкове вирахування при отриманні медичних послуг надаються в розмірі фактично зроблених витрат, але в сукупності не більше 120 000 рублів за податковий період. Але нюанс у тому, що на практиці сума обчислюється так: 120 000 руб. * 13% = 15600 рублів.
При цьому дороге лікування (наприклад, виходжування масою дитини до 1,5 кг) обмежень щодо максимального розміру не має, тобто відшкодовується 13% від будь-якої суми витрат. Перелік дорогого лікування, встановлений Постановою Уряду РФ від 19.03.2001 № 201 .
Залишок податкового вирахування за медичні послуги переносу на наступний податковий період до повного його використання не підлягає (лист ФНС Росії від 16.08.2012 № ОД-4-3 / 13603 @ «Про соціальний податкове вирахування»).
Тобто при можливості краще проводити оплату в різні періоди (припустимо частина послуг в 2016 році, а частина оплатити в наступному) або різними особами (припустимо частина сплатив батько, частина мати).
Як отримати соціального податкового вирахування за платні медичні послуги або ліки?
Етап перший: необхідно підготувати і подати до податкового органу за місцем проживання такі документи:
- письмове Заява про надання соціального податкового вирахування після закінчення року, в якому були зроблені витрати на медичні послуги (зразок додається);
- податкова декларація за формою 3-ПДФО (заповнити самостійно можна ось тут );
- довідка з бухгалтерії за місцем роботи щодо сум нарахованих і утриманих податків за відповідний рік по формою 2-ПДФО (Оригінал);
- документи, що підтверджують факт спорідненості з дитиною - свідоцтво про народження дитини (оригінал і копія);
- договір з медичною організацією про надання платних медичних послуг - при оплаті медпослуг (оригінал і копія);
- довідка про оплату медичних послуг для подання в податкові органи за формою, затвердженою Наказом МНС Росії і Міністерства охорони здоров'я Росії від 25.07.2001 N 289 / БГ-3-04 / 256 - при оплаті медпослуг (оригінал, видає медична установа, яка надала послуги);
- оригінал рецептурного бланка зі штампом «Для податкових органів РФ» і зазначенням інн організації - при оплаті ліків (оригінал і копія);
- документи по оплаті: чеки касового апарату, квитанції до прибуткового касового ордера, банківські платіжні доручення (копії, але краще мати оригінал або завірену копію).
Етап другий: Отримати соціальний відрахування можна двома способами:
№1. У податковому органі за місцем проживання шляхом відшкодування сплачених податків з бюджету (по закінченню податкового періоду, в якому були витрати). Термін розгляду та прийняття рішення протягом 3 місяців.
№2. У роботодавця (до закінчення податкового періоду, в якому були витрати). При цьому перед подачею заяви роботодавцю необхідно отримати в податковому органі письмове підтвердження права на отримання вирахування, для чого також потрібно надати вищезазначені документи.
Термін подачі заяви про отримання соціального податкового вирахування
Важливо відзначити, що отримати податковий соціальний відрахування за медпослуги або ліки батько або мати дитини має право протягом 3 років після закінчення податкового періоду (наприклад, якщо медичні послуги були оплачені в 2014 році, то останній термін подання декларації та документів до податкового органу є 2017 рік ).
Якщо податкова відмовила у відрахуванні ...
Можливо, що податкова відмовить у поверненні податку. Тоді вам мають надіслати з податкового органу акт камеральної перевірки, на який можна подати заперечення до інспекції протягом одного місяця. У разі, якщо в результаті було прийнято рішення про відмову в поверненні податку, платник має право його оскаржити в вищестоящий податковий орган протягом одного року, після чого вже протягом трьох місяців до суду.
Дистанційна підготовка заяви на відрахування і податкової декларації 3-ПДФО - 2500 рублів.