- Чи можна повернути переплату з податку
- В якому випадку повернути гроші неможливо
- Повернення або залік - що краще
- Як виявити переплачені суми податків
- Як повернути переплату по надмірно сплачених податків
- Порядок дій по поверненню грошей
- Як зарахувати надміру сплачений податок
- Терміни повернення і заліку
- Що робити, якщо податок списався помилково
- Податкова не хоче робити повернення - що робити
Здійснюючи свою діяльність, господарюючий суб'єкт повинен, при наявності бази з оподаткування, обчислювати і сплачувати обов'язкові платежі до бюджету. Часом ситуація складається так, що або він сам допускає переплату за будь-якою податку, або ИФНС знімає податок в безакцептному порядку. При цьому законодавство передбачає повернення надміру сплаченого податку.
Чи можна повернути переплату з податку
Якщо суб'єкт побачить переплату по обов'язкових платежах, то спочатку необхідно розібратися - яким чином вона виникла.
Це може бути у випадку, якщо:
- Була допущена помилка при сплаті податку.
- Якщо авансові платежі за підсумком за рік виявилися більшими, ніж в річній декларації (наприклад, переплата з податку на прибуток або переплата за ССО відображена за результатами року в декларації з ССО ).
- Використання пільги з податку, коли одночасно відбувається оплата податку юрособою і зняття його за рішенням ИФНС і т.д.
Переплата по податках може бути повернута лише тоді, коли з цим фактом згодні податкові органи. НК РФ встановлює, що ИФНС повинна в термін 10 днів з моменту виявлення зайвої оплати повідомити платнику про це, щоб він прийняв відповідне рішення. Але на практиці таке трапляється вкрай рідко.
Однак, сам платник податків має право, при виявленні переплати, подати заяву про повернення суми надміру сплаченого податку. Перед цим йому бажано провести звірку з ИФНС за розрахунками. Це можна і не робити, тоді інспектори ИФНС, при виникненні питань, попросять надати ряд документів, які підтверджують факт переплати.
бухпроффі
Важливо! Платник податків зобов'язаний також пам'ятати, що повернення надміру сплаченого податку можливий тільки, якщо з моменту його переплати не минуло три роки.
Якщо переплата виникла з вини податкових органів, то повернути цю суму податку можна протягом одного місяця з моменту, коли платник податків довідався про це, або ж з дати вступу в силу судового рішення.
Однак, в останньому випадку ИФНС може скористатися часом протягом трьох місяців для перевірки факту переплати і прийняття рішення про повернення.
В якому випадку повернути гроші неможливо
Трапляються і такі ситуації, коли ИФНС виносить відмова по поверненню переплати податку. Досить часто це пов'язано з тим, що платники податків пропускають встановлені законодавством строки позовної давності в вигляді трьох років - якщо переплата по податку виникла з вини підприємства, одного місяця - коли, винна в цьому сама інспекція.
Тут має велике значення доказ часу виявлення факту переплати з податку. Якщо платник податків має можливість представити їх, і вони не виходять за рамки встановлених термінів, то через судовий розгляд можна домогтися повернення надміру сплаченого податку.
Увага! Відмова про повернення переплати з податку можна отримати, якщо у підприємства існують недоїмки перед бюджетом. Адже в цьому випадку ИФНС дано право провести в безакцептному порядку залік.
Повернення або залік - що краще
Крім повернення податку, платник податків має право попросити ИФНС провести залік сум виникла переплати з податку в рахунок наявних зобов'язань підприємства перед бюджетом.
Однак, при заліку зайвого податку діє обмеження. Його можна проводити тільки з податків в рамках одного бюджету (федерального, регіонального або місцевого).
Рішення про повернення або заліку приймає в більшості випадків тільки платник податків (за відсутності боргів по податках). Тому, що краще залік або повернення, кожен господарюючий суб'єкт вирішує самостійно, оцінюючи ситуацію, що склалася в конкретних умовах, а також розмір суми надміру сплаченого податку.
Увага! Податкові органи перевагу завжди віддають заліку, так як це дозволить їм не повертати гроші. Тому процедура заліку здійснюється набагато швидше, і вимагає меншої кількості документів, ніж повернення. Даний факт платники податків також повинні враховувати, приймаючи рішення про це.
Крім цього має значення, в якому статусі виникла переплата по податку. Адже якщо була допущена зайва сплата податковим агентом, то врахувати ці суми йому не можна за зобов'язаннями, де він виступає платником податків. Тут можливий тільки повернення.
Як виявити переплачені суми податків
Як вже зазначалося вище, переплата по податку може виникати з найрізноманітніших причин і виявити її можуть або податкові органи, або сам платник податків.
Розглянемо докладніше як виявити переплату платником податків.
Багато податки вимагають авансових платежів або за місяць, або за квартал. Тому переплату з таких податків можна виявити, після того, як буде складено річний звіт.
При цьому багато декларації припускають вказівки в самому податковому звіті сум авансових платежів та суми податку за рік, а отже в звіті вказується сума виникла переплати, якщо вона є.
Така ж ситуація складається, якщо відбувається уточнення звіту, в результаті якого через пільги або з якоїсь іншої причини (неправильного вказівки бази оподаткування) сума зобов'язання платника податків перед бюджетом знижується.
Часто при перерахуванні податків можуть допускатися помилки в платіжних дорученнях, тому виявити переплату з податку, якщо гроші пішли не туди можна, проводячи періодично звірки з бюджетом по взаєморозрахунках.
Дізнатися про утворився такому надлишку можна від податкової або самостійно:
- Інспектор може зателефонувати або відправити лист. При дзвінку важливо записати звідки дзвонили, з якого податку і в якій сумі переплата. Іноді податкова може вимагати додаткові документи щоб перевірити - чи дійсно це переплата. Відмовляти в такому випадку не варто. На жаль, податківці рідко самі повідомляють про виявлену переплати.
- Через особистий кабінет на сайті податкової. Якщо у організації або ІП є кваліфікована ЕЦП, можна безкоштовно відкрити особистий кабінет платника податків. Через нього дуже зручно відстежувати свої відносини з податковою - в ньому буде з'являтися інформація не тільки про недоплати, але і переплачених сум.
Як повернути переплату по надмірно сплачених податків
Якщо організація або індивідуальний підприємець виявили факт переплаченої суми по податках, то можливі два варіанти розвитку подій: повернути кошти до себе на розрахунковий рахунок , Або зробити залік надлишку на інший податок (КБК).
Порядок дій по поверненню грошей
Якщо організація приймає рішення про те, що переплату з податку необхідно повернути назад на розрахунковий рахунок, а не зробити залік, для цього оформляється спеціальний заява на повернення податку .
Для нього розроблена спеціальна форма КНД 1150058. Воно було оновлено в 2017 році, і в даний час більше нагадує декларацію. У заяві потрібно вказати назву компанії, суму переплати, КБК по податку, реквізити розрахункового рахунку платника податків.
Заповнений документ передається в ФНС декількома способами:
- У паперовому вигляді особисто платником податків або його представником за дорученням;
- Поштовим відправленням з повідомленням про отримання;
- В електронному вигляді через Інтернет, але при цьому буде потрібно електронний цифровий підпис .
Заява про повернення суми надміру сплаченого податку зразок 2018 скачати
Процес повернення зайвого податку можна розділити на кілька етапів:
- Визначити, що сталася переплата. Це можна зробити, наприклад, запитавши у ФНС акт звірки з податків. З документа буде видно по яким податку і в якій сумі відбулося зайве перерахування коштів.
- Оформити заяву на повернення. У ньому потрібно вказати відомості про компанії, суму до повернення і реквізити банківського рахунку, на який це необхідно зробити;
- Передати заяву до податкової особисто або через представника, поштою або за допомогою Інтернет;
- Через 10 днів отримати результат розгляду заяви. Якщо орган неправомірно відмовляє в поверненні, підготувати документи для передачі справи в суд;
- Протягом місяця з моменту подачі заяви ФНС повинна зробити повернення грошових коштів на розрахунковий рахунок;
- Якщо час вийшов, але зарахування так і не було вироблено, написати скаргу до вищої інспекцію і підготувати документи для передачі справи в суд.
Як зарахувати надміру сплачений податок
Якщо платник податку приймає рішення не здійснювати повернення надміру сплаченого податку, він може його зарахувати:
- В рахунок подальшої оплати цього ж податку;
- В рахунок погашення боргу за іншим несплаченого податку.
При виконанні заліку необхідно дотримати правило - зарахувати платіж можна тільки в межах бюджету того ж рівня. Тобто переплата по федеральному податку зарахується тільки на інший федеральний, за регіональною - на інший регіональний і т. д.
ФНС наділена правом при виявленні переплати самостійно проводити залік з недоплатою з іншого податку. Згоди компанії в цьому випадку для неї не потрібно.
Для твори заліку необхідно подати заяву про залік податку за спеціальною формою КНД 1150057.
Це можна виконати трьома способами:
- На папері особисто або через представника;
- Поштовим відправленням;
- Через сервіси Інтернет.
Заява про залік суми надміру сплаченого податку зразок 2018 скачати
Увага! Провести залік можна в термін 3 років з моменту вчинення переплати.
Терміни повернення і заліку
Якщо фірма хоче провести залік зайвої суми податку в рахунок майбутніх платежів, необхідно подати в ФНС заяву. Працівники податкової повинні в термін 10 днів розглянути документ і потім, ще протягом 5 днів повідомити платнику податків про рішення.
Якщо податкова самостійно приймає рішення про залік переплати по єдиному податку в рахунок недоплати з іншого податку, інспектор повинен зробити це в термін 10 днів з факту виявлення переплати. І також, в термін 5 днів орган повинен повідомити про рішення.
Якщо сума переплати більше, ніж сума недоплати, то податкова повинна зробити залік, і протягом 1 місяця повернути залишок переплати на розрахунковий рахунок. При порушенні цього терміну платнику податків покладаються відсотки.
Увага! Якщо необхідний тільки повернення переплати з податків, то потрібно подати заяву за спеціальною формою. Орган його розглядає в ті ж терміни (10 днів), після чого протягом місяця здійснює повернення. Якщо терміни порушуються, але необхідно подавати в суд, і вимагати не тільки повернення переплати, але і відсотків. Подати в суд можна протягом 3 років.
Що робити, якщо податок списався помилково
Податкова наділена правом без схвалення самого платника податків знімати з нього несплачені суми податків, штрафів або пені.
Іноді такі дії відбуваються помилково - наприклад, в орган не надійшло платіжне доручення, або платник податків сам помилився і вказав не ті реквізити, номер КБК і т. Д.
Якщо така подія все ж сталося, то податкова зобов'язана виконати повернення неправомірно утриманої суми. Якщо у підприємства є борги з яких-небудь інших податків, то з цього платежу частина може піти на їх погашення, а що залишилися грошові кошти повернуті.
Щоб зробити повернення необхідно подати в ФНС письмову заяву в довільній формі. У ньому потрібно викласти обставини справи, докласти підтверджуючий документ (платіжку з перерахуванням податку), вказати банківські реквізити для повернення.
бухпроффі
Важливо! Заява потрібно подати в термін 1 місяць з моменту неправомірного списання. Якщо цей період пропустити, то повернути суму можна буде тільки шляхом судового розгляду. На це відводиться три роки.
На обробку поданої заяви відводиться 10 днів. Далі, 1 місяць органу відводиться на повернення суми на розрахунковий рахунок.
Податкова не хоче робити повернення - що робити
Податковий орган може затягувати обробку поданої заяви і не виробляти повернення. У цьому випадку не варто сидіти чекати платежу, а переходити до активних дій.
Спочатку необхідно упевнитися, що в заяві було зазначено вірні реквізити для повернення грошових коштів. Це можна зробити на копії документа, яка залишилася у подавця.
Якщо податковий інспектор відмовляється прийняти заяву, що робити він не має права, відправити його можна через пошту рекомендованим листом з повідомленням, або через інтернет. В останньому випадку необхідно мати кваліфіковану ЕЦП.
При розмові з працівником ФНС необхідно посилатися на той факт, що НК встановлює термін повернення податку протягом місяця з моменту отримання заяви. Ні про яку перевірці в ньому не йдеться.
Якщо після закінчення часу, відведеного законом на обробку заяви і повернення надміру сплаченого податку, податкова ніяких дій не робить, необхідно починати писати скарги. Робити це потрібно тільки в письмовій формі з відправкою поштою з повідомленням. Згідно із законом орган зобов'язаний відповісти на запит також в письмовій формі.
Дзвонити і в усній формі намагатися вирішити питання не стоїть. Такі звернення ніде не фіксуються, наобіцяти по телефону можна що завгодно, але при судовому розгляді це не можна буде підключити до справи.
Увага! Якщо все терміни вийшли, а повернення так і немає, необхідно оформляти позовну заяву і звертатися до суду. У ньому потрібно вимагати повернення не тільки зайво перерахованого податку, але також і відсотків за несвоєчасну сплату.
Необхідно відзначити, що практично всі такі розгляди закінчуються на користь платника податків. Суд займає сторону органу тільки в випадках порушень в оформленні поданих документів.