- Майнові відрахування для пенсіонерів, які одержують квартиру і інше житло
- Право отримання податкового вирахування
- Приклад розрахунку терміну дії права на перенесення залишку для пенсіонерів
- Отримання податкового вирахування
- На розрахунковий рахунок, вказаний заявником
- За місцем роботи заявника
- Право на дополученний залишку вирахування
- Багаторазове застосування права на відрахування
- Особливості повернення відсотків по іпотеці
Купуючи квартиру або іншу житлову нерухомість, громадяни Росії і нерезиденти, що офіційно працюють в РФ або мають інший офіційний вид доходу, за яким утримується прибутковий податок 13%, можуть розраховувати на повернення частини понесених витрат, так званий податкове вирахування. Його застосовують тільки до прибутку, що обкладається податком 13%.
Отримання цієї виплати можливо в наступних випадках:
- для покупки або участі в пайовому будівництві кімнати, квартири або будинку;
- для придбання земельної ділянки або частини його під будівництво;
- для погашення відсотків по кредиту на будівництво або покупку квартири або інших зазначених вище об'єктів.
Максимальна сума відшкодування витрат на квартиру обмежується двома мільйонами рублів. Виходячи із прийнятого в РФ прибуткового податку в 13% сума повернення складає 260 тис. Руб. максимально.
Говорячи про можливість використання компенсації особам пенсійного віку потрібно виходити з того, продовжує пенсіонер працювати чи ні і чи є у нього інші джерела доходу.
Майнові відрахування для пенсіонерів, які одержують квартиру і інше житло
До історії питання
Як відомо, державна і трудова пенсії не оподатковуються, отже, непрацюючі і яким немає додаткових джерел доходу пенсіонери на відшкодування витрат для придбання житла розраховувати не можуть.
Однак, відповідно до змін в ст. 220 НК, з 01.01.2012 р таке право у непрацюючих пенсіонерів з'являється при можливості перенесення податкового вирахування за минулі роки. Відповідно, що працюють або отримують інший дохід пенсіонери цим правом скористатися не могли.
Але вже з 2014 р, на підставі змін у законодавстві (Листи ФНС Росії від 28.04.2014г. № БС-4-11 / 8296 @ і Мінфіну Росії від 17 квітня 2014 р. № 03-04-07 / 1777), це право поширюється на всіх пенсіонерів.
Право отримання податкового вирахування
Для повернення сплаченого податку, пенсіонер , Який отримує житло, повинен мати залишок податкового відрахування, причому початок його отримання має припадати на час до виходу на пенсію. Термін періоду повернення - три роки.
Таке право мають пенсіонери, які платили прибутковий податок протягом зазначених трьох років, тобто пенсіонери, які отримують квартиру і іншу житлову нерухомість в рік виходу на пенсію або у попередньому році.
Рік придбання квартири та іншого житла приймається за рік виникнення залишку вирахування. Трирічний період відраховується з року виникнення залишку вирахування. Важливо відзначити, що перенесення залишку на такий термін можливий тільки при зверненні за вирахуванням в році, наступному за виникненням залишку. При зверненні роком пізніше період перенесення скорочується на один рік, ще через рік - на два і т. Д. Після закінчення трьох років залишок анулюється.
Приклад розрахунку терміну дії права на перенесення залишку для пенсіонерів
При покупці житла в 2014 р, який і стає роком освіти залишку, до податкової інспекції звертаємося в 2015 р
Залишок, не використаний раніше, переноситься на три роки до вчинення правочину, це 2011, 2012 і 2013 роки.
Якщо звернутися до податкової інспекції в 2016 р, перенесення пошириться на 2012 р і 2013 р
При зверненні в 2017 р, залишок можна отримати тільки за 2013 р
При зверненні в 2018 р податковий залишок анулюється.
Потрібно враховувати, що залишок вирахування для працюючих пенсіонерів не нараховується, якщо угода була оформлена до 2010 р
Отримання податкового вирахування
Податкові відрахування пенсіонер може отримати двома способами.
На розрахунковий рахунок, вказаний заявником
Щоб отримати податкове вирахування, працюючому пенсіонеру потрібно передати в податкову:
Якщо заявник перебуває в офіційному шлюбі, в податкову надаються додатково:
- копія свідоцтва про шлюб (завірена);
- заяву із зазначенням часткою.
При покупці житлової нерухомості через іпотеку необхідно надати додатково:
- всі сторінки договору з банком, що супроводжує іпотеку (завірена копія);
- довідки з банку про відсотки, сплачені в календарному році.
При оплаті працюючими пенсіонерами кредиту з зарплатної картки в податкову інспекцію надаються також:
- заяву - доручення на відрахування із заробітку суми кредиту плюс відсотків по іпотеці;
- виписки з особового рахунку.
Всі документи рекомендується підготувати з копіями. Оригінали будуть повернуті заявнику після звірки в податковій.
Перевага цього способу - одноразова виплата всієї суми.
Якщо потрібно надати завірені документи, їх запевняють у нотаріуса або самостійно, прописуючи в кожному документі наступне: «Копія вірна», підпис заявника, ініціали та прізвище, дата.
За місцем роботи заявника
Для отримання вирахування на підприємстві, заявник подає до податкової інспекції зазначені вище документи, крім довідки 2 - ПДФО. Податкова інспекція протягом 30 днів повинна підготувати повідомлення, а покупець квартири або іншого житла надати відповідну заяву в бухгалтерію свого підприємства.
На підставі отриманого повідомлення з податкової і заяви співробітника, підприємство припиняє утримувати з заявника прибутковий податок, поки не буде виплачена повна сума майнового відрахування при покупці. Якщо за календарний рік ця сума не буде погашена, потрібно оформляти повідомлення на новий рік.
Перевага такого варіанта, в можливості щомісячного повернення податку, не чекаючи кінця року.
У разі, якщо пенсіонер офіційно працює в декількох місцях, з 2014 р можливе оформлення декількох повідомлень на всі місця роботи. Податкові відрахування для пенсіонера буде розподілений між зазначеними роботодавцями, що прискорить повернення повної суми.
Право на дополученний залишку вирахування
Якщо залишок податкового відрахування не був погашений повністю в період отримання доходів, з яких брався прибутковий податок, наприклад, з причини виходу платника податків на пенсію, при звільненні працюючого пенсіонера або в разі, якщо отриманого додаткового доходу було недостатньо для отримання повного вирахування при покупці, то пенсіонери можуть отримати невитрачений залишок вирахування після появи доходів, оподатковуваних 13% прибуткового податку.
Багаторазове застосування права на відрахування
Ця можливість з'явилася також з 2014 р Тепер повертати відрахування прибуткового податку при покупці квартири або інших об'єктів житлової нерухомості можна кілька разів. Основна умова - загальна сума оподатковуваної бази навіть по декількох об'єктах не повинна бути понад два мільйони рублів. Скористатися багаторазовим застосуванням права на відрахування при покупці можна один раз.
якщо податкове вирахування при купівлі квартири або іншого житлового об'єкта був використаний пенсіонером до вступу в силу змін у законодавстві в 2014 р, отримати залишок вирахування, набуваючи інше житло, він не зможе, так як зміна стосується угод, скоєних тільки після 1 січня 2014 р
Особливості повернення відсотків по іпотеці
Після 1 січня 2014 р відповідно до положень Листи ФНС Росії від 28.04.2014 р № БС-4-11 / 8296 @ і Листа Мінфіну Росії від 17 квітня 2014 р. № 03-04-07 / 17776 змінена сума повертається податку за кредитами на покупку квартири по іпотеці.
В даний час податкова база для повернення відрахувань становить максимально три мільйони рублів, тому при покупці квартири по іпотеці покупцеві повертаються 390 тис. Руб. Отримати цей відрахування можна всього один раз і тільки за один житловий об'єкт. При покупці іншого житла скористатися залишком не можна.
Додатково потрібно відзначити, що якщо пенсіонер перебуває в офіційному шлюбі і другий чоловік платить прибутковий податок 13%, він теж може одержати відрахування.
При покупці квартири або іншого житла у вигляді часткової власності, якщо не був зазначений конкретний одержувач вирахування, власники самі вирішують, хто буде одержувачем відшкодування.
Як бачимо, нюансів і варіантів для кожного конкретного випадку отримання податкового вирахування пенсіонерами при покупці квартири багато. Надані в податкову інспекцію документи повинні оформлятися відповідно до вимог законодавства.
Щоб не упустити наявні можливості і уникнути проблем, рекомендується заздалегідь уважно вивчити наявні вимоги і формальності або проконсультуватися з фахівцями.