Податкові відрахування на лікування в 2019 році - як отримати, документи, протезування зубів, непрацюючим пенсіонерам

1. положення законодавства
2. Хто і за кого може отримати?
3. За себе
4. За дружина / дружину
5. За дитину (дітей)
6. За батьків-пенсіонерів
7. За брата, бабусю та інших близьких родичів
8. Чи повернуть непрацюючим пенсіонерам?
9. За яке лікування можна повернути?
10. Загальний перелік
11. Санаторно-курортне лікування
12. Дорогі види медпослуг
13. ЕКО
14. За терапевтичне, ортодонтичне лікування і протезування зубів
15. придбання медикаментів
16. інша
17. Як отримати податкове вирахування на лікування в 2019 році?
18. Порядок і етапи
19. Як оформити?
20. Звернення до роботодавця
21. Особистий візит до податкових органів
22. Онлайн через Особистий Кабінет і держпослуги
23. Які документи необхідні?
24. Чи потрібна ліцензія клініки?
25. зразок заяви
26. Зразок довідки від працедавця
27. Як заповнити декларацію 3НДФЛ?
28. Розмір
29. Мінімальна і максимальна сума
30. Як розрахувати?
31. приклад розрахунку
32. терміни
33. За який період можна повернути?
34. Подачі документів і декларації
35. Повернення коштів
36. Тонкощі і нюанси оформлення
37. Чи можна повернути податок на лікування, навчання і квартиру одночасно?
38. Чи можна отримати індивідуальному підприємцю?
39. Чи належить, якщо лікувався за кордоном?
40. Чи входять аналізи в Загальну суму для повернення?
41. Чи можна оформити, якщо знаходишся в декреті?
42. Чи можна оформити при лікуванні тварин?
43. Кому повернуть кошти, якщо лікувалася дружина, а оплачував чоловік?
44. Як бути, якщо загублені чеки?
45. Чи можна отримати, якщо не працюєш?

За чинним законодавством Росії кожен працюючий громадянин і виплачує податки може отримати податкове вирахування на лікування - повернути певну суму з витраченої вартості за додаткову плату надані медичні послуги.

Далі детально будуть розглянуті принципи і правила здійснення повернення.

положення законодавства

На даний момент повернення ПДФО за пройдене лікування регулюється Постановою Уряду РФ від 19.03.2001 N 201 .

Про розмір повернення йдеться в ст.219 НК РФ - він становить 13%. Також встановлено ліміт повернення в розмірі 120 тис. Рублів.

Відповідно максимальна сума, яка може бути повернута - це 15600 рублів.

Додатково використовуються Листи Мінфіну Росії, де роз'яснюється процедура повернення частини витрачених коштів.

Лист Мінфіну від 27 квітня 2019 р N 03-04-07-25711

Лист Мінфіну від 24 листопада 2019 р N 03-04-05-77913

Лист Мінфіну від 22 листопада 2019 р N 03-04-05-77149

Лист Мінфіну від 22 березня 2019 р N 03-04-05-16332

Лист Мінфіну від 20 квітня 2019 р N 03-04-05-23779

Лист Мінфіну від 19 жовтня 2019 р N 03-04-05-68273

Лист Мінфіну від 19 квітня 2019 р N 03-04-05-23477

Лист Мінфіну від 13 липня 2019 р N 03-04-05-44499

Лист Мінфіну від 10 листопада 2019 р N 03-04-05-74024

Хто і за кого може отримати?

Повернення ПДФО за лікування здійснюється тільки в тому випадку, якщо платник офіційно працевлаштований і проводить регулярні виплати податків. Але існують і додаткові нюанси.

За себе

При оформленні договору на лікування в більшості випадків в якості споживача виступає сам хворий.

Якщо раніше він виробляв податкові відрахування із заробітку, можна подати заяву на відрахування самостійно. Подібні повернення не вимагають тривалих розглядів і перевірок, тому грошові кошти перераховуються без проблем.

За дружина / дружину

Аналогічним чином соціальний податкове вирахування на лікування здійснюється за умови, якщо процедури проходив чоловік або дружина.

В даному випадку керуються ст.38 СК РФ , Де обмовляється, що доходи сім'ї є загальними.

За дитину (дітей)

У тій же послідовності проводяться відрахування за лікування дітей.

Тут лише враховується той факт, що на момент лікування і повернення дітям не повинно бути більше 18-ти років.

Повернення за лікування повнолітнього дитини можливо тільки в разі наявності у нього інвалідності.

За батьків-пенсіонерів

Якщо лікування проходять пенсіонери, які на даний момент не працевлаштовані офіційно, їм важко отримати відрахування.

За них це легко зроблять діти на підставі підпункту 3 пункту 1 ст.219 НК РФ .

За брата, бабусю та інших близьких родичів

Оформити відшкодування за близьких родичів неможливо, оскільки це регламентується статтею 219 НК РФ.

У статті вказується перелік родичів, за лікування яких можна отримати ПДФО - за батьків, за подружжя або дітей до 18-ти років.

Чи повернуть непрацюючим пенсіонерам?

У всіх вищевикладених випадках, а також в питанні по непрацюючим пенсіонерам, повернення ПДФО здійснюється в разі, якщо в графі «Споживач» при платному лікуванні вказується майбутній заявник на відшкодування грошових коштів.

За яке лікування можна повернути?

Далеко не за всі види лікування можна повернути частину коштів.

В даному випадку виділяють наступні чинники:

• Лікування було отримано в спеціалізованій клініці з наявністю ліцензії та при знаходженні її на території Росії.
• Постановою Уряду РФ визначається список медичних послуг, за який може бути повернення грошових коштів.
• Тією ж постановою затверджено список лікарських засобів, за які можна отримати повернення ПДФО.

Це загальні вимоги щодо медичних послуг. Розглянути слід кожен докладно.

Загальний перелік

Загальний перелік медичних послуг, на які поширюється можливе повернення ПДФО, включає в себе наступне:

• швидка медична допомога - часто відсутність страхового поліса або знаходження в іншому місті тягне оплату перебування в стаціонарі з використовуваними для лікування медикаментами;
• платне лікування або діагностика в поліклініці;
• аналогічні процедури в денному стаціонарі;
• обстеження, лікування і реабілітація в стаціонарі;
• проведення процедури, що відноситься до статусу медичної експертизи;
• лікування на базі санаторію;
• придбання лікарських засобів певної групи.

Загальний перелік також включає в себе особливості і уточнення, які слід розглянути окремо.

Санаторно-курортне лікування

Представлене вище законодавство включає в перелік послуг для повернення ПДФО тільки за лікування, яке проходило в санаторії. Харчування та проживання повністю оплачуються споживачем.

Дорогі види медпослуг

У медицині є велика кількість дорогих послуг, пов'язаних зі складними хірургічними втручаннями та лікуванням іншу тяжку патології.

Якщо для загального переліку встановлений ліміт для повернення в розмірі 120 тис. Рублів, то на дорогі послуги представлені правила не поширюються.

До дорогим медичних послуг відносять:

• хірургічне втручання для лікування вродженої аномалії;
• хірургічне лікування складних патологій кровоносної системи, при якому використовується дороге устаткування;
• операції, спрямовані на відновлення дихальної системи;
• лазерні та хірургічні операції на очі;
• лікування серйозних патологій травної системи, включаючи хірургічне втручання;
• проведення імплантації, ендопротезування та інших подібних операцій;
• пластичні операції і реконструкція пошкоджених частин тіла хворого;
• відновлення і лікування патологій, пов'язаних з хромосомними патологіями;
• відновлення і медикаментозне лікування важких патологій у дітей;
• лікування складних патологій, в тому числі онкологічні захворювання;
• платне виходжування недоношених дітей;
• ЕКО

Будь-яке прийняте платне лікування повинно підтверджуватися довідками з медустанови.

ЕКО

ЕКО - екстракорпоральне запліднення, що допомагає сім'ям стати батьками.

При подачі заяви слід врахувати той факт, що відрахуванням підлягають тільки витрати, сплачені саме на саму процедуру.

Попереднє обстеження, підготовчі процедури і подальше відновлення не підлягають поверненню.

У представленому питанні є термін давності - повернути гроші можна не пізніше 3-х років після проведеної процедури.

За терапевтичне, ортодонтичне лікування і протезування зубів

До найбільш частих запитів відносять повернення ПДФО за пройдене протезування, імплантацію і установку брекет-системи.

Тут проводиться повернення ПДФО за пунктом 1 статті 219 НК РФ і здійснюється на загальних підставах.

придбання медикаментів

Повернути кошти за покупку медикаментів можна тільки при дотриманні наступних вимог:

• препарати входять в офіційний перелік;
• кошти призначені лікарем - є офіційно затверджений і підписаний рецепт;
• купуються під час тривалого лікування, що підтверджується відповідною випискою з амбулаторної картки.

Лікарські препарати повинні бути придбані тільки в спеціалізованих аптеках з наявністю відповідної ліцензії на здійснення діяльності.

інша

Дозволено також повернути кошти за придбаний поліс ДМС, якщо його покупка і використання проводилися відповідно до законодавства та з умовами медичних послуг.

Як отримати податкове вирахування на лікування в 2019 році?

Тепер слід розглянути питання повернення ПДФО, де необхідно дотримати основні вимоги чинного законодавства.

Порядок і етапи

Для початку слід ознайомитися з порядком здійснення процедури.

В даному випадку є наступний алгоритм отримання:

• Для початку слід зібрати всі документи для виготовлення декларації та подачі заяви на повернення.
• Далі заповнити декларацію на відрахування певної суми, витраченої на лікування.
• Скласти заяву з проханням на виплату ПДФО за лікування.
• Подати документи та заяву до податкових органів.
• Дочекатися відповіді.

Нерідко податкові органи відмовляють у поверненні ПДФО за лікування, але при укладанні повинен бути сформований аргумент.

Якщо його немає, можна звернутися із заявою для розгляду ситуації до керівника податкової структури.

Як оформити?

Подати документи та заяву на повернення можна не тільки в податкові органи, а й іншими способами.

Звернення до роботодавця

Повернути ПДФО можна через роботодавця. Тут відбувається оформлення заборони на утримання прибуткового податку з наступних нарахувань заробітних плат.

Для цього проводиться наступне:

• З документами про пройдений лікуванні або придбанні лікарських засобів необхідно звернутися в податкову службу. Тут пишуть заяву на отримання права отримання вирахування.
• Повідомлення виготовляється протягом місяця після подання документів і заяви.
• З отриманої довідкою звертаються в бухгалтерію своєї організації і подають заяву на видачу розрахованого вирахування.
• Відрахування здійснюється з місяця, як тільки отримано заяву і повідомлення з податкової служби.

Представлені дії зручні, оскільки отримати відрахування можна в тому ж році, коли було отримано лікування. Ці можливості вказані в статті 219 НК РФ.

Особистий візит до податкових органів

Особисте звернення до податкових структури для отримання ПДФО за лікування передбачає повернення повної суми відразу, але тільки в разі, якщо вона не перевищує виплачені податки протягом останнього року офіційного працевлаштування.

Для здійснення процедури через податкові структури необхідно заповнити декларацію з наданням всіх документів і довідки про доходи за формою 2НДФЛ.

З зібраними документами просто звертаються в приймальне час до податкових органів за місцем реєстрації або проживання, якщо немає іншої можливості.

Розгляд заявки від заявника, який не має реєстрації на наявному ділянці, буде проводитися довше.

Онлайн через Особистий Кабінет і держпослуги

На сайті податкових служб і держпослуги можна зареєструватися і подати заяву на повернення ПДФО в електронному вигляді. Для цього додатково доведеться відсканувати документи, скласти декларацію 3-ПДФО і відправити їх на розгляд.

Заявка розглядається відповідно до законодавства - протягом 3 місяців на підставі статті 219 НК РФ.

Якщо заявник отримує позитивне рішення, його викликають в податкові органи на прийом для подачі документів. Якщо в документах при скануванні не відбулося спотворення інформації, а самі вони справжні і діючі, значить, кошти перераховуються заявнику в найближчі дні.

В іншому випадку проводиться додаткова перевірка і зміна раніше підготовлених документів на позитивне рішення про повернення.

Які документи необхідні?

Для подачі заяви на відрахування необхідно подати документи, список яких може відрізнятися в залежності від ситуації.

До основного пакету документів відносять:

• паспорт громадянина РФ;
• декларація за формою 3НДФЛ;
• довідка про доходи за формою 2НДФЛ;
• договір між споживачем і медичним закладом;
• різні чеки та довідки, які підтвердять проведену оплату.

Якщо чеки не були збережені, в банку потрібно замовити виписку про проведені операції.

При відсутності можливості підтвердження здійсненої оплати повернення ПДФО неможливий.

До додаткового переліку документів, які можуть бути затребувані податковими структурами для проведення операції, відносять:

• свідоцтва про народження та одруження, якщо проводиться повернення за іншу людину - за дітей, за батьків;
• свідоцтво про народження самого заявника - необхідно підтвердити спорідненість з батьками пенсіонерами, за який здійснюється повернення грошових коштів;
• довідки, що підтверджує пройдене лікування;
• путівка в санаторій - потрібно тільки корінець;
• при наявності ДМС буде потрібно його копія;
• якщо відбувається повернення коштів на придбані медикаменти, необхідно представити рецепт від лікаря.

Щоб в точності дізнатися, які документи потрібні для отримання вирахування, краще звернутися в податкові служби за консультацією.

Чи потрібна ліцензія клініки?

При розгляді, з чого почати процедуру повернення ПДФО за лікування, необхідно дізнатися, а чи є необхідність представляти ліцензію клініки.

Запитувати ліцензію і надавати її копію потрібно самим споживачам медичних послуг, щоб упевнитися в її наявності та можливе повернення ПДФО за лікування.

Якщо у клініки немає ліцензії, одержати відрахування не вийде.

зразок заяви

Заява в податкову службу можна написати у вільній формі.

Як подати заяву правильно, наводиться для ознайомлення зразок:

Зразок довідки від працедавця

Якщо працівник справно перераховує податки з заробітної плати, він може зробити запит на виготовлення довідки за формою 2НДФЛ.

В результаті заявник на повернення отримає документ наступного зразка:

Довідку можна замовити самостійно і через податкову службу.

який податок при продажу машини слід платити автолюбителям?

Чи платять допомогу по догляду за дитиною до 1,5 років непрацюючим? Дізнайтеся тут .

Як перевірити заборгованість по аліментах на прізвище безкоштовно? дивіться тут .

Як заповнити декларацію 3НДФЛ?

Декларацію 3НДФЛ можна заповнити самостійно - для повернення грошей за лікування необхідно заповнити на загальному документі Титульний лист, розділ 1 і 2, а також листи А і Е1.

Приклад заповнення граф представляється в такий спосіб:

Форма декларації 3НДФЛ

Приклад заповнення декларації 3НДФЛ

Розмір

Вище вже були згадані розміри відрахувань, які тепер слід розглянути докладніше.

Мінімальна і максимальна сума

Мінімальної суми повернення за чинним законодавством не існує.

У статті 219 НК РФ зазначена максимальна сума, яка потрапляє під базу для розрахунку - це 120 тис. Рублів. Відповідно, максимально можливі розміри - це 15600 рублів.

Для процедур, що відносяться до дорогого лікування, максимальна сума не поширюється. Тобто якщо людина пройшла лікування з хірургічним втручанням для лікування будь-якої серцевої патології, він може отримати 13% від всієї витраченої суми (що перевищує 120 тис. Рублів).

Як розрахувати?

Не слід забувати, що сума повернення не може бути більше сплачених податків протягом попереднього року.

Розраховується сума повернення ПДФО за формулою:

Сума, витрачена на лікування * 0,13 = Сума повернення.

Далі отриманий результат звіряють з виплаченими податками:

• якщо вона не перевищує розмір, значить, проводять повне перерахування на банківський рахунок заявника;
• якщо розрахована сума перевищує розмір сплаченого податку, значить, податкова служба перераховує тільки виплачений прибутковий податок заявником за рік.

На підставі статті 231 НК РФ виплата ПДФО відбувається один раз - на відміну майнового відрахування розраховану суму неможливо розділити на кілька частин.

приклад розрахунку

Для зручності можна навести приклад розрахунку.

Громадянин Н. звернувся в приватну клініку для проведення операції на очі - лазерна корекція зору. Сама лазерна операція коштує 38 тис. Рублів, але в ході обстеження було виявлено інші патології, які зажадали хірургічного втручання. За результатами обстеження пацієнту представили рахунок на лікування в розмірі 134 тис. Рублів.

На підставі статті 219 НК РФ, хірургічні втручання для лікування очей відносяться до дорогих процедур, тому було подано заяву на повернення 13% від суми в 134 тис. Рублів. За заповненої декларації громадянин Н. може повернути собі 17 420 рублів.

Операція була проведена в жовтні 2019 року, подача заяви на повернення ПДФО може проводитися тільки на наступний рік - з січня 2019 року.

Довідка про доходи за формою 2НДФЛ показала, що громадянин Н. за 2019 рік виплатив прибутковий податок в розмірі 56 тис. Рублів. За наданими документами в податкову службу йому була перерахована вся сума в розмірі 17 420 рублів.

терміни

Важливо звернути увагу на терміни давності проведених витрат.

За який період можна повернути?

Повернути ПДФО можна тільки за той період, протягом якого проходило лікування.

Подачі документів і декларації

Документи на повернення подаються на наступний рік за звітним періодом.

Виходить, що претендувати на повернення можна на наступний рік після пройденого лікування.

Рік, протягом якого воно проходило і є звітним періодом.

Повернення коштів

Термін давності повернення ПДФО за лікування - 3 роки.

Тонкощі і нюанси оформлення

При оформленні заявки на повернення коштів необхідно вивчити численні нюанси.

Чи можна повернути податок на лікування, навчання і квартиру одночасно?

Можна, але в пріоритеті здійснення відрахувань за соціальні послуги, оскільки вони не переносяться на наступні роки. Майновий вимагає додаткової подачі декларації до податкової служби в наступному році.

Чи можна отримати індивідуальному підприємцю?

Якщо підприємець здійснює виплату податків на отримані доходи, він може претендувати на повернення ПДФО.

Чи належить, якщо лікувався за кордоном?

Ні, Постанова Уряду №201 вимагає знаходження клініки на території РФ.

Чи входять аналізи в Загальну суму для повернення?

Так, смороду входять до загально Переліку медичних послуг. Важливо тільки отримати з клініки довідку про проведені процедури і витрачених коштів.

Чи можна оформити, якщо знаходишся в декреті?

Декретниці не вносять податки в «казну» держави, але у них є час, протягом яких можна звернутися за поверненням. В даному випадку враховується термін давності пройденого лікування - 3 роки.

Якщо жінка, яка перебуває в декреті проходить платне лікування, але не оплачує в цей період ПДФО, значить, вона може подати на відрахування після виходу на роботу.

Не пізніше 3-х років з часу лікування слід подати на відрахування і отримати суму з розрахунку перерахувань прибуткового податку за пройдений період офіційного працевлаштування після виходу з декретної відпустки. Представлені особливості обумовлюються в статті 231 НК РФ.

Чи можна оформити при лікуванні тварин?

Ні, законодавчо тварини належать людині, який прийняв відповідальність за їхнє здоров'я.

Кому повернуть кошти, якщо лікувалася дружина, а оплачував чоловік?

Кошти повертають споживачеві, який в подальшому стає заявником.

У договорі на медичні послуги для дружини може бути вказано ім'я чоловіка. Також подається декларація від дружини з наданням довідки про доходи чоловіка - це загальний дохід сім'ї.

Як бути, якщо загублені чеки?

Якщо оплата проводилася через банк, необхідно взяти роздруківку. Якщо готівкою і в медустанові, звернутися туди з проханням дати копію квитанції по оплаті.

Чи можна отримати, якщо не працюєш?

Повернення ПДФО здійснюється тільки тим, які виплачують податок з доходів. А у непрацюючих громадян доходів немає.

На підставі вищесказаного стає зрозумілим, що повернення ПДФО на лікування не представляється складною процедурою. Головне - це враховувати всі особливості, послідовність і подавати необхідні документи.