Податкові відрахування при покупці квартири працюючим і непрацюючим пенсіонером

1. Податкові відрахування для пенсіонерів при покупці квартири
2. Податкові відрахування для пенсіонерів при продажу квартири

Останнє оновлення: 17.01.2019

питання:

Чи може працюючий або непрацюючий пенсіонер отримати податкове вирахування при купівлі квартири? Як йому тут повернути прибутковий податок? Чи може пенсіонер отримати податкове вирахування при продажу квартири?

відповідь:

Незважаючи на масу роз'яснень з приводу податкових відрахувань, належних громадянам при купівлі та продажу квартир, у багатьох пенсіонерів залишаються питання. Податківці чомусь не приділили належної уваги такої численної, літній і допитливою категорії наших громадян. А для них дійсно є нюанси в застосуванні майнових податкових відрахувань в операціях з нерухомістю. Саме це питання ми зараз і розглянемо.

Якщо пенсіонер купив собі квартиру, то як йому отримати податкове вирахування (тобто повернути собі ПДФО), якщо він вже не працює? А якщо він продовжує працювати? А якщо пенсіонер продав свою квартиру, то як йому знизити свою базу оподаткування?

Розберемо ці ситуації по черзі. Все, сказане нижче, справедливо як для первинного ринку нерухомості, так і для вторинного .

Податкові відрахування для пенсіонерів при покупці квартири

Скажемо відразу, що якщо непрацюючий пенсіонер придбав квартиру, то він як і будь-який інший громадянин Росії має право на отримання майнового податкового відрахування. Але не завжди у нього є така можливість. Як так? Зараз все стане ясно.

Нагадаємо, що при покупці житла, податкове вирахування застосовується до поточного і майбутнього доходу Покупця (наприклад, до зарплати), з якого він сплачує податок ПДФО, що дорівнює 13%. Іншими словами, таке вирахування зменшує його базу оподаткування, і дозволяє повернути з бюджету частину грошей, які він сплачує туди у вигляді ПДФО. За які роки? У загальному випадку це відноситься до році покупки і подальшим років, але для пенсіонерів умови особливі (про них нижче) ..

Максимальний розмір такого податкового вирахування дорівнює 2 млн. Руб. А максимальна сума до повернення, відповідно, дорівнює:

2 000 000 Х 13% = 260 000 руб.

Якщо житло купувалося із залученням іпотечного кредиту, то додається ще один відрахування (додатково до першого), вже на 3 млн. Руб. Цей відрахування застосовується лише до суми сплачених за кредитом відсотків. І максимальна сума до повернення з сплачених відсотків, відповідно, дорівнює:

3 000 000 Х 13% = 390 000 руб.

У чому особливість отримання податкового вирахування при купівлі квартири пенсіонером? А в тому, що більшість пенсіонерів, хоч і отримують дохід у вигляді своїх пенсій, але не сплачують з них податок ПДФО. Тому і повертати їм нічого. Але тут знову є нюанси. Спочатку розглянемо непрацюючих пенсіонерів.

Звернули увагу на фразу «більшість пенсіонерів»? Значить не всі? Так, не все. Справа в тому, що хоча всі пенсії визнаються доходом фізичних осіб ( пп.7, п.1, ст. 208 НК РФ ), Але 13% -податок обкладаються тільки пенсії, отримані з недержавних пенсійних фондів, і тільки якщо договір з таким фондом було укладено організацією-роботодавцем, а не самим фізособою ( п.2, ст.213.1, НК РФ ). А ті пенсії, які забезпечуються державним пенсійним фондом, звільнені від сплати ПДФО ( п.2, ст. 217, НК РФ ). Всі накопичувальні пенсії теж звільнені від сплати ПДФО ( п.1, ст.213.1, НК РФ ).

Це означає, що непрацюючий пенсіонер може отримати податкове вирахування (повернути ПДФО) при покупці квартири тільки в тому випадку, якщо він отримує свою пенсію з недержавного пенсійного фонду, в який відраховував внески його роботодавець. Якщо ж він отримує звичайну державну пенсію ( фонд ПФР ), То податок з неї не сплачується, і відповідно, повернути його теж не вийде. Але! ...

Але і тут, знову-таки є нюанс! Ті пенсіонери, які купили квартиру після виходу на пенсію (як державну, так і не державну), мають право повернути собі сплачений раніше ПДФО зі своєї зарплати за три попередні роки ( абз. 4, п. 3, ст. 210 НК РФ і п. 10, ст.220 НК РФ ). Звичайно, в межах максимальних сум, зазначених вище.

Така можливість є тільки у пенсіонерів, і в цьому вони мають перевагу перед усіма іншими громадянами. Формально це називається «перенесення залишку майнового податкового відрахування на попередні податкові періоди». У перекладі на людську мову це означає, що якщо пенсіонер купив квартиру, то він може застосувати (перенести) податкове вирахування на свої доходи за 3 роки, що передують року покупки квартири (див. Приклад нижче). Якщо в попередні покупці роки пенсіонер вже не працював, і не отримував дохід, відповідно, то переносити відрахування буде просто нема на що, і він «згоряє».

Крім того, важливий і термін подачі заяви на відрахування з перенесенням! Щоб за покупку квартири пенсіонер міг отримати податкове вирахування зі своїх доходів за попередні 3 роки (оформити «перенесення залишку»), він повинен подати заяву на відрахування вчасно! Тобто - в році, наступним за роком покупки (звітним податковим періодом). Якщо заяву він подасть пізніше, в наступні роки, то кількість років, на які може бути перенесений відрахування, відповідно, зменшується ( Лист Мінфіну від 21.03.2016 , 11-й абзац).

♦ ♦

Що стосується працюючих пенсіонерів, то тут ситуація аналогічна. При покупці квартири працюючі пенсіонери, так само як і непрацюючі мають право на перенесення «залишку податкового вирахування» на три попередніх покупці року. Але плюс до цього, працюючі пенсіонери можуть застосовувати цей же відрахування ще й до свого поточного доходу, який виник в рік придбання житла.

Тобто у працюючих пенсіонерів є більше можливостей застосування майнового податкового відрахування. Спочатку він застосовується до поточних доходів пенсіонера, і якщо вся покладена сума відрахування з поточних доходів не вибирається, то решта (той самий «залишок») переноситься на три попередніх покупці року.

Отже, пенсіонер може повернути прибутковий податок при покупці квартири в наступних випадках:

1. Пенсіонер продовжує працювати і отримувати дохід, оподатковуваний ПДФО;
2. Пенсіонер працював протягом одного, двох або трьох (максимум) останніх років, що передують року покупки квартири;
3. Пенсіонер отримує пенсію з недержавного пенсійного фонду (НПФ), відрахування в який виробляв його роботодавець.

Консультацію та допомогу в оформленні декларації 3-ПДФО і отриманні податкового вирахування

можна отримати - ТУТ (СЕРВІСИ).

Податкові відрахування для пенсіонерів при продажу квартири

При продажу квартири податкове вирахування для пенсіонерів нічим не відрізняється від застосування цього вирахування для всіх інших громадян. Яку пенсію при цьому отримує пенсіонер (державну або недержавну), продовжує він працювати чи ні - не має значення.

Хто не пам'ятає, що це за відрахування, підкажемо, що при продажу квартири у продавця виникає дохід, з якого той зобов'язаний заплатити податок 13%. Податкові відрахування в цьому випадку дозволяє зменшити оподатковувану базу продавця, і зменшити суму податку, відповідно.

Є три варіанти застосування цього вирахування, один з яких дозволяє зменшити податок до нуля. Детальніше про всі податки і податкові відрахування в операціях з нерухомістю для всіх громадян (не тільки пенсіонерів), і про заповнення декларації за формою 3-ПДФО, розказано в окремій статті Глосарію (див. за посиланням).

Правила підготовки угоди купівлі-продажу квартири дивись на інтерактивній карті (відкриється у спливаючому вікні).