Податковий (майновий) відрахування при будівництві будинку в 2019 році: зміни, як отримати, для пенсіонерів

1. Актуальні положення в законодавстві
2. Нормативна база
3. Витрати на будівництво будинку
4. процедура повернення
5. терміни
6. документи
7. куди звертатися
8. для пенсіонерів
9. Якщо будівництво на дачній ділянці
10. ситуації
11. Консультація експерта

З січня 2016 року механізм отримання вирахування при будівництві будинку був підданий серйозним змінам.

Актуальні положення в законодавстві

З січня 2016 року можна вказати будь-яку ціну за будинок. Однак і тут є підводні камені. При вказуванні ціни на будинок не слід навмисно завищувати або занижувати її, оскільки це може привести до несприятливих наслідків у вигляді заходів юридичного впливу з боку органів державної влади. Якщо ціна буде занижена, то, виходячи з добутку кадастрової вартості на коефіцієнт 0,7, ФНС може самостійно донарахувати ПДФО.

Якщо кадастрова вартість будинку не була визначена до 1 січня року, в якому державними органами було вироблено офіційне оформлення переходу права власності, кадастрова вартість не враховуватиметься.

Нормативна база

1. Податковий Кодекс РФ, частина друга, глава 23.
2. Листи Мінфіну РФ про податкові відрахування (№03-04-05 / 20406, 03-04-05 / 21195, 03-04-05 / 22395, 03-04-05 / 23340, 03-04-05 / 40681).

Хто може одержати відрахування

Податкові відрахування можуть оформити такі особи:

1. Власник. Важливо знати, що в тому випадку, якщо у будинку кілька власників, сума підлягає розподілу між ними пропорційно до їхніх часток.
2. Чоловік або дружина власника.
3. Батьки неповнолітньої дитини, якщо будинок або ділянку землі оформлений на його ім'я.

Витрати на будівництво будинку

Вони включають в себе:

• витрати на оформлення документації по проекту будівництва або кошторисів;
• покупка будівельно-оздоблювальних предметів;
• покупка об'єкта незавершеного будівництва з метою його завершення в подальшому;
• оплата робіт або послуг, наданих у зв'язку з будівництвом будинку, добудовою об'єкта незавершеного будівництва або проведення оздоблювальних робіт (сюди можна віднести покупку необхідних матеріалів, оплату праці робітників);
• проведення каналізації, водопроводу, газової труби.

Важливо знати, що якщо раніше людина в один податковий період звертався за вирахуванням, а потім починав ремонт або добудову і звертався в подальшому за вирахуванням за ремонт, то отримував відмову. Ця проблема була вирішена завдяки суддям Верховного Суду РФ. Відповідно до огляду судової практики з податкових питань глави 23 НК РФ, дана практика порушує права громадян на отримання відрахувань.

Тому звернення до наступних податкових періодів за вирахуванням при проведенні оздоблювальних робіт в будинку не буде вважатися повторним, а відрахування повинен бути наданий. Є можливість спокійно добудовувати свій будинок протягом будь-якого зручного проміжку часу. Знадобитися просто вказувати нові витрати в декларації.

процедура повернення

1. необхідно заповнити декларацію 3-ПДФО . Якщо в ній зазначена сума, яку необхідно повернути, потрібно заповнити заяву на повернення через витрат на будівництво.
2. Буде потрібно надати довідку 2-ПДФО. При роботі за наймом можна звернутися в бухгалтерію роботодавця. Якщо ви є індивідуальним підприємцем, то буде потрібно заповнити її самостійно. В даному документі вказуються розміри всіх доходів і сплачених податків.
3. Обов'язково зніміть копії з усіх документів, що підтверджують право власності на будинок .
4. Зніміть копії з платіжних документів.
5. Віддайте копії документів в ФНС. Візьміть з собою оригінали документів, податкова може вимагати їх.

терміни

Вельми зручно, що зараз відсутні обмеження по терміну отримання вирахування.

При будівельно-оздоблювальних роботах протягом декількох років вирахування може бути отриманий тільки на витрати, понесені за останні три роки.

У рік подачі заяви ви зобов'язані офіційно числитися на робочому місці і платити податки.

документи

Потрібно надати довідку 2-ПДФО і декларацію 3-ПДФО.

Про право власності на будинок:

• свідоцтво про державну реєстрацію права власності на будинок і ділянку землі (якщо він куплений під будівництво будинку);
• договір позики, іпотеки або кредиту;
• графік погашення та сплати%.

Платіжні:

• чеки;
• квитанції за прибутковими ордерами;
• акти, що підтверджують закупівлю будматеріалів у громадян (дійсні при вказівці в них паспортних даних);
• виписки з банку;
• виписка з особового рахунку громадянина;
• довідки з банку про сплачені%.

Якщо будинок придбали подружжя:

• копія свідоцтва про шлюб;
• письмова угода про розподіл вирахування між чоловіком і дружиною.

Якщо ви вирішили не чекати, поки закінчиться податковий період, і одержати відрахування раніше, то надайте роботодавцю наступні документи:

• Заява;
• копії документів про право на відрахування.

куди звертатися

Можна звернутися в податкову або до свого роботодавця. У першому випадку потрібно дочекатися закінчення податкового періоду, в другому - цього робити не потрібно. Звертаючись до роботодавця, надайте йому документи, зазначені в попередньому розділі. Потім звертайтеся до податкової і надайте заяву отримання вирахування і копії підтверджуючих документів.

Обов'язково візьміть з собою оригінали. Через місяць заберіть повідомлення в податковій, а потім надайте в бухгалтерію свого роботодавця.

для пенсіонерів

Часто трапляється, що громадянин побудував будинок, однак вийшов на пенсію, не встигнувши одержати відрахування. Важливо пам'ятати, якщо протягом трьох податкових періодів до виходу на пенсію ви працювали за офіційним трудовим договором і справно платили податки, ваше право дійсно.

Якщо ви продовжите роботу після виходу на пенсію, знайдете інше місце роботи, будете отримувати дохід з здачі в оренду будь-якого майна або будете мати інший офіційний джерело доходу, оподатковуваний податком, право на відрахування не обмежується трьома роками.

Якщо будівництво на дачній ділянці

1. Відрахування поширюється на сам будинок і на ділянку землі.
2. У документах вже наявний будинок не повинен вказуватися як садовий, дачний або як нежитлова будівля.

Будівництво в кредит

Можна отримати кредит в банку для будівництва будинку. В цьому випадку лише розширюється перелік необхідної документації.

ситуації

Чи можна включити в суму вирахування витрати власника на оздоблювальні роботи для будинку, якщо вони були понесені ним вже після оформлення та видачі свідоцтва про право власності?

Так, якщо у власника є в наявності документи, що підтверджують, що оздоблювальні роботи щодо даного будинку не були вироблені раніше.

Чи може претендувати на отримання вирахування жінка в декреті?

Якщо жінка зазнала витрати до декретної відпустки, то вона може одержати відрахування, не виходячи на роботу. Дане питання довго залишався спірним в практиці податківців. Відрахування надаються за кожен місяць, включаючи місяці, в яких дохід був відсутній.

Чи може чоловік претендувати на отримання вирахування за дружину, якщо будинок зареєстрований на її ім'я, а вона в декреті?

Так, оскільки майно, придбане в період шлюбу, є спільною власністю подружжя.

Чи вправі пенсіонер претендувати на виплату йому вирахування в поточному році, якщо він його отримав раніше за інший об'єкт?

Не може, тому що він вже використав своє право раніше. Підстави для отримання вирахування на будинок тут відсутні.

Консультація експерта

На відео нижче Станіслав Джаарбеков, експерт в області оподаткування, роз'яснює порядок отримання податкового вирахування при покупці або будівництві житла.