«Пенсійні системи в країнах Балтії нерідко вважаються дуже схожими, проте схожі системи не завжди означають схожий результат. Відмінностей досить багато, і вони суттєві - починаючи з розміру вироблених пенсійних внесків і різних податкових політик і закінчуючи загальним настроєм населення і бажанням планувати
свої накопичення на старість », - коментує член правління Nordea Pensions Latvia Ілля Ареф'єв.
При 2% обов'язкових державних внесків на 2-й пенсійний рівень накопичити на забезпечену старість не вийде!
Перше важливе розходження між пенсійними системами полягає в тому, що в Естонії і Латвії на 1-й і 2-й пенсійний рівень в цілому спрямовується 20% від брутто-зарплати, а в Литві - 26,3%. Однак найвища середня пенсія по старості зафіксована в Естонії, де вона становить приблизно 390 євро в місяць, за нею йде Латвія - 295 євро і Литва
- 265 євро в місяць.
Важливо відзначити, що внески на 2-й пенсійний рівень в Естонії складають 6%, з яких 2% сплачує сам клієнт зі свого брутто-зарплати. У Латвії загальний розмір пенсійного внеску такий же - 6%, і він повністю фінансується з внесків соціального страхування. Однак в Литві внески визначені по так званій формулі 2% + 2% + 2%. Тобто
мінімальний внесок в розмірі 2% виробляється, коли сама людина не бажає доплачувати додаткові 2% від своєї брутто-зарплати. Однак якщо клієнт приймає рішення направити 2% від своєї брутто-зарплати додатково до забезпеченим державою 2%, держава доплачує ще 2%, таким чином сукупні внески досягають 6%.
Необхідно визнати, що в Литві більшість приймає рішення нічого не доплачувати, таким чином отримуючи на свій 2-й пенсійний рівень всього 2%. За це компоненту 2-го пенсійного рівня діючої пенсійної системи Литви часто критикують, оскільки при 2-процентних внески% в пенсійний фонд накопичити достатній капітал на
старість, швидше за все, не вийде.
Істотний вплив на розмір майбутньої пенсії надає податкова політика
Податкові політики в країнах Балтії теж різні. Прибутковий податок з населення в Естонії становить 20%, а в Латвії - 23%. Однак в Литві пенсійний капітал 1-го і 2-го рівня не обкладається прибутковим податком з населення. До того ж якщо неоподатковуваний дохід від пенсії в Латвії становить 235 євро на місяць, то в Естонії це 395 євро, що навіть трохи
перевищує середню пенсію по старості.
Крім того, по-різному оподатковується і капітал, виплачений з 3-го пенсійного рівня. Наприклад, в Естонії, якщо клієнт бажає зняти накопичення після досягнення 55-річного віку (і договір діяв не менше 5 років), весь накопичений капітал оподатковується за ставкою 10%. У Латвії при подібних умовах (замість 5 років - 2 роки таксації) по
ставкою 10% оподатковується прибуток, а приватні пенсійні внески не оподатковуються. Внески роботодавця, які в Латвії не дуже популярні (щонайбільше 25% від усіх внесків), оподатковуються за повною ставкою прибуткового податку з населення - 23%. У Литві ж при виконанні відповідних умов капітал, виплачений з 3-го пенсійного рівня, що не
обкладається прибутковим податком з населення. Необхідно додати, що в Литві ставка прибуткового податку з населення становить всього 15%.
Важливо згадати і податкові пільги за внески в 3-й пенсійний рівень і на страхування життя: в Естонії можна повернути від держави прибутковий податок з населення в розмірі 20% в розмірі аж до 15% від брутто-зарплати, в свою чергу, в Латвії це 10% за внески в 3-й пенсійний рівень і ще 10% за внески на страхування життя з накопиченням коштів,
що в цілому становить 20% при ставці прибуткового податку з населення в 23%. У Литві можна отримати максимальні податкові пільги по відношенню до оплати праці - 25%. Однак ставка прибуткового податку з населення тут найнижча серед країн Балтії - всього 15%, що зменшує цю перевагу в грошовому вираженні. При цьому для податкових пільг
в 2017 році встановлено «стелю» або межа внесків в розмірі 2000 євро.
Резюмуючи, можна відзначити, що найвищі пенсії саме в Естонії - не цілком заслуга пенсійної системи, а скоріше результат економічного розвитку і податкової політики держави. А саме, великі зарплати забезпечують великі внески в 1-й пенсійний рівень. А значно більший неоподатковуваний дохід (395 євро в місяць по
порівняно з 235 євро в Латвії) і менший прибутковий податок з населення (20% в порівнянні з 23% в Латвії) неминуче призводять до того, що загальна сума пенсії в Естонії буде вище, ніж в Латвії. Варто зазначити, що витрати на пенсійне фінансування в Естонії і Латвії однакові - 20% від брутто-зарплати. Також важливо відзначити, що в Литві пенсії менше, ніж в
Латвії, проте пенсійне фінансування найбільш дороге (26,3% від брутто-зарплати), і тут є очевидне місце для поліпшень. Заради справедливості додамо, що в Литві пенсійний капітал 1-го і 2-го рівня при виплаті не обкладається прибутковим податком з населення, а це означає, що розмір пенсій в подальшому в Литві може рости швидше,
ніж в Латвії.
Що стосується приватного пенсійного капіталу або так званого 3-го пенсійного рівня, то тут ситуація у всіх країнах Балтії схожа. Можливо, в Латвії вона навіть трохи більш сприятлива в контексті щедрості податкових пільг. Виплати з капіталу 3-го пенсійного рівня найбільш інтенсивно оподатковуються в Естонії, а в
Литві при виконанні відповідних умов прибутковий податок з населення не застосовується взагалі. Такий порядок речей безумовно не заслуговує схвалення, оскільки виплати з 3-го пенсійного рівня є приватним доходом, і при певних сумах їх слід оподатковувати, щоб усунути нечесне ставлення до
іншим платникам податків, які отримують доходи з інших порівнянних за своєю суттю джерел, наприклад, доходи від інших видів капіталу і прибутковий податок з населення.
Додаткова інформація:
Сигне Лонерте, керівник Департаменту комунікації в країнах Балтії, тел .: 6 700 5469, моб. тел. 29 116 146, [email protected]