Що робити, якщо з банку прийшла довідка 2-ПДФО: три ситуації

1. Що робити?
2. Ситуація № 1
3. Ситуація № 2
4. Ситуація № 3
5. Що робити, якщо довідка 2-НФДЛ надіслана помилково
6. Особистий кабінет платника податків і gosuslugi.ru

У лютому-березні деякі фізособи отримали від банків довідки про доходи за формою 2-ПДФО із зазначенням суми доходу за кодом 4800 і ПДФО. Що це означає? Через що виник податок? Klerk.ru розповість, що робити при отриманні такого документа.

Що робити?

Перш за все, слід згадати, що не оформляли ви кредит в банку, який надіслав вам довідку про доходи? Чи не оскаржували ви комісії, що стягуються банком? Чи не підписували з кредитором угоди про прощення боргу? Чи не допустили ви істотну прострочення по кредиту? Чи не втрачали паспорт, за яким шахраї могли оформити кредит на ваше ім'я?

У довідках про доходи за формою 2-ПДФО вказуються суми доходів, що підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб. У оподатковувані доходи за кодом 4800 банки включають кілька видів доходів. Розберемо їх.

Ситуація № 1

Якщо ви зверталися до суду про стягнення з банку сум комісій, справляння яких визнано законним, і виграли справу, банк отримує рішення суду і виконавчий лист із зазначенням сум виплат (відшкодування шкоди, відшкодування моральної шкоди, неустойка, відсотки за користування чужими грошовими коштами і т.п.). Банк зобов'язаний виплатити клієнту зазначені суми в суворій відповідності з рішенням суду, тому не має можливості утримати податок при виплаті оподатковуваних ПДФО доходів. Зверніть увагу, що відшкодування збитку, судових витрат, моральної шкоди не обкладається ПДФО і в довідці за формою 2-ПДФО не повинні відображатися. Обов'язково перевірте правильність суми оподатковуваного доходу, зазначеного в довідці, звіривши її з сумами, зазначеними в рішення суду.

приклад

Клієнту потрібно кредит в розмірі 50 000 руб. За видачу кредиту банк стягує комісію 5 000 руб., Але не вимагає її сплати з клієнта в момент оформлення кредиту, а включає в суму кредиту. В результаті кредит оформляється на суму 55 000 руб., І відсотки по кредиту нараховуються на суму 55 000 руб.

Якщо суд визнає в даній ситуації стягування комісії за видачу кредиту незаконною і накаже банку виплатити суму комісії та відсотків, нарахованих на суму комісії, а також відсотки за користування чужими грошовими коштами, то:

• відшкодування сплачених раніше клієнтом комісії і відсотків, нарахованих на суму комісії, не підлягатиме обкладенню ПДФО;
• з відсотків за користування чужими грошовими коштами доведеться заплатити ПДФО.

Ситуація № 2

Мінфін визнає такі суми економічною вигодою фізичної особи. Прощення оформляється шляхом підписання двосторонньої угоди між банком і клієнтом. Банку клієнт більше нічого не винен, але зобов'язаний заплатити податок до бюджету з тих сум, які були прощені банком.

важливо

Під час підписання угоди про прощення заборгованості необхідно звернути увагу на пункт, в якому йдеться про виконання банком функцій податкового агента. Це означає, що банк направить до податкової інспекції відомості про доходи.

Ситуація № 3

Починаючи з 2016 року, ст. 223 НК РФ передбачає, що датою виникнення доходу, зокрема, є дата списання організацією заборгованості з балансу. Банки при списанні заборгованості керуються положенням Банку Росії № 254-П. Воно дозволяє банкам списувати з балансу заборгованість, по якій є прострочення, без звернення до суду, якщо судові витрати будуть недоцільні. При списанні заборгованості на позабалансові рахунки заборгованість не припиняється. Банк продовжить очікувати погашення боргу, проводити роботи по стягненню, має право поступитися права вимоги по кредиту іншому банку або колекторам. Разом з тим, Податковий кодекс зобов'язує банки обчислити ПДФО в момент списання заборгованості.

Якщо після здачі відомостей до податкового органу сума боргу перед банком зменшиться, банк надасть до податкового органу уточнені відомості.

За підсумками 2016 рік заборгованість клієнта становила 123 456 руб. Банком спрямовані відомості до податкового органу і клієнту про дохід в сумі 123 456 руб. і податок (13%) - 16 049 руб.

У березні позичальник вніс в касу банку 400 руб. Банк направить до податкового органу уточнюючі відомості. Сума доходу складе 123 056 руб., Податку (13%) - 15 997 руб.

Слід звернути увагу на те, що якщо відносно фізособи за підсумками процесу банкрутства судом винесено рішення (ухвалу) про звільнення його від виконання вимог за кредитними договорами, то суми, від сплати яких звільняється банкрут, не обкладаються ПДФО (п.62 ст.217 НК РФ). Якщо ж все-таки банк надіслав банкруту довідку про доходи в сумі списаної заборгованості по кредиту, від обов'язку повертати який суд звільнив банкрута, то банкруту слід звернутися в банк з проханням обнулити податок і подати до податкового органу уточнені відомості.

Може виникнути така ситуація, що довідку про доходи позичальника отримують родичі померлого позичальника. В цьому випадку родичам потрібно звернутися в банк із свідоцтвом про смерть. Банк анулює відомості про доходи померлого позичальника, адже зі смертю припиняються податкові зобов'язання фізичної особи.

Що робити, якщо довідка 2-НФДЛ надіслана помилково

Якщо ви впевнені, що кредити не оформляли в банку і заборгованості не маєте, але банк направив вам довідку про доходи з кодом 4800, краще звернутися в банк для з'ясування підстав для нарахування податку. При виявленні факту шахрайства за участю вашого паспорта банк скоректує ваші податкові зобов'язання.

Особистий кабінет платника податків і gosuslugi.ru

Що стосується зазначених вище видів доходів банки не мають можливості утримати податок і перерахувати його до бюджету, тому і направляють до податкових інспекцій і клієнту повідомлення про суму доходу та суму податку за формою 2-ПДФО. Починаючи з 2017 року, платники податків не зобов'язані подавати до податкового органу податкову декларацію із зазначенням податку до сплати, якщо податковий агент (у даному випадку банк) надав до податкових органів відомості про неможливість утримати податок. При отриманні довідки про доходи від банку, здавати в податкову інспекцію декларацію за формою 3-ПДФО не потрібно.

Податковий орган за місцем обліку банку передасть відомості про доходи фізичної особи в податковий орган за місцем реєстрації платника податків (фізичної особи). На підставі відомостей, наданих банком, податкові органи сформують податкові повідомлення.

Повідомлення направляються електронно в особистий кабінет платника податків або на папері листом (з повідомленням про вручення), якщо особистий кабінет не активований або платник податків виявив бажання отримувати повідомлення на папері.

Платник податків зобов'язаний сплатити суму податку, зазначеного в повідомленні, в термін до 1 грудня (тобто за доходами за 2016 рік - до 1 грудня 2017 року). Сплатити податок можна за допомогою сайту «держпослуги» .

Якщо ж трапиться таке диво, що боржник зможе погасити кредит після виконання податкових зобов'язань (сплати податку), то сплачений податок буде вважатися надмірно сплачених. Надміру сплачений податок можна повернути з бюджету, звернувшись до податкової інспекції.