- Поняття податкового вирахування за навчання, хто має право на нього претендувати
- Як отримати податкове вирахування за навчання в 2017 році: умови і вимоги
- Граничні суми вирахування
- Порядок підрахунку підлягають поверненню у зв'язку з вирахуванням
- Приклад розрахунку суми повернення коштів у разі оплати власного навчання
- Приклад розрахунку суми повернення податку в разі використання відразу декількох видів вирахування
- Приклад розрахунку повернення податку в разі оплати за навчання дітей
- Порядок звернення за податковою пільгою в 13 відсотків
- Пакет документів
- Фотогалерея: зразки документів
- Процедура і терміни
- Відео - як отримати назад податок за навчання
Соціальне податкове вирахування - цілий комплекс податкових пільг, що надаються працівникам і сплачують ПДФО громадянам за їх ініціативою. Саме тому про право претендувати на відрахування громадянин перш за все повинен бути обізнаний, а вже потім йому слід уважно проаналізувати існуючі обставини і вивчити процедуру реалізації податкової пільги. Один з найвідоміших і часто використовуваних податкових відрахувань - пільгування коштів, виплачених за освітні послуги. Як можна отримати свої 13 відсотків за навчання і кому вони покладені в принципі?
Поняття податкового вирахування за навчання, хто має право на нього претендувати
Податковий кодекс РФ надає платникам ПДФО ряд соціальних пільг у вигляді відрахувань, один з яких - відрахування на навчання
Соціальне податкове вирахування являє собою скорочення податкової бази для обчислення ПДФО на суму пільгових коштів. Список підстав, а також граничні розміри віднімаються сум містить ст. 219 НК РФ. Серед них:
- гроші, передані в якості благодійності;
- гроші, виплачені за освітні послуги;
- суми грошей, витрачені на медичне обслуговування, в т. ч. дороге;
- суми коштів, витрачені на сплату пенсійних внесків;
- суми, витрачені на підтвердження рівня кваліфікації.
Пункт 2 ст. 219 НК присвячений відрахування на проплату освітніх послуг.
Відрахування можна отримати не тільки на власне навчання, а й на навчання дітей, підопічних, братів і сестер
Отримати пільгу можна на такі цілі:
- власне навчання заявника;
- отримання освітніх послуг дітьми заявника, які не досягли 24-річного віку;
- отримання освітніх послуг на денних відділеннях підопічними (або колишніми підопічними) заявника, які не досягли 24-річного віку;
- отримання освітніх послуг на денних відділеннях братами і сестрами заявника, які не досягли 24-річного віку.
Як отримати податкове вирахування за навчання в 2017 році: умови і вимоги
Містить законодавство і ряд умов, дотримання яких дає право на віднімання, серед них:
- Заявник повинен бути платником податків, тобто офіційно працевлаштованим особою, за яке наймач регулярно відраховував податок в той податковий період (річний відрізок часу), коли були проплачені суми, плановані до віднімання. Іншими словами, претендувати на пільгу не має права безробітні громадяни (навіть якщо вони перебувають на обліку в ЦЗН), непрацюючі пенсіонери та інші особи, які не сплачують ПДФО.
- Навчальний заклад, оплата за освітні послуги якого планується до виключення з податкової бази, повинно мати ліцензію на здійснення відповідної діяльності або іншу документацію, що підтверджує статус організації. При цьому вимоги про те, щоб заклад був саме державним або навіть вітчизняним закон не містить. Отже, пільгування підлягають суми коштів, проплачені на користь:
- вітчизняних і зарубіжних навчальних закладів будь-якого рівня і форми власності;
- шкіл і дитячих садів;
- установ, що надають освітні послуги додаткового характеру як для дорослих (автошколи, курси по вивченню іноземних мов і т. д.), так і для дітей (музичні, художні, спортивні школи, гуртки за інтересами та ін.).
- Пільга надається виключно на підставі документації, яка підтверджує факт проплати за навчання. При цьому всі документи повинні бути оформлені на ім'я заявника.
- Право на віднімання заявник має лише в тому випадку, якщо запрошувати пільгу за період, коли учень значився в цій іпостасі в навчальному закладі, в тому числі перебував в академічній відпустці.
- Віднімання не правомочні, якщо проплата за навчання була проведена з коштів материнського капіталу.
Граничні суми вирахування
Законом обмежений розмір повертається податку
Плануючи звернутися за соціальним освітнім вирахуванням, слід пам'ятати про те, що законом визначено граничні суми виключаються з податкової бази засобів. При цьому в деяких випадках максимальний розмір визначений для всіх реалізованих особою в сукупності соціальних відрахувань в податковому періоді.
Так, щодо граничної суми річного вирахування ст. 219 НК призводить два правила застосування пільги:
- Якщо проплачує власну освіту заявника, гранична віднімається сума обмежується 120 000 р. Однак в цей максимальний розмір грошових коштів враховуються і інші соціальні відрахування - все, крім подаються на суми пожертвувань. При цьому заявник самостійно вибирає, яким з відрахувань (при наявності декількох підстав) слід скористатися в межах встановленої законом суми пільги.
- Якщо заявник проплачував освіту членів своєї сім'ї (дітей, підопічних, братів або сестер), він має право на звільнення від податку лише 50 000 р. в рік, проте вже без урахування інших використаних соціальних відрахувань. При цьому зазначена гранична сума звільняються засобів застосовується в сукупності для обох батьків на одного учня дитини (підопічного).
Порядок підрахунку підлягають поверненню у зв'язку з вирахуванням
Розрахувати суму повернення просто - достатньо лише помножити пільговану податкову базу на 13%
Незважаючи на те що розрахунок що підлягає поверненню податку в даному випадку, на перший погляд, простий, все ж слід дотримуватися певної послідовності дій:
- Суму сплачених за навчання коштів слід порівняти з встановленої законом граничною сумою вирахування (120 000 р. В разі власного навчання, 50 000р. - при навчанні дітей). При цьому не слід забувати про облік вже отриманих за цей же період соціальних податкових відрахувань з інших підстав - у разі власного навчання граничний розмір пільги слід зменшити на суму отриманого вирахування.
- У разі якщо сума сплачених грошових коштів перевищує граничну суму пільги, в розрахунку використовується остання. Якщо сума проплати менше граничної, вона враховується повністю.
- Суму проплати (або її частина, що відповідає граничній величині вирахування) помножити на 13% (величина ПДФО).
- Отриману суму податку, що підлягає поверненню, необхідно порівняти з сумою сплаченого роботодавцем за заявника суму ПДФО в податковому періоді, за який надається пільга.
Приклад розрахунку суми повернення коштів у разі оплати власного навчання
Економіст планового відділу М. І. Курочкіна здобуває другу вищу освіту за спеціальністю «Правознавство» в приватному вузі на заочному відділенні. У 2016 році вона заплатила за своє навчання 104 000 р., Про що представила в податковий орган довідку з додатком декларацій про власний дохід, заяви та інших необхідних документів в січні 2017 року. Інших відрахувань Курочкіна за 2016 рік не отримувала.
З представлених документів видно, що наймач оплатив за співробітницю в 2016 році 67 000 р. як ПДФО з усіх видів оподатковуваного цим податком виплат.
Так як сума проплати за освітні послуги Курочкіна не перевищує граничного розміру (120 000 р.), Вона повинна бути звільнена від податку в повному обсязі.
Розрахунок суми повернення:
104 000 р. × 13% = 13 520р.
Так як розмір підлягає поверненню податку менше сплаченого Курочкіна за 2016 рік ПДФО, розрахована сума повинна бути відшкодована громадянці в повному обсязі.
Приклад розрахунку суми повернення податку в разі використання відразу декількох видів вирахування
Бухгалтер І.П. Моїсеєва подала податковому інспектору заяву на зменшення податкової бази 2016 року відразу за двома підставами:
- в зв'язку з оплатою за власне навчання в автошколі (серпень 2016 року) - на 50 000 р .;
- в зв'язку з оплатою медичних послуг і препаратів (січень, березень і вересень 2016 року) - на 80 000 р.
Загальна сума запитуваної пільги - 130 000 р., Що перевищує граничний розмір соціальних відрахувань на одного платника податків на рік. Тому податкова база буде зменшена лише на 120 000 р.
Сума сплаченого роботодавцем за Мойсеєвим ПДФО в 2016 році склала 65 000 р.
Розрахунок суми повертається податку:
120 000 р. × 13% = 15 600 р.
Так як розмір підлягає поверненню податку менше сплаченого заявницею в 2016 році ПДФО, розрахована сума підлягає відшкодуванню в повному обсязі.
Приклад розрахунку повернення податку в разі оплати за навчання дітей
Механік С. І. Софьин має двох дітей (дочка - 19 років, син - 21 років). Обидва дитини навчаються в ВУЗах на денному відділенні за платним програмам. У 2016 році Софьин витратив на оплату навчання наступні суми коштів:
- 90 000 р. - за навчання дочки;
- 97 000 р. - за навчання сина.
У січні 2017 року Софьин звернувся до податкового інспектора із заявою про надання податкової пільги у вигляді вирахування за 2016 рік. Сума сплаченого роботодавцем Софіїну за нього податку в 2016 році - 65 000 р.
Так як гранична сума виключаються з податкової бази грошових коштів на кожного учня дитини - 50 000 р., Обліку підлягає лише 100 000 р. (В сукупності, на дочку і сина).
Розрахунок суми повернення податку для Софіїну:
100 000 р. × 13% = 13 000 р.
Сума розрахованого повернення не перевищує сплачених Софіїним як ПДФО в 2016 році коштів, а значить, вона підлягає повному відшкодуванню заявнику.
Порядок звернення за податковою пільгою в 13 відсотків
За отриманням вирахування громадянин повинен звернутися в підрозділ ФНС за місцем проживання
Правомочності громадян на отримання даної податкової пільги визначаються податковими інспекціями за місцем їх проживання. Повернення ж коштів за вибором заявника може бути проведений як самої податкової, так і роботодавцем.
Пакет документів
Для визначення права на віднімання податковому інспектору необхідно надати:
- декларацію форми 3-ПДФО (громадянин заповнює самостійно);
- довідку форми 2-ПДФО (заповнює і видає наймач на прохання працівника);
- паспорт (ксерокопія основного розвороту і розвороту з пропискою);
- ксерокопія угоди на оплату освітніх послуг, укладеного з освітнім закладом (повинен містити відомості про ліцензії установи);
- копія ліцензії навчального закладу (якщо відомості про неї відсутні в договорі);
- копії платіжних документів (чеків, квитанцій, платіжних доручень та ін.), що підтверджують факт і дату проплати;
- в разі якщо проплачувати навчання інших членів сім'ї:
- документація, що підтверджує факт навчання на денному відділенні;
- свідоцтва органів РАЦС, що підтверджують ступінь споріднення навчається і заявника.
Якщо навчання відбувається за кордоном, а документи складені іноземною мовою, в податкову слід подати нотаріально завірений переклад їх тексту.
Заява на повернення податку складається вже після винесення податковим органом рішення про право на віднімання. Воно адресується або в податкову інспекцію (при поверненні коштів з бюджету), або роботодавцю (якщо заявник прийняв рішення про поступове повернення податку шляхом щомісячного неутримання його з заробітної плати).
Фотогалерея: зразки документів
Декларація 3-ПДФО - досить складний до самостійного заповнення документ. Проте більшість необхідних відомостей громадянин може взяти з отриманої на роботі довідки 2-ПДФО. Крім того, заповнити документ можна, використовуючи спеціальну програму, розміщену у вільному доступі на сайті ФНС.
Спеціалізоване ПО допоможе правильно заповнити декларацію з урахуванням переслідуваної громадянином мети
Процедура і терміни
Процедура реалізації права на розглянуту пільгу, складається з двох етапів:
- Розгляд поданих громадянином документів податковим органом відбувається протягом 30 днів. В результаті перевірки інспектор видає (або висилає поштою) повідомлення про наявність чи відсутність у громадянина права на віднімання.
- Повернення коштів. У місячний термін моменту подачі до інспекції заяви про повернення коштів, гроші будуть перераховані на рахунок громадянина. Якщо ж повернення коштів відбувається через наймача, то повернення здійснюється шляхом щомісячного неутримання ПДФО з виплат, що належать працівнику, аж до погашення суми повернення.
Відповідно до податкового законодавства повернути можна надміру сплачені суми податку не більше, ніж за три попередні роки.
Відео - як отримати назад податок за навчання
Податкове вирахування сум, витрачених на освітні послуги, представляє собою звільнення деякої частини доходу працівника громадянина від оподаткування. Для реалізації свого права на розглянуту пільгу платник податків повинен дотримати ряд умов, зібрати значний пакет документів, пройти два етапи процедури повернення.
Як можна отримати свої 13 відсотків за навчання і кому вони покладені в принципі?