Заява на повернення ПДФО у зв'язку з витратами на навчання: зразки, як заповнити

1. Коли пишуть заяву на повернення ПДФО
2. Як подавати заяву
3. Готуємо заяву (завантажити зразок)
4. Додатки до заяви
5. Отримання вирахування на роботі

Останні зміни: Січень 2019

Російські громадяни активно використовую надану законодавством можливість отримання податкових відрахувань. Несучи витрати на навчання, кожен платник податків має право звернутися в ФНС з заявою на повернення ПДФО у зв'язку з витратами на навчання. Пільгу реалізують по строго встановленими лімітами, на підставі звернення громадянина з пакетом документів до територіального відділення ФНС свого регіону.

Як і по кожному з інших видів соціальних відрахувань , Повернення податку при витратах на навчання має свої особливості, а правила процедури описані в НК РФ.

Коли пишуть заяву на повернення ПДФО

Поточний порядок оформлення податкового повернення регламентований положеннями податкового законодавства, зокрема, статтею 219 НК РФ . Фактичне значення даної процедури - в зменшенні оподатковуваної бази по сумі понесених витрат. Таким чином, безробітний або людина, не відраховують прибутковий податок, не зможе отримати кошти, в зв'язку з відсутністю сум, виходячи з яких визначається величина повернення.

Згідно з пунктами 1-2 вищевказаної статті, витрати на навчання можуть бути компенсовані при навчанні:

• платником податків особисто;
• власних дітей;
• братів або сестер;
• опікуваних осіб.

Є певні умови, на яких може бути повернута раніше відрахована податками сума:

1. Компенсація положення тільки при навчанні в ліцензованому закладі. Згідно ФЗ № 3266-1 (1992), освітньою установою може бути: дитячий сад, школа, курс підвищення кваліфікації, центри навчання від СЗН, автошколи, музичні школи та інші, які надають послуги допобразованія державні і приватні організації в Росії і за її межами.
2. Повернути кошти, витрачені на індивідуальне навчання можна в будь-якому віці, в той час як на інших родичів - тільки протягом певного періоду життя (до 24 років). При подачі заяви на повернення ПДФО опікуном, опікуваного не повинно бути більше 18 років.
3. Повертається сума, в межах певного ліміту - до 50 тисяч рублів на рік на родичів, і до 120 тисяч рублів за річну оплату свого навчання.
4. Форма індивідуального навчання може бути будь-який (дистанційною, заочною, вечірньою), а для інших членів сім'ї передбачається тільки очна форма.
5. Правом можуть скористатися лише громадяни, протягом року відраховують ПДФО, тобто платники податків.

Приклад розрахунку дозволить визначити, сам платник податків щорічно зможе повернути 15,6 тисяч рублів (або 120 тисяч рублів х 13%), а для родичів 6,5 тисячі рублів (або 13 відсотків від 50 тисяч рублів).

Право на відрахування зберігається на всьому протязі навчання. Якщо прийнято рішення компенсувати суми за всі останні три роки, документи та заяви готують по кожному звітному періоду окремо. А компенсація виплачується в один платіж.

Подавати заяву з підготовленим пакетом документів для вирахування за минулий рік необхідно до 30 квітня щорічно. Підставою для розрахунків служать підтверджують платіжні документи. При використанні в оплаті коштів по сімейному сертифікату, соціальний відрахування не оформляється, так як гроші повертають тільки з відраховувати в бюджет прибуткового податку.

Як подавати заяву

Так як одержати відрахування може брат або сестра, опікун, батько, відраховуються прибутковий податок з отриманого за минулий період заробітку, необхідно дізнатися деталі процедури і пакет документації для ИФНС. Термін звернення із заявою - з наступного року після початку навчання, протягом усіх років здобуття освіти. Крайній термін подачі заяви - не пізніше трьох років з моменту, коли виникло право на звернення до ФНС.

Порядок звернення строго регламентований. Співробітники ФНС уявити вичерпний пакет документації, а також подати заздалегідь підготовлену заяву. Зразок заяви на податкове вирахування за навчання можна знайти в відділенні фіскального органу, або використовувати бланки пропоновані нижче.

Готуємо заяву (завантажити зразок)

Для заповнення форми заяви необхідно дотримати певний порядок і володіти вичерпною інформацією, що стосується витрат на навчання.

У числі обов'язкових реквізитів бланка повинні бути присутніми:

• адресат звернення (вказують конкретне відділення ФНС за місцем проживання платника податку);
• особисті дані про людину, що подає заяву;
• номер платника податків згідно зі свідоцтвом ІПН;
• паспортні та контактні дані;
• посилання на статтю податкового законодавства, згідно з якою платник податків може повернути податок з доходу;
• величина ПДФО, на повернення якої претендує заявник;
• звітний рік, за яким проходили відрахування податків і витрати на навчання;
• банківські реквізити для організації платежу з бюджету (розрахунковий рахунок, банк, супутні реквізити).

Після заповнення бланка платник податків повинен поставити дату, підпис і дати її розшифровку.

Додатки до заяви

Крім вимог, як заповнити бланк, необхідно виконати вимоги до подаються документам.

Додатками до заяви є:

1. Документ, на підставі якого організовано платне навчання людини. Як правило, на навчальний період укладається договір з певним вузом, які мають відповідну ліцензію. Щоб підтвердити право закладу на надання освітніх послуг, необхідно запросити копію ліцензії. Довідку про форму навчання, якщо в договорі з закладом це не вказано.
2. Квитанції, платіжки, які свідчать про внесення грошей на рахунок вузу за надані послуги.
3. Якщо відрахування оформляється не на себе, докладають документи на родича, який отримує платна освіта, з можливістю встановлення спорідненості. При зверненні опікуна - докладають документальне підтвердження.
4. Цивільний паспорт (копія).
5. Отримана у роботодавця 2-ПДФО за минулий період.
6. Підготовлений бланк 3-ПДФО з встановленням розміру соціального відрахування за кожний рік навчання.

При подачі паперів в ФНС необхідно підготувати копії, які запевнить податковий інспектор після звірки з оригіналами. Термін повернення 13 відсотків на рахунок платника податків відбувається протягом 30-денного періоду, після проведення камеральної перевірки, що визначено пунктом 6 ст.78 НК.

Отримання вирахування на роботі

Відраховані у вигляді прибуткового податку гроші можна повернути і без перерахувань з бюджету. Ця процедура виконується в вигляді звільнення від податкових утримань з заробітку протягом звітного періоду в розмірі, що не перевищує суми, узгодженої з податковим органом.

Для соціального відрахування при зверненні до роботодавця слід:

1. Направити офіційний запит в ИФНС (заява на повідомлення про право на відрахування з ПДФО).
2. Зібрати необхідний пакет підтверджуючих документів.
3. Отримати з ФНС повідомлення і передати його в бухгалтерію роботодавця.
4. Протягом наступного періоду з заробітної плати перестануть утримувати 13-відсотковий податок в межах сум, визначених згідно зі ст. 219, а також попередньо узгодженого з податківцями розміру.

На відміну від оформлення вирахування через ФНС, отримання податку назад можливо разом із заробітною платою. Вибір способу реалізації свого права залишається на розсуд самого платника податків. Незважаючи на великий список додається документації, механізм отримання вирахування налагоджений, тому, за винятком заповнення 3-ПДФО, складнощів зі збором паперів для відшкодування не виникне, а повернення податкового утримання провадиться у встановлений законодавством термін.

Є питання по даній темі? Задавайте нашого юриста через форму нижче або телефонуйте за вказаними нижче телефонами.