- Кому покладено повернення прибуткового податку при покупці будинку із земельною ділянкою Урядом РФ...
- Крок 1 - заповнити податкову декларацію
- Крок 2 - підготувати документи
- Крок 3 - подати документи в податкову
- Скільки грошей можна отримати за податкове вирахування
- висновки
Кому покладено повернення прибуткового податку при покупці будинку із земельною ділянкою
Урядом РФ встановлено такі умови і обмеження для отримання податкового вирахування при покупці будинку із земельною ділянкою:
- Обмеження за часом. Скористатися податковою пільгою може громадянин РФ, який купив земельну ділянку після 31 грудня 2013 року. На виключення з цього правила можуть розраховувати платники податків, які придбали нерухомість до 2014 року, але через низку «поважних» причин не встигли скористатися вже заявленим вирахуванням до зазначеного терміну;
- Обмеження за кількістю відрахувань. Повернення прибуткового податку при покупці нерухомості можливий тільки один раз в житті. Тобто доведеться заздалегідь визначитися, що вигідніше - повернути 13 відсотків від покупки будинку і земельної ділянки або повернути 13% від покупки квартири;
- Обмеження за способом оплати. Платник податків може розраховувати на повернення прибуткового податку при покупці будинку із земельною ділянкою тільки в тому випадку, якщо на присутніх справив оплату особисто і зі своїх зароблених коштів. Якщо оплата проведена третіми особами (державою, інвестиційним фондом, який-небудь організацією, роботодавцем, родичами і т.п.), то податкове вирахування проводитися не буде. Однак громадянин має право претендувати на отримання пільги, якщо сплатив частину угоди зі своїх грошей і може довести це документально;
- Обмеження по дозволеному використанню землі. Податкові відрахування можливий при купівлі земельної ділянки під житлове будівництво (ІЖС, ЛПГ) без будинку і при купівлі земельної ділянки з вже побудованим будинком. Виходить, що повернення прибуткового податку не поширюється на придбання дачних і садових земель. Однак, якщо є можливість довести, що на дачній ділянці розташовані будівлі, які можуть бути визнані житловими , То з'являється шанс на отримання податкового вирахування.
Податковий кодекс передбачає можливість майнового відрахування в разі вилучення нерухомості для державних і муніципальних потреб, а також при відступлення прав на частку за договором участі в пайовому будівництві (ДДУ). При цьому, сума відрахування визначається викупної вартістю нерухомості і понесеними витратами на оплату частки участі в будівництві.
Як повернути собі 13% від вартості нерухомості
Щоб використовувати податкове вирахування при покупці будинку із земельною ділянкою і повернути собі 13 відсотків вартості, вам належить:
Крок 1 - заповнити податкову декларацію
Для початку потрібно взяти довідку про доходи 2-ПДФО з бухгалтерії за місцем роботи. Потім, на основі отриманих з 2-ПДФО даних, роздрукувати та заповнити податкову декларацію за формою 3-ПДФО, або заповнити декларацію 3-ПДФО в електронному вигляді .
Крок 2 - підготувати документи
Щоб законно претендувати на повернення прибуткового податку, будуть потрібні наступні документи:
- Зробити завірену в бухгалтерії копію паспорта. Копіювати потрібно сторінки з основною інформацією і пропискою;
- Підготувати оригінали і копії документів, які свідчать про проведення платежів: платіжні доручення, квитанції, чеки, розписки тощо;
- Якщо на момент покупки ділянки платник податків перебував в законному шлюбі, то буде потрібно копія свідоцтва про шлюб;
- При наявності у громадянина неповнолітніх дітей, на яких він вже отримував стандартний вирахування, будуть потрібні копії свідоцтв про народження;
- Замовити виписку з ЕГРН на будинок та земельну ділянку.
Росреестр надсилає виписки з ЕГРН протягом 3-х днів (бувають затримки). Якщо хочете отримати інформацію швидше, то рекомендую замовляти виписки безпосередньо через API Росреестр - так ви отримаєте документ протягом години. Вартість та ж - 250 рублів, дані офіційні - з ЕГРН Росреестр і підтверджені електронним цифровим підписом реєстратора (ЕЦП).
Виписка з ЕГРН, яку я недавно замовляв через API Росреестр
Крок 3 - подати документи в податкову
Далі потрібно скласти заяву до податкової інспекції за місцем прописки з проханням про отримання податкового вирахування відповідно до зробленими витратами з придбання будинку та земельної ділянки (бланк отримаєте на місці). Тут же, в заяві, вказуються персональні дані платника податків - ПІБ, домашню адресу та адресу прописки, якщо вони не збігаються, контактний телефон, ІПН. Вказується також адреса будинку та перелік документів, які додаються до заяви.
Після розгляду заяви (10-90 днів в залежності від завантаженості), податкова приймає рішення про задоволення вимоги, відмову або припинення розгляду в зв'язку з некоректним наданням даних або розрахункового періоду (подали на рік раніше, ніж потрібно). Отримати відмову можна і під час проведення камеральної перевірки.
На розсуд платника податків можна подати заяву про перерозподіл відрахування між чоловіком і дружиною. Цей документ складається тільки для законного подружжя і не відноситься до категорії обов'язкових.
Скільки грошей можна отримати за податкове вирахування
З 01.01.2014 р встановлена сума максимально допустимого вирахування в 260 000 руб. Таким чином, покупець може повернути собі 13% від суми до 2 млн рублів (ст. 220 НК п.3 пп. 1). Повертається майнове відрахування з суми прибуткового податку, утриманого роботодавцем із заробітної плати працівника (будете отримувати щомісячну зарплату + 13%), або сумою всіх виплачених податків за попередній рік відразу.
Податкові відрахування при продажу будинку та земельної ділянки проводиться відповідно до заробітною платою за рік, тобто виникає вірогідність не отримати всю суму податкового вирахування за один раз. В такому випадку, виплата недоотриманої суми переноситься на наступний рік і проводиться також виходячи з розміру сплачених податків за новий період.
Якщо платник податків став володарем земельної ділянки до 31.12.2013 р, то він має право розраховувати на відрахування з суми 6 000 000 рублів.
Закон передбачає і особливий випадок, до якого відноситься покупка землі в кредит (виплачена сума перевищує суму, сплачену за договором) - максимальний розмір відрахування при цьому може подвоюватися. Останнє в черговий раз підтверджує пряму зацікавленість банківською системою в прийнятті законів РФ.
висновки
- Врахуйте, що податкове вирахування розраховується від суми, зазначеної в договорі купівлі-продажу. Тому, якщо продавець володіє ділянкою менше 3-х років, то йому доведеться заплатити податок з продажу і, швидше за все, продавець захоче зменшити прописану в договорі суму;
- Варто відзначити, що загальна сума угод з нерухомістю перевищує 1 мільйон рублів за рік, оподатковується 13% податком з продажу . З 2015 року, для «безподаткової» продажу потрібно володіти нерухомістю більше 5-ти років.