Повернення податку при покупці квартири в споруджуваному будинку в іпотеку

1. Поняття податкового вирахування при купівлі квартири в споруджуваному будинку в іпотеку
2. Особливості податкового вирахування при купівлі житла в іпотеку в новобудові
3. Умови виплати майнового відрахування
4. Як розрахувати податкові відрахування
5. Необхідні документи
6. Як отримати компенсацію?
7. Терміни розгляду та перерахування коштів

ПОДАТИ ЗАЯВКУ НА ІПОТЕКУ І ШВИДКО ДІЗНАТИСЯ РІШЕННЯ Податкові відрахування при іпотеці на новобудову регламентує стаття 220 НК РФ. Відрахування надається платникам ПДФО при придбанні житла, які подали в податкову службу заяву єдиного зразка, приймально-передавальний акт об'єкта, особисті та кредитні документи. Чекати держреєстрації житла, придбаного за ДДУ, відступлення прав вимоги, паенакопления з ЖБК необов'язково.

Поняття податкового вирахування при купівлі квартири в споруджуваному будинку в іпотеку

Податкові відрахування при кредитуванні новобудови дає право на відшкодування 13% від вартості житла і виплачених іпотечних відсотків. Компенсація витрат не може бути більше суми податків, сплачених резидентами Росії за попередній рік (для пенсіонерів - 3 роки) або майбутні періоди. Повернення грошей здійснюється ФНС або роботодавцем.

Особливості податкового вирахування при купівлі житла в іпотеку в новобудові

Податкові відрахування можна отримати за актом прийому-передачі. Для цього слід подати заяву в територіальну службу ФНС в рік, наступний за роком його підписання.

Існує 3 форми придбання нерухомості, що будується, що визначають виникнення підстав для подачі документів в ФНС:

1. Новобудова, придбана в іпотеку по ДДУ.
2. За договором уступки прав вимоги.
3. За договором паенакопления з ЖБК.

Важливо! Згідно ФЗ № 220 чекати виписки з ЕГРН не потрібно, достатньо надати підписаний акт прийому-передачі житла.

Максимальна сума, яка використовується для розрахунку податкового вирахування з нерухомості - 2 млн. Руб., Відсоткам по іпотеці - 3 млн. Руб. Дізнатися максимальну величину повернення дуже просто. Податкова ставка майнового відрахування 13%, що в грошовому еквіваленті відповідає: 260 тис. Руб. - відшкодування від вартості житла, 390 тис. Руб. - від іпотечних відсотків.

Важливо! Пільги також поширюються на покупку будівельних матеріалів і оплату кошторисних, проектних, оздоблювальних робіт. Для отримання компенсації за витратами на обробку, договір повинен містити інформацію про факт продажу житла без обробки.

Умови виплати майнового відрахування

Правом податкової компенсації мають такі особи:

1. Платники податків (громадяни РФ і іноземці, щомісяця відраховують з доходів 13% ПДФО).
2. Офіційно працевлаштовані подружжя (до документів потрібно прикласти договір ДУ, що містить інформацію про сплачені грошах).
3. Набувачі житла з використанням сімейного капіталу, якщо крім нього на покупку (оплату кредиту) були витрачені власні кошти.
4. Пенсіонери, які отримують дохід і відраховують ПДФО. Наприклад, працевлаштовані пенсіонери, які одержували зарплату в звітному році.

Законом передбачено ряд підстав, коли виплати не покладені:

• квартира придбана у рідних;
• житло викуплено роботодавцем для працівника;
• відрахування раніше відшкодовано;
• безробітним громадянам, які не сплачують ПДФО;
• житло придбано повністю по субсидії;
• платник податків - жінка в декретній відпустці;
• до податкової інспекції подано неповний пакет документів;
• нерезидентам РФ.

Способи повернення. Податковим законодавством прописані такі варіанти відшкодування податкового вирахування:

1. Щорічно. Оформивши іпотеку, позичальник отримує гроші протягом наступних періодів, поки не поверне повну суму вирахування.
2. Разово. Умова дійсно, якщо 13% ПДФО від зарплати за рік перевищує суму компенсації.
3. Щомісяця. При оформленні компенсації через роботодавця сума прибуткового податку, що відраховується з заробітної плати, не буде утримуватися до повного відшкодування витрат, пов'язаних з придбанням житла в іпотеку.

Розподіл часток. ФЗ №212, що вийшов в 2014 році, прив'язав податковий відрахування не до нерухомості, придбаної за іпотекою по ДДУ, а до платника податків. При оформленні заставної квартири у спільну власність - максимальний відрахування отримають обоє при вартості нерухомості понад 4 млн. Руб.

Скільки разів можна оформляти відрахування? Законом передбачена компенсація податкових виплат необмежену кількість разів до вичерпання повного розміру компенсації (260 тис. Руб.). Виплати по іпотечному кредитуванню, застосовні тільки до одного об'єкту, оформленому пізніше 2014 року. Багаторазове використання права на відрахування є при дотриманні ряду вимог:

• не реалізоване право на відшкодування сплаченого податку;
• неповна компенсація ПДФО з суми до 2 млн. руб .;
• ні затребуваний повернення за сплаченими відсотками житлової позики.

Як розрахувати податкові відрахування

Щоб розрахувати податкове вирахування треба помножити витрати з купівлі нерухомості та погашення відсотків на ставку ПДФО (13%), сплаченого до бюджету. Розрахунок майнового відрахування проводиться за допомогою електронного калькулятора або самостійно, за допомогою такої формули:

Майновий вирахування = ставка 13% * вартість житла (але не більше 260 тис. Руб.)

За аналогічною схемою розраховується розмір компенсації за виплаченими відсотками.

Важливо! Одноразово може бути повернутий надміру сплачений податок у розмірі, що не перевищує сплачений до бюджету «прибутковий» податок за звітний період.

Приклад розрахунку. Припустимо, Іванов І.А. оформив в іпотеку житло за 8 млн. руб. Переплата за відсотками складе 2,5 млн. Рублів. Угода укладена в 2017 році. Позичальник офіційно працевлаштований в грудні 2016 року і регулярно платить прибутковий податок. Загальна сума заробітку за рік - 900 тис. Рублів.

Максимальна вартість майна, використовуваного для вирахування - 2 млн. Руб., Компенсації підлягає - 260 тис. Руб. (2 млн. Руб. * 13%). Розмір відрахування з відсотків - 325 тис. Руб.

Разом: 260 тис. + 325 тис. = 585 тис. Руб. - допустимий розмір компенсації витрат при купівлі нерухомості в іпотеку. З них 260 тис. Можна отримати одноразово при достатності сплаченого ПДФО, а 325 тис. Поступово в міру погашення позики.

Розмір податків, сплачених позичальником - 117 тис. Руб. (900 тис. Руб. * 13%). У 2019 платник податків зможе компенсувати 117 тис. Руб. Частину вирахування (468 тис. Руб.) Клієнт отримає в наступних періодах. Головна умова - відрахування 13% ПДФО до бюджету держави.

Необхідні документи

Для компенсації сплачених податків через територіальну службу ФНС буде потрібно:

• паспорт;
• ІПН;
• ДДУ або договір паенакопления з ЖБК;
• платіжна документація на новобудову (чеки, виписки);
• приймально-передавальний акт по нерухомості;
• свідоцтво про держреєстрацію прав власності на житловий об'єкт (при наявності);
• кредитний договір і довідки про виплачені банку відсотки за звітний період (для вирахування по відсотках);
• заявка на повернення майнового відрахування.

При оформленні вирахування через підприємство додатково буде потрібно повідомлення для роботодавця і відомості про компанії: ІПН, КПП, Окатий, юридична, фактична адреса.

Якщо відрахування відшкодовує ФНС, до заяви необхідно додати:

• заявку з проханням перевести надміру сплачений податок на банківський рахунок;
• реквізити рахунку для переказу грошей, інформацію про банк;
• довідку про доходи, декларацію.

Міністерство фінансів запровадило і затвердив єдиний формат заявки на компенсацію податкових виплат. Заповнити її можна від руки на затверджених бланках, за допомогою спеціальної програми (щорічно оновлюється податковою службою), в особистому кабінеті платника податків або на порталі «держпослуги».

Складаючи заявку відразу за кілька років, слід оформити не один, а 3 документа за кожним роком.

Відправка заявки в ФНС проводиться наступними способами:

• через сайт «держпослуги» за посиланням www.gosuslugi.ru/10054/25 ;
• МФЦ;
• відділення ФНС за місцем проживання;
• особистий кабінет на офіційному сайті податкової служби ( https://lkfl.nalog.ru/lk/ ).

Важливо! Для відправки декларації та підтверджуючих документів в електронному вигляді через особистий кабінет або «держпослуги» знадобиться електронний цифровий підпис (її можна згенерувати в особистому кабінеті платника податків).

Як отримати компенсацію?

Отримання компенсації проводиться 2-ма способами: через роботодавця, органи ФНС. Правильно оформити податкову декларацію допоможе сервіс самообслуговування на сайті податкової служби або програма «Декларація 2017» ( https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/ ).

Оформляючи пільги через підприємство, потрібно зібрати стандартні документи (крім декларації та довідки про доходи), подати папери до інспекції ФНС. Протягом місяця податкова служба повідомить про право на відрахування. Повідомлення діє до кінця поточного року. Працівникові потрібно залишити заявку на роботі, докласти повідомлення з ФНС. Роботодавець припинить перераховувати ПДФО з заробітку до тих пір, поки не нагромадиться покладається до відрахування сума.

Важливо! При подачі заявки на відшкодування сплаченого податку через ФНС платник отримає кошти єдиним платежем.

Терміни розгляду та перерахування коштів

Податковим законодавством затверджені терміни перевірки податковою службою декларації про доходи фізосіб - максимум 90 днів, плюс 1 місяць відведений для повернення податку. Відправляючи звіт поштою, тривалість розгляду документа стартує з моменту отримання паперів з описом вкладення. Статус перевірки 3-ПДФО зручно перевірити в особистому кабінеті на сайті ФНС. Тут же можна сформувати і направити заяву на перерахування коштів за вказаними реквізитами.

При невмотивовану відмову громадяни РФ мають право оскаржити рішення місцевих органів через регіональне Управління ФНС, центральний апарат ФНС Москви або суд.