- 1. Податок за спрощеною системою оподаткування (ССО)
- 2. Єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності (ЕНВД)
- 3. Патентна система оподаткування (ПСН)
- 4. Податок на додану вартість
- 5. Податок на прибуток (ПДВ)
- 6. Прибутковий податок / Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
- 7. Внески до пенсійного фонду (ПФР) і фонд обов'язкового медичного страхування (ФОМС)
- 8. Внески до фонду соціального страхування (ФСС)
- 9. Податок на майно організацій
- 10. Податок на майно фізичних осіб
- 11. Транспортний податок
Термін сплати податків визначається Податковим Кодексом Російської Федерації. Ці дати можуть регламентуватися в постановах місцевих або регіональних властей. Щоб уникнути штрафних санкцій, фізичні та юридичні особи повинні чітко розуміти, коли сплачувати той чи інший внесок. Дізнатися, коли потрібно платити податки, ви зможете з цієї статті.
1. Податок за спрощеною системою оподаткування (ССО)
Спрощена система оподаткування, або ССО, - податковий режим, який підходить для малого і середнього бізнесу. Щоб перейти на нього, організація повинна виконувати ряд умов: частка інших організацій в ній не може перевищувати 25%, вона не повинна мати філій, а її доходи не перевищувати 112.5 млн. Руб. на рік. Сплата внесків за ССО не звільняє платника податків від виконання зобов'язань щодо нарахування, утримання та перерахування прибуткового податку з зарплати співробітників. ССО передбачає такі ставки:
- Доходи - 6%, проте суб'єкти РФ можуть залежно від категорії платника податків знижувати податкове навантаження до 1%
- Доходи, зменшені на величину витрат - 15%, можливість зниження до 5% окремими суб'єктами РФ
- Доходи на території Криму і Севастополя - може бути зменшена до 3% на 2017-2021 роки
- Доходи ІП, які надають послуги в соціальній, науковій, виробничій сфері - 0% протягом 2 податкових періодів
Індивідуальні підприємці роблять внески за ССО за місцем свого проживання, а організації - за місцем знаходження. Вносити авансовий платіж потрібно не пізніше 25 днів з моменту закінчення звітного періоду. Організації повинні подавати податкові декларації не пізніше 31 березня, а ІП - не пізніше 30 квітня. Податок сплачується за підсумками року до 31 березня або 30 квітня відповідно. Якщо останній день сплати припадає на святковий або вихідний день, вносити платіж можна в наступний за ним робочий.
2. Єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності (ЕНВД)
Єдиний податок на поставлений дохід, або ЕНВД, - податок, який необхідно сплачувати при веденні певних видів діяльності. При його обчисленні розмір доходу не має значення, так як платники податків керуються тим рівнем, який прописаний в Податковому Кодексі РФ. ЕНВД застосовується для наступних видів діяльності:
- Громадського харчування
- Роздрібної торгівлі
- Ветеринарних і побутових послуг
- Послуг з технічного обслуговування, ремонту та миття транспортних засобів
- стоянок
- Перевезення пасажирів і вантажів
- Передачі земельних ділянок або торгових місць в оренду
- Розміщення або поширення реклами
- Організації тимчасового розміщення або проживання
ЕНВД не може бути застосований, якщо діяльність організована в рамках договору про спільну діяльність або довірчого управління майном. Також його не платять платники податків з категорії великих і ті організації, в яких працює понад 100 осіб. ЕНВД не платять ІП на ССО на основі патенту, а також бюджетні організації охорони здоров'я, соціального забезпечення.
Об'єктом оподаткування є можливий дохід. Він розраховується з урахуванням всіх факторів, які можуть вплинути на його розмір. Податковим періодом є квартал. Ставка єдиного податку дорівнює 15% величини поставлений доходу. Вносити його потрібно не пізніше 25-го числа місяця, який є першим з наступного податкового періоду. Податкова декларація повинна бути подана до 20-го числа першого місяця, наступного за закритим податковим періодом.
3. Патентна система оподаткування (ПСН)
Патентна система оподаткування - система, яка регламентується постановами окремими суб'єктами РФ і застосовується виключно на їх територіях. Платниками податків за такою системою можуть виступати ІП, які перейшли на ПНС. Перехід і відмова від неї є добровільною справою. Вести патентну систему оподаткування можуть ІП, чисельність працівників в яких не перевищувала 15 осіб за весь податковий період.
ПНС не може застосовуватися, якщо підприємницька діяльність здійснювалася в рамках договору про спільну діяльність або довірчого управління майном. Ставка податку за ПНС зазвичай становить 6%. Вона може дорівнювати 0%, якщо ІП займається діяльністю в соціальній, виробничій або науковій сферах. Також на території Криму і Севастополя до 2021 року податкове навантаження зменшена до 4%.
Податкова декларація при ПНС не надається. Якщо патент був отриманий менш, ніж на півроку, податок необхідно вносити не пізніше терміну його закінчення. Якщо ж термін дії його становить від півроку до року, то 1/3 вносять в перші 90 днів початку дії патенту, що залишилися 2/3 - не пізніше строку його закінчення.
4. Податок на додану вартість
Податок на додану вартість, або ПДВ, - податок непрямого нарахування. Він входить у вартість товарів або послуг, що надаються. Його розмір визначається в залежності від майнових прав і вартість реалізованих товарів. Ставка ПДВ може становити:
- 0% - при експорті та реалізації товарів з міжнародного перевезення товарів, косметичної діяльності,
- операції з дорогоцінними каменями, будівництві судів
- 10% - якщо реалізуються продовольчі, медичні, наукові, дитячі товари, книжкова продукція, періодичні друковані видання, культурні об'єкти
- 18% - у всіх інших випадках
Розмір ПДВ визначається як процентне співвідношення податкової ставки до бази. Податкова декларація подається платниками податків не пізніше 25-го числа місяця, який слідує за минулим податковим періодом. Тепер їх не потрібно складати і здавати за місцем знаходження відокремлених підрозділів - вся сума податку надходить до федерального бюджету. Сплачувати ПДВ потрібно рівними частками до 25-го числа кожного з 3 місяців.
5. Податок на прибуток (ПДВ)
Податок на прибуток - прямий податок, величина якого залежить від кінцевих фінансових результатів. Він нараховується на отриманий прибуток - різницю між доходами і витратами. Саме вона і є об'єктом оподаткування. Сплачують податок на прибуток все фізичні і юридичні особи, крім платників податків, які мають податкові режими ССО, ЕСХН, ЕНВД, або ж є учасниками проекту Сколково. Якщо в звітному періоді організація не отримала прибуток, то сплачувати податок вона не повинна. Ставка податку на прибуток становить 20%, з них:
- 2% - йде до федерального бюджету
- 18% - до бюджету суб'єкта РФ
Податок на прибуток може бути знижений для учасників особливих або вільних економічних зон, регіональних інвестиційних проектів, організаціями-резидентами випереджаючого розвитку або вільного порту Владивостока. Декларація з податку подається до 28 квітня за 1 квартал, до 28 липня - за півроку, до 28 жовтня - за 9 місяців, до 28 січня - за рік. Авансові платежі повинні бути внесені не пізніше терміну, зазначеного в декларації. Щомісячні внески повинні бути погашені до 28-ого числа місяця, що настає після закінчення.
6. Прибутковий податок / Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
Прибутковий податок, або податок на доходи фізичних осіб, - прямий податок, який обчислюється в залежності від різниці сукупного податку та документально підтверджених витрат. Його платниками є всі фізичні особи. Також сплачувати прибутковий податок повинні нерезиденти РФ, якщо вони отримали дохід на території Росії, а також ті громадяни, які перебувають в країні більше 183 днів. Ставка ПДФО наступна:
- 13% - основний дохід (заробітна плата, виручка за здачу житла)
- 35% - доходи по банківських вкладах, страхові виплати, виграші і призи, суми економій на кредитних коштах
- 30% - доходи, отримані нерезидентами РФ
- 9% - отримані дивіденди
Подавати податкову декларацію фізичні особи повинні не пізніше 30 квітня. Якщо ж особа не зобов'язана надавати цей документ, воно може подати його протягом всього року. Оплачувати прибутковий податок фізичні особи повинні не пізніше 1 квітня наступного року.
7. Внески до пенсійного фонду (ПФР) і фонд обов'язкового медичного страхування (ФОМС)
Платники страхових внесків - організації, ІП та фізичні особи, які перераховують будь-які грошові винагороди іншим фізичним особам. Також до них відносять фахівців, які займаються приватною практикою. Розмір внесків такий:
- 22% - до Пенсійного фонду. Також можуть бути встановлені додаткові надбавки, якщо буде встановлено підвищений клас небезпеки виробництва
- 5.1% - до фонду обов'язкового медичного страхування
Робити внески до фонду обов'язкового медичного страхування і пенсійний фонд потрібно не пізніше 15 числа місяця, що йде за розрахунковим. Якщо ж цей день випадає на вихідний або святковий, то крайній термін сплати переноситься на наступний за ним робочий. Якщо ж вчасно не погасити заборгованість, передбачено нарахування пені.
8. Внески до фонду соціального страхування (ФСС)
Обов'язкове соціальне страхування - одна з частин програми щодо соцзахисту населення. Вона спрямована на захист працюючих громадян від змін соціального або матеріального положень з незалежних від них причин. Соціальне страхування - особлива система захисту працівників і перебувають на їх утриманні членів сім'ї від втрати основного доходу через інвалідність, старість, хвороби, материнства, безробіття або смерті годувальника.
Розмір відрахувань до Фонду СС становить 2.9%. Крім того, в кожному підприємстві окремо визначені розміри відрахувань на страхування на виробництві. Кожна організація повинна щоквартально, не пізніше 14 числа, подавати звітність до фонду. Якщо в ній працює більше 25 чоловік, то декларація подається в електронному вигляді через інтернет. Робити внески потрібно не пізніше 15 числа кожного місяця.
9. Податок на майно організацій
Податок на майно організацій - ключовий податок в системі майнового оподаткування. Він є прямим, регіональним і загальному, сплачують його виключно юридичні особи. Платниками податків визнаються всі організації, у власності яких є майно. Податковою базою є середньорічна вартість майна, щодо окремих об'єктів - кадастрова вартість на 1 січня податкового періоду.
Податкова ставка не може перевищувати 2.2%, проте точний розмір встановлюється суб'єктами РФ. Припустимо визначення диференційованих для різних категорій платників податків або майно податкових ставок. У 2017 році вони не можуть перевищувати 1.6% для будь-яких ЛЕП, залізничних шляхів, магістральних трубопроводів і споруд, які є технологічною частиною окремих об'єктів.
Податковим періодом є календарний рік. Подавати звіт можна кожен квартал, півріччя або 9 місяців. Якщо ж розрахунок податку відбувається по кадастрової вартості, то подавати звіт потрібно кожен квартал. Податок вноситься в казну 1 раз в рік не пізніше 30 березня. Також необхідно надавати податкові розрахунки не пізніше 30 липня і 30 лютого.
10. Податок на майно фізичних осіб
Податок на майно фізичних осіб - місцевий податок, який зараховується до бюджету суб'єкта РФ. Об'єктами оподаткування визнається майно, розташоване в межах муніципального освіти. Вам доведеться вносити щорічні внески за:
- Житловий будинок, квартиру або кімнату
- Гараж або машино-місце
- Об'єкт незавершеного будівництва
- Єдиний нерухомий комплекс
- Інші будівлі, приміщення, споруди
До житлових будинків також відносяться будівлі, розташовані на земельних ділянках під особисте підсобне або дачне господарство, садівництво, городництво, ІЖС. Об'єктом оподаткування не може бути визнана квартира в багатоквартирному будинку. Ставка податку становить 0.1%. Якщо ж кадастрова вартість нерухомого майна перевищує 300 млн. Рублів, то вона підвищується до 2%. Відносно решти об'єктів передбачена ставка в 0.5%.
Декларацію за наявним нерухомого майна необхідно подавати до 30 березня наступного року. У деяких суб'єктах передбачені проміжні платежі, які здають не пізніше 30 календарних днів з моменту закінчення звітного періоду - 30 квітня, липня або жовтня. Дата сплати залежить від регіону.
11. Транспортний податок
Транспортний податок - обов'язкове до сплати нарахування. Платниками податків визнаються всі особи, які у володінні мають транспортні засоби. Сума транспортного податку обчислюється щодо кожного автомобіля або іншого ТЗ. Об'єктами оподаткування визнаються автомобілі, автобуси, мотоцикли, моторолери, самохідні машини, теплоходи, гідроцикли і інше.
Ставка транспортного податку ґрунтується на потужності двигуна і може складати від 2.5 до 200 рублів за кожну кінську силу. Суб'єкти самостійно визначають податкове навантаження, тому вона відрізняється в залежності від регіону. Для автомобілів, вартість яких перевищує 3 млн. Рублів, передбачені підвищувальні коефіцієнти.
Юридичні особи зобов'язані вносити грошові кошти в якості транспортного податку не пізніше 1 лютого року, який слідує за звітним. Індивідуальні підприємці та фізичні особи можуть вносити кошти не раніше 1 листопада року, який слідує за звітним. Зазвичай підставою для оплати є лист з розрахунком з Податкової інспекції.
Податкове законодавство передбачає сплату безлічі різних виплат. Вони регламентуються НК РФ, законами та постановами окремих суб'єктів. При визначенні точної суми податку необхідно керуватися актуальними законодавчими актами. Закони дуже часто переглядаються, доповнюються і змінюються.
Якщо у вас є, що додати по темі, не соромтеся. Залишайте коментарі!