Які є пільги з транспортного податку в 2019 році

1. Що являє собою ТН
2. Як визначаються пільги по ТН
3. Юридична база
4. Види наданих пільг по ТН
5. Хто може претендувати
6. Хто звільняється від сплати ТН
7. Пільги для інвалідів
8. Пільги для пенсіонерів
9. Пільги ветеранам бойових дій
10. Пільги для багатодітних сімей
11. пільги чорнобильцям
12. Як отримати пільгу
13. Куди слід звертатися
14. Необхідні документи
15. Розміри пільг по ТН
16. висновок

Час читання: 7 хвилин

Податок, який сплачується росіянами на наявне в їх власності рухоме майно, був введений в РФ в 2003 році. Згідно з нормами чинного законодавства всі автовласники зобов'язані вносити до держбюджету певну суму в конкретні терміни. Деякі громадяни мають пільги з транспортного податку. Причому автовласники певних категорій звільняються від сплати цього фіскального збору. Спробуємо розібратися, хто може скористатися таким привілеєм і як її реалізувати в 2019 році.

Що являє собою ТН

Транспортний податок - це одна з різновидів регіональних податків.

Направляються зібрані кошти на будівництво нових і ремонт експлуатованих автомагістралей.

У нормативних документах чітко визначаються ставки і порядок оплати. Федеральним законодавством регламентуються:

• об'єкти оподаткування - їх перелік містить стаття 358 НК РФ;
• величина податкової бази (ст. 359 НК РФ);
• тривалість податкового періоду (ст. 360 НК РФ).
• ліміти ставок (ст. 361 НК РФ);
• порядок розрахунку суми збору (ст. 362 НК РФ);

Як визначаються пільги по ТН

Використання пільг з транспортного податку дозволить власникам потужних автомобілів заощадити пристойну суму. Але і для господаря мотоколяски звільнення від оподаткування стане приємним бонусом.

Юридична база

Основні положення, що стосуються сплати даного фіскального збору, передбачені главою 28 Податкового кодексу РФ. Визначення параметрів ТН - прерогатива органів регіональної влади. Власне, чиновники органів місцевого самоврядування та вводять податкові пільги зі сплати транспортного податку, що діють в межах певної адміністративно-територіальної одиниці нашої країни. Тому для з'ясування регіональних преференцій необхідно уважно вивчити закони, прийняті в конкретному суб'єкті РФ.

З вищесказаного випливає, що правові норми в регіонах відрізняються. Наприклад, місцеві закони отримали різні назви, вони можуть регулювати тільки ТН або комплекс обов'язкових зборів. У ряді суб'єктів Федерації транспортний податок для пільговиків має статус окремого закону, в той час як методика розрахунку цього збору є додатковим нормативним документом. Мета такого поділу зрозуміла - щорічні коригування параметрів ТН вносяться лише в один правовий акт, в той час як основний закон залишається без змін.

З цієї причини пошук необхідної інформації, що стосується регіонального оподаткування транспортних засобів, викликає труднощі. Втім, стаття 356 НК РФ, в якій містяться загальні положення, однозначно вказує на правомірність таких дій місцевої влади. Офіційний веб-ресурс ФНС завжди надає тільки актуальні дані. Також для отримання роз'яснень можна звернутися до податкової інспекції за місцем проживання.

Види наданих пільг по ТН

Тут все досить просто. Кожен регіон може вводити особливі умови по виплаті цього збору і для фізичних осіб, і для підприємств. В основному пільгування транспортного податку має соціальну спрямованість. Відповідні певним вимогам особи можуть розраховувати на часткове або повне звільнення від виплати податкового обтяження.

Хто може претендувати

У ст. 358 НК РФ вказуються ТЗ, власники яких звільняються від оподаткування. Але регіональні влади можуть тільки зменшити ставку фіскального збору. У більшості регіонів до тих, хто має право на пільги з транспортного податку, відносяться:

• пенсіонери-власники легкових автомобілів, потужність двигунів яких не перевищує 100 л. с., а також моторних човнів, мотоциклів з потужністю двигуна не більше 50 л. с .;
• один з батьків (опікунів, піклувальників, усиновителів) дитини-інваліда до 18 років за умови, що потужність двигуна машини не перевищує 150 л. с .;
• ІП та установи - якщо автомобіль оснащений ГБО.

Як правило, ставка ТН для даних категорій автовласників зменшується на 50%.

У число громадян, кому надаються пільги з податку на транспорт, що передбачають оплату всього 25% від загальноросійського тарифу, входять пенсіонери, які проживають у сільській місцевості, у власності яких знаходяться самохідні транспортні засоби, машини і механізми на гусеничному та пневматичному ходу.

Вище наведені лише найпоширеніші пільги на ТЗ. Але існує одне загальне для всіх регіонів нашої країни правило, що стосується тих, хто користується пільгами на транспортний податок, - особливі умови щодо сплати даного фіскального збору надаються тільки на один автомобіль. При цьому слід врахувати, що по відношенню до легкових машин, розрахунок суми ТН для яких здійснюється з використанням підвищувального коефіцієнта на розкіш, пільги не застосовуються.

У березні 2016 року була введена додаткова пільга федерального рівня. Вона дозволяє зменшити податок на великовантажних. Але її дія поширюється тільки на учасників системи «Платон».

Хто звільняється від сплати ТН

Хоча відмінності і існують, категорії громадян, звільнених від сплати транспортного податку, в більшості російських адміністративно-територіальних одиницях практично ідентичні. Їх перелік виглядає так:

• ветерани ВВВ, в'язні фашистських таборів, гетто, ветерани праці;
• Герої СРСР і РФ, особи, нагороджені орденами Слави будь-якого ступеня;
• ветерани бойових дій;
• пенсіонери у віці 55-60 років (докладно питання пільгування громадян цієї категорії буде розглянуто нижче);
• до числа тих, хто звільняється від сплати транспортного податку в Росії, відносяться особи, які зазнали радіоактивного опромінення через аварію на Чорнобильській АЕС;
• громадяни, які брали участь у випробуваннях ядерної і термоядерної зброї, а також ліквідатори аварійних ситуацій.

При відповідності вимогам, що пред'являються до наявних у даних осіб автомобілям, пільга передбачає звільнення від сплати ТН.

Пільги для інвалідів

Повноваженнями встановлювати пільги по ТН для інвалідів наділені органи регіональної влади. Зазвичай ця категорія автовласників звільняється від сплати даного збору, якщо:

• транспортний засіб оснащено спеціальними вузлами управління, призначеними для людей з особливими потребами;
• машина потужністю, що не перевищує 100 л. с., була придбана за участю органів соцзабезпечення. Крім видачі певної суми, ці держструктури можуть надати водієві з інвалідністю авто в користування.

При цьому важливо врахувати, що на автомобіль інваліда, переоснащений самостійно зі звичайної машини, податок нараховується. Оплачувати збір доведеться за загальними правилами. Крім того, факт відповідності встановлених механізмів повинен бути зазначений у спеціальному документі на ТЗ.

Пільги для пенсіонерів

Питання пільг автовласників похилого віку теж вирішують влади на місцях. До числа тих, хто не платить транспортний податок, відносяться пенсіонери-власники:

• легкових машин з потужністю силового агрегату не більше 100 л. с. за умови видачі ТЗ органами соціальної опіки;
• легкових автомобілів, переобладнаних для управління інвалідом;
• мотоциклів потужністю не більше 40 л. с .;
• моторних човнів, потужність силового агрегату яких не перевищує 5 л. с .;
• веслових човнів.

пенсіонер також не сплачує дорожній збір, якщо він:

• нагороджений орденом Слави III ступеня;
• постраждав від ядерних випробувань;
• ветеран ВВВ;
• Герой СРСР або РФ;
• інвалід I або II групи.

Пільги ветеранам бойових дій

Преференції зі сплати дорожнього збору встановлюються і федеральним законодавством, і спеціальними законами суб'єктів РФ. У першому випадку пільги зазвичай прив'язані до технічних характеристик ТЗ, в той час як регіональною владою встановлюються умови подібного оподаткування.

На жаль, розраховувати на пільги особи, які мають статус ветерана бойових дій, можуть не у всіх суб'єктах РФ. Більш того, знижки на транспортний податок для громадян цієї категорії не передбачені приблизно в половині адміністративно-територіальних одиниць нашої країни. Органи регіональної влади визначають порядок надання пільги, на яку кількість машин, наявних у власності заявника, вона поширюється, і коло автовласників, яким доступні особливі умови з оподаткування.

Пільги з транспортного податку ветеранам бойових дій можуть бути виражені в наступних формах:

1. Звільнення від сплати податку незалежно від потужності двигуна автомобіля платника податків та кількості зареєстрованих на його ім'я ТЗ (наприклад, в Республіці Адигея).
2. Звільнення від сплати при окремому або одночасному дотриманні застережень:
   • тільки для одного ТЗ (в більшості суб'єктів РФ);
   • потужність, яка вимірюється в кінських силах, не перевищує певне значення (у Воронезькій області, наприклад, 120 л. с.).
3. Податкова ставка зменшується, якщо потужність силового агрегату знаходиться в межах встановленого діапазону:
   • на фіксовану величину. Ветерани бойових дій можуть розраховувати на зменшення податкової ставки в розмірі 10 рублів з кожної «коні» під капотом, що перевищує позначку 100 л. с. (Але в цілому не більше 150 л. С. - в Курській області);
   • на зниження в процентному відношенні. Податок зменшується на 50% на легкові машини потужністю, що не перевищує 150 л. с. (В Кіровській області).
4. Ставка податку знижується без обмежень по відношенню до технічних характеристик машини (в Чеченській Республіці - на 50%).

Пільги для багатодітних сімей

Сьогодні в різних суб'єктах РФ підхід до вирішення питання про надання особливих умов по оплаті транспортного збору батькам, які виховують не менше 3 неповнолітніх дітей, відрізняється. Справа в тому, що такої пільги на федеральному рівні не існує, тому податок на машину для багатодітних сімей залишається в віданні місцевої влади. В одних регіонах його залишили без змін, в інших - зменшили, а в якихось взагалі скасували. Крім того, в деяких суб'єктах РФ пільга на ТН надається лише сім'ям, які мають статус малозабезпечених або виховують більш як 3 дітей.

Фізособи оплачують транспортний збір після отримання з податкової служби відповідного повідомлення. При цьому слід знати, що співробітники фіскального органу не включають пільги багатодітним сім'ям автоматично - оформляти більш лояльні умови оплати ТН необхідно самостійно.

Існують загальні правила звільнення багатодітних сімей від сплати даного збору. Зокрема, отримати пільгу можна на одну легкову машину, причому потужність її двигуна не повинна перевищувати 150 л. с. На інші види ТС - снігоходи і моторні човни - звільнення від оплати ТН не поширюється.

Наведемо особливі умови оплати дорожнього збору, що діють в деяких регіонах РФ. Наприклад, в Санкт-Петербурзі розраховувати на пільги на транспортний податок багатодітним сім'ям можуть громадяни, які виховують не менше 4 неповнолітніх дітей. Звільняються від такого податкового тягаря багатодітні сім'ї, які проживають в Нижегородської і Ростовській областях. Знижка 50% надається багатодітним батькам Краснодарського краю, Алтаю і Татарстану.

пільги чорнобильцям

Основою системи гарантій пільг по ТН для ліквідаторів аварії на Чорнобильській АЕС служить Закон РФ «Про соціальний захист» від 15.05.1991 N 1244-1 (нині діюча його редакція від 30.10.2017 р). Список заражених регіонів встановлений Постановою Уряду від 18.12.1997 №1582. Практично у всіх з них розмір знижки на транспортний податок для чорнобильців ідентичний - 100%.

Відмінності можна спостерігати тільки в відношенні типу ТС, на який надається пільга, а також потужності його двигуна. Наприклад, в Брянській області знижка100% поширюється лише на мотоцикли до 40 л. с., а також на машини з силовим агрегатом потужністю до 100 л. с. Чорнобильці, які проживають в Москві, звільняються від сплати ТН, якщо мають у власності автомобіль потужністю до 200 л. с. Залишається додати, що, наприклад, в Рязанській, Пензенській і Бєлгородської областях знижки по ТН не надаються.

Як отримати пільгу

Право звільнення від сплати ТН носить заявний характер і набуває сили закону з дня оформлення пільги. Тобто, якщо машина була придбана, наприклад, в лютому, а заява подана в травні, податок доведеться платити за 4 минули з моменту покупки місяці.

Куди слід звертатися

Щоб отримати пільги з податку на автомобіль в 2019 році, спочатку потрібно документально підтвердити наявність відповідного статусу і подати клопотання про його застосування. Звертатися слід в відділенні ФНС, до якого прикріплений заявник.

Необхідні документи

Відзначимо, що подати нижченаведені папери можна особисто, через свого представника по довіреності або надіслати рекомендованим листом. Пакет документів включає:

• Заява;
• техпаспорт на ТЗ;
• довідку або виписку, що підтверджує наявність групи інвалідності;
• паспорт громадянина України;
• пенсійне посвідчення.

Податкова служба відводить собі на розгляд заяви з наступним прийняттям рішення до 10 робочих днів.

Розміри пільг по ТН

Ми вже знаємо, що пільговики з транспортного податку можуть розраховувати на зменшення розміру даного фіскального збору, а рівень пільг залежить від того, в якому суб'єкті РФ зареєстрований належить кожному з них автомобіль. В якості підтвердження цієї тези нижче наведені відомості про пільги ТН в 15 російських регіонах для батьків дітей-інвалідів, а також для інвалідів I, II і III груп.

Регіон Росії Обсяг пільг (в% від загальноросійської ставки) Батьки дітей-інвалідів Інваліди I групи II групи III групи Москва 100 100 100 --- Санкт-Петербург 100 100 100 --- Московська область --- 100 100 50 Ленінградська область 100 - - --- --- Республіка Башкортостан --- 100 100 100 Республіка Дагестан --- 100 100 100 Челябінська обл. 100 100 100 --- Ростовська обл. --- 100 100 100 Свердловська обл. 100 100 100 100 Мурманська обл. 100 --- --- --- Іркутська обл. --- 100 100 100 Воронежская обл. --- 100 100 100 Ставропольський край --- 100 100 100

висновок

У більшості випадків для осіб, які мають право на пільги, податковим законодавством передбачено звільнення від платежів частково або в повному обсязі. Але громадянам необхідно пам'ятати, що проявляти ініціативу з надання преференцій фіскальні органи не стануть. Тому до звернення в ФНС з заявою податок нараховується в звичайному порядку.

Пільги на транспортний податок для пенсіонерів: відео