- Зі статті ви дізнаєтеся
- Реквізити акту за результатами внутрішнього муніципального фінансового контролю
- Описова частина акта за результатами внутрішнього фінансового контролю
- Заключна частина акта за результатами внутрішнього фінансового контролю
- Зразок акта перевірки внутрішнього фінансового контролю
Акт - це документ, який широко застосовується держорганами для оформлення результатів подальшого контролю. Форму акта можна запозичити у вищестоящого відомства, а можна розробити свою або складати звіти в довільному вигляді.
Зі статті ви дізнаєтеся
- З яких розділів складається акт результатів внутрішнього контролю
- Як скласти акт результатів внутрішнього контролю
Корисний матеріал в статті
Зразок акта перевірки внутрішнього фінансового контролю
завантажити
Реквізити акту за результатами внутрішнього муніципального фінансового контролю
Вступна частина акта може містити, зокрема:
- номер і дату акта;
- посаду, прізвище, ім'я, по батькові ревізора або внутрішнього аудитора;
- предмет перевірки;
- період, що перевірявся;
- термін проведення перевірки;
- перелік документів, якими керувалися перевіряючі при перевірці.
Описова частина акта за результатами внутрішнього фінансового контролю
Описова частина акта, як правило, містить виклад порушень, виявлених в ході перевірки, або повідомляє про їх відсутність. Кожен факт порушення повинен бути підтверджений документально. Тому в описі порушень потрібно вказувати посилання на підтверджуючі документи.
Результати перевірки різних типів операцій або результати різних контрольних процедур рекомендується групувати за окремими розділами (підрозділами). Для поліпшення сприйняття матеріал акту можна представляти в табличній формі.
Заключна частина акта за результатами внутрішнього фінансового контролю
У заключній частині акта викладіть пропозиції про виправлення виявлених порушень та заходи, які були прийняті в ході контрольного заходу.
До акта перевірки додаються вся робоча документація і матеріали, які мають значення для підтвердження порушень. Наприклад, письмові заяви та пояснення, отримані від посадових осіб та інших працівників.
Зразок акта перевірки внутрішнього фінансового контролю
Акт № 1
про проведення внутрішнього контролю
м Москва 15.10.2014
Найменування (тема) контрольного заходу:
перевірка ведення касових операцій за III квартал 2014 року.
Склад комісії, яка проводила перевірку:
головний бухгалтер А.С. Глібова
економіст А.С. Кондратьєв
юрист В.К. Волков
Залучення незалежного консультанта (аудитора):
немає.
Період, що перевірявся:
III квартал 2014 року.
Фактичні терміни проведення перевірки:
з 1 по 14 жовтня 2014 року.
Детальний виклад результатів перевірки:
комісією з внутрішнього контролю була проведена перевірка касових операцій за липень, серпень і вересень 2014 року. В ході перевірки касових порушень не встановлено. Перевірка касових операцій проведена суцільним методом. У процесі перевірки були зіставлені такі документи:
- касова книга;
- звіти касира;
- первинні документи (перелік справ в додатку 1 до цього акта);
- журнал операцій «Каса»;
- журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів;
- журнал касира-операціоніста.
Облік касових операцій вівся в касовій книзі з роздільним урахуванням коштів за видами фінансового забезпечення установи. Надходження і витрачання готівкової іноземної валюти відстежувалися на окремих аркушах касової книги.
Грошові кошти за кожен місяць періоду, що перевіряється повністю і своєчасно були оприбутковані в касу установи.
Ліміт залишку грошових коштів в касі на 2014 рік встановлено розпорядженням керівника установи від 9 січня 2014 р № 10 в сумі 150 000 руб. Перевищення ліміту в періоді, що перевіряється не встановлено.
Прибуткові та видаткові касові ордери реєструвалися в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Всі документи, додані до прибуткових та видаткових касових ордерів, погашені штампами «Отримано» і «Оплачено» із зазначенням дати.
Касовий звіт складався касиром за підсумками проведених касових операцій за день. В ході перевірки обліку бланків суворої звітності за III квартал 2014 року порушень не виявлено. Договори про повну матеріальну відповідальність, укладені з особами, які виконували касові операції під час періоду, що перевіряється, відповідають встановленим формам. Розрахунки готівкою проводилися відповідно до вказівок Банку Росії від 7 жовтня 2013 р № 3073-У.
Головний бухгалтер А.С. Глібова
Економіст А.С. Кондратьєв
Юрист В.К. Волков