Повернення ПДФО за лікування: зразок заяви на податкове вирахування, як заповнити декларацію 3-ПДФО

1. Що таке вирахування на лікування
2. На які послуги є право вирахування
3. Особливості отримання вирахування
4. Скільки часу потрібно для отримання вирахування
5. Обмеження суми відрахувань
6. Яка документація буде потрібно
7. Приклад розрахунку податкового вирахування

Закон вимагає, щоб людина, якій довелося витратити власні кошти на оздоровлення для себе і для родичів, має право повернути відмінусований прибутковий податок. Податкові відрахування є особливим видом державних гарантій, спрямованих на соціальний захист населення.

Розглянемо, як отримати податкове вирахування за лікування і протезування зубів, а також за отримання інших послуг медичного характеру.

Що таке вирахування на лікування

Лікування - це категорія, на підставі якої, згідно із законодавством, платник ПДФО може отримати відрахування. Їх сума залежить від витрат, понесених платником податку.

Принципові умови, на підставі яких фізична особа може претендувати на повернення коштів:

• наявність у медичної установи ліцензії на надання послуг (наприклад, протезування, імплантації і так далі);
• документальне підтвердження факту отримання послуг;
• виплати податків на доходи ФО протягом звітного періоду.

Хто не може розраховувати на отримання вирахування:

• індивідуальні підприємці, які працюють на підставі ССО;
• особи, які не працюють офіційно і не сплачують ПДФО.

Податкові відрахування - це міра соціальної підтримки громадян, чиї доходи оподатковуються 13%

На які послуги є право вирахування

Повернути можна кошти, які були спрямовані на здійснення певних цілей:

• отримання оперативної та термінової медичної допомоги;
• придбання медикаментів для лікування;
• внесення платежів на добровільне страхування.

Тут варто виділити перелік дорогих видів лікування для податкового вирахування наступний:

• протезування зубів;
• імплантація;
• пересадка шкіри і органів;
• пластичні операції;
• відновлювальні заходи.

Відповідно, для того, щоб повернути прибутковий податок за лікування і протезування зубів і інші дорогі процедури, працівник повинен чітко знати, якими правами він володіє. Особливості виплат по кожному з видів операцій відзначаються і визначаються в індивідуальному порядку.

Зверніть увагу: однак, послуги, які взаємопов'язані з сервісом, не можуть супроводжуватися можливістю отримання вирахування, наприклад, перебування в приватній палаті. У деяких випадках нарахування вирахування здійснюється на повну витрачену суму.

Дорогі види лікування служать підставою для отримання вирахування

Особливості отримання вирахування

Подається відповідна заява на податкове вирахування на лікування, зразок заповнення якого можна скачати в на даному сайті. Повертаються кошти не в звітному році, а в наступному періоді, через спеціалізовані служби ФНС. Повернути кошти можна окремо за кожен рік або в сукупності. Період, за який передбачається повернення, не повинен перевищувати 3 роки.

Є певний алгоритм, на підставі якого можна здійснити повернення коштів:

• підготовка необхідної документації;
• надання паперів;
• очікування процесів і результатів звірки;
• отримання повернення.

Скільки часу потрібно для отримання вирахування

На процес звіряльні операцій відводиться 3 місяці з моменту того, як було подано заяву в податкову на повернення ПДФО на лікування. Зразок заяви можна завантажити на сайті в готовому вигляді і використовувати уніфіковану форму. Фактичний час, який буде потрібно для проведення робіт, залежить від завантаженості спеціаліста і іноді може перевищувати час, виділений законодавством.

Зверніть увагу: заяву, подану пізніше, ніж решті пакет документів, тягне за собою ризик перевищення термінів перевірки, тому бланк заяви на повернення ПДФО на лікування має бути наповнений спільно з подачею інших паперів.

Обмеження суми відрахувань

При оформленні податкового вирахування можна зіткнутися з певними обмеженнями. Державою встановлені ліміти на розміри відповідних повернень:

1. Якщо мова йде про суму на звичайне лікування, то можна повернути 13% від 120 000 рублів (сюди ж відносяться витрати на благодійність, освітні цілі).
2. Якщо лікування дороге, то межа не має кордонів, проте повернути суму більшу, ніж сплачений податок, немає можливості.

Розглядаючи питання про те, за який період можна повернути відрахування, можна відзначити, що вони можуть бути застосовані в тому ж році. Перенести виплати не можна.

Для того, щоб одержати відрахування, працівникові необхідно надати відповідні документи, що підтверджують необхідність такого заходу

Яка документація буде потрібно

Відрахування з ПДФО здійснюються на підставі відповідної вимоги. Щоб скористатися даним правом, потрібно здійснити своєчасну підготовку документації.

Необхідні документи на податкове вирахування для лікування зубів і інших заходів:

1. Довідка в оригінальній формі для ФНС.
2. Ліцензія на те, що організація уповноважена надавати відповідні послуги.
3. Договір, він надається безпосередньо в момент його укладення між пацієнтом та медичним закладом.
4. Чеки оплати операцій та інших робіт. Копії необхідно робити відразу після покупки лікарських препаратів, оскільки традиційні документи ККМ схильні до псування. Розглядаючи питання про те, як оформити податкове вирахування за лікування зубів, необхідно відзначити факт присутності сум, які прямували на покупку ліків.
5. Рецепти на придбання лікарських препаратів. Вони можуть бути оформлені безпосередньо на прохання пацієнта і потрібні для отримання грошей за придбання медикаментів.
6. Документація з підтвердженням родинних відносин (в разі, якщо лікування було здійснено не для працівника, а для його родичів). Це може бути свідоцтво про шлюб, свідоцтво про народження дитини.
7. Довідки та декларації. Про те, як заповнити декларацію 3-ПДФО на податкове вирахування за лікування, можна дізнатися у відповідному розділі на нашому сайті. Довідку необхідно попередньо замовити на роботі. Заповнення здійснюється на підставі даних, які отримані з інших видів документації.
8. Заява встановленого зразка, в якому вказуються реквізити. Саме на представлені дані і будуть перераховані грошові кошти.

Зверніть увагу: наведені документи необхідно надати в ФНС по тому місцю, де зареєстровано фізичну особу, і зробити це можна в індивідуальному порядку, за допомогою пошти або через особистий кабінет на сайті.

Приклад розрахунку податкового вирахування

Облік виплат проводиться на підставі форми 3-ПДФО. Декларація може бути заповнена в паперовому або електронному варіанті.

Приклад 1:

У 2015 році просте лікування обійшлося працівникові в 150000 рублів. Сума його доходу в цьому ж періоді - 360 000 рублей, і розмір сплачених податкових виплат - 46800 рублів. Зменшення оподатковуваного бази ПДФО в даному випадку можливо на величину в 120 000 рублів. Відповідно сума повернення буде дорівнювати 13% від бази, і становитиме 15 600 рублів. Скільки разів можна отримати податкове вирахування за лікування - встановлюється в законодавчому порядку. Подача документів пацієнтом повинна бути здійснена не пізніше кінця 2017 (31.12).

Розрахунки проводять на підставі декларації про доходи

Приклад 2:

На звичайне лікування в 2015 році у Сидорова пішло 130 000 рублей, а на дороге - 200 000 рублів. За аналогічний період величина доходу дорівнює 840 000 рублей, податок - 109 200 рублів. На підставі законодавства база податку може бути зменшена за межі на повну ціну лікування, тобто 120 т. Р. + 200 т. Р. = 320 т. Р. 13% від даної величини - 41 600 рублів. Кошти надходять на рахунок в банку не пізніше, ніж 12 травня 2016 року.

Отже, ми розглянули, що таке соціальний податкове вирахування на лікування, які документи потрібні для його отримання, і яким чином відбуваються розрахунки. Можливість повернення частини коштів - одне з позитивних проявів податкового законодавства.

Знаючи свої права, кожен працівник може отримати такі виплати і заощадити на лікувальних заходах.