Навмисне банкрутство - вчинення підприємцем або керівником організації дій, які спричиняють фінансову неспроможність. Іншими словами, мета ведення бізнесу на даному етапі полягає не в отриманні прибутку, а в досягненні ситуації, коли неможливо розплатитися з кредиторами.
Навмисне банкрутство - окремий склад злочину, передбачений ст. 196 КК РФ. Розпізнається воно після початку судових розглядів.
підстави неспроможності
В даний час стати банкрутом може не тільки компанія, але і індивідуальний підприємець. Раніше ця процедура була доступна тільки юридичним особам. Ознаки неспроможності у організацій і громадян відрізняються сумою заборгованості. Для перших встановлений ліміт в 100 тис. Рублів, для других в 10 тис. Рублів, і відсутність можливості погасити борг.
При наявності ознак неспроможності сам боржник або його кредитори можуть вимагати припинення діяльності. Після початку судового процесу призначається арбітражний керуючий, який на стадії спостереження вивчає фінансові документи боржника та аналізує його діяльність.
В рамках проведених досліджень можуть відкритися факти, що свідчать про навмисне банкрутство. Правом вимагати вивчення фінансових документів на предмет наявності складу злочину мають кредитори, фонди та податкова інспекція, які не отримали обов'язкових платежів.
намір
Намір - одна з обставин, що підлягають доказуванню при звинуваченні керівника компанії у фіктивному банкрутстві. Щоб залучити до відповідальності, слід мати дані, що директор або інша посадова особа, яка брала рішення, передбачала негативні наслідки і бажала їх настання.
ознаки
Кримінальним законом передбачено ще один схожий склад злочину, коли вона оголошує себе неспроможною фінансово, але насправді має можливість розплатитися за боргами. У зв'язку з цим слід відрізняти навмисне і фіктивне банкрутство. Обидва злочини мають на меті відхід від виконання зобов'язань. Відрізняються лише використовувані методи.
Навмисна неспроможність досягається за допомогою здійснення дій, спрямованих на запровадження компанії в неплатоспроможні стан. Серед них виділяються:
- підробка фінансових звітів та інших бухгалтерських документів;
- приховування активів: майна, цінних паперів, грошових коштів;
- наявність дебіторської заборгованості.
Побічно підтверджують умисел наступні ознаки навмисного банкрутства:
- постійні відстрочки в оплаті боргів при наявності можливості їх погашення;
- передача майна компанії третім особам;
- висновок невигідних угод і договорів, що завдають шкоди фінансовому становищу організації;
- спотворення фактичних обставин справи, внесення змін або підробка документів ;
- висновок великої кількості угод, виведення активів.
Фіктивне банкрутство відрізняється від навмисного тим, що у компанії є гроші, щоб розплатитися з кредиторами, але все її активи заховані або виведені. Будь-яких дій, спрямованих на підрив фінансового стану, як при навмисному банкрутство, не робиться.
Ознаки фіктивного банкрутства:
- приховування отриманих доходів;
- виведення активів на рахунку дружніх організацій або в офшори.
експертне дослідження
В рамках розгляду судом заяви про визнання організації неспроможною арбітражний керуючий замовляє або самостійно проводить дослідження, в якому вивчає господарські операції та документи і відповідає на питання, чи є в діях керівництва ознаки складу злочину.
Робота включає в себе аналіз документації та угод, укладених за три попередні роки, а також:
- інвентаризацію запасів, матеріалів, основних засобів, зобов'язань;
- аудиторську перевірку при необхідності.
Дослідження виконується арбітражним керуючим самостійно або доручається спеціальним експертним установам.
Якщо з'ясується, що діяльність велася в звичайному режимі, майно не продавалося, кошти з рахунків не виводилися, то висновок буде містити висновок про відсутність ознак навмисного доведення до неспроможності.
Активність в обязательственной сфері, продаж або інша передача майна третім особам, створення одноденок, податкові махінації можуть свідчити про вчинення керівником протиправних дій. Про виявлені обставини повідомляється в правоохоронні органи.
відповідальність
Ознаки навмисного та фіктивного банкрутства, підкріплені доказами, припускають, що винні особи будуть притягнуті до відповідальності: цивільної, адміністративної або кримінальної.
Керівник і засновники несуть додаткову відповідальність перед кредиторами. Якщо майна організації не вистачає, щоб розплатитися з усіма кредиторами, стягнення звертається на особисті кошти зазначених осіб, при наявності:
- рішення суду про визнання компанії банкрутом;
- недостатності майна боржника для погашення заборгованості;
- встановлення провини в діях керівника і (або) засновника.
Адміністративна відповідальність передбачена ст. 14.12 КоАП, яка об'єднує санкції за фіктивне та навмисне банкрутство. При відсутності ознак злочину посадова особа буде оштрафовано або анульовано. Аналогічне покарання передбачено і за неправомірні дії (ст. 14.13 КоАП), що включають в себе:
- приховування майна, прав чи обов'язків;
- приховування іншої інформації, що стосується активів;
- знищення майна організації;
- фальсифікація фінансових документів;
- передача активів третім особам.
Кримінальна відповідальність за ст. 196 або ст. 197 КК РФ настає, коли кредиторам завдано великих збитків (понад 2 250 тис. Рублів). Як покарання призначається: штраф, примусові роботи, позбавлення волі.
Умисне дію, спрямоване на зменшення активів, їх висновок або заподіяння іншої шкоди кредиторам, карається кримінальним законодавством. Якщо зібрати доказову базу за вказаними статтями досить складно, то за ст. 159 (шахрайство) звинуватити посадова особа простіше.