- Відрахування з ПДФО: свіжі новини
- Кому надається стандартний податкові відрахування на дитину
- Розрахунок чистого доходу з відрахуваннями на дітей в 2019 році
- До скількох років надаються
- Як отримати подвійний податкове вирахування
- Як отримати повернення через податкову за минулі роки
- Податкові відрахування на дитину у відпустці по догляду
- документи
Останнє оновлення 23.02.2019
За податковим законодавством держава кожному платнику податків з дитиною щорічно надає знижку при сплаті податку ПДФО - стандартний податкові відрахування на дітей.
Повернення ПДФО є різновидом податкової пільги, завдяки якій зменшується податкова база - частина заробітку, оподатковувана податком. Використовується відрахування щомісяця. Але якщо загальна зарплата з січня буде більше 350 000 рублів, батьки зможуть застосувати пільгу до місяця, в якому заробітна плата досягла граничну величину річного ліміту.
Корисно пам'ятати, що стаття описує найбільш часті ситуації і не враховує багато тонкощі і нюанси. Для вирішення саме вашої проблеми отримаєте юридичну консультацію через форму онлайн-консультанта або по телефону:
Телефонуйте прямо зараз, це швидко і безкоштовно.
Відрахування з ПДФО: свіжі новини
Мінфін випустив нові роз'яснення 07.11.2018 року №03-04-05 / 80099 про надання вирахування подружжю, у яких є діти від попереднього шлюбу. Основною умовою є те, що діти знаходяться у них на забезпеченні - проживають спільно або виплачуються аліменти. Стандартний відрахування надається на всіх дітей обох подружжя. Черговість дитини визначається за датою народження.
15.02.2018 року Мінфін опублікував роз'яснювального листа № 03-04-05 / 9654 в якому повідомляє, що якщо працівник взяв відпустку за свій рахунок - це не перешкоджає отриманню стандартного податкового відрахування на дитину. Податковий період включає всі місяці, навіть ті, в яких працівнику не було виплат.
Мінфін листом від 20.03.2017 року вказав точний розмір відрахування на дитину-інваліда. Справа в тому, що фізична особа має право на повернення з ПДФО за фактом народження і по факту інвалідності (від 6000 до 12 000 рублів). У зв'язку з чим, розмір відрахування визначається шляхом додавання цих сум.
350 000 руб. - межа для вирахування з ПДФО в 2019 році
Кому надається стандартний податкові відрахування на дитину
Вимоги, які необхідно дотримати, щоб застосувати податкові пільги для дитини, прописані в 218-й статті НК РФ:
- можна використовувати тільки на неповнолітніх до їх 18-річчя, граничний вік продовжується до 24 років, якщо він - інвалід або студент-очник на безкоштовному або платному факультеті;
- дохід батька є офіційним і обкладається прибутковим податком за ставкою 13% (ст. 210 НК) - працівники з офіційною зарплатою, IP на загальній системі оподаткування;
- з початку року межа доходу не більше 350 000 рублів;
- дитина є утриманцем платника податків.
Якщо здаєте квартиру, гараж, або інше майно і звітуєте про доходи ФНС, ви також можете заявити своє право на відрахування.
Сума стандартного податкового відрахування на дитину
При розрахунку податкового вирахування враховується кількість дітей і черговість їх народження (від молодшого до старшого). Таблиця розміру доходу, з якого не буде утримуватися ПДФО відповідно до наданої податковою пільгою в 2019 році.
На кого дається відрахування Кому надається Батько, чоловік (дружина) батька, усиновитель Опікун, піклувальник, прийомні батьки, чоловік (дружина) прийомного батька на першого 1400 На другого 1400 3 та наступні 3000 Дитина-інвалід I або II групи 12000 6000
Виходить, що, наприклад, у батька трьох неповнолітніх виділяється з доходу сума 5800 рублів, яка не бере при обчисленні ПДФО - він стягується з частини зарплати.
Розрахунок чистого доходу з відрахуваннями на дітей в 2019 році
Щоб розуміти, як застосовується описувана податкова пільга, розглянемо приклад її розрахунку.
У Бородіної К. С. Багатодітна сім'я - чотири неповнолітніх утриманця (15, 14, 7 і 4 років).
Її зарплата - 40 000 рублів до вирахування ПДФО.
Бородіна К. С. вправі використовувати повернення на всіх дітей: на двох молодших по 1400 рублів, і на старших по 3000 рублів щомісячно.
Отже, сумарне значення - 8800. Сума буде вирахувана із зарплати Бородіної К. С. до липня - в наступному місяці її дохід перевищить позначку 280 000.
Роботодавець жінки буде здійснювати розрахунки ПДФО з 31 200 рублів її зарплати: (40 000 - 8800) × 0,13 = 4056 рублів.
Можна розрахувати, що щомісячний дохід Бородіної К. С. складе 35 994 рубля. Економія - 1144 рубля на місяць.
До скількох років надаються
Право на податкову пільги починається з моменту народження, або вступу в силу судового постанови про усиновлення (договору про передачу дитини прийомним батькам).
Припиняється право з моменту:
- досягнення дитиною повноліття або граничного віку 24 років для студента-очники;
- смерті дитини;
- закінчення терміну договору про прийомну сім'ю.
При розрахунку відрахувань враховуються всі діти в родині навіть якщо вони вже давно виросли.
Як отримати подвійний податкове вирахування
Подвійний податкове вирахування можна отримати, якщо другий з батьків відмовиться від своєї пільги на користь першого. Він - платник податків, чий заробіток об'єктом обкладення ПДФО.
Не може відмовитися:
- непрацююча мати (домогосподарка);
- жінка, яка перебуває у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами або післяпологовій відпустці;
- жінка, що стояла на обліку в центрі зайнятості.
Звернутися за наданням пільги можна за місцем роботи. Заявник надає роботодавцю:
- заяву про відмову;
- заяву на відрахування;
- копію свідоцтва про народження дитини.
Подвійний відрахування вправі використовувати і єдиний батько, якщо факт смерті або безвісної відсутності другого офіційно підтверджений.
Як отримати повернення через податкову за минулі роки
Утриманий ПДФО можна повернути за минулі роки, але тільки за 3 останніх. У 2019 - за 2018, 2017 і 2016 роки.
На вашій роботі вам, швидше за все, бухгалтер відмовиться робити перерахунок, так як у нього фінансовий рік вже закритий. Тому вам потрібно взяти довідку 2-ПДФО, оригінали документів на повернення і заяву. Потім заповніть декларацію 3-ПДФО і подайте її в ФНС.
Документи можна подати особисто або поштою. Податкова буде 3 місяці перевіряти всю інформацію, зробить перерахунок і поверне надміру сплачений податок.
Інструкція: як оформити податкове вирахування через особистий кабінет платника податків .
Податкові відрахування на дитину у відпустці по догляду
Для жінок, які пішли в декрет або вийшли з нього, Мінфін і Вищий арбітражний суд випустили вказівки та роз'яснення з приводу розрахунків.
Роботодавець сам не може надати податкові відрахування, незалежно від того скільки місяців в році у працівниці не було доходів, інакше його чекають штрафи з боку ФНС за статтею №123 НК РФ. А ось сама працівниця в кінці року може звернутися до них і отримати за перерахунком недоотримані пільги на дитину. Для цього потрібно буде здати декларацію за формою 3-ПДФО і інші необхідні документи.
Іноді все одно відмовляють в податковому відрахуванні, найкраще заздалегідь звернутися до ФНС з'ясувати всі нюанси.
документи
Застосування вирахування можливо тільки після звернення батьків із заявою та надання переліку документів. Заява подається один раз на весь час поки у вас не зміниться робота або життєві обставини, наприклад, народження ще однієї дитини.
Якщо заявник має декілька офіційних місць роботи, він повинен вибрати одне з них і уявити роботодавцю:
- свідоцтво про шлюб;
- довідку з вузу (для студентів);
- підтвердження інвалідності дитини;
- свідоцтво про народження / усиновлення.
Якщо батько - єдиний:
- свідоцтво про смерть чоловіка;
- судову ухвалу про його безвісно відсутнім;
- довідка про відсутність батьківства.
Якщо платник податків - опікун:
- договір про прийомну сім'ю;
- рішення про опіку.
Якщо той з батьків отримує відрахування в податковій, необхідні:
- декларація 3-ПДФО;
- довідка з бухгалтерії;
- копії вищезазначених документів.
Якщо документи подаються безпосередньо в ФНС, заявнику необхідно подати оригінали документів.