- Який ПДФО утримувати з іноземця за патентом
- Чи надається вирахування
- повернення ПДФО
- нюанси заповнення
- КБК і довідка 2-ПДФО
- Декларація 3-ПДФО
- 6-ПДФО
Іноземні працівники в РФ змушені теж знати особливості оподаткування. Це досить складно - навіть самі роботодавці не завжди в курсі в якому розмірі утримувати податок з працевлаштованого іноземця. Якщо ж такий співробітник ще й платить авансові платежі з патенту на роботу, то складнощів тільки додається.
Який ПДФО утримувати з іноземця за патентом
Роботодавець зобов'язаний перерахувати податки на іноземного працівника, хоча є відмінності в розмірі ПДФО для працівників з дозволом і з патентом . Для безвізових іноземців характерно отримання патенту. Такі особи згідно із законом оподатковуються в розмірі стандартних 13%. При цьому неважливо, чи є іноземець резидентом чи ні.
У таких випадках часто виникає ситуація подвійного оподаткування:
- Авансовий платіж з патенту
- ПДФО, утриманий роботодавцем.
Роботодавець повинен знати про це. Його завдання допомогти іноземцю знизити сплачується податок. Тим більше законодавство прямо говорить про таку можливість. Це досить просто, потрібно лише відобразити дані в довідці 2-ПДФО, але з іншими відрахуваннями для іноземця все дещо складніше.
Як обчислити ПДФО з виплат працівникові-іноземцю? Про це розповість відео нижче:
Чи надається вирахування
ситуація з податковими відрахуваннями для іноземців складна. стандартні « дитячі відрахування »Теж можуть бути враховані при розрахунку заробітної плати, але не для всіх таких співробітників. Деякі з них не мають права ними користуватися.
Варто знати! Іноземці з ряду безвізових країн мають право працювати без патенту. До них відносяться жителі Білорусі, Вірменії та Казахстану. При цьому оподаткування їх заробітних плат проводиться за загальними обставинами, що діє від імені російських громадян.
Висококваліфіковані фахівці-іноземці за замовчуванням платять ПДФО в розмірі 13% замість 30% з заробітної плати, але це не дає їм права на отримання податкових відрахувань . Інші види доходів оподатковуються 30% розміром податків. Будь-які іноземні громадяни можуть отримувати відрахування тільки якщо вже є резидентами країни з наявністю підтверджуючих документів. Це відбувається незалежно від того, чи ведеться трудова діяльність за патентом або за дозволом на роботу.
повернення ПДФО
Для безвізових іноземців з патентом на роботу можливий залік авансових платежів в рахунок сплати ПДФО. Це робиться через роботодавця за заявою співробітника або при особистому зверненні по закінченню податкового періоду. Для самостійного звернення потрібні додаткові документи - довідка 2-ПДФО і декларація 3-ПДФО . У будь-якому випадку сам співробітник повинен звернутися до податкової за місцем роботи і отримати повідомлення про правомірність такого відрахування.
Важливо! Іноземець може отримати таке вирахування тільки на одному робочому місці. Якщо він працює в декількох місцях, то на основну роботу співробітник повинен принести довідку-підтвердження про те, що не користувався таким правом у інших роботодавців.
Також варто звернути увагу на те, що розмір зменшення ПДФО не може перевищувати щомісячну суму фіксованого платежу, сплаченого за патент. Якщо сума податку за ставкою 13% менше розміру авансового платежу, то ПДФО підлягає повного повернення працівнику. При цьому необхідно враховувати, що платіж за патентом розраховується індивідуально для кожного регіону. Його величина визначається шляхом множення фіксованої суми в 1200 рублів на коефіцієнт-дефлятор та регіональний коефіцієнт.
Для заліку авансових платежів замість ПДФО від співробітника потрібні такі документи:
- Заява співробітника на зменшення ПДФО на суму платежу за патентом.
- Квитанції, чеки або інші документи, що підтверджують факт оплати патенту.
- Повідомлення з ИФНС, яке вказує на право іноземця зменшити розмір ПДФО.
заява пишеться за рекомендованою формою ФНС, зразок додається до листа від 19 лютого 2015 р № БС-4-11 / 2622. Платіжні документи у іноземця повинні бути на руках, а повідомлення береться в податковій. Необхідно звертатися в ФНС за місцем роботи, а не проживання, незалежно від того, де була проведена оплата за патент. У двох окремих випадках податкова може відмовити в видачі цього документа:
- Відсутність даних про укладення трудового договору з іноземцем
- Повторне звернення за повідомленням протягом 1 календарного року.
Підтвердження права на зменшення ПДФО можна отримати від податкової тільки 1 раз за рік. Якщо патент почав діяти в 2017 році, а закінчиться в 2018, то в січні необхідно брати нове повідомлення з ФНС. Якщо ж продовження патенту буде відбуватися в середині року, то повторне повідомлення не потрібне при продовженні трудової діяльності в тій же компанії.
ПДФО з іноземця, що працює за патентом, його нарахування та відрахування по ньому - тема відео нижче:
нюанси заповнення
Для багатьох бухгалтерів заповнення документів на іноземних співробітників є складним завданням. Цей процес стає звичним тільки в разі частого прийому таких працівників. Якщо до цих труднощів додати і необхідність відображення відрахувань, то процес ще більш ускладнюється.
КБК і довідка 2-ПДФО
Для іноземців використовуються різні коди бюджетної класифікації . Особи, що працюють за патентом, відзначаються кодом 182 1 01 02070 01 0000 110. Цей код - пряма вказівка на патент систему оподаткування іноземних громадян.
Потрібно знати, що в довідці 2-ПДФО іноземця при його заяві на зменшенні податку відображаються авансові платежі за патентом. Суми вказуються в розділі 5, але тільки після отримання з податкової повідомлення про правомірність такого зменшення. для вказівки розміру авансових платежів в розділі 5 є спеціальне поле.
Додатково в довідці вказується номер і дата видачі повідомлення з податкової. Також вказується код ИФНС, що видала цей документ. Не варто забувати, що в графі, що відображає статус платника податків для іноземця з патентом, варто вказувати код 6.
Декларація 3-ПДФО
У ряді випадків іноземцю потрібно заповнити декларацію 3-ПДФО. Таке може статися, якщо працівник не знав про своє право на зменшення ПДФО на розмір платежів за патентом. На сайті ФНС представлені регулярно оновлювані зразки цієї декларації, а також спеціалізована програма.
Іноземці повинні знати, що вони зобов'язані своєчасно подавати декларацію саме в потрібному вигляді, застарілі форми для цього не годяться. Особливої уваги потребує титульний лист і правильне вказівку розмірів платежів за патентом. При заповненні потрібно врахувати, що до відрахування можуть підлягати тільки ті суми, на які є платіжні документи.
6-ПДФО
Унаслідок стандартної оплати 13% ПДФО для іноземців з патентом, вони відображаються в розділі 1 звіту 6-ПДФО так само, як і інші співробітники. Чи є іноземець резидентом чи ні - ролі не грає.
Якщо було місце зменшення податку на розмір авансових платежів, то заповнюється поле 050. Рядок 040 відображає розмір обчисленого із зарплати ПДФО, а якщо сума менше платежу за патентом, то в поле 140 необхідно вказати 0 рублів. Якщо сума більша, то в рядку 140 вказується різниця між нарахованим податком та платою за патент. Решта рядків заповнюється стандартним чином, застосовним для російських громадян.
Як показати в 6-ПДФО зарплату і ПДФО за іноземцю на патенті, розповість цей відеосюжет:
Як обчислити ПДФО з виплат працівникові-іноземцю?