7 питань, на які треба відповісти, вибираючи між ІП і ТОВ

1. Чи є у вас бізнес-партнер або ви розраховуєте тільки на себе?
2. Вам важливо отримувати дохід від бізнесу в будь-який момент або ви готові чекати розподілу прибутку?
3. Ви йдете в бізнес всерйоз і надовго або хочете тільки перевірити прибутковість ідеї?
4. Вас турбує, що в разі невдачі ви ризикуєте особистим майном по бізнес-боргах?
5. Ви готові до серйозної адміністративної навантаженні і підвищеному інтересу наглядових органів?
6. Чи є у вас вільні кошти, щоб вносити необхідні платежі в разі простою бізнесу?
7. Чи готові ви до складних реєстраційним процедурам при веденні бізнесу?

Чи є у вас бізнес-партнер або ви розраховуєте тільки на себе?

Специфіка російських ТОВ в тому, що більшість з них створюється єдиним засновником, який сам же керує своєю компанією. Це говорить про низьку довіру до інституту партнерства, тому що працювати по-чесному і на рівних готові далеко не всі.

Причина цього не тільки у відсутності багатовікової корпоративної культури, а й в напівкримінальної атмосфері, в якій довгі роки розвивався бізнес в Росії. Внутрішнє рейдерство, витіснення з компанії, невміння домовитися і об'єктивно оцінити внесок іншого в бізнес - типові проблеми, які не дають розвиватися і роблять колишніх партнерів ворогами.

Індивідуальному підприємцю в цьому сенсі простіше - він не повинен враховувати чиїсь інтереси, але ж і на підтримку, в тому числі фінансову, розраховувати не може. Крім того, бізнес ІП існує, поки їм займається особисто підприємець. Ні продати, ні подарувати, ні наслідувати його не вийде. Максимум, що можна зробити - окремо переоформити обладнання, товари, нерухомість на іншу особу, але в цьому процесі є свої складності.

Звичайно, не варто відмовлятися від партнерства тільки через побоювання перед можливими проблемами. Просто не треба сподіватися на те, що воно складеться саме собою. Права і обов'язки учасників ТОВ прописують не тільки в статуті, але і в договорі про заснування, тому завжди є можливість заздалегідь передбачити всі важливі питання.

Висновок: якщо ви не хочете залучати в бізнес партнерів, реєструйте ВП. Якщо партнери є або будуть, плюс в майбутньому передбачається залучення інвестицій, створюйте компанію.

Вам важливо отримувати дохід від бізнесу в будь-який момент або ви готові чекати розподілу прибутку?

Індивідуальний підприємець - це фізична особа, якій належить весь отриманий від бізнесу дохід. Розпоряджатися цими грошима ІП може так, як вважає за потрібне - в будь-який момент зняти їх з рахунку або взяти з каси на свої особисті потреби.

У власника ТОВ ситуація зовсім інша - особисто йому не належить не тільки дохід, зароблений компанією, але і гроші, внесені в якості статутного капіталу. Прибуток від бізнесу можна отримати тільки після розподілу дивідендів не частіше, ніж раз на квартал, причому, з цієї суми буде утримано 13% прибуткового податку.

Про першій-ліпшій нагоді отримання грошей від бізнесу засновником ТОВ ми розповіли в статті на Спарк , Але легальні способи все одно пов'язані з додатковим оподаткуванням, якого у ІП немає.

Висновок: індивідуальному підприємцю отримати зароблені гроші простіше (в рази) і дешевше (іноді також в рази), ніж засновнику ТОВ.

Ви йдете в бізнес всерйоз і надовго або хочете тільки перевірити прибутковість ідеї?

Робити прогнози щодо стартапів - заняття невдячне. Історія повна прикладів, коли бізнес в гаражі переростає в успішну міжнародну компанію. Є й зворотні ситуації - справа, розпочате з великим розмахом, так ніякого прибутку і не приносить.

Проте, навіщо створювати собі зайві складності в управлінні бізнесом і виведення грошей, якщо ви хочете всього лише відкрити невелику торгівельну точку або самостійно надавати послуги? Реєстрація ІП дасть вам право легально отримувати додатковий дохід, і цього більш, ніж достатньо.

Висновок: для тестування ідеї або організації невеликого бізнесу досить статусу ВП. Створювати ТОВ, щоб відкрити газетний кіоск або особисто лагодити комп'ютери, не має ніякого сенсу.

Вас турбує, що в разі невдачі ви ризикуєте особистим майном по бізнес-боргах?

Майно ІП не розділяється на приватне і на те, що він застосовує в бізнесі. Якщо у підприємця виникають великі борги, то податкова інспекція і кредитори будуть стягувати їх за рахунок всього майна, в тому числі того, яке було придбано до реєстрації ВП.

Однак розраховувати на повну відсутність фінансового ризику не варто і при створенні ТОВ. Останні кілька років засновників, бенефіціарів та контролюючих осіб все частіше залучають до субсидіарної відповідальності - погашення боргів компанії за рахунок особистого майна власника бізнесу.

Проте, засновники компаній ризикують менше, тому що кредитори не можуть відразу претендувати на їх майно, поки відносно ТОВ не розпочато процедуру банкрутства. Крім того, треба ще довести в суді, що до неспроможності суспільства привели саме дії / бездіяльність засновників.

Правда, щодо податкових боргів розраховувати на лояльність держави не варто і власникам ТОВ. У статті 49 НК РФ прямо вказано, що в процесі ліквідації товариства залишилася заборгованість з податків і зборів повинна бути погашена його учасниками.

Висновок: якщо вам є чим ризикувати, а в вашому бізнесі можливі серйозні збитки по не завжди залежать від вас причин, переважно реєструвати ТОВ.

Ви готові до серйозної адміністративної навантаженні і підвищеному інтересу наглядових органів?

Держава вважає, що юридична особа - структура свідомо більш солідна, ніж ВП. Принаймні, таке враження складається розміру штрафів для ТОВ , Які можуть в десятки разів перевищувати суми за аналогічні порушення, вчинені підприємцем. А крім самої організації штрафи накладаються на керівника товариства. Відповідно, інтерес перевіряючих до юридичних осіб вище, а негласні норми донарахувань за виїзними податкових перевірок набагато більше, ніж для ВП.

Зате і обмежень за видами діяльності для організацій немає. Підприємцю ж не дозволять займатися виробництвом і продажем алкоголю (виняток - роздрібна торгівля пивом), страхуванням, ломбардами та майже всіма ліцензованими напрямками.

Висновок: якщо ви не плануєте займатися видами діяльності, недоступними фізичним особам, і у вас немає досвіду спілкування з контролюючими органами, простіше зареєструвати ВП.

Чи є у вас вільні кошти, щоб вносити необхідні платежі в разі простою бізнесу?

Непрацююче ТОВ, якщо у нього немає доходів, нерухомості, транспорту, найманих працівників, нічого в бюджет платити не повинно. Індивідуальні підприємці при будь-якому розкладі зобов'язані вносити за себе страхові внески (у 2017 році мінімальна сума внесків за повний рік - 27 990 рублів).

Тобто, на початковому етапі або в ситуації тимчасового простою бізнесу ТОВ обходиться дешевше. А ІП, який не отримує підприємницький дохід, повинен мати інші джерела коштів, що дозволяють заплатити за себе внески. Так що, якщо у підприємця довгий час немає доходу, то має сенс знятися з податкового обліку, щоб припинити нарахування внесків.

Висновок: якщо ви припускаєте, що бізнес довгий час не буде приносити дохід, будьте готові до необхідності платити страхові внески ІП з інших джерел. В цілому ж, проходити держреєстрацію в податковій інспекції має сенс тоді, коли відсутність статусу комерційного суб'єкта не дозволяє вам реалізовувати бізнес-план. Сам по собі статус ІП або засновника ТОВ прибуток вам не принесе.

Чи готові ви до складних реєстраційним процедурам при веденні бізнесу?

При первинній реєстрації бізнесу відмінності між ІП і ТОВ не так вже значні. Індивідуальним підприємцям не потрібен статут і рішення засновників, досить подати до податкової інспекції заяву Р21001 і копію паспорта. Але не можна вважати необхідність підготовки установчих документів ТОВ серйозної труднощами, адже їх легко розробити самостійно в безкоштовних сервісах (одним з таких і вельми популярним є наш ) Або орієнтуючись на зразки в Інтернеті.

Якщо щось і має тут значення, так це розмір держмита - для реєстрації компанії вона в 5 разів вище, ніж для ІП (4000 рублів замість 800 рублів). У разі відмови в прийнятті заяви Р11001, а це найчастіше відбувається через помилки при оформленні, держмито; не повертається. Відповідно, треба більш уважно ставитись до підготовки документів для реєстрації ТОВ і заздалегідь уточнювати всі виникаючі питання в податковій інспекції.

Справжні проблеми починаються пізніше - вже після реєстрації юридичної особи. Справа в тому, що зміна особистих даних ІП (зміна прізвища, імені, прописки) автоматично фіксується податковою інспекцією через систему міжвідомчих зв'язків. Єдина ситуація, про яку підприємець повинен повідомляти ИФНС, це зміна кодів КВЕД при додаванні нових видів діяльності.

А ось учасникам ТОВ треба самостійно повідомляти в реєструючу інспекцію про всі значимі факти, пов'язані з бізнесом: зміну юридичної адреси, керівника, складу учасників, зменшенні або збільшенні статутного капіталу, продажу частки, будь-яку зміну тексту статуту та ін. Кожен такий факт повинен фіксуватися в рішення учасників і завірятися у нотаріуса в формі Р14001 або Р13001.

У разі припинення бізнесу підприємця знімають з податкового обліку всього за 5 робочих днів, навіть при наявності боргів за внесками і податками. А товариству з обмеженою відповідальністю треба пройти процедуру ліквідації, яка в кращому випадку триває не менше двох місяців. Звичайно, при наявності коштів реєстраційні процедури можна проводити не самому, а замовляти їх юристам, а й від самого засновника певний участь (як мінімум, підписати рішення) все одно буде потрібно.

Висновок: в адміністративному сенсі ведення бізнесу в форматі ТОВ складніше, ніж ВП. Однак ці складнощі не будуть особливо відчуватися, якщо ви делегіруете ведення корпоративної документації фахівцям.

Наші спільні рекомендації в результаті такі:

1. Індивідуальний підприємець - це найпростіша організаційно-правова форма бізнесу в Росії. Реєструвати ІП варто при організації невеликого виробництва, надання послуг, роздрібної торгівлі, тестуванні будь-якої ідеї.
2. Товариство з обмеженою відповідальністю - самостійна і більш складна структура, яка вимагає більше ресурсів для управління. Для залучення партнерів і заняття будь-якими напрямками бізнесу створюйте ТОВ.
3. Вибір між ІП і ТОВ - це не той вибір, який можна зробити тільки раз в житті, нічого непоправного тут немає. При бажанні обидві ці форми можна поєднувати, головне - щоб бізнес розвивався.