Початок року - гаряча пора для того, хто недавно купив житло. Ну, або не дуже недавно - протягом останніх трьох-п'яти років. Буквально в перші ж дні нового року такий громадянин може звернутися до свого районного відділення УФНС і зажадати, щоб бюджет повернув йому прибутковий податок, який громадянин заплатив торік. Це називається «майновий податкові відрахування».
Коротко пояснимо, про що йде мова. Згідно ст. 220 Податкового кодексу, бюджет виплатить людині, яка купила або збудував собі житло 13% (розмір податку на доходи фізичних осіб) від вартості об'єкта. Правда є найважливіша умова - людина повинна бути платником згаданого податку. Якщо громадянин не має доходу, оподатковуваного ПДФО за ставкою 13%, то податкове вирахування йому не покладений. Це стосується безробітних, IP-шників і тих, хто отримує сіру зарплату, з якої не відраховується прибутковий податок. У непрацюючих пенсіонерів теж немає доходу, оподатковуваного ПДФО, але вони - особлива стаття. У ряді випадків непрацюючий пенсіонер все-таки може скористатися вирахуванням, але про це трохи пізніше.
Незалежно від вартості придбаного об'єкта, людині повернуть не більше 260 тис. Руб. (13% від 2 млн руб.).
Існує два способи отримання майнового податкового вирахування при купівлі житла - через роботодавця і через податкову інспекцію. Про їх відмінності ми вже розповідали тут і тут .
Варіант отримання вирахування через роботодавця не передбачає подання податкової декларації. Якщо ж оформляти відрахування через податкову інспекцію, то без подачі декларації за формою 3НДФЛ - не обійтися.
Про всяк випадок уточнимо один момент. Багато росіян впевнені, що податкову декларацію за минулий рік необхідно подати до кінця квітня. Інакше - голод мор і страти єгипетські. Але ви, будь ласка, запам'ятайте: якщо ви подаєте декларацію тільки для отримання податкового вирахування, то ви можете прийти в податкову з формою 3НДФЛ коли завгодно. До кінця квітня зобов'язані подати декларацію ті, хто має дохід не обкладений ПДФО. Це приватні підприємці (без утворення юрособи), громадяни, які виграли в лотерею, які отримали доходи від продажу особистого майна або інші доходи, з яких не було утримано прибутковий податок. Якщо ви до даних категорій не належите, то з декларацією можете не поспішати.
Ми вже неодноразово розповідали про тонкощі оформлення майнового податкового відрахування. Сьогодні ж ми публікуємо відповіді на свіжу порцію питань читачів порталу www.e1.ru, що стосуються даної теми.
ПИТАННЯ
Я пенсіонер, але до останнього часу продовжував працювати. У 2012 році закінчив будівництво будинку і отримав на нього Свідоцтво про державну реєстрацію права. У тому ж році залишив роботу. Знаю, що як непрацюючий пенсіонер маю право поширити майновий податкове вирахування на роки, що передують отриманню свідоцтва. У законі сказано «... трирічний термін для повернення надміру сплаченого податку відраховується починаючи з податкового періоду, що безпосередньо передує податковому періоду, в якому утворився стерпний залишок майнового податкового вирахування». У зв'язку з цим, у мене питання: який в моєму випадку період, в якому утворився стерпний залишок податкового відрахування?
ВІДПОВІДЬ
З офіційних листів Мінфіну від 25.10.12 та від 01.02.13 випливає, що якщо непрацюючий пенсіонер подав декларацію та заяву на відрахування (з придбання квартири) в 2013 році, то цей самий 2013 рік буде являтися податковим періодом, безпосередньо наступним за податковим періодом, в якому залишається сальдо майнового податкового відрахування. Тобто нестерпний залишок у вашому випадку утворився в 2012 році. Значить, невикористаний залишок майнового податкового вирахування може бути перенесений на податкові періоди 2011, 2010 і 2009 роки.
Трохи роз'яснимо: якщо автор питання надасть податкові декларації за ці три роки, то в рамках податкового вирахування бюджет поверне йому ПДФО, який людина (або його роботодавець) вніс до бюджету в 2009-2011 роках.
ПИТАННЯ
У 2008 році придбав земельну ділянку, тоді ж отримав Свідоцтво про державну реєстрацію права на нього. Вартість ділянки, відповідно до договору купівлі-продажу, понад 2 млн. Рублів. Будівництво будинку почав в 2009 році, а в 2012-му отримав Свідоцтво про державну реєстрацію права вже додому. Чи можу я скористатися податковим вирахуванням у відповідності з договором купівлі-продажу земельної ділянки, не "заморочуючись» на документи з придбання будматеріалів, що пішли на будівництво?
ВІДПОВІДЬ
Так, ви має право одержати відрахування за такою схемою. Відповідно до пп. 2 п. 1 ст. 220 Податкового кодексу РФ при будівництві житлового будинку для підтвердження права на майнове податкове вирахування треба подати документи, що підтверджують право власності на житловий будинок. Таким документом є Свідоцтво про право власності на житловий будинок. Ви його отримали в 2012 році, отже, право на майнове податкове вирахування у вас виникло в 2012 році.
Як пояснив заступник начальника відділу оподаткування фізичних осіб УФНС по Свердловській області Сергій Баришніков, ви можете отримати податкове вирахування, на підставі документів, в яких відображено вартість земельної ділянки. Плюс необхідно надати обидва Свідоцтва про держреєстрацію права (на будинок і на ділянку). У вашому випадку ділянка коштувала понад 2 млн. Руб. Значить, ви зможете скористатися повною сумою відрахування, яку ст. 220 НК РФ обмежує 2 мільйонами рублів.
ПИТАННЯ
Придбала квартиру. Коли звернулася за вирахуванням в податкову інспекцію, сказали, що мені він не покладено, так як я працюю за трудовим договором. Податківці пояснили, що відрахування надається тільки тому, хто працює за трудовою книжкою. Чи мають вони рацію?
ВІДПОВІДЬ
Ні, вони не праві. Як пояснив заступник начальника відділу оподаткування фізичних осіб УФНС по Свердловській області Сергій Баришніков, при оформленні майнового податкового відрахування в першу чергу обов'язковий білий дохід, з якого сплачується ПДФО. І не важливо, чи працює платник податків за трудовим договором або за цивільно-правовим договором (по книжці). Причому, працюючи без трудової книжки можна отримати податкове вирахування, як через районну податкову інспекцію, так і за схемою « через роботодавця ».
ПИТАННЯ
Квартира вартістю 1,9 млн. Руб. куплена в спільну сумісну власність з чоловіком. Як зробити так щоб за цю квартиру повністю відрахування отримала я, а чоловік зберіг своє право на відрахування до наступного разу?
ВІДПОВІДЬ
Якщо робити по закону, то ніяк ... Мінфін в ряді офіційних листів вказував, що якщо житло знаходиться у спільній сумісній власності подружжя, то майновий податкові відрахування (при покупці нерухомості), розподіляється між співвласниками відповідно до їх письмовою заявою. Наприклад, це нам нагадують в зовсім свіжому листі від 1 лютого 2013 р N 03-04-05 / 7-87. але, на жаль, є ще послання старі і страшні. У листі Мінфіну від 21.04.08 №03-04-05-01 / 123 говориться, що один власник не може зовсім відмовитися від вирахування на користь іншого, вони (власники) мають право визначити тільки співвідношення, в якому їм буде надано податкове вирахування. Тобто в принципі можна зробити так, щоб, наприклад, дружина отримала всю суму вирахування, а чоловік - нічого. Однак (і в цьому вся сіль!), На думку Мінфіну, навіть той власник, який не отримав нічого, все-таки реалізувати своє право на податкові відрахування, і більше ніколи не зможе ним скористатися.
У ЗМІ та тематичних інтернет-форумах періодично з'являються повідомлення, що законодавці збираються змінити цю драконівську норму. Але, на жаль, поки реалії такі, що, купивши квартиру в спільну сумісну (або в часткову) власність, подружжя де-факто, позбавляються половини суми податкового вирахування або один з подружжя повністю втрачає своє право на відрахування.
Про всяк випадок нагадаємо, що податкове вирахування при покупці (будівництві) житла надається росіянину тільки один раз в житті.
Чи можу я скористатися податковим вирахуванням у відповідності з договором купівлі-продажу земельної ділянки, не "заморочуючись» на документи з придбання будматеріалів, що пішли на будівництво?
Чи мають вони рацію?
Як зробити так щоб за цю квартиру повністю відрахування отримала я, а чоловік зберіг своє право на відрахування до наступного разу?