Банкрутство малих підприємств

Банкрутство малих підприємств

Даючи визначення підприємницької діяльності, ми відзначали, що бізнес неодмінно пов'язаний з різного роду ризиками, усунути які повністю не представляється можливим ні за яких умов. У бізнесі завжди існує ймовірність того, що події будуть розвиватися незапланованим чином; товарно-матеріальні цінності можуть бути знищені в результаті пожежі, землетруси чи іншого стихійного лиха. Власника бізнесу можуть ввести в оману шахраї, підвести партнери, обійти конкуренти. Не виключається також рейдерська або кримінальна атака. Ринкова та політична кон'юнктура можуть раптово змінитися і залишити мале підприємство без прибутку. І це, не кажучи про можливе невмілому і неякісному управлінні бізнесом, невдалій роботі з клієнтами і персоналом. Іншими словами, існує величезна кількість факторів суб'єктивного та об'єктивного характеру, які негативно впливають на бізнес, роблять його неефективним та збитковим.

З огляду на те, що в підприємницьку діяльність втягуються десятки і сотні осіб, які виступають боржниками і кредиторами підприємця, припинення бізнесу не є тільки особистою справою його організатора та власника. Інтереси багатьох людей і підприємств прямо або побічно бувають пов'язані з веденням даного бізнесу. Тому протягом всієї історії розвитку підприємницького справи питання про припинення, призупинення або ліквідації бізнесу стояло дуже гостро: кому і в якій послідовності слід повертати борги, як карати невдалого бізнесмена, як бути з його майном і сім'єю?

На зорі людської цивілізації не було прийнято аналізувати причини краху бізнесу і неповернення боргів; не існувало критеріїв, за якими визначалося, чи став підприємець неплатоспроможним по власній некомпетентності або ж в результаті збігу обставин. Перші спроби створити правові рамки для виявлення і покарання боржників були зроблені ще в VII ст. до н. е. в античній Греції. Громадяни Афін звернулися до законодавця на ім'я Дракон з проханням підготувати відповідні закони. У 621 р. До н.е. е. Дракон написав необхідні правові акти про захист приватної власності і повернення боргів.

Відповідно до прийнятого закону з боржниками зверталися дуже жорстко і навіть жорстоко. За неповернення боргу боржник звертався в рабство (в окремих випадках разом з родиною) і повинен був залишатися рабом аж до повернення боргу. За крадіжку майна, зерна і овочів за законами Дракона покладалася страта. Надзвичайна жорстокість цих законів залишилася в народній пам'яті під назвою «драконівських законів», які, як говорили в античності, були «написані кров'ю».

Вельми суворими були закони про боржників і на Русі. Особи, які не повернули вчасно борг, надходили в розпорядження власника боргових прав, - тобто ставали рабами, або, як тоді говорили, кабальними холопами.

Процедура визнання підприємця неспроможним стала оформлятися в середні століття. Тоді ж по відношенню до даної категорії осіб почали застосовувати термін банкрут, який має в своїй основі італійське слово banco - лава міняйли. У середньовічних містах міняйли здійснювали обмін і перевірку валют різних держав прямо на торгових площах. Коли міняла шахраював, його били, майно і гроші вилучали, а столик і лавку ламали. Після екзекуції купці і городяни говорили: «Banco rotto» - «лава поламана», тобто змінювала був покараний, а його діяльність припинена. Пізніше термін «банкрут» став поширюватися на всіх купців і ремісників, які стали неспроможними боржниками, бізнес яких занепав.

Уже в середньовіччі банкрутів починають ділити на три основні категорії:

1. осіб, які втратили свій бізнес в силу об'єктивних обставин (повеней, пожеж, загибелі кораблів) або зі злого наміру інших людей (в результаті грабежу, шахрайства, обману і ін.). Підприємців такого типу в Росії називали «невінноупавшімі»;

2. осіб, що стали неспроможними в результаті невмілого ведення бізнесу;

3. осіб, умисно банротівшіх підприємство в корисливих цілях.

Слід зазначити, що потрапляння в число банкрутів незалежно від причини неспроможності було справою малошанованим і часом просто ганебним. Банкрути втрачали суспільне становище, втрачали ділові зв'язки і повагу в підприємницькому співтоваристві. Банкрутів не допускали на біржі, в ділові клуби, в торгово-промислові палати. Це було викликано тим, що підприємець, який не зумів повернути кредиторам борги в приватному порядку, піддавався процедурі судового розгляду і публічного банкрутства, з описом майна та його відкритої розпродажем з торгів. Банкрутство, таким чином, лягало незмивною плямою на репутацію підприємця і його сім'ю.

У практиці сучасного підприємницького справи банкрутство і припинення бізнесу вже не мають тих соціальних і економічних наслідків, які були характерні для періоду формування і становлення ринкових відносин. Нині процедури припинення бізнесу і банкрутства досить добре відпрацьовані, підкріплені законодавчо і мають універсальний характер (тобто спрямовані на захист інтересів усіх сторін). В основу законодавства про реорганізацію бізнесу і банкрутство розвинених країн лягли наступні принципи:

Право на припинення бізнесу в добровільному або примусовому порядку. Основними носіями інтересів при припиненні підприємницької діяльності є власники бізнесу (одноосібний власник або засновники), кредитори (особи, перед якими пре6дпріятіе має фінансові та інші зобов'язання), держава (як носій суспільних інтересів).

Цивільне законодавство вибудовується таким чином, щоб в максимальному ступені захистити інтереси кожного з учасників економічних відносин, не обмежуючи при цьому прав всіх інших суб'єктів.

Грунтуючись на даному принципі, кожна зі сторін може вимагати ліквідації бізнесу у відповідності зі своїми інтересами. Ініціаторами припинення бізнесу можуть виступати:

а) власники бізнесу, які вважають, що подальша підприємницька діяльність безперспективна або ж цілі бізнесу досягнуті;

б) кредитори підприємства, в разі несвоєчасного погашення заборгованості перед ними;

в) держава, яка в судовому порядку ліквідує підприємство в разі порушення ним чинного законодавства про податки, митні збори, захисту навколишнього середовища та ін.

Якщо будь-яка зі сторін звертається до суду з вимогою про ліквідацію підприємства і суд задовольняє цю вимогу, то тоді вступає в юридичну силу спеціальна процедура позбавлення підприємства державної реєстрації та врегулювання можливих конфліктів, пов'язаних з фінансовими зобов'язаннями підприємства перед кредиторами. Тут важливо організувати роботу так, щоб вся необхідна інформація про стан справ на підприємстві, величиною його заборгованості і терміни ліквідації була доведена до всіх зацікавлених осіб. Одночасно вживаються заходи щодо запобігання розкрадання майна підприємства, що ліквідується і збереженню його фінансових коштів.

Для виконання цього завдання створюється спеціальний орган - ліквідаційна комісія, до складу якої входять представники кредиторів, засновників бізнесу і держави. Для оповіщення всіх зацікавлених осіб в засобах масової інформації публікується повідомлення про ліквідацію цього підприємства і терміни прийому претензій з боку кредиторів. Після закінчення встановленого терміну (зазвичай в два місяці) ліквідаційна комісія зводить всі активи і пасиви підприємства в єдиний баланс, який містить необхідні відомості про майно підприємства та величиною його боргів.

Право кредиторів на отримання компенсації. Припинило свою діяльність комерційне підприємство може залишити кредиторам різний спадок. Якщо вартість активів підприємства перекриває загальну суму боргів кредиторам всіх типів (найманим працівникам, партнерам, комерційним банкам, державі), то процес ліквідації бізнесу завершується задоволенням претензій кредиторів і розділом залишилася від продажу майна суми між засновниками бізнесу.

Зовсім інша справа, якщо грошових сум, виручених від продажу бізнесу, не вистачає на покриття всіх боргів. Тоді виникають питання - як ділити кошти, що залишилися? Виплатити тим, хто першими звернеться? Або ж все потроху?

Щоб уникнути можливих конфліктів і в цілях дотримання інтересів сторін, законодавства розвинених країн світу встановлюють в цій частині два головні принципи:

1. проголошують право всіх кредиторів на справедливе відшкодування своїх витрат;

2. встановлюють черговість отримання компенсації при ліквідації підприємства.

Фактично законодавець оголошує суб'єктам економічної діяльності, що всі юридичні і фізичні особи, що виступають в якості кредиторів, мають право на повну компенсацію витрат в тому випадку, коли вартість майна підприємства-боржника перевищує величину боргів. Якщо ж вартості активів підприємства-боржника недостатньо для погашення заборгованості в повному обсязі, то законодавець встановлює пріоритети у виплаті коштів - спочатку отримують свою частку кредитори з вищим пріоритетом, потім з більш низьким і далі по низхідній.

У російській економічній практиці дані пріоритети встановлюються ст.64 Цивільного кодексу РФ і реалізуються в такій черговості:

· В першу чергу задовольняються вимоги громадян, перед якими ліквідується юридична особа несе відповідальність за заподіяння шкоди життю або здоров'ю шляхом капіталізації відповідних почасових платежів;

· У другу чергу проводяться розрахунки з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, і з виплати винагород за авторськими договорами;

· У третю чергу задовольняються вимоги кредиторів за зобов'язаннями, забезпеченими заставою майна юридичної особи;

· У четверту чергу погашається заборгованість по обов'язкових платежах до бюджету і в спеціальні фонди (пенсійний фонд, фонд обов'язкового медичного страхування, фонд соціального страхування);

· У п'яту чергу проводяться розрахунки з іншими кредиторами.

Вимоги кожної черги задовольняються після повного задоволення вимог попередньої черги. При недостатності майна юридичної особи воно розподіляється між кредиторами відповідної черги пропорційно сумам вимог, які підлягають задоволенню, якщо інше не встановлено законом.

Захист неспроможного боржника від переслідувань кредиторів. У більшості випадків збанкрутіле підприємство не може розрахуватися з усіма боргами зі своїми кредиторами. Це і зрозуміло, так як саме через фінансові труднощі підприємство стає неспроможним (банкрутом).

Зрозуміло, ніхто з юридичних і фізичних осіб, яким не повернули борги, не відчуває радості з цього приводу. Більш того, вони всіма силами намагаються чинити тиск на боржника з метою змусити його повернути необхідну суму. При цьому в хід пускаються такі способи, як шантаж, погрози, насильство. Власники збанкрутілого підприємства потрапляють під найсильніший пресинг незадоволених кредиторів, які готові на найрішучіші дії (в тому числі і протиправні) для вибивання боргів.

Розвиток подій за подібним сценарієм не є чимось винятковим і екстраординарним. Більш того, як показала багатовікова практика різних країн, саме таким буває підсумок банкрутства переважної більшості підприємств з будь-яких сфер підприємницької діяльності. Історія знає чимало прикладів жорстоких розправ над боржниками і членами їх сімей. Ще не пішли в минуле такі словосполучення як «боргова яма», «кабала», «боргова в'язниця».

Щоб уникнути протистоянь і конфліктів законодавці практично всіх держав світу розробили і ввели в дію правові механізми захисту неплатоспроможних боржників від переслідувань кредиторів. Сенс діючих правових норм полягає в тому, що власники прогорів бізнесу розраховуються з кредиторами по максимально можливого варіанту: для підприємств з обмеженою відповідальністю вони повністю втрачають бізнес, а для підприємств з повною відповідальністю власники бізнесу втрачають і особисте майно (за винятком мінімуму, встановленого в законодавчому порядку). Після процедури відчуження майна закон забороняє переслідувати боржника; всі борги, які залишилися неповерненими, вважаються згідно із законом погашеними.

Має відповідну правову норму і Цивільний кодекс РФ. Зокрема, ст.64-6 говорить, що вимоги кредиторів, незадоволені через недостатність майна ліквідованого юридичної особи, вважаються погашеними. Погашеними вважаються також вимоги кредиторів, не визнані ліквідаційною комісією, якщо кредитор не звертався з позовом до суду, а також вимоги, у задоволенні яких рішенням суду кредиторові відмовлено.

Слід зазначити, що іноді власники бізнесу свідомо доводять своє підприємство до банкрутства. Це робиться в будь-яких непристойних цілях - приховати нецільове використання майна, великі розкрадання, приписки та інші правопорушення. Розрахунок тут робиться на те, що при оголошенні підприємства банкрутом всі його борги заморожуються або анулюються, а власники бізнесу стають недоступними для переслідування законними методами.

Такий вид злочинів як умисне банкрутство відомий давно, до нього досить часто вдаються недобросовісні підприємці. У зв'язку з цією обставиною Кримінальний кодекс містить відповідні норми, що встановлюють покарання за подібні правопорушення. Так, КК РФ містить ст.196 «Навмисне банкрутство» і ст.197 «Фіктивне банкрутство», в яких визначається суть даних правопорушень і санкції за них. Зокрема, в ст.196 вказується, що навмисне банкрутство, тобто умисне створення або збільшення неплатоспроможності, досконале керівником чи власником комерційної організації, а також індивідуальним підприємцем в особистих інтересах або інтересах інших осіб, що завдало великої шкоди чи інших тяжких наслідків, - карається штрафом від 500 до 800 МРОТ або позбавленням волі на строк до 6 років. Ст.197 говорить, що фіктивне банкрутство, тобто завідомо неправдиве оголошення керівником чи власником комерційної організації, а також індивідуальним підприємцем про неспроможність з метою введення в оману кредиторів для отримання відстрочки або розстрочки належних кредиторам платежів або знижки з боргів, так само як для несплати боргів, - карається штрафом в розмірі від 500 до 800 МРОТ, або позбавленням волі на строк до 6 років.

Визнання підприємства банкрутом не означає автоматичної розпродажу його майна і повної ліквідації бізнесу. Специфіка даної ситуації полягає в тому, що до банкрутства підприємство часто доводять некомпетентні менеджери. Виправити становище можуть більш професійні управляючі, які по-новому поведуть бізнес, замінять частину керівного персоналу, і, можливо, вид підприємницької діяльності. Ця обставина грає вирішальну роль при винесенні арбітражним судом рішення про введення зовнішнього управління.

Зовнішній керуючий, призначений судом, повинен вжити всіх необхідних заходів для санації (оздоровлення) виробництва та збільшення його ефективності. Для виконання цього завдання зовнішній керуючий отримує всі необхідні повноваження щодо розпорядження майном підприємства, його персоналом і фінансовими ресурсами.

З огляду на те, що підприємство-банкрут обтяжене значними боргами, завдання по оздоровленню виробництва стає дуже складною і навіть нереальною. Тому закон про банкрутство наказує всім кредиторам на період санації підприємства зняти свої претензії, призупинити всі штрафи, пені і стягнення за виконавчими листами. Вступ в юридичну силу рішення суду про банкрутство дає підприємству можливість отримати «друге життя», вийти з кризи оновленими, більш ефективним і конкурентоспроможним.

У висновку хотілося б підкреслити, що банкрутство - вельми неприємна і принизлива для бізнесмена процедура, однак без інституту банкрутства ринок не може ефективно функціонувати. І якщо прибуток - це нагорода для підприємця, то банкрутство - його покарання, своєрідний пекло для грішників від бізнесу.