Банкрутство підприємства: причини, поняття і сутність

1. Поняття і сутність банкрутства підприємства
2. Причини банкрутства підприємства
3. Ознаки банкрутства підприємства
4. Види банкрутства підприємства
5. Процедура банкрутства підприємства
6. Спрощений порядок банкрутства
7. Прогнозування банкрутства підприємства
8. Запобігання банкрутства підприємства
9. Наслідки банкрутства підприємства
10. Звільнення персоналу при банкрутстві підприємства
11. Особливості банкрутства окремих категорій підприємств

Причинами банкрутства організації в більшості випадків стає фінансова криза в країні і подальша збитковість фірми, що забирає у власників можливість розплатитися по боргами і кредитами .

Банкрутство - одна із законних заходів, що дозволяють вийти зі збиткового бізнесу .

Поняття і сутність банкрутства підприємства

Офіційне визначення поняття банкрутства підприємства дає Федеральний закон РФ «Про неспроможність (банкрутство)».

Відповідно до закону, банкрутство підприємства - це стан нездатності в повному обсязі задовольнити вимоги кредиторів по грошовим зобов'язаннями і (або) виконати обов'язки по сплаті обов'язкових платежів.

сутність банкрутства підприємства укладена в наступному.

У разі якщо організація не здатна самотужки розрахуватися за боргами, вона або передає належне їй майно кредиторам для його реалізації і покриття боргу, або погоджується надати своє ставлення комплекс спеціальних заходів, метою яких є відновлення платоспроможності .

Не кожна організація, що зіштовхнулася з фінансовими труднощами, може піти шляхом отримання статусу банкрута.

Важливо дотримання ключового критерію - розмір боргу повинен перевищувати 100 тисяч рублів, а розрахунки за зобов'язаннями повинні були проводитися ще три місяці тому. При дотриманні цих умов банкрутом підприємство буде визнавати арбітражний суд.

Компанії-боржнику немає необхідності чекати звернення до суду від кредиторів і податкової служби - вона самостійно може вимагати проведення процедури банкрутства.

Причини банкрутства підприємства

Причини банкрутства підприємства діляться на зовнішні і внутрішні.

[1]. зовнішні причини

У РФ зовнішні причини зайняли домінуюче становище. Політична та економічна нестабільність, а також нестійкість фінансових механізмів під час інфляції стали суттєвими поштовхами до загострення кризових ситуацій на російських підприємствах.

До зовнішніх причин банкрутства відносять:

• різке зростання вартості виробничих ресурсів ;
• посилення міжнародної конкуренції ;
• різні демографічні дані - чисельність населення і рівень його фінансового добробуту, попит на продукцію і послуги.

Деякі з причин здатні викликати непередбачуване банкрутство, а деякі поступово підводять підприємство до цього стану.

[2]. внутрішні причини

Внутрішні причини, в свою чергу, поділяються на об'єктивні і суб'єктивні.

Почнемо з об'єктивних:

• недолік оборотного капіталу в результаті низькоефективної виробничо-комерційної діяльності або непродуманої інвестиційної політики;
• зростання собівартості продукції через спад виробничих потужностей;
• випуск незавершеного виробництва в кількостях, що перевищують норму;
• затримки оплати від клієнтів;
• низька ефективність маркетингової складової ;
• отримання позик на невигідних умовах, що підвищує витрати і знижує здатність самофінансування;
• непродумане розширення виробництва.

До суб'єктивних відносять:

• нездатність передбачити ознаки банкрутства;
• різке падіння продажів;
• спад виробництва;
• зниження якості і вартості виробленої продукції;
• непропорційно високі витрати;
• низький рівень рентабельності продукції;
• затягнутий цикл виробництва;
• високий рівень заборгованості спільно з нездійсненими платежами.

Ознаки банкрутства підприємства

Виникає питання - які ознаки і порядок встановлення банкрутства підприємства?

Діагностика банкрутства підприємства проводиться з урахуванням зобов'язань за розміром грошових коштів.

Початковим ознакою наближається банкрутства можна вважати затримку надання підприємством фінансової звітності, що підтверджує часта зміна показників балансу.

У деяких випадках юридична особа може спробувати спровокувати свою неспроможність, що іменується навмисним або умисним банкрутством. Воно викликається цілеспрямованими діями або бездіяльністю керівництва.

Якщо фактично організація здатна погасити заборгованість за всіма зобов'язаннями перед кредиторами на момент звернення до арбітражного суду, однак заявляє зворотне, така обставина є прямою ознакою навмисності банкрутства.

Щоб з точністю виявити ознаки такого виду неспроможності компанії, необхідно ретельно вивчити всю її виробничу діяльність.

Ознаки навмисного банкрутства підприємства також визначаються за показником забезпеченості по оборотних активів.

Якщо в результаті розрахунку даний показник перевищує або дорівнює одиниці, підприємству притаманні всі ознаки реального банкрутства. Якщо ж показник не досягає одиниці, ознаки відсутні.

Знаючи всі ознаки і порядок встановлення банкрутства підприємства, можна визначити його навмисність і залучити керівництво до адміністративної або кримінальної відповідальності.

Види банкрутства підприємства

Законодавство передбачає такі види банкрутства підприємства:

[1]. Реальне банкрутство. Реальним банкрутством іменується відсутність у підприємства можливостей по відновленню статусу платоспроможного.

Такий вид неспроможності оголошується арбітражним судом. Головною причиною може стати малоефективне керівництво компанією, що призвело до втрат капіталу.

[2]. Тимчасове (або умовне) банкрутство. Причиною є занадто велике значення активу.

Якісне та кваліфіковане управління підприємством може посприяти відновленню платоспроможності.

[3]. Навмисне (умисне) банкрутство. Досягається навмисним доведенням підприємства до стану неспроможності шляхом розкрадання його коштів.

Умисне банкрутство є караним діянням.

[4]. Фіктивне банкрутство. Банкрутство, заяву про який спочатку сфабриковано. Метою може служити одержання відстрочки від виплати боргу.

У разі фіктивності заяви про банкрутство, керівництво притягується до відповідальності.

Процедура банкрутства підприємства

Процедура банкрутства підприємства має свій початок з оформлення заяви, в якому виражаються вимоги щодо видачі боржникові статусу банкрута.

Ініціатором звернення може стати як сам боржник, так і кредитори, перед якими у нього є зобов'язання.

Арбітражний суд проводить аналіз обґрунтованості даного прохання. Для цього проводиться комплекс заходів щодо визначення можливої ​​фіктивної або умисним неспроможності.

Розберемо, як проводиться діагностика банкрутства підприємства на прикладі стандартної організації.

Само по собі банкрутство складається з декількох послідовних етапів:

[1]. Спостереження. На даній стадії визначається реальний рівень платоспроможності компанії, яка претендує на статус банкрута.

Аналіз проводиться державними органами та забезпечує повне збереження майна, що належить майбутньому банкруту. Цей етап банкрутства триває близько трьох-чотирьох місяців;

[2]. Фінансове оздоровлення. Дана процедура спрямована на порятунок організації від подальшої ліквідації.

Для цього проводиться комплекс заходів по відновленню платоспроможності і виплати боргів.

Арбітражний суд стверджує спеціальний графік погашення боргів, що піддаються процедурі реструктуризації.

Керівництву заборонено своїми діями збільшувати борг підприємства. Фінансове оздоровлення може затягнутися на термін близько 2-х років;

[3]. Зовнішнє управління. При відповідних вимогах кредитних організацій суд може провести призначення зовнішнього керівництва компанією-боржником.

Термін виконання обов'язків за посадою зовнішнього керівника не може перевищувати 18 місяців.

При здійсненні зовнішнього управління організація позбавляється від отримання штрафів і пенею за зобов'язаннями.

[4]. Конкурсне виробництво. Останній, але від цього не менш важливий етап.

Метою даної стадії стає реалізація майна на торгах з метою погашення всіх заборгованостей. призначається конкурсний керуючий .

Термін проведення торгів знову ж таки не може перевищувати 18 місяців.

Управління банкрутством підприємства - досить трудомісткий і тривалий за часом процес. З цієї причини законодавство передбачає спрощену процедуру банкрутства.

Спрощений порядок банкрутства

Спрощення порядку банкрутства дозволяє провести цей процес в скорочені терміни з мінімізацією будь-яких втрат грошових коштів.

Початковим етапом спрощеної процедури стає ліквідація компанії як юрособи.

Публікація даного факту відбувається вже після внесення всіх змін в ЕГРЮЛ.

Через 2 місяці проводиться процедура оформлення так званого ліквідаційного балансу , Після складання якого ліквідатор відповідно до закону несе зобов'язання щодо оповіщення кредитної організації про те, що проявилися всі фактори банкрутства підприємства, а також віднесення позовної заяви до арбітражного суду з метою визнання фірми банкрутом.

Суд проаналізує придатність даного заяви. Підставою аналізу стануть відповідні документи, і в разі переконливості доказів суд винесе рішення про визнання організації банкрутом.

Після визнання буде проведена процедура конкурсного виробництва, що триває близько півроку.

Решта стадії банкрутства підприємства просто пропускаються, завдяки чому вся процедура проводиться в стислі терміни.

Прогнозування банкрутства підприємства

Оцінка ймовірності банкрутства - невід'ємна частина діяльності з кредитного аналізу позичальника. Існують загальновизнані методи прогнозування банкрутства підприємства:

• якісний - виходить з аналізу наявних даних по вже збанкрутілим компаніям і порівнює їх з даними компанії, в бік якої є припущення про майбутнє банкрутство;
• кількісний - оцінка фінансових даних організації і оперування переліком коефіцієнтів.

Наведемо найпопулярніші моделі прогнозування банкрутства підприємства при використанні якісного методу:

1. Двухфакторная модель Альтмана - вкрай проста, не вимагає наявності величезної кількості інформації. Розроблялася на основі аналізу 19-ти американських компаній. В основі лежить облік можливості припинення фінансування компанії;
2. П'ятифакторна модель Альтмана - застосовується для акціонерних компаній. Точна на 95-97%.
3. Четирехфакторная модель Таффлера - чергова модель для ПАТ. Коефіцієнти даної моделі дають чітку картину про можливість неспроможності в майбутньому і фінансовий стан в сьогоденні;
4. Четирехфакторная модель Спрінгейта - заснована на моделі Альтмана. З 19 показників беруться 4, яким присвоюється свій «вага» в підсумковому прогнозі;
5. Модель неспроможності Чессера - виведена на основі вивчення 37 успішних і 37 неуспішних фактів фінансування компаній. У трьох з чотирьох випадків точно визначає ймовірність виплати боргових зобов'язань;
6. Система показників Бівера - не використовує інтегральні показники і не враховує вагу коефіцієнтів, але дає не менш точні прогнози.

Прогнозування можливого банкрутства підприємства - стандартна практика, яка використовується кредиторами з метою убезпечити свої вкладення.

Запобігання банкрутства підприємства

Закон про банкрутство чітко встановлює, що керівництво підприємства-боржника несе зобов'язання усіма силами сприяти забезпеченню попередження і запобігання необхідності таких процедур, як банкрутство і ліквідація підприємства.

На практиці застосовуються наступні шляхи запобігання банкрутства підприємства:

1. Надання все необхідної фінансової допомоги боржнику кредиторами та іншими особами - здатне значно поліпшити фінансовий стан підприємства і ризик банкрутства знизиться;
2. Профілактика банкрутства в управлінні підприємством, а саме якісна зміна складу і структури органів, що управляють;
3. стягнення наявної дебіторської заборгованості - істотно зменшує ризик банкрутства підприємства;
4. Залучення будь-якого виду інвестицій , у тому числі і іноземних ;
5. Сприяння по досягненню взаємовигідних відносин з діючими кредиторами для реструктуризації боргів;
6. проведення реорганізації в якості профілактики банкрутства підприємства і так далі.

Запобігання банкрутства підприємства - найважливіший вид діяльності організації.

Застосування всіх заходів в сукупності дозволяє компанії залишитися «на плаву» і подолати сформовані труднощі.

Наслідки банкрутства підприємства

Наслідки банкрутства підприємства діляться на (1) негативні і (2) позитивні.

Негативні полягають в фінансових втратах кредиторів, необхідність звільнення найнятих працівників, грошових і часових витратах , Ослабленні відповідної ланки народного господарства.

Незважаючи на безліч негативних наслідків банкрутства, в цьому процесі можна знайти і позитивні сторони:

1. Поява можливості організації нового, більш надійного, продуманого та ефективного бізнесу;
2. Виплата всіх податкових зобов'язань;
3. Відсторонення некваліфікованого, яка здатна ефективно управляти керівництва;
4. Максимально можливе задоволення вимог кредиторів.

Звільнення персоналу при банкрутстві підприємства

Розглянемо докладніше звільнення при банкрутстві підприємства всіх наявних працівників.

масове звільнення персоналу має відбуватися без порушення чинного законодавства.

З цією метою відділ кадрів повинен швидко підготувати всі документи і виконати ряд дій.

Алгоритм звільнення:

1. Оповіщення служби зайнятості про банкрутство і звільнення всього штату в зв'язку з даною обставиною. Повідомлення надається в письмовій формі за два місяці при частковому звільненні, і за три - при повному;
2. Оповіщення кожного співробітника. Вважається виконаним, якщо працівник розписався в повідомленні;
3. Оповіщення штату про можливості дострокового переривання трудових відносин. Також потрібно підпис співробітника. Погодилися отримують компенсації;
4. Створення наказу про розірвання відносин з персоналом. Кожен знайомиться з текстом наказу та підписується під ним;
5. Оформлення кадрової документації;
6. Видача трудових книжок.

Причини і наслідки банкрутства підприємств впливають як на кредиторів, так і на боржників.

Особливості банкрутства окремих категорій підприємств

Розглянемо деякі особливості банкрутства особливих категорій організацій.

містоутворююче підприємство

Згідно з чинним законодавством, градообразующая організація - це організація, чисельність персоналу якої перевищує ¼ працюючих жителів даного населеного пункту.

Перевищення штатної чисельності в розмірі 5 000 осіб є підставою для віднесення підприємства до числа містоутворюючих.

Особливості банкрутства містоутворюючих підприємств наступні:

• процедури фінансового оздоровлення і зовнішнього управління віддаються в ведення РФ, її суб'єкта або МО і тягнуть за собою передбачені законом особливості;
• якщо банкрутство містоутворюючих підприємств призвело до необхідності продажу майна, то вона проводиться за умови збереження покупцем 50% робочих місць.

стратегічні підприємства

До стратегічним відносять унітарні підприємства, ПАТ, діяльність яких полягає у виробництві оборонної продукції, чиї акції повинні належати державі.

Сюди ж включають оборонні промислові фірми і організації кримінально-виконавчої системи.

Неспроможність організацій такого типу має свої особливості:

1. Банкрутство стратегічних підприємств і організацій передбачає збільшений термін прострочення виплати зобов'язань - 6 місяців, а також інший рівень «порога підвідомчості» - 500 000 рублів;
2. Арбітражний керуючий подібного роду фірми зобов'язаний мати стаж роботи на стратегічних підприємствах, відповідну освіту і досвід;
3. Зовнішній керуючий не має права відмовитися від виконання державного оборонного замовлення.

Банкрутство - вимушений захід, що вимагає суворого дотримання законодавчих вимог.

Відео про банкрутство підприємства: