- Карта заробітної плати в Німеччині Після надходження на роботу в будь-яку організацію Німеччини,...
- Податкові зони і ставки прибуткового податку в Німеччині
- Формули для розрахунку прибуткового податку в Німеччині
- Соціальні виплати
Карта заробітної плати в Німеччині
Після надходження на роботу в будь-яку організацію Німеччини, кожному співробітнику оформляється карта заробітної плати Lohnsteuerkarte. У цьому документі вказуються всі податки і соціальні виплати працівника, на підставі чого проводиться розрахунок його «чистої» заробітної плати. У карті заробітної плати вказується:
- прибутковий податок Lohnsteuer (податок на заробітну плату)
- церковний податок Kirchensteuer, якщо людина вероісповедует релігію і ходить до церкви однієї з релігійних громад, що володіють правом стягнення цього податку (8% від прибуткового податку для Баварії і Баден-Вюртемберга, 9% для інших земель)
- податок на допомогу землям східної Німеччини Solidaritätszuschlag (до 5,5% від прибуткового податку)
Прибутковий податок в Німеччині стягується про прогресивної системі (чим більше ви заробляєте, тим вищий податок), а також залежить від податкового класу. Залежно від податкового класу, який присвоєно працівнику, визначається сума із заробітної плати, яка не підлягає оподаткуванню. З решти (оподатковуваного суми) і утримується податок на заробітну плату. Його ставка залежить від розміру оподатковуваного суми. Для визначення ставки прибуткового податку в Німеччині виділяють 5 зон, у кожній з них вказана верхня і нижня межа доходу. Про них я розповім докладніше нижче.
Таким чином, величина прибуткового податку залежить від податкового класу і податкової зони, яка визначає ставку податку. Тепер по порядку про цих складових.
Податкові класи в Німеччині
Steuerklasse I - цей податковий клас не залежить ні від виду діяльності, ні від розміру заробітної плати. Він визначається виключно сімейним станом. Вам буде надано цей клас, якщо ви:
- неодружений / неодружені
- розведені
- є одруженим, але живете окремо
- вдівець / вдова
Сюди відносять одиноких працівників без дітей, в тому числі, якщо у вас є сім'я, але вона проживає за кордоном. Вільна від податку сума в рік становить в цьому класі 8.004 євро.
Steuerklasse II - до цього податкового класу відносять батьків-одинаків. Крім основної неоподатковуваних суми в розмірі 8004 євро в рік, батько, який виховує дитину один, отримує додаткову суму в розмірі 1308 євро, вільну від податків. Також на кожну дитину передбачена сума 7008 євро, як неоподатковуваний мінімум, необхідний для утримання дитини (Kinderfreibetrag).
Steuerklasse III - податковий клас для сімейних співробітників, він завжди вибирається в парі з п'ятим податковим класом. Його вигідно вибрати в разі, якщо другий з подружжя не працює або отримує значно меншу зарплату, ніж перший. Сума, вільна від податків у працюючого чоловіка подвоюється і становить 16008 євро. Чи не оподатковуваний мінімум на утримання кожної дитини становить 7008 євро.
Steuerklasse IV - даний клас вибирають сім'ї з дітьми, в яких працюють обоє батьків, а рівень їх зарплати приблизно однаково високий.
Steuerklasse V - цей податковий клас можна вибрати тільки в парі з третім класом для чоловіка з меншим доходом. Для даного класу не передбачено відрахувань, тому податком обкладається весь його дохід, якщо він є.
Steuerklasse VI - використовується, якщо співробітник працює в декількох місцях. При цьому в зарплатній картці на одному з робочих місць вказується один з перерахованих вище податкових класів, а на всіх інших робочих місцях можна використовувати тільки 6-ий податковий клас. Тут немає вільних від податків сум, базою оподаткування є вся зарплата.
Податкові зони і ставки прибуткового податку в Німеччині
Для розрахунку прибуткового податку в Німеччині використовується прогресивна система оподаткування. Це означає, що чим більше становить ваш річний дохід, тим вище ставка, по якій ви платите податок. При цьому, для визначення податкової ставки в залежності від розміру сукупного річного доходу виділяють п'ять зон:
- зона 1 - Nullzone (нульова зона). Це вільна від оподаткування зона
- зона 2 - Untere Progressionszone (нижня зона прогресивної ставки). Податок тут становить від 14% до 24% в залежності від суми доходу.
- зона 3 - Obere Progressionszone (верхня зона прогресивної ставки). Початкова податкова ставка становить 24% і збільшується до 42%.
- зона 4 - 1. Proportionalzone (перша фіксована зона). Ставка податку становить 42%.
- зона 5 - 2. Proportionalzone, Reichensteuer (друга фіксована зона). Ставка податку становить 45%.
Формули для розрахунку прибуткового податку в Німеччині
Для кожної зони існують межі доходу і формула для розрахунку суми прибуткового податку.
2015 рік
2016 рік
Зони Межі річного доходу Формула розрахунку прибуткового податку (за рік) Межі річного доходу Формула розрахунку прибуткового податку (за рік) Nullzone (нульова зона) 0-8.472 € Est = 0 0-8.652 € Est = 0 Untere Progressionszone (нижня зона прогресивної ставки) 8.473 € - 13.469 € Est = (997,6 * y + 1.400) * y
y = (zvE-8.472) /10.000
8.653 € - 13.669 € Est = (993,62 * y + 1.400) * y
y = (zvE- 8.652) /10.000
Obere Progressionszone (верхня зона прогресивної ставки) 13.470 € - 52.881 € Est = (228,74 * y + 2.397) * y + 948,68
y = (zvE-13.469) /10.000
13.670 € - 53.665 € Est = (225,40 * y + 2.397) * y + 952,48
y = (zvE-13.669) /10.000
1. Proportionalzone (перша фіксована зона) 52.882 € - 250.730 € Est = 0,42 * zvE - 8.261,29 53.666 € - 254.446 € Est = 0,42 * zvE - 8.394,14 2. Proportionalzone, Reichensteuer (друга фіксована зона) 250.731 € і вище Est = 0,45 * zvE - 15.783,19 254.447 € і вище Est = 0,45 * zvE - 16.027,52
zvE - zu versteuerndes Einkommen: оподатковуваний дохід
Est - Einkommensteuer: прибутковий податок
Соціальні виплати
Крім податків, з оподатковуваної суми зарплати віднімають також обов'язкові страхові виплати. До них відносять:
- Пенсійне страхування (Rentenversicherung) - 18,7%. З них 9,35% виплачує сам співробітник, стільки ж роботодавець.
- Медичне страхування (Krankenversicherung) - 14,6%. З них 7,3% платить співробітник, решта роботодавець.
- Страхування від безробіття (Arbeitslosenversicherung) - 3%. Платять порівну співробітник і роботодавець.
- Страхування при втраті працездатності (Pflegeversicherung) - 2,35%. Платять по 1,174% співробітник і роботодавець.
- Якщо у співробітника немає дітей, він платить додатково Kinderloszuschlag - 0,25%.
Загальна сума соціальних виплат для співробітника становить трохи більше 19%.
Дані представлені на 2015 рік на основі imacc.de .
Для розрахунку приблизної суми податку в Німеччині можна скористатися калькулятором податків на офіційному сайті або одним з альтернативних калькуляторів тут або тут .
Читайте також Зарплати в Німеччині
Олена, 26.08.15