За що можна отримати податкове вирахування: список витрат, розмір повернення і правила надання

1. Законодавча база
2. стандартні
3. майнові
4. при продажу
5. При покупці
6. соціальні
7. лікування
8. навчання
9. Пенсійні та страхові внески
10. Благодійність
11. професійні
12. Здійснення операцій з цінними паперами

Працюючі громадяни в сфері найманої праці, а також підприємці зі статусом платника прибуткового податку має право в певних ситуаціях скористатися податковими відрахуваннями .

Знати цей перелік корисно кожному, адже часом люди справно платять 13% з усіх своїх доходів державі, хоча могли б сплачувати менше, якщо є законні підстави для «знижок».

Законодавча база

Повний список відрахувань і умов, при яких вони надаються людині, відображений в Податковому Кодексі РФ.

Унаслідок змін в економіці, зокрема інфляції, і стимулювання громадян до навчання та купівлі житла, періодично в нього вносяться поправки. Головна умова для надання пільги по ПДФО залишається тим самим: людина повинна мати офіційний дохід. Якщо ж він отримує «чорну зарплату» або як підприємець платить ЕНВД або ССО, то прав на відрахування 13% немає.

Основні види повернення податку, якими користуються працевлаштовані люди: стандартний, майновий, соціальний, професійний. Набагато рідше використовується пільга, пов'язана з угодами з цінних паперів, але вона також офіційно закріплена законом.

стандартні

Цю категорію відрахувань можна умовно розбити на два розділи: за себе і за дітей.

Відносно себе «знижки» з ПДФО покладаються в таких розмірах:

1. 500 р. щомісяця для певних категорій платників податків:
   • ветерани ВВВ та особи, які проходили службу в силових об'єднаннях в період ВВВ;
   • люди, чиї діти або подружжя загинуло під час захисту Радянського Союзу, Росії;
   • працівники, які брали участь у збройному конфлікті в Афганістані та інші.
2. 3000 р. щомісяця для платників податків, що мають наступний статус:
   • які постраждали під час аварії на Чорнобильській АЕС;
   • працювали на випробуваннях ядерної зброї до 31.01.1963;
   • люди, які стали інвалідами після поранення або каліцтва в період ВВВ і при захисті СРСР, РФ та інші.

Повний перелік категорій осіб, кому покладені ці привілеї знаходиться в ст.218 НК РФ. Раніше ще був відрахування 400 руб. будь-якому працівнику незалежно від його статусу, але зараз він скасований. Якщо людині покладаються обидва вищевказаних вирахування, то йому надається лише один з них (найбільший).

При наявності у працюючого громадянина дітей, йому щомісяця покладено такі податкові «послаблення» :

• 1400 руб. - на першу і другу дитину;
• 3000 - на третього, четвертого і наступних дітей;
• 12 000 - на дитину-інваліда поки їй не виповниться 18 років, а якщо він вчиться на денній формі навчання і має інвалідність 1 або 2 групи, то до 24 років (для опікунів або піклувальників дітей сума відрахування 6000 р).

Зазначені вище привілеї покладені в двократному розмірі, коли батько або опікун є єдиним. Збільшену суму пільги допускається офіційно оформити при відмові другого з батьків скористатися привілеєм. «Дитячий» відрахування дається незалежно від наявності або відсутності стандартного повернення податку за себе.

Цією категорією податкових «поблажок» з ПДФО працівник користується до того часу, поки його дохід з початку року сумарним підсумком не перевищить 350 тис. Руб.

майнові

Це сама «велика» за сумами категорія податкових «послаблень» і багато хто чув про таку можливість.

За механізмом повернення їх можна розбити на 2 великі групи: коли людина купує або продає певне майно.

при продажу

Коли громадянин продає об'єкти власності, то він отримує дохід, з якого, за аналогією з зарплатою, треба обчислити 13% ПДФО. Але законодавець передбачив неоподатковувані суми, тобто податкові відрахування для ситуацій, коли власник володіє майном менше 3 років.

Від того, що саме продає людина залежать розміри пільг:

1. 1 млн руб. Цей привілей діє при безкоштовне відчуження квартир , Кімнат, приватних житлових будинків, земельних ділянок та часток у цій нерухомості. Допускається придбання як новобудов, так і вторинного житла. Коли ціна об'єкта перевищує верхню межу, то з різниці обчислюється прибутковий податок. Наприклад, власник продає квартиру, володіючи їй 10 місяців, за ціною 1,37 млн ​​руб. З 370 000 він повинен заплатити 13% (370000 * 0,13 = 48 100).
2. 250 тис. Руб. Відрахування діє при безкоштовне відчуження іншого майна. Зокрема, такими об'єктами вважаються автомобілі , Трактори, мотоцикли, моторолери, катери і інший транспорт. Гаражі, нежитлові будівлі також підпадають під зазначену пільгу. Якщо протягом одного року платник податків продав кілька об'єктів, то повернення податку дається сумарно на все майно, а не на кожен об'єкт. Наприклад, власник транспортних засобів в одному році продав машину за 230 тис. Руб. і мотоцикл за 35 000 р. У сумі виходить 265 000, значить з 15 000 йому нараховано 13% (1,95 тис. Руб.).

Замість зазначених вище відрахувань в розмірі фіксованих сум, людина має право обгрунтувати документально свої витрати і повністю або частково зменшити податкову базу. Наприклад, людина купила в автосалоні машину за 1,43 млн руб., А через 2,5 року він продав її за 1,15 млн руб. Платіжні документи на покупку автомобіля будуть підставою, щоб ПДФО по цій угоді взагалі не нараховувався, хоча сума продажу набагато перевищує встановлений законом поріг.

При покупці

Пільга застосовується тільки при придбанні житлової нерухомості або будинку, що будується (в тому числі часткою), а також землі під ним. Держава дає можливість офіційно працюючій людині повернути 13% з суми покупки такої власності. Межа - 2 млн. Руб., А якщо житло придбане в іпотеку , То додатково надається вирахування 3 млн. за виплаченими відсотками . Кредит треба оформляти тільки іпотечний. Зі звичайною позики повернути 13% не вийде.

Причому кількість житлових об'єктів, куплених після 2014 року, на які поширюється майнова пільга при покупці не обмежена, але «стеля» по ним 2 млн руб. (Тобто в сумі за всю житлову нерухомість). Раніше отримати таку пільгу від держави реально було тільки з одного об'єкта. Якщо ж людина вже користувався цим вирахуванням до 2014 р, то повторно скористатися такою пільгою від держави не дозволяється.

соціальні

Законодавець передбачає кілька категорій видатків соціального спрямування, за які працююча людина має право повернути 13%.

лікування

Понесені витрати медичного характеру приймаються до відрахування в трьох випадках:

1. за лікування себе і близьких родичів. Пільга надається за платним медичним послугам лікарів у всіх державних і приватних клініках. Повний перелік таких послуг міститься в Постанова Уряду РФ №201 від 19.03.2001. Окремі види лікування вважаються дорогими і не мають обмежень по сумі.
2. При покупці ліків із затвердженого переліку (в зазначеному вище Постанові). В цьому випадку у лікаря треба обов'язково брати рецепт за формою 107-У і зберігати платіжні документи, так як їх потім буде потрібно пред'явити, щоб скористатися правом на повернення податку.
3. При оплаті добровільного медичного страхування.

навчання

Податкові відрахування діє при грошових витратах на своє навчання , А також навчання дітей і підопічних в освітніх закладах.

Найбільш часто громадяни використовують цю пільгу при наступних видах і формах освітнього процесу:

«Стеля» по відрахуванню за лікування і навчання сумарно дорівнює 120 тис. Руб. Повернення по навчанню дітей обмежений 50 000 р. на кожну дитину.

Пенсійні та страхові внески

Ця категорія соціальних відрахувань стосується не всіх пенсійних внесків, а тільки чотирьох видів:

• платежі за договорами недержавного пенсійного забезпечення, підписаних з недержавним пенсійним фондом (НПФ);
• додаткові платежі на накопичувальну пенсію (Зокрема, програма співфінансування);
• страхові внески за договорами добровільного пенсійного страхування, які укладаються зі страховою компанією;
• страхові внески за договорами добровільного страхування життя .

Оформлення документів допускається як з самим платником податків, так і з деякими близькими родичами.

Благодійність

Частина коштів, які людина сплатила на благодійні цілі можна повернути.

Але організація, куди вносяться гроші, повинна бути однією з наступних:

1. Благодійні організації (найчастіше - фонди, асоціації).
2. Компанії соціальної спрямованості, не переслідують метою роботи одержання прибутку (некомерційні). Платежі повинні бути саме на проведення основної їх діяльності.
3. Релігійні організації. При цьому внески повинні бути тільки на здійснення тієї діяльності, яка прописана у них в статуті.
4. Некомерційні організації, що працюють в сфері освіти, спорту (крім професійного), соціальної допомоги, захисту тварин, освіти, охорони природи та інших областях. Крім добровільних пожертвувань, внески також можуть бути спрямовані на акумулювання або збільшення цільового капіталу таких організацій.

З платежів на благодійність в дитячі садки теж можна повернути ПДФО (так як це заклад освіти). Головна умова - правильно оформити документально такі внески.

Цей вид соціального відрахування обмежений чвертю річного доходу платника податку. Наприклад, якщо заробіток людини за рік склав 580 тис. Руб., А на благодійні цілі він направив 170 тис. Руб., То повернути 13% вийде лише з 145 000 (580/4).

професійні

Ця група відрахувань застосовується лише обмежене коло осіб:

Надається така пільга в двох варіантах: в сумі підтверджених документами витрат або в розмірі 20% від всього доходу. Це не стосується авторських винагород за окремими видами інтелектуальної праці і ряду винаходів (відрахування 20-40%).

Здійснення операцій з цінними паперами

Така пільга покладається, якщо людина проводить операції з цінними паперами та за підсумками року отримано збиток.

Його враховують двома шляхами:

• якщо за іншими операціями є позитивний результат, то облік збитку відбувається в поточному році при розрахунку ПДФО;
• якщо за іншими операціями доходу немає, то збиток переноситься на майбутні роки (повернути можна протягом 10 років).

Законодавець передбачає, що врахувати збиток можна тільки за операціями з цінними паперами, що перебувають в обігу на організованому ринку. Притому, в майбутньому вирахування діє тільки по точно таким же операціям.

Наприклад, громадянин у 2014 році при роботі з цінними паперами отримав негативний результат 180 тис. Руб., А в 2015 році - прибуток у розмірі 135 000. З доходу був сплачений прибутковий 13%, тобто 135 * 0,13 = 17, 55 тис. руб. Для повернення податку (сальдирования збитку) подається декларація 3-ПДФО за 2015р. і вказується вся сума отриманого раніше збитку. Так як прибуток за цей рік менше минулого збитку, то зарахується саме 125 000 грн. і громадянин отримає повернення тільки 16,25 тис. руб. Залишок 55 000 (180 - 125) переноситься на майбутні роки.

Про правила отримання повернення податку в різних ситуаціях дивіться в наступному відеосюжеті: