Привіт шановні читачі!
Інвестиційний портфель складається як з високо- і середньо ризикових і дохідних цінних паперів, так і з паперів, що володіють меншою прибутковістю і найменшим ризиком, це дає можливість покрити всі або частину можливих збитків.
Згідно "Федеральним законом про страхування вкладів фізичних осіб в банках російської федерації" рублеві і валютні вклади застраховані до 700 тис. Рублів (цю планку хочуть підняти до 1 млн. Рублів), що робить вклади найбільш надійним (нехай і невеликим) джерелом пасивного доходу. У даній статті мова піде про прибутковість і оподаткуванню за банківськими депозитами.
Про прибутковості за банківськими вкладами я вже писав в статті " Перспективи китайського юаня ", Де наводив ряд прикладів по вкладах зі ставками до 11,5%. На даний момент внесок за такою ставкою не обкладатиметься прибутковим податком і його прибутковість буде дорівнює заявленому відсотку, чого не можна сказати про вклади зі ставкою більш 13,25%. Так як банки мають платити податок з депозитів?
Оподаткування вкладів фіз. осіб регулює стаття 214.2 23 глави Податкового кодексу Російської Федерації: "Особливості визначення податкової бази при отриманні доходів у вигляді відсотків, що отримуються за вкладами в банках". Податком ПДФО в розмірі 35% обкладається та частина відсотка за вкладом, яка перевищує ставку рефінансування ЦБ, збільшену на п'ять процентних пунктів для рублевого вкладу та частина доходу перевищує 9% для валютного вкладу. Сьогодні (серпень 2013) ставка рефінансування ЦБ становить 8,25%. Наведу ряд простих прикладів ...
Іван Васильович і Нестор Петрович відкрили депозити на суму по 100 тис. Руб. кожен, в банку "Рубль" і "Лабеан" під 10% і 15% річних відповідно, а Павло Павлович відкрив валютний вклад у банку "Долар" вклавши 5 тис. доларів під 9,5% річних. Для простоти розрахунків припустимо, що відсотки нараховуються щорічно або щомісяця, але за умови, що вкладники щомісяця знімають з рахунків нараховані відсотки тобто капіталізації відсотків не відбувається. У підсумку через рік:
Іван Васильович зняв з рахунку в банку "Рубль" 100 000 + 100 000 * 0,1 = 110 000 руб., Чиста прибуток склав 110-100 = 10 тис. Руб. або 10%, податкова база 0 руб.
Нестору Петровичу банк "Лабеан" нарахував відсоток 100 000 * 0,15 = 15000 руб., З якого було утримано ПДФО 100 000 * (15 (8,25 + 5)) * 0,01 * 0,35 = 612,5 руб., чистий прибуток склав 15000-612,5 = 14387,5 руб або 14,39% (округляється). Податкова база: 100 000 * (15 (8,25 + 5)) * 0,01 = 1 750 руб.
Павло Павлович заплатив 5000 * (9,5-9) * 0,01 * 0,35 = 8,35 $ ПДФО і отримав чистий прибуток 5000 * 9,5 * 0,01-8,35 = 466,65 $ або 9 , 33% (округляється), податкова база склала 5000 * (9,5-9) * 0,01 = 25 $.
Якщо протягом терміну договору процентна ставка по валютному або рублевому вкладу зміниться, то податкова база буде розрахована з урахуванням нової діючої процентної ставки. Якщо за рахунок зменшення ставки рефінансування розмір відсотка по рублевому вкладу перевищив неоподатковуваний рівень і з цього моменту пройшло не більше 3-х років, то дохід за вкладом податком ПДФО не обкладається. Наведу приклад ...
Припустимо, що ставка рефінансування знизилася до 7%, тоді протягом 3-х років після зміни ставки податкова база по вкладу Нестора Петровича буде незмінною: 100 000 * (15 (8,25 + 5)) * 0,01 = 1750 крб ., відповідно, незмінним залишиться і дохід за вкладом (за умови, що договір за вкладом довгостроковий і не здійснювалася його пролонгація). По закінченню 3-х років податкова база складе: 100000 * (15 (7 + 5)) * 0,01 = 3000 руб, податкове вирахування: 3000 * 0,35 = 1050 руб., Чистий прибуток: 15000-1050 = 13950 руб. в рік або 13,95%.
Якщо Ви хотіли б щось додати на тему банківських депозитів буду радий відповісти на Ваші коментарі, також якщо стаття була для вас корисною - поділіться їй 🙂