Акредитив - що це простими словами, покритий і інші види банківських акредитивів

1. Акредитив - що це таке?
2. Навіщо він потрібен
3. Законодавче регулювання операцій з акредитивом
4. Як працює акредитив
5. Види банківських акредитивів
6. договір акредитива

Акредитив - це зручний спосіб убезпечити торговельні відносини між двома партнерами, які або перебувають в різних країнах, або вперше укладають договір. Розповімо про нього докладніше.

Про що ця стаття:

Акредитив - що це таке?

Банківський акредитив - це угода, за умовами якої банк-емітент (з боку покупця) і підтверджує або фінансує банк (з боку постачальника) оплачують постачальнику партії товарів, що доставляються покупцеві. Підтверджує або фінансує банк, як правило, надає відстрочку платежу банку-емітенту. Останній має право призначити покупцеві термін відшкодування за акредитивом в межах цього періоду.

Навіщо він потрібен

Завжди є небезпека, що продавець чи покупець можуть виявитися ненадійними. Покупець може не відправити гроші після отримання товару, а продавець навпаки - не відправити товар після отримання оплати. Щоб убезпечити себе від невиконання договору вони привертають фінансового посередника, яким виступає банк. Так і з'являється акредитив. Банк є гарантом переказу коштів - це і називається оплата акредитивом.

Акредитив не можна відкликати - якщо продавець поставив товар і представив фінансовому посереднику всі документи, банк перерахує гроші, навіть якщо покупець захоче скасувати угоду після отримання товару. Але якщо товар не поставлено або не представлені необхідний пакет документів, то гроші відправлені не будуть.

Простими словами, акредитив - це зобов'язання банку, спеціальний банківський рахунок, форма, інструмент або спосіб розрахунку, доручення між банками.

Законодавче регулювання операцій з акредитивом

Компанії, які здійснюють міжнародні угоди, керуються «Уніфікованими правилами і звичаями для документарних акредитивів» від 2007 року, які визначені Міжнародною торговою палатою в публікації № 600. Англійська назва правил - «Uniform Customs and Practice for Documentary Credits», скорочено UCP 600.

У Росії операції регламентуються в главі шостій Положення про правила здійснення переказу грошових коштів № 383-П, яке затверджено ЦБ РФ 19 червня 2012 року.

Як працює акредитив

Припустимо, існують дві компанії з різних країн. Одна хоче поставити продукцію, інша - купити. Зрозуміло, що в цих країнах різні правила економічних взаємин. Тому кожен раз складати договір поставки з урахуванням всіх країнових особливостей, особливо якщо таких міжнародних партнерів кілька, вкрай нераціонально. Плюс треба враховувати виникаючі ризики, зазначені вище - непостачання товару при його оплаті або навпаки, несплата при поставці. У будь-якому випадку компаніям зручніше і простіше керуватися UCP 600. Тоді компанії зможуть звернутися до єдиних стандартизованих правил і не намагатися розібратися в нюансах законодавства іншої країни.

Отже, традиційно процедура роботи з акредитивом виглядає наступним чином:

1. Компанії укладають договір, в якому вказується, що для оплати буде використаний акредитив, а також прописуються всі його умови. Слід розуміти, що договір і акредитив - це дві незалежні угоди, крім того, на фінансових посередників не поширюються обов'язки за основним договором про купівлю-продаж товарів або договору про надання послуг .

2. Покупець звертається в банк, зазвичай в той, в якому у нього є розрахунковий рахунок з проханням відкрити акредитивний рахунок в банку. Той відкриває відповідний рахунок і або резервує кошти клієнта, або надає кредит, або іншим чином надає необхідне забезпечення для угоди. Такий банк покупця називається емітентом.

3. Далі банк зв'язується з банком продавця і повідомляє, що даний рахунок створений. Банк продавця повідомляє про це продавця.

4. Продавець перевіряє умови акредитива, і, якщо все вірно, відвантажує продукцію і повідомляє свій банк про це, а також надає необхідні документи про те, що свою частину договору він виконав.

5. Банк продавця перевіряє документи і пересилає їх емітенту. Банк-емітент перевіряє документи, перераховує гроші в банк продавця.

6. Банк продавця виплачує гроші своєму клієнту. Покупець розраховується з банком-емітентом і отримує документи на продукцію.

Коли сторони вирішують використовувати даний спосіб оплати, то продавець отримує гроші за поставку товару від свого банку, а не від покупця. В цьому і полягає головна відмінність даного інструменту. Банк покупця направляє гроші банку продавця, приймаючи по суті всі ризики забезпечення угоди на себе.

Малюнок. Процес розрахунку з використанням акредитива

Необхідно відзначити, що в залежності від умов укладеного договору, продавець може надавати документи про виконання угоди безпосередньо в банк покупця. Відповідно і гроші він може отримувати від нього. У будь-якому випадку платіж виконує фінансовий посередник.

Крім того, правила UCP 600 визначають, що банки не відповідають за товар або послуги і їх якість. Вони контролюють документи, пов'язані з даною угодою. Крім того, вони не несуть відповідальності за достовірність наданих документів.

Види банківських акредитивів

1. З негайним платежем - гроші перераховуються виконавцем негайно після перевірки отриманих документів.
2. З відстроченим платежем - кошти перераховуються в установлений договором термін, який може бути прописаний в договорі, або бути визначений в залежності від терміну поставки товару, або в залежності від інших умов, прийняті як покупцем, так і продавцем.
3. Негоціація з правом зворотного вимоги - продавця може прийняти рішення перевести належну продавцю суму за умовами договору до того, як отримає ці кошти від банку-емітента. Дана практика застосовується тільки в тому випадку, якщо є достатньо підстав вважати, що банк-емітент виконає свої зобов'язання. У будь-якому випадку негоціація надається з правом зворотного вимоги - виплачені кошти можуть бути витребувані назад.
4. Акцептування - продавець може випустити вексель , Який повинен прийняти до оплати (акцептувати) банк-емітент. Якщо продавець захоче отримати гроші за товар раніше, він може реалізувати вексель третій особі.

Деякі фахівці вказують, що акредитиви є відкличним і безвідкличними. Мається на увазі, що при відкличному акредитиві умови можуть бути змінені покупцем в односторонньому порядку або скасовані зовсім. Однак сучасна практика в рамках норм UCP 600 не передбачає такого сценарію. Таким чином, в даний час все акредитиви - безвідкличні, будь-які зміни можуть бути внесені тільки згоди продавця і покупця.

Крім того розрізняють наступні типи акредитивів:

• підтверджений - продавцю кошти виплатять в будь-якому випадку, або банк-емітент, або банк продавця. Виникаючі при цьому розбіжності між ними продавця не стосуються;
• перекладної. Застосовується в разі, якщо одержувач платежу - не саме постачальник, а інша особа, такий спосіб зазвичай використовується при посередницьких послугах;
• револьверний. Поновлюваний акредитив на тих же умовах і з тими ж учасниками, застосовується при постачанні однакових партій товарів;
• з червоною смугою (умовою, застереженням). У цьому випадку частина коштів перекладається продавцеві як аванс;
• покритий. В цьому випадку кошти для розрахунку за договором між покупцем і продавцем відразу направляються в банк продавця.

договір акредитива

Договір акредитива зазвичай допомагає скласти банк. Тим більше, що акредитиви повинні бути ідентичні між учасниками різних країн. Згідно UCP 600 в договорі рекомендується вказувати такі відомості:

1. Опис товару.
2. Кількість товару.
3. Ціна товару.
4. Істотні відомості про товар, які вимагають, наприклад, особливих умов транспортування.
5. Дата відвантаження і відправки продукції, вид транспорту місце прийому і видачі товару, інші умови поставки вантажу.
6. Умови оплати товару - негайний платіж або інший спосіб, крім того, необхідно вказати тип акредитива - підтверджений, перекладної і так далі.
7. Перелік документів, які повинен надати продавець як доказ, що він свої зобов'язання за договором виконав.
8. Фінансові посередники, що забезпечують угоду - банк який відкриває акредитив (емітент) і банк, що обслуговує інтереси продавця.

Методичні рекомендації з управління фінансами компанії